中國北方工業(yè)公司企業(yè)管理控制系統(tǒng)

企業(yè)管理控制系統(tǒng)安達信企業(yè)咨詢一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風險二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡介三、我們的最佳實務(wù)目錄一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風險二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡介三、我們的最佳實務(wù)目錄外部內(nèi)部管理決策

企業(yè)業(yè)務(wù)風險模型TM

競爭著 敏感性 股東關(guān)系 資金充足性災難性損失

獨立／政治法律

行政管理產(chǎn)業(yè)

金融市場信息處理/技術(shù)風險使用權(quán)完整性相關(guān)性可得到性財務(wù)風險貨幣利率流動性現(xiàn)金轉(zhuǎn)移／流通速度改變結(jié)算再投資信用廉正風險管理欺詐雇員欺詐非法行為無授權(quán)使用商譽授權(quán)風險領(lǐng)導力權(quán)力限制表現(xiàn)激勵溝通營運風險客戶滿意人力資源產(chǎn)品開發(fā)效率能力表現(xiàn)差異循環(huán)時間資源商品定價過失／損失符合性業(yè)務(wù)中斷產(chǎn)品／服務(wù)失敗環(huán)境健康和安全商標／產(chǎn)品名侵蝕營運價格合同執(zhí)行衡量結(jié)盟管理報告環(huán)境風險流程風險決策信息風險財務(wù)預算和計劃完整性和精確性會計信息稅收福利基金投資評估戰(zhàn)略環(huán)境檢視業(yè)務(wù)組合價值評估組織結(jié)構(gòu)資源分配計劃生命周期

環(huán)境風險

1.競爭者－競爭者令企業(yè)失去原有的市場競爭優(yōu)勢2.敏感性－企業(yè)無法對變化的環(huán)境作出有效及時的反應(yīng)3.股東關(guān)系－直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場上的籌資能力4.資本的可獲得性－公司可能無法籌措到足夠的資金來支持自身發(fā)展

環(huán)境風險（續(xù)）

5.災難性損失－自然災害給企業(yè)造成巨大的損失6.政策.法規(guī)風險－由政策.法規(guī)的不可測性及變化給企業(yè)帶來損失7.行業(yè)風險－由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中的優(yōu)勢地位8.金融市場風險－由于金融市場的價格波動給企業(yè)的金融性資產(chǎn)造成損失

流程風險－營運風險

1.客戶滿意－由于對客戶服務(wù)不夠重視造成營業(yè)額下降2.人力資源－崗位人員資格和能力不夠3.產(chǎn)品開發(fā)－新產(chǎn)品無法被市場接受4.效率－企業(yè)效率底下令成本高居5.能力－企業(yè)生產(chǎn)能力過剩或者不足流程風險－營運風險（續(xù)）6.表現(xiàn)差異－企業(yè)的運作水平與國際先進水準之間還存在巨大的差距7.時間拖延－業(yè)務(wù)流程耗時過多8.存貨遺失－由于管理不當，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績造成巨大的損失9.符合－由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場的需要，無法完成企業(yè)的預期目標流程風險－營運風險（續(xù)）10.業(yè)務(wù)中斷－企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷.有經(jīng)驗人員的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利影響11.采購－企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購成本偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競爭力12.商品定價－定價的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價與客戶簽訂遠期合同，由于市場價格的波動給企業(yè)帶來可能的損失流程風險－營運風險（續(xù)）13.產(chǎn)品或服務(wù)失?。捎谀撤N產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個形象造成影響14.環(huán)境－由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰款15.健康和安全－由于對安全生產(chǎn)不夠重視造成員工的傷亡，給企業(yè)造成不必要的損失16.商標被侵蝕－由于產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不佳，造成企業(yè)名譽受損流程風風險－－金融融風險險1.貨幣風風險－－貨貨幣匯匯率的的波動動直接接影響響企業(yè)業(yè)的業(yè)業(yè)績2.利率風風險－－利利率波波動可可能會會增加加企業(yè)業(yè)的借借款費費用和和減少少投資資項目目的產(chǎn)產(chǎn)出3.流動性性－－資產(chǎn)產(chǎn)變現(xiàn)現(xiàn)能力力差可可能企企業(yè)陷陷入財財務(wù)危危機4.現(xiàn)金轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移速速度－－現(xiàn)現(xiàn)金的的回籠籠速度度直接接影響響企業(yè)業(yè)對現(xiàn)現(xiàn)金的的使用用效率率流程風險險－金融融風險（（續(xù)）5.結(jié)算－－企企業(yè)資金金在兩國國市場上上運作，，可能由由于兩個個市場結(jié)結(jié)算時間間不同給給企業(yè)的的現(xiàn)金流流帶來影影響6.再投資－－資金金在短期期高回報報投資項項目結(jié)束束回籠后后無法再再次獲得得相同回回報的投投資機會會7.信用－－客客戶長期期拖欠貨貨款造成成企業(yè)現(xiàn)現(xiàn)金被大大量擠占占流程風險險－授權(quán)權(quán)風險1.領(lǐng)導力－－業(yè)務(wù)流流程的負負責人沒沒有領(lǐng)導導力2.職權(quán)－－員工工或者不不能盡職職或者做做本不應(yīng)應(yīng)由其完完成的工工作3.限制－－管理理層超越越職權(quán)限限制，濫濫用權(quán)利利4.表現(xiàn)激勵勵－由由于表現(xiàn)現(xiàn)評估制制度不合合理致使使員工對對工作缺缺乏興趣趣5.溝通－－公司司內(nèi)部上上下以及及橫向溝溝通不夠夠造成內(nèi)內(nèi)部合作作不夠緊緊密流程風險險－信息息處理/技術(shù)風險險1.使用權(quán)－－對對數(shù)據(jù)使使用的權(quán)權(quán)限設(shè)置置不夠安安全,造成機密密的泄漏漏2.整合性－－公公司兩個個實體使使用的系系統(tǒng)不同同，造成成公司的的數(shù)據(jù)不不具整合合性，給給管理造造成困難難3.相關(guān)性－－所所收集的的數(shù)據(jù)與與管理所所需的數(shù)數(shù)據(jù)無關(guān)關(guān)4.可得到性性－急需需的數(shù)據(jù)據(jù)無法得得到流程風險險－廉正正風險1.管理欺詐詐－－管理層層在會計計報表中中作假蒙蒙騙總公公司領(lǐng)導導和投資資者2.雇員欺詐詐－－雇員私私自挪用用公司資資產(chǎn)造成成企業(yè)重重大損失失3.非法行為為－－管理人人員或員員工擅自自以公司司名義作作出違法法行為使使企業(yè)蒙蒙受損失失4.無授權(quán)使使用－員員工未經(jīng)經(jīng)授權(quán)，，為其他他目的使使用公司司資產(chǎn)決策信息息風險－－營運風風險1.定價風險險－定定價不合合理造成成對企業(yè)業(yè)業(yè)績的的影響2.合同執(zhí)行行－公公司可能能由于沒沒能按期期完成合合同，造造成公司司被大量量罰款和和最終失失去某個個客戶3.衡量－－由于于缺乏可可靠的衡衡量標準準，造成成管理層層決策較較為隨意意，容易易造成決決策失誤誤給企業(yè)業(yè)帶來損損失決策信息息風險－－營運風風險（續(xù)續(xù)）4.符合性－－公公司流程程中所執(zhí)執(zhí)行的目目標和業(yè)業(yè)績考核核標準與與公司總總體的目目標所要要求的不不相符合合5.管理報告告－向有有關(guān)不門門遞交的的報告不不完整.不正確.不及時，，使企業(yè)業(yè)遭受有有關(guān)方面面的罰款款等決策信息息風險－－財務(wù)1.預算和計計劃－－預算算和計劃劃不切實實際，無無法執(zhí)行行2.完整性和和準確性性－企企業(yè)財務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)不不夠完整整和準確確，無法法全面真真實地反反映企業(yè)業(yè)經(jīng)營狀狀況3.會計信息息－－過過渡依賴賴于會計計信息對對企業(yè)經(jīng)經(jīng)營狀況況作出判判斷，忽忽視其他他的因素素如客戶戶滿意度度等決策信息息風險－－財務(wù)（（續(xù)）4.稅收－－由于于企業(yè)沒沒能按時時按期依依法納稅稅，遭到到稅務(wù)機機關(guān)的罰罰款5.福利基金金－福福利基金金的不足足造成員員工缺乏乏工作積積極性6.投資評估估－管管理層在在缺乏財財務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)和相關(guān)關(guān)信息的的基礎(chǔ)上上作出投投資評估估，往往往造成投投資的失失敗決策信息息風險－－戰(zhàn)略1.環(huán)境監(jiān)視視－無無法及時時發(fā)現(xiàn)競競爭環(huán)境境所發(fā)生生的變化化，及時時調(diào)整戰(zhàn)戰(zhàn)略2.業(yè)務(wù)組合合－企企業(yè)沒有有良好的的業(yè)務(wù)組組合來實實現(xiàn)其業(yè)業(yè)績的最最大化3.價值評估估－管管理層沒沒能從戰(zhàn)戰(zhàn)略角度度評估某某項業(yè)務(wù)務(wù)4.衡量標準－－組織衡衡量標準只只關(guān)注短期期業(yè)績或與與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略略不一致決策信息風風險－戰(zhàn)略略（續(xù)）5.組織結(jié)構(gòu)－－組織架架構(gòu)與變化化了的企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略不相相適應(yīng)6.資源分配－－資源分分配無法維維持企業(yè)在在市場中的的有利地位位7.生命周期－－企業(yè)沒沒能依照產(chǎn)產(chǎn)品的生命命周期及時時調(diào)整自身身的戰(zhàn)略警鐘長鳴泰國的經(jīng)濟濟危機出乎乎意料地波波及整個東東南亞地區(qū)區(qū)，主要問問題便是東東南亞國家家的企業(yè)平平時對業(yè)務(wù)務(wù)風險認識識不夠，沒沒有采取及及時有效的的措施。警鐘長鳴（（續(xù)）廣東國際信信托投資公公司及三家家全資子公公司破產(chǎn)還還債。主要要原因：長期以來經(jīng)經(jīng)營管理極極其混亂存在大量高高息攬存.帳外經(jīng)營.亂拆借.亂投資等違違規(guī)經(jīng)營活活動一、企業(yè)面面臨多種業(yè)業(yè)務(wù)風險二、企業(yè)管管理控制系系統(tǒng)簡介三、我們的的最佳實務(wù)務(wù)目錄錄企業(yè)一般運運作循環(huán)采購購存貨貨銷售售生產(chǎn)原材料產(chǎn)成品收付款投資資工資資付款方向一般控制點點1.授權(quán)權(quán)2.完整整3.準確確4.實質(zhì)性性5.評估估6.資產(chǎn)接觸一般控制技技術(shù)1.批準準2.配比和比較較3.序號審核和和記錄4.復核計算5.合計控制6.驗證證一般控制技技術(shù)（續(xù)））7.分析性程序序8.實際存在性性驗證9.函證10.控制科目與與明細帳的的對帳11.階段性備抵抵科目的確確定12.接觸限制應(yīng)收帳款員工的薪酬酬變化得到到批準并同同時編入檔檔案備查員工的薪酬酬是建立在在經(jīng)批準的的應(yīng)收帳款壞帳注銷必必須得到批批準收款單據(jù)定定期及時地地登入客戶戶科目收入確認前前必須收到到書面的客客戶采購一、企業(yè)面面臨多種業(yè)業(yè)務(wù)風險二、企業(yè)管管理控制系系統(tǒng)簡介三、我們的的最佳實務(wù)務(wù)目錄錄我們認為企業(yè)所面臨臨的風險是是無法完全全避免，但但風險是一一定能被控控制在最小小范圍中的的。企業(yè)的風險險控制是企企業(yè)各位員員工的共同同責任，而而并非管理理層單方面面的責任。。設(shè)立企業(yè)管管理控制制制度并非是在企業(yè)內(nèi)內(nèi)對權(quán)力進進行分配我們的最佳佳實務(wù)－企企業(yè)管理控控制系統(tǒng)設(shè)計有效的的組織架構(gòu)構(gòu)，使管理理層能方便便地隨時監(jiān)監(jiān)控業(yè)務(wù)發(fā)