個人稅收遞延養(yǎng)老保險hr論壇udae

2012年·10月提升員工養(yǎng)老保障，完善社會保障體系--個人稅收遞延型養(yǎng)老保險介紹目錄個人稅延養(yǎng)老保險發(fā)展背景個人稅延養(yǎng)老保險的基本內(nèi)容上海市個人稅延養(yǎng)老保險試點(diǎn)情況個人稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品及利益分析太保稅延服務(wù)方案及投資優(yōu)勢1.1稅延保險的背景：我國的老齡化問題我國未富先老的狀況使養(yǎng)老問題更加突出（1）我國老齡化的速度快、程度高。（2）在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中必須解決日益增長的老年人口的經(jīng)濟(jì)保障問題。我國贍養(yǎng)比已由1980年的13人下降到2003年的3人，預(yù)測2020年達(dá)到2.3人老齡人口多老齡化進(jìn)程快歷史欠賬多生產(chǎn)力及社會保障水平較低在全球老齡化的趨勢下，養(yǎng)老保障成為世界各國關(guān)注的重要問題。我國作為一個人口眾多的發(fā)展中國家，人均GDP水平較低的同時人口老齡化進(jìn)程加快，養(yǎng)老問題十分突出。養(yǎng)老問題已經(jīng)成為決定我國經(jīng)濟(jì)社會能否和諧發(fā)展，市場化改革能否順利進(jìn)行的一個關(guān)鍵性制約因素。全國60歲以上老年人口數(shù)萬人全國供養(yǎng)一位退休人員的在職人員數(shù)人1.2稅延保險的背景：我國的養(yǎng)老保障體系我國初步形成了“三支柱”的社會保障體系為解決我國養(yǎng)老保險問題，我國經(jīng)歷了從國家養(yǎng)老保障逐步向社會養(yǎng)老保障的過渡，并初步形成了“三支柱”的社會保障體系，即社會基本保障、企業(yè)補(bǔ)充保障和個人補(bǔ)充保障。2003年十六屆三中全會正式明確了我國“三支柱”社會保障體系。我國養(yǎng)老保障模式由單一支柱向“三支柱”養(yǎng)老保險體系的轉(zhuǎn)變，切實(shí)體現(xiàn)了現(xiàn)代養(yǎng)老保障可持續(xù)發(fā)展的方向。明確三大支柱在養(yǎng)老保障體系中的功能和地位，為各支柱選擇適當(dāng)?shù)奶娲仕?，對?gòu)建完整有效的社會養(yǎng)老保障體系具有十分重要的作用。對于一些希望保持平穩(wěn)生活水準(zhǔn)的職工來說，不能僅僅依靠“第一支柱”和范圍比較局限的“第二支柱”，更需要“第三支柱”提供更多的保障。統(tǒng)籌賬戶：體現(xiàn)政府責(zé)任個人賬戶：體現(xiàn)個人責(zé)任企業(yè)年金：企業(yè)繳費(fèi)團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險企業(yè)年金：個人繳費(fèi)個人補(bǔ)充養(yǎng)老保險第一支柱：社會基本養(yǎng)老保險第二支柱：補(bǔ)充養(yǎng)老保險第三支柱：個人商業(yè)養(yǎng)老保險1.2稅延保險的背景：我國的養(yǎng)老保障體系第一支柱：社會基本養(yǎng)老保險存在的問題養(yǎng)老保障體系問題基本養(yǎng)老保障覆蓋率約為16.2%，低于世界勞工組織20%的國際最低標(biāo)準(zhǔn)覆蓋面小，拉大收入差距、加劇社會不公平職工基本養(yǎng)老保險金的實(shí)際替代率僅為30%，難以實(shí)現(xiàn)保障國民基本生活的目標(biāo)基本養(yǎng)老覆蓋面小、保障水平低基本養(yǎng)老保險中的社會統(tǒng)籌基金長期透支個人賬戶基金，造成個人賬戶大量“空賬”運(yùn)行基本養(yǎng)老隱性負(fù)債沉重

2011年末全國有4.49萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，比上年增長21.3%；參加職工人數(shù)為1577萬人，比上年增長18.1%；2011年末企業(yè)年金基金累計結(jié)存3570億元。

因?yàn)槿轿坏膱F(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老和個人儲蓄養(yǎng)老的稅優(yōu)政策和運(yùn)行規(guī)范始終缺位，我國補(bǔ)充和個人養(yǎng)老保險發(fā)展嚴(yán)重不足，給我國的基本養(yǎng)老帶來了更大的壓力補(bǔ)充和個人養(yǎng)老發(fā)展不足，多支柱養(yǎng)老保障體系尚未真正建立世界銀行估計我國的養(yǎng)老金隱性負(fù)債占到GDP的50%左右1.2稅延保險的背景：我國的養(yǎng)老保障體系我國“三支柱”社會養(yǎng)老保障體系的結(jié)構(gòu)與國際普遍情況差異較大基本養(yǎng)老補(bǔ)充養(yǎng)老個人養(yǎng)老根據(jù)全國老齡工作委員會發(fā)布的信息，截至2010年末，社會養(yǎng)老保障覆蓋率，城鎮(zhèn)達(dá)到84.7%，月均退休金1527元；農(nóng)村34.6%，月均養(yǎng)老金74元。城鎮(zhèn)平均年收入17892元，農(nóng)村平均年收入4756元。經(jīng)合組織34個成員國養(yǎng)老金儲備中，第二、第三支柱平均占到80%，第一支柱僅占20%，與我國“三支柱”養(yǎng)老保障體系的結(jié)構(gòu)差異較大。2010年末美國養(yǎng)老金總資產(chǎn)20多萬億美元政府養(yǎng)老金占12.5%企業(yè)年金占64.0%

（如401K計劃）個人退休賬戶占比23.5%2010年末中國養(yǎng)老金總資產(chǎn)2萬多億元政府養(yǎng)老金占89.5%企業(yè)年金占比10.5%個人退休賬戶幾乎沒有1.2稅延保險的背景：我國的養(yǎng)老保障體系我國社會養(yǎng)老保障體系“三支柱”比較基本養(yǎng)老保險企業(yè)年金企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老個人稅延保險運(yùn)行方式社會統(tǒng)籌+個人賬戶個人賬戶個人賬戶性質(zhì)政府主管的社會保險由核準(zhǔn)企業(yè)年金資質(zhì)的機(jī)構(gòu)運(yùn)營管理的商業(yè)保險核準(zhǔn)個人稅延資質(zhì)的機(jī)構(gòu)經(jīng)營的政策性保險是否強(qiáng)制強(qiáng)制參保自愿參保自愿參保給付標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶賬戶累積的金額賬戶累積的金額所得稅免稅延稅（企業(yè)年金個人繳費(fèi)30%，個人稅延保險70%）即將在上海試點(diǎn)的個人稅收遞延養(yǎng)老保險將采用EET模式；

由政府確定固定額度，在繳費(fèi)期內(nèi)不納稅，遞延至領(lǐng)取期再納稅；

政府確定的固定額度，將至少用在“企業(yè)年金的個人繳費(fèi)部分”和“個人延稅養(yǎng)老保險產(chǎn)品”中對比項目錄個人稅延養(yǎng)老保險發(fā)展背景個人稅延養(yǎng)老保險的基本情況上海市個人稅延養(yǎng)老保險試點(diǎn)情況個人稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品及利益分析太保稅延服務(wù)方案及投資優(yōu)勢國家為了鼓勵個人參與，對投保人員給予稅收優(yōu)惠。稅收遞延的是個人所得稅，即繳費(fèi)時在一定額度內(nèi)免稅，領(lǐng)取時繳納一定的稅金。該保險屬于養(yǎng)老保險，為了建立第三支柱而試點(diǎn)的保險。原則上只有參保人到了退休年齡才可以領(lǐng)取保險金。保險的投保人、被保險人均為個人。單位不對該保險進(jìn)行繳費(fèi)，繳納保險的人為個人。2.1稅延保險的認(rèn)知：個人稅延保險的定義個人稅延保險的定義個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，指依法繳納個人所得稅的企業(yè)在職職工為本人投保的，繳納的保險費(fèi)在規(guī)定限額內(nèi)免征個人所得稅，遞稅延款在投保人達(dá)到領(lǐng)取條件時繳納個人所得稅的個人商業(yè)養(yǎng)老保險。個人稅收遞延型養(yǎng)老保險是指由個人繳費(fèi)、個人所有、完全積累，繳費(fèi)和投資階段不征稅，領(lǐng)取階段征稅的養(yǎng)老保險。該保險為個人保險該保險為稅收遞延型保險該保險為養(yǎng)老保險由于每年繳費(fèi)有一定的免稅額度限制，且經(jīng)營的保險公司將有多家，因此為了打通公司之間的信息壁壘，建立統(tǒng)一的人身保險信息平臺勢在必行。根據(jù)國外實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，個人只有購買保險公司的商業(yè)養(yǎng)老保險才有稅收的優(yōu)惠。

個人稅延養(yǎng)老保險應(yīng)是國家給予稅收優(yōu)惠，個人可以自主選擇性繳費(fèi)的保險。所謂“普惠制”，是指不論收入多少，只要符合條件，都可以享受同等的稅延保險的政策優(yōu)惠，免稅限額不會因?yàn)槭杖氩町惗煌?.1稅延保險的認(rèn)知：個人稅延保險的基本內(nèi)容個人稅延保險的基本內(nèi)容個人稅收遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品是具有一定風(fēng)險保障功能的養(yǎng)老保險產(chǎn)品。從國外的情況來看，該產(chǎn)品采用個人賬戶方式管理、資產(chǎn)獨(dú)立管理運(yùn)作，投資收益具有最低保障，個人繳費(fèi)可以享受個稅遞延優(yōu)惠。1、個人稅延保險一般采取普惠制2、建立統(tǒng)一的人身保險平臺3、個人可以自主選擇性繳費(fèi)契約型指以合同（契約）模式管理的養(yǎng)老保險產(chǎn)品，包括傳統(tǒng)產(chǎn)品、分紅產(chǎn)品、萬能產(chǎn)品、投資連結(jié)產(chǎn)品。

信托型指以信托模式管理的養(yǎng)老保險產(chǎn)品。4、產(chǎn)品形態(tài)包括契約型和信托型2.2稅延保險與與稅收：養(yǎng)養(yǎng)老保險涉涉及的稅收收養(yǎng)老保險涉涉及的稅收收情況一國政府對對養(yǎng)老保險險課稅可以以選擇在其其運(yùn)行的三三個環(huán)節(jié)進(jìn)進(jìn)行，即繳繳費(fèi)環(huán)節(jié)、、投資環(huán)節(jié)節(jié)和領(lǐng)取環(huán)環(huán)節(jié)，各國國的養(yǎng)老保保險稅收制制度，體現(xiàn)現(xiàn)在政府是是否在這三三個環(huán)節(jié)征征稅以及如如何征稅。。繳費(fèi)環(huán)節(jié)：：企業(yè)和職工工個人向養(yǎng)養(yǎng)老金計劃劃進(jìn)行繳費(fèi)費(fèi)；投資環(huán)節(jié)：：養(yǎng)老金計劃劃（主要是是基金式計計劃）取得得投資收益益；領(lǐng)取環(huán)節(jié)：：養(yǎng)老金計劃劃向退休者者支付養(yǎng)老老金。運(yùn)行環(huán)節(jié)企業(yè)稅賦個人稅賦繳費(fèi)環(huán)節(jié)企業(yè)所得稅（個人所得稅）個人所得稅投資環(huán)節(jié)企業(yè)年金基金投資收益：企業(yè)所得稅、資本利得稅、利息稅企業(yè)年金機(jī)子投資交易：印花稅企業(yè)年金基金管理費(fèi)：營業(yè)稅、企業(yè)所得稅/領(lǐng)取環(huán)節(jié)/

個人所得稅2.2稅延保險與與稅收：養(yǎng)養(yǎng)老保險的的征稅模式式養(yǎng)老保險的的稅收征繳繳模式一國政府對對養(yǎng)老保險險課稅時要要解決三個個問題：繳費(fèi)環(huán)節(jié)：：當(dāng)企業(yè)為職職工繳納養(yǎng)養(yǎng)老保險費(fèi)費(fèi)時，是否否允許其將將繳費(fèi)支出出計入成本本費(fèi)用，從從而對這筆筆繳費(fèi)免征征企業(yè)所得得稅；職工工個人繳納納養(yǎng)老保險險費(fèi)時，是是否允許從從應(yīng)納稅所所得額中扣扣除，免征征個人所得得稅。投資環(huán)節(jié)：：當(dāng)養(yǎng)老保險險取得投資資收益時，，對其是否否征收所得得稅。領(lǐng)取環(huán)節(jié)：：當(dāng)退休職工工從養(yǎng)老保保險領(lǐng)取養(yǎng)養(yǎng)老金時，，是否要對對他們的這這筆養(yǎng)老金金收入征收收個人所得得稅。模式類別繳費(fèi)環(huán)節(jié)投資環(huán)節(jié)領(lǐng)取環(huán)節(jié)EET模式EETETT模式ETTTEE模式TEETTE模式TTE一國政府對對養(yǎng)老保險險的征稅模模式說明：字母母E（代表免稅稅）和字母母T（代表征稅稅）目前，美國國、英國、、德國、加加拿大等，，歐盟15國中11個國家對養(yǎng)養(yǎng)老保險普普遍采用的的是EET的征稅模式式。2.3稅延保險的的優(yōu)勢：針針對企業(yè)和和個人個人稅收遞遞延型養(yǎng)老老保險對企企業(yè)和職工工個人的諸諸多好處國家政策鼓鼓勵無需為此支支付費(fèi)用，，緩解企業(yè)業(yè)的財務(wù)壓壓力通過為雇員員在工作場場所提供便便利的保險險保障，體體現(xiàn)雇主的的人性化關(guān)關(guān)懷與雇員更好好的交流減少薪資稅稅負(fù)制定個性化化的福利方方案手續(xù)簡單，，不增加企企業(yè)的工作作量個人稅延保保險對企業(yè)業(yè)的好處個人稅延保保險對個人人的好處提高退休金金的替代率率水平減免了一部部分的個人人所得稅支支出增加一條既既安全又擁擁有適度收收益的投資資渠道類似團(tuán)險的的產(chǎn)品和費(fèi)費(fèi)率遇到問題可可以獲得資資訊和協(xié)助助獲得可靠、、便捷的保保險購買途途徑從工資中直直接扣除保保費(fèi)的便捷捷繳費(fèi)產(chǎn)品的可移移動性目錄個人稅延養(yǎng)老保險發(fā)展背景個人稅延養(yǎng)老保險的基本情況上海市個人稅延養(yǎng)老保險試點(diǎn)情況個人稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品及利益分析太保稅延服務(wù)方案及投資優(yōu)勢3.1上海稅延保保險試點(diǎn)：：項目必要要性上海作為中中國步入老老齡化最早早、且老齡齡化程度最最嚴(yán)重的城城市，2011年上海戶籍籍人口中60歲以上老年年人口已達(dá)達(dá)347.8萬人，占總總?cè)丝跀?shù)的的24.5%，而全市市戶籍人口口自然增長長率-0.68‰，已經(jīng)連續(xù)續(xù)19年負(fù)增長。。為了緩解老老齡化問題題，從1993年上海建立立了覆蓋城城鎮(zhèn)企業(yè)和和機(jī)關(guān)事業(yè)業(yè)單位的城城鎮(zhèn)職工基基本養(yǎng)老保保險制度。。上海2005年－2007年財政對基基本養(yǎng)老共共計投入補(bǔ)補(bǔ)貼資金88.81億元。現(xiàn)行的社會會保障體系系面臨巨大大的壓力，，這也使得得進(jìn)一步提提高保障水水平、擴(kuò)大大保障覆蓋蓋面舉步維維艱，單純純依靠社會會基本養(yǎng)老老保險已經(jīng)經(jīng)無法滿足足上海市居居民養(yǎng)老需需求。上海養(yǎng)老問問題的嚴(yán)峻峻形勢2007～2011年上海60歲以上人口口數(shù)2007～2011年上海60歲以上人口占占比萬人占比國務(wù)院辦公廳正式文件國務(wù)院關(guān)于推推進(jìn)上海加快快發(fā)展現(xiàn)代服服務(wù)業(yè)和先進(jìn)進(jìn)制造業(yè)建設(shè)設(shè)國際金融中中心和國際航航運(yùn)中心的意意見國發(fā)〔2009〕〕19號稅延項目被列列入上海市政政府2007年重點(diǎn)課題研研究項目上海保監(jiān)局牽牽頭組織太平平洋壽險、中中國人壽、平平安養(yǎng)老、太太平養(yǎng)老四家家公司進(jìn)行上上海市試點(diǎn)開開辦個人稅收收遞延型養(yǎng)老老保險的具體體研究完成《個人稅收遞延延型養(yǎng)老保險險運(yùn)營機(jī)制研研究報告》3.2上海稅延保險險試點(diǎn)：項目目進(jìn)展上海個人稅延延養(yǎng)老保險的的試點(diǎn)進(jìn)展2007年研究階段2009年1-7月推進(jìn)階段2009年，國務(wù)院關(guān)關(guān)于兩個中心心建設(shè)的文件件下發(fā)上海市金融辦辦、地稅局、、財政局、社社保局和上海海保監(jiān)局迅速速成立了專項項工作小組2009年4月，上海保監(jiān)監(jiān)局、上海市市金融辦和上上海市地稅局局聯(lián)合舉辦了了專題題研討討會。緊鑼密密鼓開展個人人稅延保險試試點(diǎn)的各項準(zhǔn)準(zhǔn)備工作2009年8月至今準(zhǔn)備階段2009年11月，個人稅延延型養(yǎng)老保險險試點(diǎn)方案初初步定稿，并并報國家財政政部保監(jiān)會將推動動個人稅延型型保險列為2012年的重點(diǎn)工作作6月30日，保監(jiān)會副副主席陳文輝輝在2012年陸家嘴論壇壇上強(qiáng)調(diào)，應(yīng)應(yīng)建立多層次次的養(yǎng)老保障障體系，加大大對第二、第第三支柱養(yǎng)老老保險政策支支持。上海金金融辦主任方方星海表示：：現(xiàn)在推出的的條件已經(jīng)基基本具備了，，我相信年底底以前（上海海）應(yīng)該可以以推出。2012年6月29日，保監(jiān)會主主席項俊波在在陸家嘴論壇壇上提出要推推行個人稅延延型保險制度度?！盎谖覈牡娜丝诮Y(jié)構(gòu)，，我國的社會會保障體系在在未來面臨比比很多發(fā)達(dá)國國家更大的支支付壓力。發(fā)發(fā)展稅收遞延延型的養(yǎng)老保保險，完善多多支柱的養(yǎng)老老保障體系，，對我國具有有尤為現(xiàn)實(shí)的的意義”3.3上海稅延保險險試點(diǎn)：稅優(yōu)優(yōu)政策（暫定定）政策解讀：上上海個人稅延延養(yǎng)老保險稅稅優(yōu)方案上海個人稅延延養(yǎng)老保險的的試點(diǎn)已進(jìn)入入最后的準(zhǔn)備備階段，試點(diǎn)點(diǎn)初期以分紅紅型、萬能型型養(yǎng)老保險產(chǎn)產(chǎn)品為主，保保險行業(yè)將建建立行業(yè)統(tǒng)一一系統(tǒng)平臺進(jìn)進(jìn)行信息管理理，各保險公公司負(fù)責(zé)系統(tǒng)統(tǒng)和信息的維維護(hù)，并接受受上海市人社社局和上海市市保監(jiān)局的監(jiān)監(jiān)管。覆蓋人群范圍圍上海市行政轄轄區(qū)內(nèi)的行政政事業(yè)單位（（含非盈利組組織）、企業(yè)業(yè)及個體工商商戶的職工，，職工在繳納納企業(yè)年金（（含限額內(nèi)的的單位繳費(fèi)部部分）或購買買商業(yè)養(yǎng)老保保險，可享受受個人所得稅稅遞延繳納的的優(yōu)惠政策稅遞遞延概念念個稅遞延采用用稅基遞延方方式，即職工工每月繳納企企業(yè)年金或購購買商業(yè)養(yǎng)老老保險，保費(fèi)費(fèi)在遞延限額額內(nèi)的部分直直接抵扣職工工當(dāng)期的個稅稅應(yīng)納稅所得得額，在領(lǐng)取取年金或保險險金時，根據(jù)據(jù)領(lǐng)取時的稅稅法計算并繳繳納個人所得得稅。稅收遞延限額額特殊領(lǐng)取條件件職工因變更中中國國籍、身身故、重大疾疾病、殘疾等等情況可申請請一次性領(lǐng)取取年金或保險險金，領(lǐng)取時時在剩余繳稅稅期限內(nèi)平均均計算個稅。。上海金融辦主主任方星海在在陸家嘴論壇壇上透露：““現(xiàn)在據(jù)我了了解，大概1個月可以買1000塊錢的稅延養(yǎng)養(yǎng)老保險。””同時有知情情人士表示，，其中個人養(yǎng)養(yǎng)老保險賬戶戶稅前列支700元，企業(yè)年金金賬戶可稅前前列支300元。3.3上海稅延保險險試點(diǎn)：稅優(yōu)優(yōu)政策（暫定定）政策解讀：上上海個人稅延延養(yǎng)老保險稅稅優(yōu)方案上海個人稅延延養(yǎng)老保險個個人所得稅的的遞延采用稅稅基遞延方式式，即職工每每月通過單位位繳納企業(yè)年年金或購買商商業(yè)養(yǎng)老保險險，保費(fèi)在抵抵免限額內(nèi)的的部分直接抵抵扣職工當(dāng)期期的個人所得得稅應(yīng)納稅所所得額，在領(lǐng)領(lǐng)取年金或保保險金時，根根據(jù)領(lǐng)取時的的稅法計算并并繳納個人所所得稅。遞延稅款＝平均應(yīng)稅所得得額×稅務(wù)機(jī)關(guān)確定定的稅率×已經(jīng)繳納保險險費(fèi)的期數(shù)；；平均應(yīng)稅所得得額為享受個個人稅收遞延延優(yōu)惠的各期期保險費(fèi)總和和除以已經(jīng)繳繳納保險費(fèi)的的期數(shù)；平均均應(yīng)應(yīng)稅稅所所得得額額獨(dú)獨(dú)立立于于當(dāng)當(dāng)期期個個人人其其他他收收入入之之外外，，不不予予正正常常工工資資薪薪金金合合并并。。個人人稅稅延延保保險險采采用用月月繳繳方方式式，，每每月月繳繳費(fèi)費(fèi)中中稅稅優(yōu)優(yōu)部部分分保保險險公公司司開開具具特特殊殊單單證證，，作作為為扣扣減減個個投投保保人人當(dāng)當(dāng)期期應(yīng)應(yīng)納納稅稅所所得得額額的的憑憑證證；；投投保保人人當(dāng)當(dāng)月月未未能能足足額額享享受受稅稅延延優(yōu)優(yōu)惠惠政政策策的的，，當(dāng)當(dāng)月月的的稅稅延延優(yōu)優(yōu)惠惠額額度度不不能能結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)至至次次月月。。保險險公公司司在在向向投投保保人人進(jìn)進(jìn)行行保保險險利利益益給給付付前前，，一一次次性性扣扣除除投投保保人人延延遲遲繳繳納納的的個個人人所所得得稅稅。。遞延延稅稅款款的的計計算算方方式式遞延延稅稅款款的的抵抵扣扣和和繳繳納納目錄錄個人稅延養(yǎng)老保險發(fā)展背景個人稅延養(yǎng)老保險的基本情況

上海市個人稅延養(yǎng)老保險試點(diǎn)情況

個人稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品及利益分析太保稅延服務(wù)方案及投資優(yōu)勢上海海稅稅延延保保險險試試點(diǎn)點(diǎn)：：產(chǎn)產(chǎn)品品介介紹紹產(chǎn)品品解解讀讀：：上上海海個個人人稅稅延延養(yǎng)養(yǎng)老老保保險險產(chǎn)產(chǎn)品品概概要要上海海個個人人稅稅延延養(yǎng)養(yǎng)老老保保險險產(chǎn)產(chǎn)品品提提供供養(yǎng)養(yǎng)老老保保險險金金、、身身故故保保險險金金、、全全殘殘保保險險金金三三大大基基礎(chǔ)礎(chǔ)保保障障責(zé)責(zé)任任。。保障障責(zé)責(zé)任任養(yǎng)老老保保險險金金：：投保保人人到到達(dá)達(dá)國國家家法法定定或或當(dāng)當(dāng)?shù)氐匾?guī)規(guī)定定的的退退休休年年齡齡，，保保險險公公司司按按個個人人賬賬戶戶余余額額一一次次性性扣扣稅稅后后給給付付養(yǎng)養(yǎng)老老保保險險金金。。一次性領(lǐng)取?。簩o付時稅稅優(yōu)賬戶余余額低于（（含）2萬元人民幣幣的，向被被保險人一一次性給付付養(yǎng)老保險險金。分期領(lǐng)?。海簩o付時稅稅優(yōu)賬戶余余額高于2萬元人民幣幣的，每年年向被保險險人分期給給付養(yǎng)老保保險金。分分期給付的的方式分為為以下三種種：十年保證定定額型十五年保證證定額型二十年保證證定額型養(yǎng)老保險金金領(lǐng)取方式式身故保險金金：被保險人于于養(yǎng)老保險險金開始領(lǐng)領(lǐng)取日之前前身故，保保險公司按按個人賬戶戶余額一次次性扣稅后后給付身故故保險金。。全殘保險金金：被保險人于于養(yǎng)老保險險金開始領(lǐng)領(lǐng)取日之前前全殘，保保險公司按按個人賬戶戶余額一次次性扣稅后后給付全殘殘保險金。。保險金提前前領(lǐng)?。涸陂_始領(lǐng)取取養(yǎng)老保險險金之前，，被保險人人因放棄中中國國籍或或發(fā)生重大大疾病的，，可以申請請?zhí)崆邦I(lǐng)取取個人賬戶戶金額。保保險公司按按個人賬戶戶余額一次次性扣稅后后給付養(yǎng)老老保險金。。上海稅延保保險試點(diǎn)：：產(chǎn)品介紹紹個人稅延保保險的產(chǎn)品品特點(diǎn)單位代辦團(tuán)購優(yōu)惠政策普惠自愿參與稅收遞延稅率更低政府主導(dǎo)產(chǎn)品統(tǒng)一保監(jiān)、財政政、稅務(wù)、、社保等多多個政府部部門出臺政政策，主導(dǎo)導(dǎo)推動，并并實(shí)施嚴(yán)格格監(jiān)管；各各保險公司司采用統(tǒng)一的條款款及費(fèi)率，并開發(fā)統(tǒng)統(tǒng)一的行業(yè)業(yè)平臺進(jìn)行行信息和數(shù)數(shù)據(jù)管理。。通過未來稅稅率與即期期稅率的差額優(yōu)惠，實(shí)現(xiàn)整體體節(jié)稅，退退休前不交交個稅，退退休后補(bǔ)交交微不足道道。個人稅延保保險由單位位代為辦理理，享受““團(tuán)購”優(yōu)惠，在費(fèi)費(fèi)用上按照照團(tuán)體保險險標(biāo)準(zhǔn)收取取，管理費(fèi)費(fèi)用降低，，投保手續(xù)續(xù)簡便，客客戶體驗(yàn)改改善，使客客戶得到實(shí)實(shí)惠。稅優(yōu)政策對對覆蓋范圍圍內(nèi)的人群群無歧視政政策，個人人可自愿參保，享受受政策優(yōu)惠惠；不定額額不定時的的繳費(fèi)方式式，選擇更更廣闊。保底利率，享受分紅紅及投資收收益。個人稅收遞遞延型養(yǎng)老老保險具有有當(dāng)期免稅稅、稅收遞遞延、稅率率降低等特特點(diǎn)。上海稅延保保險試點(diǎn)繳費(fèi)階段領(lǐng)取階段投資階段稅基遞延繳納個人所得稅模式類別繳費(fèi)環(huán)節(jié)投資環(huán)節(jié)領(lǐng)取環(huán)節(jié)EET模式EET個人稅收遞遞延養(yǎng)老保保險的征稅稅模式說明：字母母E（代表免稅稅）和字母母T（代表征稅稅）[9000,35000)25%1005案例演示：：繳費(fèi)環(huán)節(jié)節(jié)張先生為企企業(yè)管理人人員，年齡齡40周歲，退休休年齡60周歲；稅前月收入入20000元（社保繳繳費(fèi)稅前扣扣除比例為為18%），假設(shè)工工資的年增增長幅度為為4%；情況一：未未投保稅延延稅前收入應(yīng)稅金額交稅金額累計交稅金額2萬12900元（扣除四金及稅基3500元）2220元/月101.4萬情況二：每每月700元購買稅延延應(yīng)稅收入稅率稅額備注204597.2萬繳費(fèi)環(huán)節(jié)E(免稅）12200元（扣除四金及稅基3500元）案例例演演示示：：投投資資環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)投資資環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)E（免免稅稅））保單年度繳費(fèi)金額賬戶余額低中高18400825883258413216800167231698217330325200254002598626783433600342933535036803542000434094508847424650400527525521658682758800623296575070616867200721467670483266975600822088809796674108400092521999451108881192400103093112268125954121008001139281250831419241310920012503513841115885214117600136419152272176796151260001480881666871958161613440016004818167921597817142800172308197271237350181512001848742134862600031915960019775423035028401620168000210956247889309470投保保時時按按照照3%收取取初初始始管管理理費(fèi)費(fèi)，，最最終終以以政政策策發(fā)發(fā)布布為為準(zhǔn)準(zhǔn)個人人稅稅延延保保險險（（分分紅紅型型））的的產(chǎn)產(chǎn)品品保保證證利利率率為為2.5%，投投資資收收益益的的演演示示利利率率低低中中高高分分別別為為2.5%，4%，6%。309470247889210956賬戶戶金金額額（（60周歲歲，，含含稅稅））案例例演演示示：：領(lǐng)領(lǐng)取取環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)領(lǐng)取取環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)———T（繳繳稅稅））應(yīng)稅收入稅率稅額備注[0,1500)3%0領(lǐng)取時適用稅基基700元*12個月月*20年=168000開始始領(lǐng)領(lǐng)取取養(yǎng)養(yǎng)老老金金時時將將一一次次性性扣扣除除遞遞延延稅稅基基（（168000元））的的3%，即即5040元年領(lǐng)領(lǐng)金金額額測測算算（（稅稅后后））十年保證定額十五年保證定額二十年保證定額年領(lǐng)月領(lǐng)年領(lǐng)月領(lǐng)年領(lǐng)月領(lǐng)樂觀估計162411369158521334152581286中等估計129561092126451066121721026保守估計109869261072290410321868案例例演演示示：：養(yǎng)養(yǎng)老老環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)張先先生生若若選選擇擇二二十十年年保保證證定定額額按按年年領(lǐng)領(lǐng)取取，，并并活活到到上上海海男男性性平平均均年年齡齡81歲，養(yǎng)老老金金賬賬戶戶金金額額領(lǐng)領(lǐng)取取繳費(fèi)階段領(lǐng)取階段投資階段稅基遞延繳納個人所得稅累計節(jié)稅稅：4.2萬元模式類別繳費(fèi)環(huán)節(jié)投資環(huán)節(jié)領(lǐng)取環(huán)節(jié)EET模式EET模式類別繳費(fèi)環(huán)節(jié)投資環(huán)節(jié)領(lǐng)取環(huán)節(jié)EEE模式EEE假設(shè)將每每年將每每月節(jié)稅稅175元即每年年2100元，存入入一個固固定收益益為2.5%的投資賬賬戶中，，20年后本利利和53643.8元[1500,4500)

10%105案例演示示2：繳費(fèi)環(huán)環(huán)節(jié)陳先生為為普通企企業(yè)員工工，年齡齡30周歲，退退休年齡齡60周歲；稅前月收收入8000元（社保保繳費(fèi)稅稅前扣除除比例為為18%），假設(shè)設(shè)工資的的年增長長幅度為為4%；情況一：：未投保保稅延稅前收入應(yīng)稅金額交稅金額累計交稅金額8千3060元（扣除四金及稅基3500元）201元/月146.7萬情況二：：每月700元購買稅稅延應(yīng)稅收入稅率稅額備注131元/月41.7萬繳費(fèi)環(huán)節(jié)節(jié)E(免稅）首月節(jié)稅稅：70元累累計計節(jié)稅：：5萬元2360元（扣除四金及稅基3500元）案例2投資環(huán)節(jié)節(jié)E（免稅））保單年度繳費(fèi)金額賬戶余額低中高1840082588325841321680016723169821733032520025400259862678343360034293353503680354200043409450884742465040052752552165868275880062329657507061686720072146767048326697560082208880979667410840009252199945110888119240010309311226812595412100800113928125083141924131092001250351384111588521411760013641915227217679615126000148088166687195816161344001600481816792159781714280017230819727123735018151200184874213486260003191596001977542303502840162016800021095624788930947021176400224489266129336451221848002383592850993650512319320025257730482739536724201600267149325345427502252100002820863466834615652621840029739736887549767127226800313090391954535945282352003291764159575765142924360034566344092061951830252000362819467139665101投保時按按照3%收取初始始管理費(fèi)費(fèi)，最終終以政策策發(fā)布為為準(zhǔn)個人稅延延保險（（分紅型型）的產(chǎn)產(chǎn)品保證證利率為為2.5%，投資資收益益的演演示利利率低低中高高分別別為2.5%，4%665101467139362819賬戶金金額（（60周歲，，含稅稅）開始領(lǐng)領(lǐng)取養(yǎng)養(yǎng)老金金時將將一次次性扣扣除遞遞延稅稅基（（252000元）的的3%，即7560元案例2領(lǐng)取環(huán)環(huán)節(jié)——T（繳稅稅）應(yīng)稅收入稅率稅額備注[0,1500)3%0領(lǐng)取時適用稅基700元*12個月*30年=252000開始領(lǐng)領(lǐng)取養(yǎng)養(yǎng)老金金時將將一次次性扣扣除遞遞延稅稅基（（252000元）的的3%，即7560元年領(lǐng)金金額測測算（（稅后后）十年保證定額十五年保證定額二十年保證定額年領(lǐng)月領(lǐng)年領(lǐng)月領(lǐng)年領(lǐng)月領(lǐng)樂觀估計350792954342352885329562777中等估計245182067239292017230341941保守估計189531597184981584178051501案例2陳先生生若選選擇二二十年年保證證定額額按年年領(lǐng)取取，并并活到到上養(yǎng)老金金賬戶戶金額額領(lǐng)取取繳費(fèi)階段領(lǐng)取階段投資階段稅基遞延繳納個人所得稅累計節(jié)節(jié)稅：：5萬元一次性性繳稅稅：0.76萬元模式類別繳費(fèi)環(huán)節(jié)投資環(huán)節(jié)領(lǐng)取環(huán)節(jié)EET模式EET模式類別繳費(fèi)環(huán)節(jié)投資環(huán)節(jié)領(lǐng)取環(huán)節(jié)EEE模式EEE假設(shè)每每年將將每月月節(jié)稅稅70元即每每年840元，存存入一一個固固定收收益為為2.5%的投資資賬戶戶中，，30年后本本利和和36878元[4500,9000)

20%555未投保時適用案例演演示：：繳費(fèi)費(fèi)環(huán)節(jié)節(jié)王小姐姐為企企業(yè)管管理人人員，，年齡齡35周歲，退退休年齡齡55周歲；稅前月收收入10000元（社保保繳費(fèi)稅稅前扣除除比例為為18%），假設(shè)設(shè)工資的的年增長長幅度為為4%；情況一：：未投保保稅延稅前收入應(yīng)稅金額交稅金額累計交稅金額1萬4700元（扣除四金及稅基3500元）385元/月29.7萬情況二：：每月700元購買稅稅延應(yīng)稅收入稅率稅額備注295元/月26.1萬繳費(fèi)環(huán)節(jié)節(jié)E(免稅）首月節(jié)稅稅：90元累累計計節(jié)稅：[1500,4500)

10%105投保后適用4000元（扣除四金及稅基3500元）案例3投資環(huán)節(jié)節(jié)E（免稅））保單年度繳費(fèi)金額賬戶余額低中高18400825883258413216800167231698217330325200254002598626783433600342933535036803542000434094508847424650400527525521658682758800623296575070616867200721467670483266975600822088809796674108400092521999451108881192400103093112268125954121008001139281250831419241310920012503513841115885214117600136419152272176796151260001480881666871958161613440016004818167921597817142800172308197271237350181512001848742134862600031915960019775423035028401620168000210956247889309470投保時按按照3%收取初始始管理費(fèi)費(fèi)，最終終以政策策發(fā)布為為準(zhǔn)個人稅延延保險（（分紅型型）的產(chǎn)產(chǎn)品保證證利率為為2.5%，投資收收益的演演示利率率低中高高分別為為2.5%，4%，6%。309470247889210956賬戶金額額（55周歲，含含稅）開始領(lǐng)取取養(yǎng)老金金時將一一次性扣扣除遞延延稅基（（168000元）的3%，即5040元案例3領(lǐng)取環(huán)節(jié)節(jié)——T（繳稅））應(yīng)稅收入稅率稅額備注[0,1500)3%0領(lǐng)取時適用稅基700元*12個月*20年=168000年領(lǐng)金額額測算（（稅后））十年保證定額十五年保證定額二十年保證定額年領(lǐng)月領(lǐng)年領(lǐng)月領(lǐng)年領(lǐng)月領(lǐng)樂觀估計162411369158521334152581286中等估計129561092126451066121721026保守估計109869261072290410321868案例3王小姐若若選擇二二十年保保證定額額按年領(lǐng)領(lǐng)取，并并活到上上海女性性平均年年齡84歲，總共共可領(lǐng)取取（中等等估計））352988元（稅后后）。養(yǎng)老金賬賬戶金額額領(lǐng)取繳費(fèi)階段領(lǐng)取階段投資階段稅基遞延繳納個人所得稅累計節(jié)稅稅：3.6萬元一次性繳繳稅：0.5萬元模式類別繳費(fèi)環(huán)節(jié)投資環(huán)節(jié)領(lǐng)取環(huán)節(jié)EET模式EET模式類別繳費(fèi)環(huán)節(jié)投資環(huán)節(jié)領(lǐng)取環(huán)節(jié)EEE模式EEE假設(shè)每年年將每月月節(jié)稅90元即每年年1080元，存入入一個固固定收益益為2.5%的投資賬賬戶中，，30年后本利利和27588元目錄個人稅延養(yǎng)老保險發(fā)展背景個人稅延養(yǎng)老保險的基本情況

上海市個人稅延養(yǎng)老保險試點(diǎn)情況

個人稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品及利益分析

太保稅延服務(wù)方案及投資優(yōu)勢參與稅延延保險項項目的政政策制定定工作參與稅延延保險的的流程設(shè)設(shè)計和平平臺建設(shè)設(shè)引進(jìn)海外外職團(tuán)服服務(wù)模式式，成立立企業(yè)員員工保險險部，為為企業(yè)稅稅延保險險提供專專屬服務(wù)務(wù)稅延保險險的服務(wù)務(wù)方案：：面對員工工的各種種困惑，，需花費(fèi)費(fèi)大量的的人力、、時間、、精力？？何為稅延延保險？？個人可可以避稅稅多收？？稅延保保險對個個人有何何好處？？我該如何何投保此此稅延保保險？稅稅延額度度多少？？額度變更更如何辦辦理？暫暫停繳費(fèi)費(fèi)如何辦辦理？萬一離職職,怎么辦？？退休后如如何領(lǐng)取??？。。。。。。。。。太平洋壽壽險為企企業(yè)提供供稅延保保險一站站式服務(wù)務(wù)，解HR的后顧之之憂！稅延保險險的服務(wù)務(wù)方案：：企業(yè)員工工保險部部網(wǎng)絡(luò)服務(wù)務(wù)平臺企業(yè)HR稅延工具具稅延HR“三合一一”服務(wù)務(wù)方案高素質(zhì)專專業(yè)團(tuán)隊隊提供定定期上門門駐點(diǎn)服服務(wù)通過培訓(xùn)訓(xùn)、咨詢詢及輔導(dǎo)導(dǎo)協(xié)助HR對員工進(jìn)進(jìn)行稅延延保險投投保前準(zhǔn)準(zhǔn)備協(xié)助企業(yè)業(yè)HR辦理員工工投保手手續(xù)協(xié)助HR包里員工工投保后后的變更更、暫停停、離職職等保險險服務(wù)為企業(yè)員工提提供增值服務(wù)務(wù)：理財規(guī)劃劃、銷售培訓(xùn)訓(xùn)、管理培訓(xùn)訓(xùn)等為企業(yè)員工提提供一系列個個人團(tuán)購保險險產(chǎn)品，以及及VIP專屬增值服中國保險行業(yè)業(yè)唯一的企業(yè)業(yè)駐點(diǎn)服務(wù)模模式為企業(yè)HR提供HR稅延工具，軟軟件預(yù)裝一鍵鍵完成，功能能齊全享終身身服務(wù)稅延工具可實(shí)實(shí)現(xiàn)：個人稅稅延金額計算算、產(chǎn)品政策策及利益演示示、員工稅延延保險訊息導(dǎo)導(dǎo)入和管理、、投保數(shù)據(jù)的的無縫傳送和和對接員工的個稅抵抵扣一目了然然員工的投保信信息一步到位位員工的交費(fèi)數(shù)數(shù)據(jù)巨細(xì)靡遺遺企業(yè)HR的IT好幫手向具有網(wǎng)絡(luò)操