《銀行會計學(xué)》第二章商業(yè)銀行會計循環(huán)

銀行會計學(xué)第二章商業(yè)銀行會計循環(huán)本章要點1.會計科目分類2.借貸記賬法的內(nèi)容及應(yīng)用3.會計憑證的填制4.明細(xì)核算和綜合核算的內(nèi)容及程序第一節(jié)會計科目一、會計科目的作用(一)會計科目是設(shè)置賬戶及確定報表項目的依據(jù)(二)會計科目是進行經(jīng)營分析和考核的基礎(chǔ)(三)會計科目是統(tǒng)一核算口徑的基礎(chǔ)二、會計科目的設(shè)置要求(一)按政策要求設(shè)置會計科目(二)按業(yè)務(wù)特點設(shè)置會計科目(三)根據(jù)資金性質(zhì)設(shè)置會計科目(四)按會計核算要求設(shè)置會計科目三、會計科目的分類(一)表內(nèi)科目(二)表外科目四、科目代號及賬號的編制(一)會計科目代號(二)賬號的編制第二節(jié)

記賬方法一、單式記賬法二、復(fù)式記賬法三、借貸記賬法及其應(yīng)用(一)借貸記賬法的基本內(nèi)容1.記賬符號2.記賬原則3.試算平衡(二)借貸記賬法運用實例1.資產(chǎn)項目一增一減,增減金額相等2.負(fù)債或所有者權(quán)益項目一增一減,增減金額相等3.資產(chǎn)項目與負(fù)債或所有者權(quán)益項目同時增加,增加金額相等4.資產(chǎn)項目與負(fù)債或所有者權(quán)益項目同時減少,減少金額相等第三節(jié)會計憑證一、銀行會計憑證的種類(一)按憑證的來源和用途分類：1.原始憑證2.記賬憑證(二)按憑證形式分類：1.單式憑證2.復(fù)式憑證

(三)按格式和使用范圍分類：1.基本憑證2.特定憑證二、會計憑證的基本要素三、銀行會計憑證的處理(一)會計憑證的填制1.憑證使用規(guī)則2.填制要求(二)會計憑證的簽章(三)憑證的審核(四)會計憑證的傳遞(五)憑證的整理、裝訂、保管1.憑證的整理2.憑證的裝訂3.憑證的保管第三節(jié)會計憑證第四節(jié)賬務(wù)組織及賬務(wù)處理一、賬務(wù)組織的概念及其內(nèi)容1.賬務(wù)組織的概念

2.明細(xì)核算和綜合核算的關(guān)系二、明細(xì)核算(一)分戶賬：1.甲種分戶賬2.乙種分戶賬3.丙種分戶賬4.丁種分戶賬(二)登記簿(三)現(xiàn)金收付日記簿(四)余額表：1.計息余額表2.一般余額表三、綜合核算(一)科目日結(jié)單(二)總賬(三)日計表四、賬務(wù)核對

(一)每日核對

(二)定期核對五、記賬規(guī)則六、錯賬沖正的方法

(一)劃線更正法

(二)紅藍字更正法

(三)藍字反方向更正法(四)錯賬更正的注意事項第四節(jié)賬務(wù)組織及賬務(wù)處理會計科目是會計核算的一種基本方法，是按照經(jīng)濟內(nèi)容對各個會計要素進行分類所形成的項目。每一個會計科目都明確地反映一定的經(jīng)濟內(nèi)容，是總括反映、監(jiān)督各項業(yè)務(wù)和財務(wù)活動的一種方法。會計科目的設(shè)置要遵循一定的要求。會計科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系可以分為表內(nèi)科目和表外科目。記賬方法有單式記賬法和復(fù)式記賬法。借貸記賬法是復(fù)式記賬法的一種，以資產(chǎn)總額等于負(fù)債加所有者權(quán)益總額的平衡原理為依據(jù)，以“借”、“貸”為記賬符號，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則，用以記錄和反映資金增減變化過程及其結(jié)果。會計憑證有原始憑證、記賬憑證；單式憑證、復(fù)式憑證；基本憑證、特定憑證之分。銀行會計憑證的處理是指從憑證填制或?qū)彶槠?，?jīng)過賬務(wù)處理的各個環(huán)節(jié)，直到裝訂保管為止的全過程。銀行的核算形式有明細(xì)核算和綜合核算。明細(xì)核算由分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿、余額表四部分內(nèi)容組成，綜合核算由科目日結(jié)單、總賬、日計表三部分組成。本章小結(jié)關(guān)鍵術(shù)語單式記賬法復(fù)式記賬法借貸記賬法原始憑證記賬憑證單式憑證復(fù)式憑證分戶賬登記簿余額表現(xiàn)金收付日記賬科目日結(jié)單總賬日計表思考練習(xí)題