《內(nèi)部審計(jì)學(xué)》第三版課后習(xí)題參考答案

《內(nèi)部審計(jì)學(xué)》（第三版）課后習(xí)題參考答案時(shí)現(xiàn)等20174第一章 內(nèi)部審計(jì)概述本章練習(xí)題1.D2.D3.D4.B5.D6.C7.D 8.D9.A本章思考題建議從審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)目標(biāo)等方面進(jìn)行分析。方面進(jìn)行分析。分別分析國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)和我國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的定義。業(yè)務(wù)上的獨(dú)立性和經(jīng)費(fèi)上的獨(dú)立性（形式上的獨(dú)立與實(shí)質(zhì)的獨(dú)立。本題無(wú)標(biāo)準(zhǔn)答案，可以從企業(yè)價(jià)值分析入手，從價(jià)值鏈模型審計(jì)增值模型。第二章內(nèi)部審計(jì)程序本章練習(xí)題1.B2.C3.D4.B5.D6.B7.A8.B9.C10.B11.B12.D13.A14.B15.C17.D第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與內(nèi)部審計(jì)人員本章練習(xí)題1．A2.D3.A4.D5.B6.C7.D8.A9.C10.A11.A12.D本章思考題層。監(jiān)督指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)、聘請(qǐng)外部審計(jì)、向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)情況。知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)。計(jì)。第四章經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)本章練習(xí)題一、單選題1.D 2.C 3.A 4.C 5.D 6.B 7.B 8.A 9.D 10.B 11.A 12.B 13.A 14.D 15.A二、多選題1.ABCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABC 5.ABD本章思考題1活動(dòng)。2．人力資源規(guī)劃、員工招聘、用人機(jī)制、人力資源開(kāi)發(fā)和培訓(xùn)、員工的績(jī)效管理。價(jià)格、成本、質(zhì)量、市場(chǎng)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的影響。5．量、成本。第五章內(nèi)部控制審計(jì)本章練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題14．B15．A16．B17．A18．D19．A21．B22．D23．C二、判斷題1．√2．√3．×4．√5．√三、案例分析題參考答案：不存在內(nèi)部控制缺陷。存在缺陷，理由是：未設(shè)有獨(dú)立的驗(yàn)收部門，并保有連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。存在缺陷，理由是：付款憑單還應(yīng)附采購(gòu)訂單、供應(yīng)商發(fā)票等憑證。存在缺陷，改進(jìn)措施：應(yīng)依據(jù)采購(gòu)合同等，在授權(quán)的狀況下，及時(shí)付款。本章思考題從內(nèi)部控制五要素進(jìn)行分析：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。從內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引的業(yè)務(wù)中分析：采購(gòu)、銷售、存貨、擔(dān)保等。業(yè)務(wù)的執(zhí)行與審批、業(yè)務(wù)的執(zhí)行與檢查、業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄、保管等。（1）審批。審批權(quán)限的合理劃分（2）（3）（4）（5）銀嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算（6）票據(jù)與印章管理控制。重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。第六章風(fēng)險(xiǎn)管理與公司治理審計(jì)本章練習(xí)題1.C 2.A 3.B 4.A 5.A 6.A 7.B 8.E 9.C 10.D 11.A 12.B 13.C本章思考題比較項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)審計(jì)內(nèi)容整體層面內(nèi)部控制審計(jì)戰(zhàn)略層面風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)審計(jì)計(jì)劃業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制審計(jì)更多地使用抽樣方法確定更多地使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法確定比較項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)審計(jì)內(nèi)容整體層面內(nèi)部控制審計(jì)戰(zhàn)略層面風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)審計(jì)計(jì)劃業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制審計(jì)更多地使用抽樣方法確定更多地使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法確定審計(jì)實(shí)施審計(jì)報(bào)告描述內(nèi)部控制、符合性測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試問(wèn)題導(dǎo)向，關(guān)注牽制描述風(fēng)險(xiǎn)、測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，關(guān)注前瞻審計(jì)方法定性定量相結(jié)合，定量評(píng)價(jià)為主定性定量相結(jié)合，定量評(píng)價(jià)為主IPPF的工作標(biāo)準(zhǔn)第2110在組織內(nèi)部推廣適當(dāng)?shù)牡赖潞蛢r(jià)值觀2）確保整個(gè)組織開(kāi)展有效的業(yè)績(jī)管理、建立有效的問(wèn)責(zé)機(jī)制（）內(nèi)部有關(guān)方面通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息（具體來(lái)說(shuō)，公司治理審計(jì)包括治理環(huán)境審計(jì)、治理流程審計(jì)、治理程序?qū)徲?jì)。與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)相比，公司治理審計(jì)是一種層次更高、涵蓋面更廣的審計(jì)業(yè)務(wù)類型。（1）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有充分的認(rèn)識(shí)。充分了解風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程（風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。掌握風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本方法。（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)涵截然不同。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的含義是“對(duì)組織的風(fēng)險(xiǎn)礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)之后一種新的審計(jì)模式，其中的風(fēng)險(xiǎn)指的是“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)案例分析題從風(fēng)險(xiǎn)管理的八要素進(jìn)行分析：控制環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控第七章內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一、單項(xiàng)選擇題1.D 2.B 3.C 4.A 5.D 6.B 7.C 8.D 9.A 10.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABD 2.BCD 3.ACD 4.BC 5.ABCD三、簡(jiǎn)答題1（）審計(jì)目的不同（2）審計(jì)對(duì)象不同（3）審計(jì)內(nèi)容涵蓋不同（4）審計(jì)程序不同（5）審計(jì)評(píng)價(jià)依據(jù)不同（6）審計(jì)報(bào)告用途不同2（）法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件；國(guó)家和行業(yè)的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；組織的內(nèi)部管理制度、發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃、目標(biāo)；合同；有關(guān)職能部門、主管部門發(fā)布或者認(rèn)可的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、考核結(jié)果和評(píng)價(jià)意見(jiàn)；專業(yè)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)和公認(rèn)的業(yè)務(wù)慣例或者良好實(shí)務(wù)；其他依據(jù)。3.（）（2）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要情況；（3）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和責(zé)任認(rèn)定）審計(jì)評(píng)價(jià)；（5）審計(jì)處理意見(jiàn)和建議（）四、論述題（1）我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制改革與國(guó)企經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的興起；黨政領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)管需求轉(zhuǎn)型與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象的拓圍；內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)逐漸得到重視和發(fā)展：2001認(rèn)真抓好部門（單位管理的領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。2007管理干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)與審計(jì)機(jī)關(guān)共同努力，不斷促進(jìn)干部監(jiān)督體系的完善。2010年，兩辦《規(guī)定》要求部門和單位可根據(jù)本規(guī)定，制定內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定。2011年底，發(fā)布《內(nèi)審實(shí)務(wù)指南第5號(hào)—企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指南》2016年1月，發(fā)布《第2205號(hào)內(nèi)審具體準(zhǔn)則——經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)》（1）客觀公正、實(shí)事求是）抓住關(guān)鍵，突出重點(diǎn)3）數(shù)字準(zhǔn)確，分析到位；意見(jiàn)慎重，建議可行5）表述清晰，通俗易懂等等。（1）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度規(guī)范指導(dǎo)力度有限（2）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容寬泛時(shí)間跨度長(zhǎng)（3）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)難經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)責(zé)任界定難經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果利用難審計(jì)資源投入配置難以滿足審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制要求第八章信息系統(tǒng)審計(jì)本章練習(xí)題選擇題1.A11.A

2.C12.B

3.B13.B

4.B14.A

5.C15.A

6.C16.C

7.D17.B

8.B18.D

9.C19.C

10.B20.D本章思考題1．與傳統(tǒng)的內(nèi)部控制相比較，信息系統(tǒng)控制包括一般控制和應(yīng)用控制。關(guān)鍵的一般控制主/轉(zhuǎn)換控制、一致性核對(duì)、職責(zé)分離、系統(tǒng)訪問(wèn)權(quán)限、系統(tǒng)計(jì)算等。2．信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是組織在信息處理和信息技術(shù)運(yùn)用過(guò)程中產(chǎn)生的、可能影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)人員提出了更高要求，要求具有傳統(tǒng)審計(jì)理論、信息系統(tǒng)管理理論第九章內(nèi)部審計(jì)技術(shù)及應(yīng)用本章練習(xí)題1.A 2.B 3.A 4.C 5.A 6.D 7.D 8.B 9.D 10.C 11.D 12.C 13.D14.D