稅法概論習(xí)題及答案

稅法概論習(xí)題及答案稅法概論習(xí)題及答案稅法概論習(xí)題及答案稅法概論習(xí)題及答案編制僅供參考審核批準生效日期地址：電話：傳真:郵編:財務(wù)管理本科專業(yè)稅法概論習(xí)題班級：姓名：學(xué)號：一、單項選擇題1.下列有關(guān)稅法概念的說法中，正確的是()。A.稅法是國家制定的用來調(diào)整征納稅主體間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱B.制定稅法的目的是為了保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益C.稅法的特征是強制性、無償性和固定性D.稅法是國家憑借其權(quán)利，利用稅收工具參與社會產(chǎn)品和國民收入分配的法律規(guī)范的總稱2.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的陳述中，正確的是()。A.稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利的當(dāng)事人主要是國家稅務(wù)機關(guān)B.在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位不平等C.稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西是權(quán)利和義務(wù)當(dāng)事人的確定D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅法的靈魂3.我國確定納稅人采用的原則是()。A.屬地原則B.屬人原則C.實質(zhì)重于形式的原則D.屬地兼屬人原則4.在稅收法律關(guān)系中，最實質(zhì)性的要素是()。A.稅收負擔(dān)B.征稅對象C.權(quán)利與義務(wù)D.稅收法律事實5.下列項目中，屬于稅務(wù)機關(guān)義務(wù)的是()。A.依法征管B.進行稅務(wù)檢查C.對違法行為進行處罰D.依法受理稅務(wù)復(fù)議申請6.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更消滅的決定性因素是()。A.稅收法律法規(guī)B.憲法C.稅收法律事實D.稅收基本法7.下列稅種中，適用超率累進稅率的是()。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.城建稅D.土地增值稅8.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成()。A.稅收基本法與稅收普通法B.稅收實體法與稅收程序法C.國際稅法與國內(nèi)稅法D.中央稅法與地方稅法9.《中華人民共和國個人所得稅法》在稅法不同類型中屬于()。A.既是實體法，又是普通法B.既是實體法，又是程序法C.既是實體法，又是基本法D.既是程序法，又是普通法10.下列說法中，不正確的是()。A.稅收基本法是稅法體系的主體和核心B.個人所得稅法屬于稅收實體法C.稅收征收管理法屬于稅收普通法D.國際稅法就是外國各個國家制定的稅法11.有權(quán)制定稅收法律的機關(guān)是()。A.全國人大及其常委會B.全國人大及其財經(jīng)委員會C.國務(wù)院D.財政部、稅務(wù)總局12.稅收行政法規(guī)由()制定A.全國人大及其常委會B.地方人大及其常委會C.國務(wù)院D.財政部、稅務(wù)總局13.根據(jù)我國稅收立法權(quán)的有關(guān)規(guī)定，地方政府有權(quán)制定的是()。A.稅收法律B.地方性稅收法規(guī)C.部門規(guī)章D.地方規(guī)章14.下列屬于國家稅務(wù)局負責(zé)征收管理其企業(yè)所得稅的納稅人是()。年在地方工商行政管理部門注冊的企業(yè)因分立而于2003年新設(shè)立的企業(yè)年向民政部門注冊、領(lǐng)取許可證的社會團體年前由地方稅務(wù)局負責(zé)征收管理的兩個企業(yè)合并而于2003年新設(shè)立的企業(yè)年前已向工商行政管理部門和其他行政管理部門登記注冊但未進行稅務(wù)登記的企事業(yè)單位15.下列稅種中，應(yīng)由國家稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收的稅種是()。A.個人所得稅B.地方銀行繳納的企業(yè)所得稅C.耕地占用稅D.全部資源稅16.下列稅種中，全部由地方稅務(wù)局負責(zé)征收的稅種是()。A.外商投資企業(yè)所得稅B.土地增值稅C.營業(yè)稅D.城建稅17.下列收入中，屬于中央地方共享收入的有()。A.海關(guān)代征進口消費稅B.車輛購置稅C.土地增值稅D.外商投資企業(yè)所得稅18.下列稅種中，屬于地方財政固定收入的是()。A.印花稅B.資源稅C.城建稅D.契稅多項選擇題1.引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括()。A.稅務(wù)機關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化B.納稅人履行了納稅義務(wù)C.納稅義務(wù)超過追征期限D(zhuǎn).納稅人的納稅義務(wù)被依法免除2.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)限于以下機關(guān)()。A.自治區(qū)立法機關(guān)B.直轄市一級人大常委會C.省人大常委會授權(quán)本級政府D.省轄市人大常委會3.稅法的制定和實施過程中，必須遵循的基本原則是()。A.公平的原則B.從實際出發(fā)的原則C.原則性與靈活性相結(jié)合的原則D.有法可依、有法必究、執(zhí)法必嚴、違法必究4.在稅收執(zhí)法過程中，對其適用性和法律效率的判斷上，一般按以下原則掌握()。A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律B.特別法優(yōu)于普通法C.國際法優(yōu)于國內(nèi)法D.程序法從舊，實體法從新5.屬于國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局分工征收管理的稅種有()。A.資源稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.車輛購置稅6.屬于地方稅務(wù)局單獨征收管理的稅收有()。A.印花稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地增值稅D.增值稅7.下列屬于中央和地方共享收入的稅種有()。A.印花稅B.增值稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅8.仍由地方稅務(wù)局負責(zé)征收管理企業(yè)所得稅的納稅人是()。A.由原均屬地方稅務(wù)局征收管理的兩個以上企業(yè)解散后合并而新設(shè)立的企業(yè)B.由原屬地方稅務(wù)局負責(zé)征收管理的企業(yè)分立而新設(shè)立的企業(yè)C.由原屬地方稅務(wù)局負責(zé)征收管理的事業(yè)單位改制而新設(shè)立的企業(yè)年前的債轉(zhuǎn)股企業(yè)、中央企業(yè)參股的股份制企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)9.下列屬于人大及其常委會授權(quán)立法的法規(guī)是()。A.《營業(yè)稅暫行條例》B.《增值稅暫行條例》C.《稅收征收管理法實施細則》D.《消費稅暫行條例》10.下列稅種，全部屬于中央政府固定收入的有()。A.消費稅B.進口環(huán)節(jié)的增值稅C.車輛購置稅D.關(guān)稅11.下列說法中，不正確的是()。A.省級地方稅務(wù)局局長由國家稅務(wù)總局任命B.省級地方稅務(wù)局實行國家稅務(wù)總局和地方政府雙重領(lǐng)導(dǎo)，以國家稅務(wù)總局為主的管理體制C.省級國家稅務(wù)局局長、副局長均由國家稅務(wù)總局任命D.省級地方稅務(wù)局的局長由地方政府直接任命，受國家稅務(wù)總局影響12.下列屬于稅收行政法規(guī)的是()。A.《土地增值稅暫行條例》B.《增值稅暫行條例實施細則》C.《個人所得稅法實施條例》D.《稅收征收管理法實施細則》13.按現(xiàn)行稅收管理體制的規(guī)定，中央稅的管理權(quán)限由以下部門掌握()。A.全國人大、人大常委會B.國務(wù)院C.財政部D.國家稅務(wù)總局【答案】BCD【解析】本題考核點是中央稅收管理權(quán)限的劃分。全國人大、人大常委會是立法機構(gòu)，國務(wù)院及其稅務(wù)主管部門財政部、國家稅務(wù)總局，是中央稅的管理機構(gòu)，所以應(yīng)選B、C、D。14.下列稅種中，由國家稅務(wù)局負責(zé)征收的有()。A.保險總公司集中繳納的營業(yè)稅B.車輛購置稅C.外商投資企業(yè)所得稅D.契稅15.稅收管理權(quán)限包括()。A.稅收立法權(quán)B.稅收執(zhí)法權(quán)C.稅種的分類D.稅務(wù)機構(gòu)的設(shè)置判斷題1.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方的權(quán)利與義務(wù)對等，因而稅收法律關(guān)系的保護對權(quán)利主體雙方也是對等的。()2.稅法的權(quán)利主體就是納稅主體。()3.稅法權(quán)利主體享有權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)是稅法的靈魂。()4.我國的《稅收征管法》在稅法體系中起著稅收母法的作用。()5.稅法在整個法律體系中的重要性是由憲法決定的。()6.由國務(wù)院發(fā)布實施的地方性稅種暫行條例，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)條例制定實施細則。()7.稅收法規(guī)在經(jīng)國務(wù)院審議通過后，以議案的形式提交全國人民代表大會常務(wù)委員會的有關(guān)工作部門，在廣泛征求意見并做修改后，提交全國人民代表大會或其常務(wù)委員會審議通過。()8.沒有法律、法規(guī)的授權(quán)，地方政府無權(quán)自定稅收規(guī)章。()9.省、自治區(qū)、直轄市以及省、自治區(qū)的人民政府所在地的市和國務(wù)院批準的較大的市的人民政府，可以根據(jù)本地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展情況制定地方性稅收規(guī)章。()10.稅法實施中，程序法從新、實體法從舊。()11.我國現(xiàn)行個人所得稅由地方稅務(wù)局負責(zé)征收管理。()12.目前我國地方稅的立法權(quán)，全部屬于中央政府。()13.全國性和地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級立法機關(guān)或經(jīng)省級立法機關(guān)授權(quán)同級政府。()14.按目前稅收征管范圍劃分的規(guī)定，2001年12月31日以前國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局征收管理的企業(yè)所得稅、個人所得稅，仍由原征管機關(guān)征收管理。2002年1月1日起，在工商行政管理部門辦理開業(yè)登記的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局負責(zé)征收管理。()15.《增值稅暫行條例》屬于稅收法律，《增值稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)。()16.所有的中央稅都由國家稅務(wù)局負責(zé)征收。()17.國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局征管范圍劃分明確。但為方便納稅人，在某些情況下國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局可以相互委托對方代征某些稅種。()一、單項選擇題1.下列有關(guān)稅法概念的說法中，正確的是()。A.稅法是國家制定的用來調(diào)整征納稅主體間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱B.制定稅法的目的是為了保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益C.稅法的特征是強制性、無償性和固定性D.稅法是國家憑借其權(quán)利，利用稅收工具參與社會產(chǎn)品和國民收入分配的法律規(guī)范的總稱答案：B解析：總體戰(zhàn)略是指公司層面的戰(zhàn)略，也稱為公司戰(zhàn)略。它是指針對企業(yè)整體的、由最高管理層制定的、用于指導(dǎo)企業(yè)一切行為的綱領(lǐng)。2.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的陳述中，正確的是()。A.稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利的當(dāng)事人主要是國家稅務(wù)機關(guān)B.在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位不平等C.稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西是權(quán)利和義務(wù)當(dāng)事人的確定D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅法的靈魂答案：C解析：通常認為，戰(zhàn)略管理是戰(zhàn)略分析、戰(zhàn)略制定和戰(zhàn)略實施的循環(huán),戰(zhàn)略分析是戰(zhàn)略管理的首要環(huán)節(jié)，是戰(zhàn)略制定的基礎(chǔ)。3.我國確定納稅人采用的原則是()。A.屬地原則B.屬人原則C.實質(zhì)重于形式的原則D.屬地兼屬人原則答案：A解析：20世紀60年代出現(xiàn)的經(jīng)典戰(zhàn)略管理理論，是最早出現(xiàn)的戰(zhàn)略管理理論。該理論的主要特點是強調(diào)企業(yè)戰(zhàn)略要適應(yīng)外部環(huán)境。4.在稅收法律關(guān)系中，最實質(zhì)性的要素是()。A.稅收負擔(dān)B.征稅對象C.權(quán)利與義務(wù)D.稅收法律事實答案：D解析：影響戰(zhàn)略的外部因素分為相互聯(lián)系的三大類：宏觀環(huán)境、產(chǎn)業(yè)環(huán)境和經(jīng)營環(huán)境5.下列項目中，屬于稅務(wù)機關(guān)義務(wù)的是()。A.依法征管B.進行稅務(wù)檢查C.對違法行為進行處罰D.依法受理稅務(wù)復(fù)議申請答案：A解析：A屬于穩(wěn)定型戰(zhàn)略6.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更消滅的決定性因素是()。A.稅收法律法規(guī)B.憲法C.稅收法律事實D.稅收基本法答案：A解析：當(dāng)企業(yè)在產(chǎn)業(yè)內(nèi)具有較強的競爭優(yōu)勢，而該產(chǎn)業(yè)的成長性或吸引力逐漸下降時，比較適宜采用同心多元化戰(zhàn)略。見教材524頁第二段最后三行。7.下列稅種中，適用超率累進稅率的是()。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.城建稅D.土地增值稅答案：C解析：集中化戰(zhàn)略是針對某一特定購買群、產(chǎn)品細分市場或區(qū)域市場，采用成本領(lǐng)先或差異化以獲取競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略。集中化戰(zhàn)略一般是中小企業(yè)采用的戰(zhàn)略，可分為兩類：集中成本領(lǐng)先戰(zhàn)略和集中差異化戰(zhàn)略。8.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成()。A.稅收基本法與稅收普通法B.稅收實體法與稅收程序法C.國際稅法與國內(nèi)稅法D.中央稅法與地方稅法答案：C解析：明星產(chǎn)品是指市場增長率和企業(yè)市場占有率都比較高的產(chǎn)品。對于明星產(chǎn)品，首選的戰(zhàn)略是大力投資，鞏固或進一步擴大市場占有率。9.《中華人民共和國個人所得稅法》在稅法不同類型中屬于()。A.既是實體法，又是普通法B.既是實體法，又是程序法C.既是實體法，又是基本法D.既是程序法，又是普通法答案：B解析：成熟階段由于經(jīng)營風(fēng)險降低，應(yīng)當(dāng)擴大負債籌資的比例，所以B表述錯誤。10.下列說法中，不正確的是()。A.稅收基本法是稅法體系的主體和核心B.個人所得稅法屬于稅收實體法C.稅收征收管理法屬于稅收普通法D.國際稅法就是外國各個國家制定的稅法答案;D解析：經(jīng)濟增加值=(投資資本回報率-資本成本)×投資資本市場增加值是預(yù)期各年經(jīng)濟增加值的現(xiàn)值二、多項選擇題1.引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括()。A.稅務(wù)機關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化B.納稅人履行了納稅義務(wù)C.納稅義務(wù)超過追征期限D(zhuǎn).納稅人的納稅義務(wù)被依法免除【答案】BCD【解析】稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。稅務(wù)機關(guān)被撤并了屬于征稅主體的變更，不改變納稅人的納稅義務(wù)。所以符合題意的選項是BCD。2.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)限于以下機關(guān)()。A.自治區(qū)立法機關(guān)B.直轄市一級人大常委會C.省人大常委會授權(quán)本級政府D.省轄市人大常委會【答案】ABC【解析】根據(jù)《地方各級人民代表大會和地方各級人民政府組織法》的規(guī)定，省、自治區(qū)、直轄市的人民代表大會以及省、自治區(qū)的人民政府所在地的市和經(jīng)國務(wù)院批準的較大的市的人民代表大會有制定地方性法規(guī)的權(quán)力。故選ABC項。3.稅法的制定和實施過程中，必須遵循的基本原則是()。A.公平的原則B.從實際出發(fā)的原則C.原則性與靈活性相結(jié)合的原則D.有法可依、有法必究、執(zhí)法必嚴、違法必究【答案】ABC【解析】稅收立法原則是指在稅收立法活動中必須遵循的準則。我國的稅收立法原則主要有：(1)從實際出發(fā)的原則;(2)公平原則;(3)民主決策的原則;(4)原則性與靈活性相結(jié)合的原則;(5)法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則。故選ABC項。4.在稅收執(zhí)法過程中，對其適用性和法律效率的判斷上，一般按以下原則掌握()。A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律B.特別法優(yōu)于普通法C.國際法優(yōu)于國內(nèi)法D.程序法從舊，實體法從新【答案】ABC【解析】本題考核點是稅收執(zhí)法原則。第四項順序不對，應(yīng)為程序法從新、實體法從舊，故選ABC項。5.屬于國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局分工征收管理的稅種有()。A.資源稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.車輛購置稅【答案】AB【解析】資源稅、企業(yè)所得稅都是國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局按照各自的征管范圍征收的稅種，而國內(nèi)消費稅、車輛購置稅是由國家稅務(wù)局負責(zé)征收的，因此選項A、B符合題意。6.屬于地方稅務(wù)局單獨征收管理的稅收有()。A.印花稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地增值稅D.增值稅【答案】BC【解析】此題考核稅收征管范圍的劃分。增值稅屬于國家稅務(wù)局負責(zé)征收管理，印花稅中大部分由于地方稅務(wù)局征收，但證券交易征收的印花稅由國家稅務(wù)局征收，城鎮(zhèn)土地使用稅和土地增值稅都是完全由地方稅務(wù)局負責(zé)征管的。7.下列屬于中央和地方共享收入的稅種有()。A.印花稅B.增值稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅【答案】ABC【解析】前三種稅均按比例或是按來源，在中央政府和地方政府之間分享。8.仍由地方稅務(wù)局負責(zé)征收管理企業(yè)所得稅的納稅人是()。A.由原均屬地方稅務(wù)局征收管理的兩個以上企業(yè)解散后合并而新設(shè)立的企業(yè)B.由原屬地方稅務(wù)局負責(zé)征收管理的企業(yè)分立而新設(shè)立的企業(yè)C.由原屬地方稅務(wù)局負責(zé)征收管理的事業(yè)單位改制而新設(shè)立的企業(yè)年前的債轉(zhuǎn)股企業(yè)、中央企業(yè)參股的股份制企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)【答案】ABC【解析】只要是在原來歸地方稅務(wù)局管轄的企業(yè)的基礎(chǔ)上新設(shè)的企業(yè)，其仍然由地方稅務(wù)局負責(zé)征收管理。9.下列企業(yè)中，所得稅由國家稅務(wù)局負責(zé)征收的有()。年1月在工商局辦理設(shè)立登記的私營企業(yè)年1月在工商局辦理變更登記的集體企業(yè)年12月進行工商登記，2002年1月進行稅務(wù)登記的新設(shè)合伙企業(yè)年5月某中央企業(yè)與某地方企業(yè)合并新設(shè)重新進行工商登記的企業(yè)【答案】AD【解析】選項B，變更登記的集體企業(yè)由原征收機關(guān)征收;選項C，合伙企業(yè)繳納個人所得稅，由地方稅務(wù)局負責(zé)征收，所以本題的答案是A、D。10.下列屬于人大及其常委會授權(quán)立法的法規(guī)是()。A.《營業(yè)稅暫行條例》B.《增值稅暫行條例》C.《稅收征收管理法實施細則》D.《消費稅暫行條例》【答案】ABD【解析】屬于人大及其常委會授權(quán)立法的是增值稅、營業(yè)稅、消費稅、資源稅、土地增值稅等暫行條例;《稅收征收管理法實施細則》是國務(wù)院根據(jù)憲法規(guī)定制定的法規(guī)。三、判斷題1.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方的權(quán)利與義務(wù)對等，因而稅收法律關(guān)系的保護對權(quán)利主體雙方也是對等的。()【答案】×【解析】稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方的權(quán)利與義務(wù)平等，但不對等;而稅收法律關(guān)系的保護對雙方是對等的。2.稅法的權(quán)利主體就是納稅主體。()【答案】×【解析】本題考核點是稅收權(quán)利主體的構(gòu)成，納稅主體和權(quán)利主體的關(guān)系。權(quán)利主體應(yīng)包括征納雙方。3.稅法權(quán)利主體享有權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)是稅法的靈魂。()【答案】√【解析】本題考核點是稅法權(quán)利主體內(nèi)容的重要性。稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利主體應(yīng)享受的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。4.我國的《稅收征管法》在稅法體系中起著稅收母法的作用。()【答案】×【解析】稅收基本法是稅法體系的主體和核心，在稅法體系中起著稅收母法的作用。其基本內(nèi)容一般包括：稅收制度的性質(zhì)、稅務(wù)管理機構(gòu)、稅收立法與管理權(quán)限、納稅人的基本權(quán)利與義務(wù)、稅收征收范圍(稅種)等。我國目前還沒有制定統(tǒng)一的稅收基本法，隨著我國稅收法制建設(shè)的發(fā)展和完善將研究制定稅收基本法。5.稅法在整個法律體系中的重要性是由憲法決定的。()【答案】×【解析】《憲法》是我國的根本大法，是立法機關(guān)制定稅法最直接的法律依據(jù)。但在我國法律體系中，稅法的地位是由稅收在國家經(jīng)濟活動中的重要性決定的。6.由國務(wù)院發(fā)布實施的地方性稅種暫行條例，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)條例制定實施細則。()【答案】√7.稅收法規(guī)在經(jīng)國務(wù)院審議通過后，以議案的形式提交全國人民代表大會常務(wù)委員會的有關(guān)工作部門，在廣泛征求意見并做修改后，提交全國人民代表大會或其常務(wù)委員會審議通過。()【答案】×【解析】稅收法律在經(jīng)國務(wù)院審議通過后，以議案的形式提交全國人民代表大會常務(wù)委員會的有關(guān)工作部門，在廣泛征求意見并做修改后，提交全國人民代表大會或其常務(wù)委員會審議通過。稅收行政法規(guī)，由國務(wù)院審議通過后，以國務(wù)院總理名義發(fā)布實施。8.沒有法律、法規(guī)的授權(quán)，地方政府無權(quán)自定稅收規(guī)章。()【答案】√【解析】按照“統(tǒng)一稅法”的原則，地方政府制定稅收規(guī)章，都必須在稅收法律、法規(guī)明確授權(quán)的前提下進行，并且不得與稅收法律、法規(guī)相抵觸。沒有法律、法規(guī)