電大《中級財務(wù)會計二》形成性考核冊答案

17﹪、適用消費

10﹪，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為

5﹪。2009

1.向

2.銷售乙產(chǎn)品

3.轉(zhuǎn)讓一項專利的所有權(quán)，收入

4.收購農(nóng)產(chǎn)品一批，實際支付款

13﹪的扣除率計算進項稅額。農(nóng)產(chǎn)品已驗收入庫。

5.委托

6.購入設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款

7.公司在建的辦公大樓因施工需要，領(lǐng)用原材料一批，成本

8.月底對原材料進行盤點，盤虧金額

盤虧的原材料,由于原因尚未確認.無法確定增值稅是否需要做進項稅額轉(zhuǎn)出

.第二十四

公司股票抵債。其中，1.抵償存貨的成本

萬元；2.甲公司持有的

17﹪。債務(wù)重組收益＝350－（180－15）－30.6－30＝124.4

（1）工程于

0，年末收回本金

（4）2009

6﹪。利息按季度、并于季末支付。10

（5）至

1.判斷

2.按季計算應(yīng)付的借款利息及其資本化金額，并編制

答：①2009

專門借款利息＝1000×8％×1/4＝20未用專門借款轉(zhuǎn)存銀行取得的利息收入＝4應(yīng)予資本化的專門借款利息金額＝20－4＝16

專門借款利息＝1000×8％×1/4＝20未用專門借款轉(zhuǎn)存銀行取得的利息收入＝4應(yīng)予費用化的專門借款利息金額＝20－4＝16

專門借款利息＝1000×8％×1/4＝20應(yīng)予費用化的專門借款利息金額＝1000×8％×2/360＝0.44交易性證券投資收益＝9應(yīng)予資本化的專門借款利息金額＝20－0.44－9＝10.56

專門借款利息＝1000×8％×1/4＝20交易性證券投資收益＝0應(yīng)予資本化的專門借款利息金額＝20－0＝20一般借款發(fā)生的利息＝500×6％×1/4＝7.5占用一般借款的累計支出加權(quán)平均數(shù)＝200×3/12

占用一般借款應(yīng)予資本化的利息金額＝80×6％＝3應(yīng)予費用化的一般借款利息金額＝7.5－3＝4.5

＝20＋3＝23

日、1

2、編制發(fā)行債券、按期預提利息以及支付利息、到期還本付息的會計分錄。⑴2009

⑵2009

⑶2009

⑷2014

答：1．資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生2．借款費用已經(jīng)發(fā)生3．為使資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始

1.編制

2.編制

12－1。

7.93﹪）；

3.編制

萬元（1

200×7.93﹪＝95.16

25﹪，遞延所得稅的年初余額為

0。公司1.計算

公司固定資產(chǎn)的賬面價值＝300

000＝255

000（元）固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)＝300

000－57

000＝243

2.計算

000－243

000＝12

則：遞延所得稅負債＝12

000×25﹪＝3

000（元）3.計算

000－8

000＋4

000－57

000（元）

000×25﹪＝496

000（元）

1－1

萬元，年末應(yīng)交所得稅＝496

000－450

6000（元）

⑤銷售商品時,相關(guān)的已發(fā)生的成本或?qū)l(fā)生的成本也必須能夠可靠的去計量。

計提法定盈余公積。09

月，公司銷售產(chǎn)品一批，符合銷售收入確認條件，已確認收入1500

1、屬于本期差錯

2～3、屬于前期重大差錯

（1）資產(chǎn)負債表有關(guān)項目： （2）本年度的其他補充資料如下：

元。5.所得稅費用

1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。＝（180

000＋30

000－34

－0）－1

600（元）2.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。＝（100

000＋15

700－5

400－6

700）＋（7

760）＝113

740（元）3.支付給職工以及職工支付的現(xiàn)金。支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金＝18

000＋2

000（元）4.支付的各項稅費。支付的各項稅費＝1

600－600＝1

000（元）5.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)