銀行會計學(xué)習(xí)題

銀行會計學(xué)習(xí)題1．華聯(lián)商廈提交銀行匯票申請書，申請簽發(fā)銀行匯票，匯票金額85，000元，系貨款，銀行審查后處理帳務(wù)并簽發(fā)匯票。2．個人李華提交銀行匯票申請書與現(xiàn)金300，000元，申請簽發(fā)銀行匯票，銀行審查并點(diǎn)收現(xiàn)金后，簽發(fā)匯票。3．醫(yī)藥公司匯款，張旭收款的銀行匯票一份，用途為采購款，金額36，000元，在省外代理行所在地轉(zhuǎn)讓給生物制藥廠。實(shí)際結(jié)算金額31，000元。4．收款人張華林向代理付款行提交銀行匯票一份，要求全部提取現(xiàn)金，金額75，000元。銀行審查后，同意向其支付現(xiàn)金并劃付省外系統(tǒng)內(nèi)出票行。5．華聯(lián)商廈申請簽發(fā)的銀行匯票，本日收到劃付款信息，金額79，600元，出票金額85，000元，辦理轉(zhuǎn)賬。6．個人李華申請簽發(fā)的銀行匯票，本日收到劃付款信息，金額289，000元，出票金額300，000元，審查無誤后轉(zhuǎn)賬并通知申請人來行取款。7．收到外省系統(tǒng)內(nèi)銀行的劃付款信息，匯款人系開戶單位百貨商店，匯款金額52，700元，實(shí)際結(jié)算金額52，577元。8．某加工廠提交銀行承兌匯票一份與銀行承兌協(xié)議，向銀行申請承兌，匯票金額250，000元，銀行審查后同意承兌，并按票面金額萬分之五收取手續(xù)費(fèi)。9．洗衣機(jī)廠為承兌申請人的銀行承兌匯票一份，金額180，000元，本日到期，開戶行從其存款帳戶收取款項(xiàng)，由于存款不足，只收取150，000元。10．工商銀行甲縣支行收到地毯廠提交委托收款憑證和即將到期的銀行承兌匯票一份，金額220，000元，審查無誤后，當(dāng)日將委托收款憑證和銀行承兌匯票一并寄往外省某分理處，承兌申請人為該分理處開戶單位東山賓館，承兌銀行按時劃出款項(xiàng)，甲縣支行及時收到劃回款并為地毯廠收賬。11．一家電商場提交信匯憑證一份，匯往在省外某工商銀行開戶的電子集團(tuán)，金額426，000元，用途為購貨款。12．張林送交信匯憑證及現(xiàn)金辦理匯款，收款人張吉，匯款用途贍家費(fèi)，金額800元13．收到本系統(tǒng)電子聯(lián)行劃收款信息，匯款金額15，000元，用途為采購款，當(dāng)日向收款人發(fā)出取款通知，收款人李進(jìn)與次日來行支取現(xiàn)金2，000元用作差旅費(fèi)。14．收到本系統(tǒng)電子聯(lián)行劃收款信息，金額12，000元，收款單位三聯(lián)百貨商場，審查無誤當(dāng)即收賬。15．開戶單位三和糧店送存同一銀行開戶單位第八中學(xué)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額13，500元。16．開戶單位紡織品批發(fā)部填制進(jìn)帳單送存轉(zhuǎn)賬支票一張，金額20，000元，系同城某工商銀行開戶單位童裝廠簽發(fā)，提出交換，未退票。17．紡織品批發(fā)部提交現(xiàn)金支票，支取備用金現(xiàn)金15，000元，經(jīng)審查無誤，支付現(xiàn)金。18．交換提入轉(zhuǎn)賬支票一張，金額16，600元，為本行開戶單位酒精廠簽發(fā)，經(jīng)審查無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。19．果品加工廠向開戶銀行工商銀行某分理處提交銀行本票申請書，申請簽發(fā)不定額本票30，000元，銀行審查同意后簽發(fā)。20．工商銀行某市支行4月22日接到收款人林清提交不定額本票一份，支取現(xiàn)金，金額100，000元，該本票為本行簽發(fā)。21．開關(guān)廠提交進(jìn)帳單一份和不定額銀行本票，金額64，300元，出票行為本市系統(tǒng)內(nèi)某工商銀行分理處。22．華聯(lián)商廈收款的托收承付一筆，金額160，000元，屬正常劃來款項(xiàng)，付款人開戶行為外省本系統(tǒng)銀行。23．開關(guān)廠付款的托收承付一筆，金額110，000元，昨日承付期滿，今日上午銀行營業(yè)開始將款項(xiàng)劃出，收款人在外省本系統(tǒng)銀行開戶。24．建材廠付款的委托收款一筆，金額75，000元，本日將款項(xiàng)劃出，收款人在外省本系統(tǒng)銀行開戶。25．家電商場收款的委托收款一筆，金額456，000元，本日款項(xiàng)劃回，辦理入帳，付款人開戶行為外省本系統(tǒng)銀行。26．市供電局收款的委托收款3筆，系向用戶收取電費(fèi)，付款人分別為本行開戶的家電商場，金額25，000元；啤酒集團(tuán)，金額28，000元；三聯(lián)商場，金額50，000元，當(dāng)日轉(zhuǎn)賬。27．開戶單位常青飲食店付款的托收承付一筆，金額600，000元，5月18日承付期滿，19日劃款時，其帳戶僅能支付200，000元。28．進(jìn)出口服裝公司持現(xiàn)鈔HKD2，000，存入其外匯活期存款（港元戶）（港元匯買價106.00，匯賣價106.80，鈔買價105.30）29．工商銀行某支行11月30日收到本行清算中心提交的“清算信息收（發(fā)）日報表”，本日發(fā)出劃收款信息金額136，000元，發(fā)出劃付款信息金額76，900元，收到劃收款信息金額29，460元，收到劃付款信息金額222，000元，清算當(dāng)日匯差資金。30．工商銀行某分理處12月5日參加同城票據(jù)交換，提出借方票據(jù)金額320，060元，提出貸方票據(jù)金額294，320元，提回借方票據(jù)76，280元，提回貸方票據(jù)96，040元，當(dāng)場清算交換差額。答案1，借：活期存款——華聯(lián)商廈存款戶85，000貸：匯出匯款85，0002，借：現(xiàn)金300，000貸：匯出匯款300，0003，借：清算資金往來31，000貸：活期存款——生物制藥廠31，0004，借：清算資金往來75，000貸：應(yīng)解匯款75，000借：應(yīng)解匯款75，000貸：現(xiàn)金75，0005，借：匯出匯款85，000貸：清算資金往來79，600活期存款——華聯(lián)商廈存款戶5，4006，借：匯出匯款300，000貸：清算資金往來289，000其他應(yīng)付款11，000借：其他應(yīng)付款11，000貸：現(xiàn)金11，0007，借：匯出匯款52，700貸：清算資金往來52，577活期存款——百貨商店存款戶1238，借：活期存款——果品加工廠存款戶125貸：手續(xù)費(fèi)收入125收入：銀行承兌匯票250，0009，借：活期存款——洗衣機(jī)廠存款戶150，000逾期貸款——洗衣機(jī)廠逾期貸款戶30，000貸：應(yīng)解匯款180，00010，分理處借：應(yīng)解匯款220，000貸：清算資金往來220，000甲縣支行借：清算資金往來220，000貸：活期存款——地毯廠存款戶220，00011，借：活期存款——家電商場存款戶426，000貸：清算資金往來426，00012，借：現(xiàn)金800貸：清算資金往來80013，借：清算資金往來15，000貸：應(yīng)解匯款15，000借：應(yīng)解匯款2，000貸：現(xiàn)金2，00014，借：清算資金往來12，000貸：活期存款——三聯(lián)百貨商場存款戶12，00015，借：活期存款——第八中學(xué)13，500貸：活期存款——三和糧店存款戶13，50016，借：待清算票據(jù)款項(xiàng)20，000貸：活期存款——紡織品批發(fā)部存款戶20，00017，借：活期存款——紡織品批發(fā)部存款戶15，000貸：現(xiàn)金15，00018，借：活期存款——酒精廠存款戶16，600貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)16，60019，借：活期存款——果品加工廠存款戶30，000貸：開除本票30，00020，借：開出本票100，000貸：現(xiàn)金100，00021，借：待清算票據(jù)款項(xiàng)64，300貸：活期存款——開關(guān)廠存款戶64，30022，借：清算資金往來160，000貸：活期存款——華聯(lián)商廈存款戶160，00023，借：活期存款——開關(guān)廠存款戶110，000貸：清算資金往來110，00024，借：活期存款——建材廠存款戶75，000貸：清算資金往來75，00025，借：清算資金往來456，000貸：活期存款——家電商場存款戶456，00026，借：活期存款——家電商場存款戶25，000啤酒集團(tuán)存款戶28，000三聯(lián)商場存款戶50，000貸：活期存款——供電局存款戶103，00027，借：活期存款——常青飲食店存款戶200，000貸：清算資金往來200，00028，借：現(xiàn)金HKD2，000貸：外匯買賣HKD2，000借：外匯買賣￥2，106貸：外匯買賣￥2，106借：外匯買賣HKD1，971.91貸：活期外匯存款——進(jìn)出口服裝公司戶HKD1，971.9129,應(yīng)付差額：251，640借：清算資金往來251，640貸：存放聯(lián)行款項(xiàng)251，64030，應(yīng)收差額：45，500借：存放中央銀行款項(xiàng)45，500貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)45，500銀行匯票業(yè)務(wù)的核算1．客戶李清提交銀行匯票申請書及現(xiàn)金40，000元，委托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地購貨，經(jīng)審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)帳。2．開戶單位新興百貨持異地工商銀行銀行匯票及解訖通知和兩聯(lián)進(jìn)帳單來行辦理入帳手續(xù)，原匯票金額200，000元，實(shí)際結(jié)算金額195，000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)帳。3．開戶單位汽車廠提交銀行匯票申請書，金額900，000元，該廠要去外地購買設(shè)備，經(jīng)銀行審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)帳。4．接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，結(jié)算金額45，000元，原匯票金額50，000元，原匯票申請人為紅星乳品廠，銀行審核無誤后辦理轉(zhuǎn)帳。5．李明持異地本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知來行辦理支取現(xiàn)金手續(xù)，并提供個人身份證明，經(jīng)審核無誤，付給現(xiàn)金5，000元。6．接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，金額13，000元，原匯票金額13，000元，原匯款單位是開戶單位服裝廠。7．李宏持銀行匯票申請書第一聯(lián)及個人身份證明來行領(lǐng)取銀行匯票的多余款8，000元，經(jīng)審核無誤后付給現(xiàn)金。8．接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，金額150，000元，原匯票申請人是開戶單位通信公司。9．開戶單位制藥廠申請的銀行匯票因故未用，申請退回，金額10，000元，作轉(zhuǎn)帳處理。10．開戶單位油漆廠持異地本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票要求兌付，金額65，000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)帳。商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算1．2．3．4．5．6．根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請人制藥廠收取到期的銀行承兌匯票款30，000元，辦理轉(zhuǎn)賬。收到異地本系統(tǒng)銀行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額95，000元，經(jīng)審核無誤于當(dāng)日將款劃出，辦理轉(zhuǎn)賬。異地本系統(tǒng)銀行寄來的商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證本日到期，金額40，000元，承兌人為開戶單位服裝廠，經(jīng)審核無誤辦理劃款手續(xù)。根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請人新興百貨收取到期的銀行承兌匯票款，金額800，000元，由于該單位賬戶資金不足，只能支付700，000元。收到異地本系統(tǒng)銀行劃回銀行承兌匯票款信息，金額63，000元，收款人為開戶單位服裝廠，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。收到異地本系統(tǒng)銀行劃回商業(yè)承兌匯票款，金額66，000，此款系開戶單位油漆廠的商業(yè)承兌匯票款，經(jīng)審核無誤，予以收賬。支票業(yè)務(wù)的核算1．收到開戶單位汽車廠送交的支票和兩聯(lián)進(jìn)帳單，金額80，000元，該支票的簽發(fā)人在同城他行開戶，當(dāng)日退票時間過后未被退票，銀行辦理轉(zhuǎn)賬。2．開戶單位制藥廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付在同一銀行的開戶單位塑料廠貨款70，000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。3．開戶單位服裝廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取現(xiàn)金90，000元以備發(fā)放工資，經(jīng)審核無誤付給現(xiàn)金。4．提入支票一張，金額45，000元，系本行開戶單位藍(lán)天貿(mào)易公司支付貨款，審核支付票款。5．將開戶單位新興百貨送交的支票提出交換，金額120，000元，退票時間已過未被退票，作收帳處理。~~~~非票據(jù)結(jié)算方式~~~~匯兌業(yè)務(wù)的核算1．開戶單位汽車廠提交匯兌憑證一份，金額550，000元，匯往異地同系統(tǒng)銀行的開戶單位清理舊欠款，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。2.李明提交匯兌憑證及現(xiàn)金10，000元，匯給異地本系統(tǒng)銀行李剛歸還欠款3.收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，匯給開戶單位服裝廠貨款90，000元，審核無誤辦理收帳。4．收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，匯給李鴻現(xiàn)金50，000元，銀行審核無誤辦理收賬。5．黃江持通知及個人身份證來行領(lǐng)取其匯款20，000元，銀行審核無誤付現(xiàn)。6．將李剛的匯款3,000元退回原匯出行。7．收到異地本系統(tǒng)銀行劃回的退匯款4，000元，原匯款人張翔。匯款人來行支取現(xiàn)金。8．收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息800，000元，為開戶單位汽車廠