企業(yè)離任審計制度

第4頁共4頁企業(yè)離任審計制度1、總則：1.1目的：為了加強離任人員所負(fù)經(jīng)濟及項目責(zé)任的審計監(jiān)督，提高公司領(lǐng)導(dǎo)干部自我約束意識，保證離任后原崗位工作的正常延續(xù)，防范經(jīng)營與舞弊風(fēng)險，根據(jù)公司人事管理及《內(nèi)部審計管理制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。1.2適用范圍：2、離任審計職責(zé)2.1審計職責(zé)界定1/8備案。2.2審計工作職權(quán)3、離任審計內(nèi)容3.1離任審計工作內(nèi)容(1)經(jīng)營業(yè)績與預(yù)算目標(biāo)完成情況的審計評價；(2)任期財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的真實性；(3)任職期間執(zhí)行的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)是否存在重大缺陷；(4)財務(wù)收支等經(jīng)濟活動的真實性、合法性、合規(guī)性；(5)債權(quán)債務(wù)的真實性及重大合同的執(zhí)行情況；2/8(6)各項資產(chǎn)的管理情況；(7)對外投資、擔(dān)保、借款等風(fēng)險業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；(8)有無嚴(yán)重?fù)p失浪費和其它嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為；(9)公司章程、管理制度、年度經(jīng)營計劃，重要的合同、協(xié)議、領(lǐng)導(dǎo)人員辦公____及年度工作總結(jié)。需移交的內(nèi)容包括：(1)述職報告(包括對任職履歷的敘述、任職期內(nèi)重點工作的回顧和總結(jié)、對本崗位下步工作的建議)；(2)工作中的遺留問題及處理建議，重大未決事項的完成情況、重大風(fēng)險業(yè)務(wù)的提示；(3)個人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等資料；(4)其它需移交的內(nèi)容；(5)其它按公司人事管理要求需移交的內(nèi)容。3.2對公司及子公司其他高管人員(總經(jīng)理以外)離任審計內(nèi)容包括：3/8需移交的內(nèi)容包括：(1)述職報告；(2)工作中的遺留問題及處理建議，重大未決事項的完成情況、重大風(fēng)險業(yè)務(wù)的提示；(3)代表公司對外簽訂的各項合同、協(xié)議執(zhí)行情況。(4)個人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；(5)其它按公司人事管理要求需移交的內(nèi)容。3.3對公司及子公司中層管理人員及其他人員，離任審計內(nèi)容參照3.2內(nèi)容，并重點____業(yè)務(wù)的真實性、合法性及未決事項對公司經(jīng)營的影響。4、審計程序4.1審計立項4/8導(dǎo)、部/子公司總經(jīng)理審批；4.2審計通知4.3審計實施審計組根據(jù)審計計劃要求，采用現(xiàn)場審計與報送審計等方式，通過審閱、測試、分析、復(fù)算、盤點等審計方法，根據(jù)離任審計測試程序?qū)嵤徲嫛?.4審計報告5/84.5統(tǒng)一歸檔審計工作終結(jié)，____實施審計的機構(gòu)應(yīng)將審計全過程中取得的資料統(tǒng)一編號、對應(yīng)審計項目與測試內(nèi)容分類歸檔，同時將電子版審計資料報送上級審計部門。5、離任審計要求5.1審計人員審計過程中要充分利用公司內(nèi)部各方面專家的力量，如有必要，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以聘請公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)機構(gòu)參與全程或部分審計事項。審計人員是否回避，由審計組與被審計單位的主管領(lǐng)導(dǎo)共同商定。6/85.2審計期限審計期限是指從審計組實施審計開始，至完成審計報告時間。對崗位變動審計應(yīng)在____天內(nèi)完成，對辭退、辭職、退休人員的審計可視具體情況確定審計期限，最長不應(yīng)超過____個月。6、審計獎懲6.1獎勵建議離任審計中發(fā)現(xiàn)被審計人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理活動中效益顯著、成績突出的，審計小組可以向管理部門領(lǐng)導(dǎo)提出獎勵建議。6.2處罰建議必要時，審計機構(gòu)可以建議總經(jīng)理辦公會或被審計公司董事會、監(jiān)事會對有關(guān)人員采取必要措