南京開放大學(xué)22秋《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第四次形考任務(wù)答卷

第四次形考任務(wù)試卷總分:100得分:100東方公司2016年年初未分配利潤為100萬元，本年凈利潤是500萬元，按照稅后利潤的10%提取法定盈余公積，按照稅后利潤的5%提取任意盈余公積，按可供投資者分配利潤的60%向投資者分配股利。要求：（1）計(jì)算該公司2016年可供分配的利潤，可供投資者分配的利潤，年末未分配利潤；（2）編制有關(guān)利潤分配的分錄。答案:<p> 答案：（1）可供分配的利潤=100+500=600萬元可供投資者分配的利潤=100+500*（1-0.1-0.05）=525萬元年末未分配利潤=525-525*0.6=210萬元（2）借：本年利潤500貸：利潤分配-未分配利潤500借：利潤分配-提取法定盈余公積50-提取任意盈余公積25貸：盈余公積-法定盈余公積50-任意盈余公積251、提取：借：利潤分配——未分配利潤315貸：利潤分配——應(yīng)付股利3152、宣告發(fā)放：借：利潤分配——應(yīng)付股利315貸：應(yīng)付股利3153、實(shí)際發(fā)放：借：應(yīng)付股利315貸：銀行存款315 <br></p>A股份有限公司（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅企業(yè)，2011年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）6月5日銷售一批商品，不含稅價(jià)款為60000元，由于是長期客戶，給予5%的折扣，款項(xiàng)尚未收到。（假設(shè)不考慮商品成本結(jié)轉(zhuǎn)）（2）6月18日銷售商品一批，不含稅價(jià)款為80000元，實(shí)際成本為52000元，銷售信用條件為“2/10，1/20，n/30”。該款項(xiàng)于15天后收到（采用總價(jià)法，只對(duì)貨款部分給予現(xiàn)金折扣）（3）6月20日，購入一臺(tái)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上的設(shè)備價(jià)款為200000元，增值稅額為34000元?？铐?xiàng)尚未支付。（4）6月30日，計(jì)提當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用70000元，其中：管理部門固定資產(chǎn)計(jì)提折舊20000元，車間固定資產(chǎn)計(jì)提折舊50000元。另外，攤銷無形資產(chǎn)價(jià)值10000元。（5）以銀行存款支付銀行借款利息25000元（其中在建工程利息費(fèi)用15000元）（6）以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)用4000元；對(duì)外捐贈(zèng)支出2000元；生產(chǎn)車間水電費(fèi)800元；繳納各項(xiàng)稅收款項(xiàng)滯納金1450元；違反合同罰款760元。（7）結(jié)轉(zhuǎn)本月各損益類科目。要求：編制A股份有限公司相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。答案:<p>1、借：應(yīng)收貨款66690 貸：主營業(yè)務(wù)收入57000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額9690 2、借：應(yīng)收貨款93600 貸：主營業(yè)務(wù)收入80000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額13600 借：主營業(yè)務(wù)成本52000 貸：庫存商品52000 3、借：固定資產(chǎn)200000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)行稅額34000 貸：應(yīng)付賬款234000 4、借：管理費(fèi)用-累計(jì)折舊20000 制造費(fèi)用-累計(jì)折舊50000 管理費(fèi)用--無形資產(chǎn)攤銷10000 貸：累計(jì)折舊70000 無形資產(chǎn)10000 5、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用10000 在建工程-其他-利息支出15000 貸：應(yīng)付利息25000 借：應(yīng)付利息25000 貸：銀行存款25000 6、借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)4000 營業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出2000 制造費(fèi)用-水電費(fèi)800 營業(yè)外支出-稅收滯納金1450 營業(yè)外支出-罰款支出760 貸：銀行存款9010 7、借：主要業(yè)務(wù)收入137000 貸：本年利潤137000 借：本年利潤52000 貸：主要業(yè)務(wù)支出52000 借：本年利潤99010 貸：管理費(fèi)用30000 制造費(fèi)用50800 財(cái)務(wù)費(fèi)用10000 銷售費(fèi)用4000 營業(yè)外支出4210      <br></p>甲有限責(zé)任公司（以下簡稱甲公司）為一家從事機(jī)械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2010年1月1日所有者權(quán)益總額為5?400萬元，其中實(shí)收資本4?000萬元，資本公積400萬元，盈余公積800萬元，未分配利潤200萬元。2010年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；???（1）經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)并交付使用，合同約定的價(jià)值為3?500萬元（與公允價(jià)值相符），增值稅稅額為595萬元；同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本2?000萬元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。???（2）出售一項(xiàng)專利技術(shù)，售價(jià)25萬元，款項(xiàng)存入銀行，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該項(xiàng)專利技術(shù)實(shí)際成本50萬元，累計(jì)攤銷售額38萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。???（3）被投資企業(yè)丙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值凈值增加300萬元，甲公司采用權(quán)益法按30%持股比例確認(rèn)應(yīng)享有的份額。???（4）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50萬元。???（5）攤銷遞延收益31萬元（該遞延收益是以前年度確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助）。???（6）年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無形資產(chǎn)，該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額為200萬元。???（7）除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收10?500萬元，發(fā)生營業(yè)成本4?200萬元、營業(yè)稅金及附加600萬元、銷售費(fèi)用200萬元、管理費(fèi)用300萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，經(jīng)計(jì)算確定營業(yè)利潤為5?000萬元。???按稅法規(guī)定當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)120萬元，實(shí)際發(fā)生并計(jì)入當(dāng)年利潤總額的職工福利費(fèi)150萬元。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，也未發(fā)生遞延所得稅。所得稅稅率為25%。???（8）確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。???（9）年末將“本年利潤”科目貸方余額3?813萬元結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。???（10）年末提取法定盈余公積381.3萬元，提取任意盈余公積360萬元。???（11）年末將“利潤分配—提取法定盈余公積”.“利潤分配—提取任意盈余公積”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。???假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素。???要求：???（1）根據(jù)資料（1）至（6），逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。???（2）根據(jù)資料（2）至（7），計(jì)算甲公司2010年度利潤總額和全年應(yīng)交所得稅。???（3）根據(jù)資料（8）至（1），逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。???（4）計(jì)算甲公司2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”、“未分配利潤”項(xiàng)目的期末余額。??（答案中的金額單位用萬元表示）?答案:<p>（1）①借：固定資產(chǎn) 3500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）595貸：實(shí)收資本 2000資本公積－資本溢價(jià) 2095②借：銀行存款 25累計(jì)攤銷 38貸：無形資產(chǎn) 50營業(yè)外收入 13③借：長期股權(quán)投資—丙公司（其他權(quán)益變動(dòng)） 90（300×30％）貸：資本公積—其他資本公積 90④借：固定資產(chǎn)清理 50貸：營業(yè)外收入 50⑤借：遞延收益 31貸：營業(yè)外收入 31⑥借：無形資產(chǎn) 200貸：研發(fā)支出—資本化支出 200 （2）2010年度利潤總額=營業(yè)利潤5000+（13+50+31）=5094（萬元）全年應(yīng)交所得稅=[5094+（150－120）]×25％=1281（萬元）（3）借：所得稅費(fèi)用 1281貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 1281借：本年利潤 1281貸：所得稅費(fèi)用 1281 借：本年利潤 3813貸：利潤分配—未分配利潤 3813 借：利潤分配—提取法定盈余公積 381.3—提取任意盈余公積 360貸：盈余公積—法定盈余公積 381.3—任意盈余公積 360 借：利潤分配—未分配利潤 741.3貸：利潤分配—提取法定盈余公積 381.3—提取任意盈余公積 360（4）2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收