事業(yè)單位資產管理實務及風險防控講義課件

事業(yè)單位資產管理實務及風險防控事業(yè)單位資產管理實務及風險防控1目錄行政事業(yè)單位財務風險及其防范一、當前行政事業(yè)單位存在的財務風險點二、行政事業(yè)單位財務風險的對策分析固定資產管理及風險防控目錄行政事業(yè)單位財務風險及其防范2行政事業(yè)單位財務風險及其防范行政單位財務風險可劃分為預算管理風險、支出績效風險、資金收繳風險、資產管理風險、政府采購風險、和操作風險六大風險域；事業(yè)單位財務風險可劃分為預算管理風險、財務收支風險、資產運營風險、償債風險政府采購風險、發(fā)展風險、和操作風險七大風險域。行政事業(yè)單位財務風險及其防范行政單位財務風險可劃分為預算管理3一、當前行政事業(yè)單位存在的財務風險點（一）相關人員風險意識不足，財務崗位設置不夠合理相關人員責任意識不強。由于行政事業(yè)單位具有非營利性和公共服務性，預算編制、業(yè)務經辦、財務人員等往往認為按預算取得資金和使用資金，就不可能存在財務風險，即使出現(xiàn)風險也是由國家或單位承擔，從而對資金支付、成本控制漫不經心。由于受行政事業(yè)單位編制限制，造成人員相對緊張，財務崗位安排不盡合理，單位存在一人多崗多職，不相容崗位也有兼職存在。加之部門間的責權利不清晰分明，從而出現(xiàn)財務風險的控制的漏洞。一、當前行政事業(yè)單位存在的財務風險點（一）相關人員風險意識不4（二）內部控制制度缺位行政事業(yè)單位在資金管理、預算流程、審批控制、不相容制度分離等并沒有針對性，或者不完善，或者未得到良好執(zhí)行，在一定程度上加大了財務風險的可能。（二）內部控制制度缺位行政事業(yè)單位在資金管理、預算流程、5二、行政事業(yè)單位財務風險的對策分析（一）強化財務風險的防控意識，合理設置財務崗位對于財務人員來說，要考慮將風險意識的培養(yǎng)與其崗位責任指標聯(lián)系起來，并與會計繼續(xù)教育相結合，加大財務風險的辨識與控制培訓力度。對于會計崗位的設置，應做到：一是會計崗位應當與本單位內部管理和會計業(yè)務相適應；二是各會計崗位都要有明確職責；三是各會計崗位之間要分工明確；四是實行不相容職務分離；五是對各個崗位工作進行不定期考核。二、行政事業(yè)單位財務風險的對策分析（一）強化財務風險的防控意6（二）完善內部控制制度及執(zhí)行力度根據(jù)國家對內部控制的幾本要求，應建立內部牽制制度、內部稽核制度以及內部審計制度。首先，嚴格按會計集中核算與國庫統(tǒng)一支付的相關規(guī)定辦理經濟業(yè)務，杜絕“小金庫”和資金體外循環(huán)的現(xiàn)象。報賬單位要做好相關事項的初次審核，檢查是否按預算、按規(guī)定進行了開支，從源頭做好把關。（二）完善內部控制制度及執(zhí)行力度根據(jù)國家對內部控制的幾本7其次，明確相關人員職責權限與審批流程。明確業(yè)務經辦人員、財務人員、內部審計人員的職責權限，明確單位項目投資、資金支付等重要經濟業(yè)務的決策程序，做好財產清查、專項審計、離任審計工作。最后，要改變各報賬單位僅僅依賴于會計核算中心的監(jiān)督的思路。其次，明確相關人員職責權限與審批流程。8事業(yè)單位資產管理實務及風險防控講義課件9事業(yè)單位資產管理實務及風險防控講義課件10事業(yè)單位資產管理實務及風險防控講義課件11事業(yè)單位資產管理實務及風險防控講義課件12事業(yè)單位資產管理實務及風險防控講義課件13事業(yè)單位資產管理實務及風險防控講義課件14事業(yè)單位資產管理實務及風險防控講義課件15事業(yè)單位資產管理實務及風險防控講義課件16事業(yè)單位資產管理實務及風險防控講義課件17事業(yè)單位資產管理實務及風險防控講義課件18事業(yè)單位資產管理實務及風險防控講義課件19事業(yè)單位資產管理實務及風險防控講義課件20事業(yè)單位資產管理實務及風險防控講義課件21事業(yè)單位資產管理實務及風險防控講義課件22演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！23事業(yè)單位資產管理實務及風險防控事業(yè)單位資產管理實務及風險防控24目錄行政事業(yè)單位財務風險及其防范一、當前行政事業(yè)單位存在的財務風險點二、行政事業(yè)單位財務風險的對策分析固定資產管理及風險防控目錄行政事業(yè)單位財務風險及其防范25行政事業(yè)單位財務風險及其防范行政單位財務風險可劃分為預算管理風險、支出績效風險、資金收繳風險、資產管理風險、政府采購風險、和操作風險六大風險域；事業(yè)單位財務風險可劃分為預算管理風險、財務收支風險、資產運營風險、償債風險政府采購風險、發(fā)展風險、和操作風險七大風險域。行政事業(yè)單位財務風險及其防范行政單位財務風險可劃分為預算管理26一、當前行政事業(yè)單位存在的財務風險點（一）相關人員風險意識不足，財務崗位設置不夠合理相關人員責任意識不強。由于行政事業(yè)單位具有非營利性和公共服務性，預算編制、業(yè)務經辦、財務人員等往往認為按預算取得資金和使用資金，就不可能存在財務風險，即使出現(xiàn)風險也是由國家或單位承擔，從而對資金支付、成本控制漫不經心。由于受行政事業(yè)單位編制限制，造成人員相對緊張，財務崗位安排不盡合理，單位存在一人多崗多職，不相容崗位也有兼職存在。加之部門間的責權利不清晰分明，從而出現(xiàn)財務風險的控制的漏洞。一、當前行政事業(yè)單位存在的財務風險點（一）相關人員風險意識不27（二）內部控制制度缺位行政事業(yè)單位在資金管理、預算流程、審批控制、不相容制度分離等并沒有針對性，或者不完善，或者未得到良好執(zhí)行，在一定程度上加大了財務風險的可能。（二）內部控制制度缺位行政事業(yè)單位在資金管理、預算流程、28二、行政事業(yè)單位財務風險的對策分析（一）強化財務風險的防控意識，合理設置財務崗位對于財務人員來說，要考慮將風險意識的培養(yǎng)與其崗位責任指標聯(lián)系起來，并與會計繼續(xù)教育相結合，加大財務風險的辨識與控制培訓力度。對于會計崗位的設置，應做到：一是會計崗位應當與本單位內部管理和會計業(yè)務相適應；二是各會計崗位都要有明確職責；三是各會計崗位之間要分工明確；四是實行不相容職務分離；五是對各個崗位工作進行不定期考核。二、行政事業(yè)單位財務風險的對策分析（一）強化財務風險的防控意29（二）完善內部控制制度及執(zhí)行力度根據(jù)國家對內部控制的幾本要求，應建立內部牽制制度、內部稽核制度以及內部審計制度。首先，嚴格按會計集中核算與國庫統(tǒng)一支付的相關規(guī)定辦理經濟業(yè)務，杜絕“小金庫”和資金體外循環(huán)的現(xiàn)象。報賬單位要做好相關事項的初次審核，檢查是否按預算、按規(guī)定進行了開支，從源頭做好把關。（二）完善內部控制制度及執(zhí)行力度根據(jù)國家對內部控制的幾本30其次，明確相關人員職責權限與審批流程。明確業(yè)務經辦人員、財務人員、內部審計人員的職責權限，明確單位項目投資、資金支付等重要經濟業(yè)務的決策程序，做好財產清查、專項審計、離任審計工作。最后，要改變各報賬單位僅僅依賴于會計核算中心的監(jiān)督的思路。其次，明確相關人員職責權限與審批流程。31事業(yè)單位資產管理實務及風險防控講義課件32事業(yè)單位資產管理實務及風險防控講義課件33事業(yè)單位資產管理實務及風險防控講義課件34事業(yè)單位資產管理實務及風險防控講義課件35事業(yè)單位資產管理實務及風險防控講義課件36事業(yè)單位資產管理實務及風險防控講義課件37事業(yè)單位資產管理實務及風險防控講義課件38事業(yè)單位資產管理實務及風險防控講義課件39事業(yè)單