《公司內部審計制度》

制度名 公司內部審計制度一、總則第一條為進一步完善公司內部審計，增強公司自我約束，完善公司內部控制制度，優(yōu)化公司業(yè)務流程，改善經營管理，提高經濟效益，依據國家的有關法規(guī)和公司的基本法精神制定本制度。第二條公司的內部審計主要負責對公司經營管理的各方面各環(huán)節(jié)進行獨立監(jiān)司的目標。第三條公司審計部門依照本制度和總裁的指示獨立行使審計職權，不受其它部門和個人的干涉。第四條內部審計的基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。二、機構和審計人員第五條公司設立審計部門，依照本制度行使審計職權，對公司最高領導層負責并報告工作。公司根據需要，可在所屬公司派駐專職審計人員。應的思想素質和業(yè)務能力。第七條公司審計部門應有計劃地開展審計人員崗位培訓和考核，不斷提高內部審計人員的思想素質和業(yè)務能力。第八條審計人員忠于職守，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權，徇私舞弊。第九條審計人員辦理審計事項，與被審部門和審計事項有利害關系時，應當回避。簽發(fā)人 責任人簽名制度名 公司內部審計制度三、審計機構的職責第十條公司審計部門依照本制度對公司、公司所屬子公司、控股公司、境外公司及下屬實體行使審計職權。第十一條根據公司生產經營目標，對各項經營計劃的制定及執(zhí)行情況進行審計，包括公司生產計劃、銷售計劃、人力資源計劃、財務計劃、產品開發(fā)計劃等。第十二條對各業(yè)務流程和有關內部控制制度的合理性、健全性、有效性進行評審。第十三條對下列財務、會計事項進行審計：1.財務預算的執(zhí)行及決算；與財務收支有關的經濟活動的合法性、合規(guī)性；資產的管理情況；公司的籌資及對外投資的合法性、可行性及其效益性。第十五條對公司基本建設項目進行審計監(jiān)督。第十六條對公司內部負有重要崗位責任人員的離任（職）進行審計。第十七條對公司資源（包括人力、物力和財力等）使用的效益性進行審計。第十八條對公司最高領導交辦的其它事項進行審計。四、審計機構的權限第十九條審計人員依照有關制度行使審計職權，被審計部門和個人應予以積極配合。第二十條審計人員的主要職權包括：檢查與審計事項有關的各種文件和資料；參加有關會議；簽發(fā)人 責任人簽名制度名 公司內部審計制度對審計中的有關事項進行調查并索取證明材料；后作出臨時制止決定；項目審計結束后，作出審計結論，提出審計意見?！糐P3〗對有關審計事項提出改進管理，提高經濟效益的建議；檢查審計決定的落實情況。五、審計工作程序第二十一條審計部門應根據公司中、短期發(fā)展目標制定相應的工作規(guī)劃，且每年要制定年度審計工作計劃。第二十二條年度審計工作計劃經公司最高領導層批準后，做為執(zhí)行的依據。第二十三條審計部門在實施具體審計任務前成立審計小組，審計小組負責人應制定具體的審計工作方案。第二十四條審計部門在實施專項審計3計通知書。審計通知書的內容應包括：被審計部門或單位名稱；審計項目、名稱、依據、范圍、內容、審計時間和方式；審計小組組長及其成員名單；被審計部門（或個人）應做的有關準備工作。第二十五條審計人員進駐被審單位后，結合審計事項，進行調查、了解情況。信息數據，查閱與審計事項有關的文件、制度，檢查現金、實物、簽發(fā)人 責任人簽名制度名 公司內部審計制度位）2及其有關情況；與審計事項有關的事實；依據的有關法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度；審計結論及建議。第二十八條由公司總裁（或審計總監(jiān)）根據審定后的審計報告作出審計決定。審計決定以公司的名義下達給被審計部門（單位）或個人，自送達之日起生效。被審部門（單位）或個人對審計決定有異議的，可在收到審計決定五日內向總裁（或審計總監(jiān)）提出申訴，申訴期間原審計決定繼續(xù)有效。第二十九條審計部門對審計決定的執(zhí)行及審計建議的落實情況進行后續(xù)審計。第三十條公司審計部門應建立審計檔案，加強檔案的安全管理，嚴格執(zhí)行檔案的銷毀制度。六、內部審計管理一般審計師和助理審計師的職責。簽發(fā)人 責任人簽名制度名 公司內部審計制度部審計的各種工作規(guī)范。時，在完成一定時期審計任務后，要進行工作考評與總結。作用。計的重要作用。七、獎勵和處罰第三十七條審計部門和審計人員工作有顯著成績的，公司應給予表彰和獎勵。第三十八條審計人員違反本條例，有下列行為之一者，給予紀律處分并調離審計部門。泄露有關審計工作機密的；利用職權謀取私利的；玩忽職守，造成較大損失的；弄虛作假，徇私舞弊的。簽發(fā)人 責任人簽名制度名 公司內部審計制度第三十九條對被審計部門違反本條例，有下列行為之一者，建議有關部門對直接責任者及有關領導給予紀律處分。證明的；阻撓、破壞審計人員行使審計職權的；打擊、報復揭發(fā)檢舉人和審計