大專審計(jì)學(xué)學(xué)習(xí)指導(dǎo)及綜合練習(xí)

大專審計(jì)學(xué)學(xué)習(xí)指導(dǎo)及綜合練習(xí)本課程選用求嫣紅主編的浙江大學(xué)出版社2008年1月出版的《企業(yè)內(nèi)部控制》。一、學(xué)習(xí)指導(dǎo)有效的內(nèi)部控制有助于保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。通過本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)掌握企業(yè)內(nèi)部控制的重要性、內(nèi)部控制體系的建立和運(yùn)行，以及對(duì)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)有效的內(nèi)部控制?？荚囶}型1．單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共15分）2．多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分）3．判斷題（第小題1分，共15分）4．問答題（每小題5分，共10分）5．分析題（3—4題，共40分）第一章內(nèi)部控制概述教學(xué)目的和要求：通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)了解內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展，熟悉內(nèi)部控制的特點(diǎn)、目標(biāo)、方法和作用，熟悉建立內(nèi)部控制制度的基本原則和制定內(nèi)部控制規(guī)范的必要性及其結(jié)構(gòu)內(nèi)容。重點(diǎn)與難點(diǎn)：內(nèi)部控制的特點(diǎn)、目標(biāo)和方法。第二章貨幣資金控制教學(xué)目的和要求：通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)熟悉貨幣資金控制的目標(biāo)和重點(diǎn)、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，特別是貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位分離的要求，掌握現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金業(yè)務(wù)的具體控制方法。掌握貨幣資金監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容。重點(diǎn)與難點(diǎn)：貨幣資金控制的目標(biāo)和重點(diǎn)、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，特別是貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位分離的要求。第三章實(shí)物資產(chǎn)控制教學(xué)目的和要求：通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)熟悉實(shí)物資產(chǎn)控制的目標(biāo)和重點(diǎn)、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，特別是實(shí)物資產(chǎn)不相容崗位分離的要求，掌握存貨和固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的具體控制方法。掌握實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容。重點(diǎn)與難點(diǎn)：實(shí)物資產(chǎn)控制的目標(biāo)和重點(diǎn)、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，特別是實(shí)物資產(chǎn)不相容崗位分離的要求。第四章對(duì)外投資控制教學(xué)目的和要求：通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)熟悉對(duì)外投資控制的目標(biāo)和重點(diǎn)、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，特別是對(duì)外投資不相容崗位分離的要求，掌握對(duì)外投資業(yè)務(wù)的具體控制環(huán)節(jié)與方法。掌握對(duì)外投資監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容。重點(diǎn)與難點(diǎn)：對(duì)外投資控制的目標(biāo)和重點(diǎn)、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，特別是對(duì)外投資不相容崗位分離的要求。第五章工程項(xiàng)目控制教學(xué)目的和要求：通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)熟悉工程項(xiàng)目控制的目標(biāo)和重點(diǎn)、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，特別是工程項(xiàng)目不相容崗位分離的要求，掌握工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的具體控制環(huán)節(jié)與方法。掌握工程項(xiàng)目監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容。重點(diǎn)與難點(diǎn)：工程項(xiàng)目控制的目標(biāo)和重點(diǎn)、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，特別是工程項(xiàng)目不相容崗位分離的要求。第六章采購與付款控制教學(xué)目的和要求：通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)熟悉工程項(xiàng)目控制的目標(biāo)和重點(diǎn)、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，特別是工程項(xiàng)目不相容崗位分離的要求，掌握采購與付款控制業(yè)務(wù)的具體控制環(huán)節(jié)與方法。掌握采購與付款控制監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容。重點(diǎn)與難點(diǎn)：工程項(xiàng)目控制的目標(biāo)和重點(diǎn)、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，特別是工程項(xiàng)目不相容崗位分離的要求。第七章銷售與收款控制教學(xué)目的和要求：通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)熟悉銷售與收款控制的目標(biāo)和重點(diǎn)、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，特別是銷售與收款控制不相容崗位分離的要求，掌握銷售與收款控制業(yè)務(wù)的具體控制環(huán)節(jié)與方法。掌握銷售與收款控制監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容。重點(diǎn)與難點(diǎn)：銷售與收款控制的目標(biāo)和重點(diǎn)、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，特別是銷售與收款控制不相容崗位分離的要求。第八章成本費(fèi)用控制教學(xué)目的和要求：通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)熟悉成本費(fèi)用控制控制的目標(biāo)和重點(diǎn)、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，特別是成本費(fèi)用控制不相容崗位分離的要求，掌握成本費(fèi)用控制業(yè)務(wù)的具體控制環(huán)節(jié)與方法。掌握成本費(fèi)用控制監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容。重點(diǎn)與難點(diǎn)：成本費(fèi)用控制控制的目標(biāo)和重點(diǎn)、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，特別是成本費(fèi)用控制不相容崗位分離的要求。第九章籌資控制教學(xué)目的和要求：通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)熟悉籌資控制控制的目標(biāo)和重點(diǎn)、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，特別是籌資控制不相容崗位分離的要求，掌握籌資控制業(yè)務(wù)的具體控制環(huán)節(jié)與方法。掌握籌資控制監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容。重點(diǎn)與難點(diǎn)：籌資控制控制的目標(biāo)和重點(diǎn)、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，特別是籌資控制不相容崗位分離的要求。第十章?lián)？刂平虒W(xué)目的和要求：通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)熟悉擔(dān)?？刂频哪繕?biāo)和重點(diǎn)、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，特別是擔(dān)保不相容崗位分離的要求，掌握擔(dān)保業(yè)務(wù)的具體控制環(huán)節(jié)與方法。掌握擔(dān)保監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容。重點(diǎn)與難點(diǎn)：擔(dān)保控制的目標(biāo)和重點(diǎn)、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，特別是擔(dān)保不相容崗位分離的要求第十一章計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制教學(xué)目的和要求：通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)熟悉計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制的目標(biāo)和重點(diǎn)、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，特別是計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)不相容崗位分離的要求，掌握計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)的具體控制環(huán)節(jié)與方法。掌握計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容。重點(diǎn)與難點(diǎn)：計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制的目標(biāo)和重點(diǎn)、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，特別是計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)不相容崗位分離的要求。二、綜合練習(xí)第一章企業(yè)內(nèi)部控制概述（一）單項(xiàng)選擇題1.相互牽制是以（）為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能自動(dòng)地被其他作業(yè)人員查證核對(duì)。A.職責(zé)分工B.事務(wù)分管C.作業(yè)程序D.授權(quán)批準(zhǔn)2.()是對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱。包括管理者的思想和經(jīng)營作風(fēng)；組織結(jié)構(gòu)；董事會(huì)的職能；授權(quán)和分配責(zé)任的方式；管理控制方法；內(nèi)部審計(jì)；人事政策和實(shí)務(wù)；外部影響等。A.控制環(huán)境B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)C.控制程序D.控制活動(dòng)3.()要求單位按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。A.授權(quán)批準(zhǔn)控制B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制C.組織結(jié)構(gòu)控制D.內(nèi)部報(bào)告控制（二）多項(xiàng)選擇題1．內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的一種管理制度，它具有（）特征。A.主體是單位內(nèi)部人員B.客體是單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（或經(jīng)營管理活動(dòng)）2．建立和設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制制度，必須遵循和依據(jù)的基本原則包括（）。3．內(nèi)部控制規(guī)范體系一般包括（）A.基本規(guī)范B.具體規(guī)范C.授權(quán)批準(zhǔn)4．建立有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)考慮的重點(diǎn)包括（）。A.注重選擇關(guān)鍵控制點(diǎn)B.以預(yù)防為主、查處為輔C.5．不相容職務(wù)之間應(yīng)實(shí)行分離,其中會(huì)計(jì)記錄應(yīng)與()相分離。A.會(huì)計(jì)監(jiān)督B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦C.財(cái)產(chǎn)保管D.預(yù)算編制（三）判斷題1．具體規(guī)范規(guī)定內(nèi)部控制的基本目標(biāo)、基本要素、基本原則和總體要求，是制定基本規(guī)范和應(yīng)用指南的基本依據(jù)。（）2．應(yīng)用指南是根據(jù)基本規(guī)范和相關(guān)具體規(guī)范制定的詳細(xì)解釋和說明，主要是為某些特殊行業(yè)、特殊企業(yè)、特定內(nèi)控程序提供操作性強(qiáng)的指引。（）3．內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價(jià)值牽制。（）（四）簡(jiǎn)答題內(nèi)部控制的目標(biāo)是什么？有哪些控制方法？第二章貨幣資金控制（一）單項(xiàng)選擇題1.按照內(nèi)控要求，應(yīng)由（）核對(duì)“銀行存款日記賬”和“銀行對(duì)賬單”，編制“0銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。2.現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確有關(guān)責(zé)任，同時(shí)該憑證還須經(jīng)（）審核簽章。A.記帳人員B.出納人員C.會(huì)計(jì)人員D.部門負(fù)責(zé)人3.（）應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款或付款憑證進(jìn)行收款或付款，收付完畢，對(duì)現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。A.出納人員B..記帳人員C.會(huì)計(jì)人員D.稽核人員4.在（）監(jiān)督下，各個(gè)賬簿記錄人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)分類賬及總分類賬。A.出納人員B..記帳人員C.會(huì)計(jì)人員D.稽核人員（二）多項(xiàng)選擇題1.貨幣資金控制主要圍繞()目標(biāo)。A.保證貨幣資金業(yè)務(wù)收支的真實(shí)與合法B.保證貨幣資金的使用效益C.保證貨幣資金業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確與可靠D.保證貨幣資金的安全完整2．按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列（）工作。A.總賬登記和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作B.貨幣資金的稽核工作3.銀行存款收支業(yè)務(wù)記賬前，應(yīng)由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、結(jié)算憑證基本內(nèi)容的完整性，處理手續(xù)的完備性，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的（）。（三）判斷題1.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（）2.企業(yè)不得跳號(hào)開具票據(jù)，不得隨意開具空白支票。（）3.有條件的企業(yè)，可以實(shí)行收支兩條線和集中收付制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。（）（四）簡(jiǎn)答題1．貨幣資金控制的目標(biāo)是什么？2．貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離的要求有哪些？（五）分析題A公司的會(huì)計(jì)為外聘的兼職會(huì)計(jì)，平時(shí)不在公司上班，日常會(huì)計(jì)事務(wù)，均由出納費(fèi)玲辦理，所有票據(jù)和印章也均由費(fèi)玲保管。一日，有客戶持金額為2萬元的購貨發(fā)票要求退貨，正與費(fèi)玲爭(zhēng)執(zhí)時(shí)，被經(jīng)理王某碰到，經(jīng)查該款系2個(gè)月前的銷貨款，并未入賬。試分析A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷。第三章實(shí)物資產(chǎn)控制（一）單項(xiàng)選擇題1．委托生產(chǎn)的存貨，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)請(qǐng)求編制計(jì)劃書，委托生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過相關(guān)授權(quán)的人員進(jìn)行審核，審核包括計(jì)劃的有效性、（）等內(nèi)容。2.銷售退貨增加的的存貨，由()根據(jù)驗(yàn)收情況編制退貨接收?qǐng)?bào)告，報(bào)告應(yīng)包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關(guān)的主管部門進(jìn)行審核。3.倉儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，重視（）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費(fèi)、被盜和流失。（二）多項(xiàng)選擇題1.存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括()。A.請(qǐng)購與審批B.采購與驗(yàn)收、付款2．企業(yè)應(yīng)配備合格的人員辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的（）,遵紀(jì)守法，客觀公正。3．企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)及成本效益原則選用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)存貨的管理和控制，但應(yīng)注意計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的（），并制定防范意外事項(xiàng)的有效措施。4．存貨處置的主要控制內(nèi)容包括存貨情況分析、（）等。（三）判斷題1.對(duì)于重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，企業(yè)可進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)，并由企業(yè)實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。（）2.對(duì)于尚未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，但已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。（）3．固定資產(chǎn)抵押只有在單位確實(shí)有資金調(diào)度的需求時(shí)，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)，才可以與金融機(jī)構(gòu)商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進(jìn)行擔(dān)保貸款。（）（四）簡(jiǎn)答題存貨與固定資產(chǎn)應(yīng)分離哪些不相容職務(wù)？（五）分析題A公司倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對(duì)倉庫中的所有存貨項(xiàng)目的收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨明細(xì)賬。平時(shí)，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時(shí)，沒有要求使用領(lǐng)料單。各車間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作自行購買而未消耗掉，但其實(shí)還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時(shí)間，偶爾也會(huì)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。根據(jù)上述描述，回答以下問題：（1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點(diǎn)？并簡(jiǎn)要說明該缺陷可能導(dǎo)致的錯(cuò)弊。（2）針對(duì)該公司存貨循環(huán)上的弱點(diǎn)，提出改進(jìn)建設(shè)。第四章對(duì)外投資控制（一）單項(xiàng)選擇題1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制對(duì)外投資（），它一般應(yīng)包括：項(xiàng)目的必要性和依據(jù)、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設(shè)想、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益初步估算等內(nèi)容。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門和人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行（），通過對(duì)與投資項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)等方面情況進(jìn)行全面的調(diào)查研究，對(duì)各種投資方案進(jìn)行分析，對(duì)投資后的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益進(jìn)行預(yù)測(cè)，為投資決策提供依據(jù)。3.對(duì)外投資應(yīng)由（）決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。（二）多項(xiàng)選擇題1.對(duì)外投資的執(zhí)行應(yīng)與以下（）崗位相分離。2.辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，掌握（）等方面的專業(yè)知識(shí)。3.對(duì)外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括（）。C.處置是否經(jīng)過集體決策并符合授權(quán)批準(zhǔn)程序D.會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、完整（三）判斷題1.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資有關(guān)權(quán)益證書的管理，由財(cái)會(huì)部門保管權(quán)益證書，建立詳細(xì)的記錄。（）2.核銷對(duì)外投資，應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。（）3.對(duì)外投資涉及的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括：編制對(duì)外投資建議書、對(duì)外投資可行性研究、投資項(xiàng)目的跟蹤管理、對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等基本環(huán)節(jié)。()（四）簡(jiǎn)答題1.對(duì)外投資的內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到哪些目標(biāo)？2.對(duì)外投資業(yè)務(wù)不相容崗位主要有哪些？（五）分析題A公司股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)的投資權(quán)限為1億元以下。董事會(huì)決定由總經(jīng)理負(fù)責(zé)實(shí)施。總經(jīng)理決定由證券部負(fù)責(zé)總額在1億元以下的股票買賣。A公司規(guī)定：公司劃入營業(yè)部的款項(xiàng)由證券部申請(qǐng)，由會(huì)計(jì)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后劃轉(zhuǎn)入公司在營業(yè)部開立的資金賬戶。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，證券部直接從營業(yè)部資金賬戶支取款項(xiàng)。證券買賣、資金存取的會(huì)計(jì)紀(jì)錄由會(huì)計(jì)部處理。檢查人員了解和測(cè)試投資的內(nèi)部控制制度后發(fā)現(xiàn)：證券部在某營業(yè)部開戶的有關(guān)協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議未經(jīng)會(huì)計(jì)部或其他部門審核。根據(jù)總經(jīng)理的批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)部已將8000萬元匯入該戶。證券部處理證券買賣的會(huì)計(jì)紀(jì)錄，月底將證券買賣清單交給會(huì)計(jì)部，會(huì)計(jì)部據(jù)以匯總登記。根據(jù)上述資料，假定其他內(nèi)容不存在缺陷，請(qǐng)指出A公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷。第五章工程項(xiàng)目控制（一）單項(xiàng)選擇題1.工程項(xiàng)目控制的最終目標(biāo)是（）2.項(xiàng)目論證的主要核心點(diǎn)是（）3.介于機(jī)會(huì)研究和可行性研究之間的研究階段，稱為（）4.（）是項(xiàng)目投資者和施工單位估算工程費(fèi)用并據(jù)此確定工程標(biāo)底的依據(jù)、5.竣工決算的內(nèi)容，由（）和決算報(bào)表兩部分組成（二）多項(xiàng)選擇題1.建安工程價(jià)款結(jié)算可以根據(jù)不同情況采取以下（）方式2.竣工決算控制環(huán)節(jié)具體包括（）3.大中型項(xiàng)目竣工決算表包括（）（三）判斷題1.工程項(xiàng)目可以分為基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目?jī)纱箢悾ǎ?.設(shè)計(jì)概算用于確定建筑安裝工程預(yù)算造價(jià)，而施工圖預(yù)算用于確定工程項(xiàng)目的總造價(jià)。3.竣工決算的內(nèi)容包括工程項(xiàng)目從工程動(dòng)工開始到竣工完工為止全部建設(shè)過程中所支付的費(fèi)用（）4.單位生產(chǎn)能力(或效益)建設(shè)成本是建設(shè)投資總額與新增生產(chǎn)能力(效益)數(shù)量之比（）（四）簡(jiǎn)答題工程項(xiàng)目不相容崗位包括哪些？（五）分析題經(jīng)了解A公司工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)以下情況，請(qǐng)分析其存在的問題。1.A公司為加強(qiáng)在建工程的管理，要求審批人根據(jù)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人雖無權(quán)拒絕辦理，但在辦理后，應(yīng)及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。2.A公司為確保工程項(xiàng)目效益，對(duì)工程項(xiàng)目專門組織人員進(jìn)行可行性研究，并出具項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告，公司在對(duì)工程項(xiàng)目決策時(shí)，一般按照可行性研究評(píng)估報(bào)告意見進(jìn)行審批。3.A公司為使工程盡快竣工形成生產(chǎn)能力，同時(shí)考慮到公司資金比較充足，與施工單位約定，工程價(jià)款在工程開工時(shí)支付總價(jià)款的80%。第六章采購與付款控制（一）單項(xiàng)選擇題1.單位對(duì)于重要的采購與付款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行可行性論證，由（）審批。2.整個(gè)采購的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是（）3.企業(yè)所有采購申請(qǐng)書必須先由（）簽名批準(zhǔn)A.董事長(zhǎng)B.總經(jīng)理C.負(fù)責(zé)采購的副總經(jīng)理D部門主管4.（）是采購決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商，簽訂采購合同的依據(jù)A.采購方式的選擇B.供應(yīng)商的選擇C.驗(yàn)收程序5.企業(yè)財(cái)會(huì)部門對(duì)有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告而未有發(fā)票的采購項(xiàng)目，應(yīng)（）（二）多項(xiàng)選擇題請(qǐng)購與審批控制原則（）A.計(jì)劃控制原則B.預(yù)算控制原則C.政策控制原則D.審批控制原則2.企業(yè)應(yīng)通過一定的選擇標(biāo)準(zhǔn)確定最終供應(yīng)商。對(duì)供應(yīng)商的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括（）A.能否滿足企業(yè)采購標(biāo)的的質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、服務(wù)等基本標(biāo)準(zhǔn)3.企業(yè)確定采購價(jià)格較常用的方法是結(jié)合使用（）等手段進(jìn)行4.以下哪些屬于采購與付款業(yè)務(wù)流程（）A.貨款結(jié)算B.采購作業(yè)C.請(qǐng)購（三）判斷題1.企業(yè)小額零星物品或勞務(wù)采購可以采取直接購買、事后審批的方式（）2.企業(yè)超過一定金額的采購需求，可以由領(lǐng)用部門自行采購（）付款審批人和付款執(zhí)行人單獨(dú)完成詢價(jià)與確定供應(yīng)商工作（）4.企業(yè)所有的采購必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購部門執(zhí)行（）5.企業(yè)驗(yàn)收部門應(yīng)使用順序連續(xù)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告記錄收貨，對(duì)無對(duì)應(yīng)采購申請(qǐng)表的貨物，不得簽收（）（四）簡(jiǎn)答題采購與付款業(yè)務(wù)控制的不相容崗位如何設(shè)置？（五）分析題A公司生產(chǎn)裝潢建材，產(chǎn)品主要銷售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進(jìn)年來，產(chǎn)銷均衡，但公司庫存有逐年增加的情況，經(jīng)過調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員王某辦理采購，王某不僅超量購買，而且單價(jià)偏高，采購經(jīng)理是王某的親戚，因此，仍簽字核準(zhǔn)王某的采購。請(qǐng)問，A公司采購內(nèi)部控制存在哪些缺陷？第七章銷售與收款控制（一）單項(xiàng)選擇題開具銷售發(fā)票由（）負(fù)責(zé)2.企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（）編制銷售預(yù)算3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。A.會(huì)計(jì)部門B.銷售部門C.倉庫部門D.信用管理部門4.賒銷的批準(zhǔn)由（）信用管理部門根據(jù)賒銷政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來進(jìn)行。5.（）應(yīng)定期編制并向顧客寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單，與顧客核對(duì)賬面記錄A.會(huì)計(jì)部門B.信用管理部門C.銷售部門D.倉庫部門（二）多項(xiàng)選擇題1.企業(yè)的信用政策包括（）方面內(nèi)容2.應(yīng)收賬款日常管理控制包括（）方面內(nèi)容3.按內(nèi)部控制要求，銷售退回的貨物應(yīng)當(dāng)由（）清點(diǎn)后方可入庫。4.企業(yè)給予客戶的授信方式一般包括（）（三）判斷題1.退貨驗(yàn)收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個(gè)人（）2.顧客要求退貨或折讓，應(yīng)由負(fù)責(zé)收款和記錄應(yīng)收賬款以外的人員，根據(jù)退回貨物的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和入庫單批準(zhǔn)退貨。（）3.企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保管票據(jù)的主管人員的書面批準(zhǔn)（）4.應(yīng)收賬款無法收回時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可作為壞賬注銷，會(huì)計(jì)部門不需要對(duì)已注銷的應(yīng)收賬款備查登記（）5.信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)（）（四）簡(jiǎn)答題銷售與收款控制的重點(diǎn)是什么？（五）分析題已知B公司銷售與收款內(nèi)部控制有關(guān)業(yè)務(wù)流程如下：1.銷售部門收到顧客的訂單后，由銷售經(jīng)理甲對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款條件、結(jié)算方式等詳細(xì)審核后簽章，交倉庫辦理發(fā)貨手續(xù)。2.倉庫在發(fā)運(yùn)商品出庫時(shí)，均必須有管理員乙根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的訂單，填制一式四聯(lián)的銷售單。在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)作為發(fā)運(yùn)單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部；第三聯(lián)送應(yīng)收賬款管理員丙；第四聯(lián)由乙按編號(hào)順序連同訂單一并歸擋保存，作為盤存的依據(jù)。3.會(huì)計(jì)部收到銷貨單后，根據(jù)單中所列資料，開具統(tǒng)一的銷售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷售聯(lián)交應(yīng)收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。4.應(yīng)收賬款管理員丙收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對(duì)，如無錯(cuò)誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并將發(fā)票和銷貨單按顧客順序歸擋保存。要求：指出B公司在銷售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷。第八章成本費(fèi)用控制（一）單項(xiàng)選擇題1.費(fèi)用，是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致（）減少的、與所有者分配利潤(rùn)無關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。2.成本費(fèi)用預(yù)算是以企業(yè)（）為基礎(chǔ)，由成本費(fèi)用消耗部門，根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行編制3.產(chǎn)品成本核算業(yè)務(wù)主要由企業(yè)（）負(fù)責(zé)4.成本費(fèi)用分析屬于成本費(fèi)用控制的（）5.生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生與（）相聯(lián)系（二）多項(xiàng)選擇題1.以下屬于成本費(fèi)用事中控制內(nèi)容的是（）

2.期間費(fèi)用的內(nèi)部控制方法主要有（）3.成本控制標(biāo)準(zhǔn)主要包括（）4.產(chǎn)品成本包括（）（三）判斷題1.費(fèi)用是指企業(yè)在各項(xiàng)活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與所有者分配利潤(rùn)無關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。2.企業(yè)的生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)主要由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)（）3.產(chǎn)品成本與生產(chǎn)費(fèi)用兩者無實(shí)質(zhì)上的區(qū)別（）4.成本費(fèi)用支出的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)必須分離（）5.成本費(fèi)用預(yù)算是以企業(yè)生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，由成本費(fèi)用消耗部門，根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行編制（）（四）簡(jiǎn)答題成本費(fèi)用業(yè)務(wù)控制應(yīng)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)是什么？第九章籌資控制（一）單項(xiàng)選擇題1.企業(yè)發(fā)放的股利應(yīng)由（）決定2.企業(yè)（）負(fù)責(zé)擬訂籌資方案3.如果籌資是用于（），適宜選擇短期籌資方式A.購置存貨B.購置固定資產(chǎn)C.購置無形資產(chǎn)D長(zhǎng)期投資（二）多項(xiàng)選擇題1.籌資內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有（）2.企業(yè)的有價(jià)證券應(yīng)妥善保管，具體有（）保管方式3.對(duì)重大籌資方案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成評(píng)估報(bào)告，報(bào)（）審批（三）判斷題1.籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)必須分離（）2.股利支付清單編制人應(yīng)同支票填制人在職務(wù)上分離（）3.流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)等是債權(quán)人關(guān)注企業(yè)償債能力的指標(biāo)（）4.委托獨(dú)立的機(jī)構(gòu)代為保管有價(jià)證券是限制性接觸控制最為有效的方法（）5.為減少發(fā)放股利時(shí)發(fā)生欺詐舞弊或錯(cuò)誤的可能性，公司股利的支付可委托代理機(jī)構(gòu)辦理（）（四）簡(jiǎn)答題籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括哪些？（五）分析題泰山股份是焊材行業(yè)的一家上市公司，泰山股份從當(dāng)初一家拉絲廠起步，到90年代初已是聲名赫赫，公司鼎盛時(shí)期焊材年產(chǎn)銷量達(dá)到了8萬噸，經(jīng)濟(jì)效益曾連續(xù)幾年居全國同行業(yè)第一。這樣一家有名氣、有效益的企業(yè)，在股份公司自身經(jīng)營并沒有出現(xiàn)特別嚴(yán)重的失誤的情況下，卻被逼上了破產(chǎn)之路，千萬股東的投資要化為烏有，這是怎么一回事？在1996年以前，泰山股份年報(bào)第一大股東一欄中列的都是“××市國有資產(chǎn)管理局”，1997年開始變?yōu)樘┥郊瘓F(tuán)。于是，泰山股份公司上面又搭起了泰山集團(tuán)公司架子，泰山集團(tuán)和泰山股份的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、甚至黨委書記都是由同一個(gè)人擔(dān)任，用一套人馬掛兩塊牌子，泰山集團(tuán)直接對(duì)泰山股份派駐管理人員，一套人馬周旋于泰山集團(tuán)公司和泰山股份公司之間，在泰山股份公司資金投向等重大問題上，泰山集團(tuán)根本不把其他董事放在眼里，在一些項(xiàng)目上，連書面通知都不給外地董事單位，相當(dāng)多的股東單位沒法知道泰山股份公司經(jīng)營班子在做什么。泰山集團(tuán)大搞兼并擴(kuò)張，領(lǐng)導(dǎo)人甚至放出話來，要將該市的所有企業(yè)都兼并。后來手腳更伸向了全國，甚至到了國外，最多的時(shí)候，泰山集團(tuán)下面有幾百家企業(yè)，橫跨幾十個(gè)行業(yè)。不斷的擴(kuò)張與兼并，錢從哪兒來?泰山集團(tuán)將手伸向了泰山股份公司。以下是一份清單：泰山股份對(duì)泰山集團(tuán)的應(yīng)收款至少有8．9億元，擔(dān)保至少3億元。其中包括對(duì)泰山集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易形成掛賬4．5億元，泰山股份代泰山集團(tuán)付款及付給集團(tuán)公司款項(xiàng)1．2億元，還有泰山集團(tuán)以泰山股份公司名義貸款3．2億元。泰山集團(tuán)可以隨便冒用泰山股份上市公司的名義為自己貸款，并且一貸就是3個(gè)億。不僅如此，泰山集團(tuán)在向銀行貸款時(shí)，還以泰山股份的資產(chǎn)作抵押。所有這一切，泰山股份的會(huì)計(jì)、審計(jì)監(jiān)督形同虛設(shè)。請(qǐng)結(jié)合籌資內(nèi)部控制，對(duì)此案例進(jìn)行分析。第十章?lián)？刂疲ㄒ唬﹩雾?xiàng)選擇題1.如果被擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保業(yè)務(wù)符合企業(yè)關(guān)于反擔(dān)保規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)該要求申請(qǐng)人提供（）2.（）是擔(dān)保企業(yè)決定是否提供對(duì)外擔(dān)保的依據(jù)3.擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（），詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng)4.擔(dān)保企業(yè)應(yīng)在擔(dān)保合同到期前（）左右通知被擔(dān)保企業(yè)做好還款準(zhǔn)備（二）多項(xiàng)選擇題1.申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)提供的申報(bào)資料有（）2.對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)資信評(píng)估的內(nèi)容應(yīng)包含（）3.被擔(dān)保人出現(xiàn)以下（）情形之一的，企業(yè)不得提供擔(dān)保4.如果被擔(dān)保企業(yè)符合擔(dān)保條件，擔(dān)保企業(yè)要對(duì)其進(jìn)行審查和評(píng)估,包括（）A.對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)申報(bào)資料的審查D.評(píng)估形成的結(jié)論反映在評(píng)估報(bào)告上，供審批決策者使用（三）判斷題1.受理擔(dān)保業(yè)務(wù)申請(qǐng)的人員不能同時(shí)是負(fù)責(zé)最后核準(zhǔn)擔(dān)保業(yè)務(wù)的人員（）2.擬訂擔(dān)保合同的人員可以同時(shí)擔(dān)任擔(dān)保合同的復(fù)核工作（）3.參與評(píng)估工作的人員不得參與擔(dān)保項(xiàng)目的審批（）4.擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)估的結(jié)論是擔(dān)保企業(yè)決定是否提供對(duì)外擔(dān)保的依據(jù)（）5.經(jīng)多方確認(rèn)不能追回的代償權(quán)，可確認(rèn)為企業(yè)的損失，經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷（）（四）簡(jiǎn)答題擔(dān)保合同訂立時(shí)應(yīng)注意的問題有哪些？（五）分析題據(jù)2001年11月媒體報(bào)道，為上市公司興業(yè)房產(chǎn)（600603）提供擔(dān)保的同濟(jì)科技（600846）由于興業(yè)房產(chǎn)未能按期歸還貸款，而連帶為其償還部分貸款。為此，同濟(jì)科技要興業(yè)房產(chǎn)還債并將其訴諸法庭，法院裁定并執(zhí)行查封了興業(yè)房產(chǎn)部分資產(chǎn)。據(jù)悉，1998年9月18日，同濟(jì)科技未履行審批和決策有關(guān)程序?yàn)榕d業(yè)房產(chǎn)在浦發(fā)銀行借款3000萬元提供3年期擔(dān)保，截止2001年8月21日，興業(yè)房產(chǎn)尚欠1900萬元本金和相應(yīng)利息。同濟(jì)科技因履行擔(dān)保義務(wù)，代興業(yè)房產(chǎn)歸還浦發(fā)銀行1100萬元，其余未還款項(xiàng)如興業(yè)房產(chǎn)在11月15日前未能歸還，同技科技還將承擔(dān)連帶責(zé)任。

同濟(jì)科技因?yàn)榕d業(yè)房產(chǎn)貸款提供擔(dān)保發(fā)生的代還情況還有：2001年6月18日興業(yè)房產(chǎn)在工商銀行借款的400萬元擔(dān)保，同濟(jì)科技已經(jīng)代為歸還了190萬元。同濟(jì)科技還有部分必須代為歸還的擔(dān)保情況存在。據(jù)悉，同濟(jì)科技已經(jīng)于2001年9月18日向上海市第二中級(jí)人民法院提出訴訟，要求判令興業(yè)房產(chǎn)清償還債1100萬元和相應(yīng)利息，同時(shí)提出保全申請(qǐng)；11月16日，又提出追加其他還貸和相應(yīng)利息的訴訟。同濟(jì)科技還提出了相應(yīng)資產(chǎn)保全的申請(qǐng)。法院已經(jīng)裁定并執(zhí)行查封了興業(yè)房產(chǎn)的部分資產(chǎn)。以上問題從根本上找原因是由于同濟(jì)科技內(nèi)部對(duì)擔(dān)保內(nèi)部控制缺乏相應(yīng)的控制。請(qǐng)對(duì)以上擔(dān)保案例進(jìn)行分析？第十一章計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制（一）單項(xiàng)選擇題1.（）負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)中各項(xiàng)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性、會(huì)計(jì)電算化制度的制定、財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定和下達(dá)、計(jì)劃價(jià)格的確定和修改、財(cái)務(wù)操作規(guī)定等。A.生產(chǎn)B.銷售C.倉儲(chǔ)D.財(cái)會(huì)部門2.防范和消除計(jì)算機(jī)病毒應(yīng)按照（）原則。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)()制度，對(duì)設(shè)備的新增、報(bào)廢、流轉(zhuǎn)等情況建檔登記，統(tǒng)一管理。（二）多項(xiàng)選擇題1.計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制目標(biāo)包括提高信息系統(tǒng)的（）。2.會(huì)計(jì)電算化操作管理、硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理、會(huì)計(jì)電算化（）等制度應(yīng)完善3.系統(tǒng)訪問過程中不相容崗位（或職責(zé)）一般應(yīng)包括（）、監(jiān)控。A.使用B.申請(qǐng)C.審批D.操作（三）判斷題1.信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)建立訪問安全制度，信息使用、信息管理應(yīng)有明確規(guī)定。（）2.企業(yè)可以指定專門部門（或崗位，即歸口管理部門）對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)實(shí)施歸口管理，負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)開發(fā)、運(yùn)行等工作。（）3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)電算化會(huì)計(jì)檔案的管理，做好防消磁、防火、防潮和防塵等工作。（）（四）簡(jiǎn)答題會(huì)計(jì)電算化控制應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)和控制點(diǎn)有哪些？（五）分析題1.2002年2月，工商銀行湖北分行武漢營業(yè)部?jī)?chǔ)蓄員楊崢，在春節(jié)期間，通過虛撥存款手段卷走337.3萬元，并偷走美元3萬元，港幣1萬元。楊崢今年26歲，是工商銀行武漢營業(yè)部下屬某支行機(jī)場(chǎng)路分理處凌云儲(chǔ)蓄所臨時(shí)工。正月初一，楊利用值班上柜之機(jī)，在電腦上操作，憑空劃賬300多萬元，分別存入自己的35個(gè)