稅務(wù)登記代理實務(wù)課件

第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)稅務(wù)代理實務(wù)

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第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)稅務(wù)代理實務(wù)

TaxAg企業(yè)稅務(wù)登記代理實務(wù)納稅事項稅務(wù)登記代理實務(wù)內(nèi)容提要企業(yè)稅務(wù)登記代理實務(wù)內(nèi)容提要案例分析某人要開一家超市，在辦理營業(yè)執(zhí)照時得知，要在規(guī)定期限內(nèi)到市國稅局辦理稅務(wù)登記手續(xù)?？山酉聛頃r間不知不覺就過去了，眼看著規(guī)定的辦理稅務(wù)登記的期限就到了，可沒有時間，于是他就打電話給稅務(wù)局咨詢，稅務(wù)局工作人員告知，可以委托稅務(wù)師事務(wù)所代為辦理。案例分析某人要開一家超市，在辦理營業(yè)執(zhí)照時得知，什么是稅務(wù)登記？如何辦理稅務(wù)登記代理的相關(guān)業(yè)務(wù)？什么是稅務(wù)登記？第一節(jié)企業(yè)稅務(wù)登記代理實務(wù)第一節(jié)企業(yè)稅務(wù)登記代理實務(wù)第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)指國家稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營等基本情況進(jìn)行登記并據(jù)以實施稅務(wù)管理的一種法定制度。企業(yè)稅務(wù)登記第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)指國家稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)企業(yè)及企業(yè)設(shè)在外地的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營場所的稅務(wù)登記；企業(yè)特定稅種、納稅事項的稅務(wù)登記。第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)稅務(wù)登記的范圍企業(yè)及企業(yè)設(shè)在外地的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營場所的稅務(wù)登記；第第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)指從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自有關(guān)部門批準(zhǔn)或依照法律、行政法規(guī)規(guī)定成為法定納稅人后首次進(jìn)行的稅務(wù)登記。設(shè)立稅務(wù)登記國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販可以不進(jìn)行稅務(wù)登記。

第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)指從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)設(shè)立稅務(wù)登記管理規(guī)程按領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記，時間不能滯后。其中30日的計算是以營業(yè)執(zhí)照上所填發(fā)證日期為依據(jù)確定的。向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)法定期限領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報登記，《申請稅務(wù)登記報告書》應(yīng)詳細(xì)寫明申請稅務(wù)登記的原因和要求。提供辦理稅務(wù)登記所必備資料的原件和復(fù)印件。地點操作規(guī)范第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)設(shè)立稅務(wù)登記管理規(guī)程按領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)營業(yè)執(zhí)照或其執(zhí)業(yè)證件；組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書等；有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；居民身份證、護(hù)照或者其他證明身份的合法證件；注冊地址及生產(chǎn)、經(jīng)營地址證明；驗資報告或評估報告；必備資料第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)營業(yè)執(zhí)照或其執(zhí)業(yè)證件；必備資料第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)營業(yè)執(zhí)照營業(yè)執(zhí)照營業(yè)執(zhí)照副本營業(yè)執(zhí)照副本組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證副本組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證副本受理，發(fā)表受理納稅人開業(yè)稅務(wù)登記，發(fā)給《稅務(wù)登記表》審核審核《稅務(wù)登記表》錄入，打印將《稅務(wù)登記表》信息錄入計算機(jī)，打印有關(guān)稅務(wù)證件歸檔對稅務(wù)登記檔案歸檔稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人申請持有關(guān)資料填表如實填寫《稅務(wù)登記表》領(lǐng)證納稅人領(lǐng)取有關(guān)稅務(wù)證件及資料，持《分戶通知單》及有關(guān)資料到稅務(wù)所報到第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)受理，發(fā)表審核錄入，打印歸檔稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人申請?zhí)畋眍I(lǐng)證第三章稅務(wù)登記證（國）稅務(wù)登記證（國）稅務(wù)登記證副本（國）稅務(wù)登記證副本（國）稅務(wù)登記證（地）稅務(wù)登記證（地）稅務(wù)登記證副本（地）稅務(wù)登記證副本（地）銀行開戶許可證銀行開戶許可證1、適用于企業(yè)的稅務(wù)登記表注意：

營業(yè)執(zhí)照的名稱應(yīng)是企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。生產(chǎn)經(jīng)營期限應(yīng)為執(zhí)照上填的時間。稅務(wù)登記有效期限為長期。注冊資本應(yīng)該填營業(yè)執(zhí)照上的注冊資本?！抖悇?wù)登記表》分類第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)《稅務(wù)登記表》分類第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)2、適用于個體經(jīng)營的稅務(wù)登記表注意：生產(chǎn)經(jīng)營期限：工商登記證件填登的有效期限。稅務(wù)登記的有效期限：填工商登記核準(zhǔn)的期限?！抖悇?wù)登記表》分類第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)《稅務(wù)登記表》分類第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件：開立銀行賬戶申請減稅、免稅、退稅申請辦理延期申報、延期繳納稅款領(lǐng)購發(fā)票申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明辦理停業(yè)、歇業(yè)其他有關(guān)稅務(wù)事項稅務(wù)登記證的作用第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件：稅務(wù)登記證的作用案例分析泰和大酒店有限公司為國有股份制企業(yè)，于20xx年1月5日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，1月18日正式開業(yè)。該酒店主管單位為某房地產(chǎn)開發(fā)集團(tuán)，申請注冊地址為杭州市上城區(qū)，生產(chǎn)經(jīng)營地址為上城區(qū)建國北路23號。該酒店為餐飲、住宿、娛樂為一體的三星級酒店，兼營煙酒、字畫、古董、玉石的零售，經(jīng)營期限20年，酒店員工總計140人。泰和大酒店實行獨立核算，自負(fù)盈虧。該酒店工商營業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的注冊資金為15000萬元，企業(yè)合同規(guī)定的投資總額為16000萬元。

根據(jù)以上資料請代理該酒店的稅務(wù)登記。案例分析泰和大酒店有限公司為國有股份制企業(yè)，于第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)指納稅人辦理稅務(wù)登記后，需要對原登記內(nèi)容進(jìn)行更改，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理的稅務(wù)登記。變更稅務(wù)登記第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)指納稅人辦理稅務(wù)登記后，需要對原第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)變更稅務(wù)登記范圍改變名稱改變隸屬關(guān)系改變法定代表人改變生產(chǎn)、經(jīng)營期限改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型改變或增減銀行賬號改變住所和經(jīng)營地點改變生產(chǎn)、經(jīng)營權(quán)屬改變生產(chǎn)、經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式增減分支機(jī)構(gòu)增減注冊資本其他一般納稅人被取消資格，也要辦理變更登記第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)變更稅務(wù)登記范圍改變名稱改變隸屬工商變更登記表及工商執(zhí)照納稅人變更登記內(nèi)容的決議及有關(guān)證明文件稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件其他有關(guān)資料變更登記應(yīng)持的證件第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)工商變更登記表及工商執(zhí)照變更登記應(yīng)持的證件第三章稅務(wù)登記稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件；納稅人變更稅務(wù)登記內(nèi)容的有關(guān)證明資料；其他有關(guān)資料不需要辦理工商變更登記第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件；不需要辦理工商變更登記第三章增值稅一般納稅人申請認(rèn)定書原件；稅務(wù)登記證(正，副本)原件；納稅人稅種登記表；其他有關(guān)資料。一般納稅人被取消資格需變更登記的第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)涉及稅種、稅目、稅率變化，納稅人應(yīng)重新填寫稅種登記表，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定增值稅一般納稅人申請認(rèn)定書原件；一般納稅人被取消資格需變更登審核發(fā)表發(fā)放《稅務(wù)登記變更表》審批簽署意見錄入打印將變更信息錄入計算機(jī)，打印有關(guān)稅務(wù)證件歸檔對變更登記檔案歸檔申請持有關(guān)資料填表如實填寫《稅務(wù)登記變更表》領(lǐng)證納稅人領(lǐng)取有關(guān)稅務(wù)證件及資料稅務(wù)機(jī)關(guān)申請持有關(guān)資料納稅人第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)審核審批錄入歸檔申請?zhí)畋眍I(lǐng)證稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅人第三章稅務(wù)案例分析紅利電腦咨詢公司為集體企業(yè)，納稅人識別號為210203100112345，注冊資本20萬元，20xx年2月成立以來，主要從事技術(shù)咨詢服務(wù)及對電腦操作人員的培訓(xùn)業(yè)務(wù)，兼營銷售電腦軟件。20xx年10月1日該公司變成股份制企業(yè)，并更名為中天電腦股份有限公司，增加注冊資本30萬元，固定資產(chǎn)規(guī)模8萬元。公司決定改變經(jīng)營策略，以生產(chǎn)銷售電腦軟件為主，兼作技術(shù)咨詢服務(wù)。并招聘3名財會專業(yè)人員，設(shè)置了總賬、明細(xì)賬及銀行存款、現(xiàn)金明細(xì)賬，預(yù)計年銷售額可達(dá)800萬元。

要求根據(jù)以上資料代理該公司變更稅務(wù)登記。案例分析紅利電腦咨詢公司為集體企業(yè)，納稅人識別號第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)需要申報登記辦理注銷稅務(wù)登記情形納稅人因發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形依法終止納稅義務(wù)納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照注銷稅務(wù)登記管理規(guī)程第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)需要申報登記辦理注銷稅務(wù)登記情形注意：

納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)注意：第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)注意：

納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前申報注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)注意：第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之上級主管部門批文或董事會、職代會的決議及其他證明文件營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商機(jī)關(guān)發(fā)放的注銷決定清算組織負(fù)責(zé)清算債權(quán)債務(wù)的文件主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的稅務(wù)登記證件（稅務(wù)登記證正、副本及登記表等）其他資料代理注銷稅務(wù)登記需附送資料第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)上級主管部門批文或董事會、職代會的決議及其他證明文件代理注銷代理填報《注銷稅務(wù)登記申請審批表》代理領(lǐng)取注銷稅務(wù)登記的有關(guān)批件

撤戶的：核發(fā)《注銷稅務(wù)登記通知書》。

遷移的：核發(fā)《納稅人遷移通知書》附納稅人檔案移交清單。代理注銷稅務(wù)登記操作要點第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)代理填報《注銷稅務(wù)登記申請審批表》代理注銷稅務(wù)登記操作要點第納稅人報送注銷申請及有關(guān)資料管理科室審核申請及有關(guān)資料，查詢發(fā)票、申報征收記錄管理科室核發(fā)注銷稅務(wù)登記申請表納稅人填寫完畢票證科室檢查發(fā)票是否繳銷完畢，發(fā)票領(lǐng)購簿是否收回稽查科室選案、綜合環(huán)節(jié)征收科室有無逾期申報、未納稅，保證金是否結(jié)清稽查科室有無在查案件1、注銷登記，清理資料2、向有關(guān)科室傳送《注銷稅務(wù)登記通知書》3、對遷出戶開具《遷移通知書》票證科室將注銷登記戶銷賬征收科室將注銷登記戶銷賬查詢機(jī)內(nèi)查詢通過不通過納稅人管理科室管理科室納稅人票證科室稽查科室征收科室稽查科室案例分析利達(dá)供水設(shè)備有限公司于2002年10月開始經(jīng)營，是中外合作企業(yè)，主要從事銷售供水設(shè)備和安裝服務(wù)，因經(jīng)營期限界滿而于2012年10月宣告終止。注冊稅務(wù)師經(jīng)核查企業(yè)賬面應(yīng)繳增值稅30000元，已繳增值稅25000元，應(yīng)繳營業(yè)稅10000元，已繳營業(yè)稅5000元，滯納金合計為5000元。領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票2本，未填開使用10組，購買營業(yè)稅普通發(fā)票10本，未填開使用2本零5組，丟失1本。

要求說明代理該公司到國稅、地稅注銷稅務(wù)登記操作要點并填寫注銷稅務(wù)登記申請審批表。案例分析利達(dá)供水設(shè)備有限公司于2002年10月第二節(jié)其他稅務(wù)登記代理實務(wù)第二節(jié)其他稅務(wù)登記代理實務(wù)第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的同時，申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。已開業(yè)經(jīng)營的小規(guī)模企業(yè)，若當(dāng)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，已開應(yīng)在次年1月底之前，申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。認(rèn)定登記管理規(guī)程1、增值稅一般納稅人認(rèn)定登記第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，企業(yè)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，應(yīng)向所在地主管稅務(wù)局提出書面申請，并且要填《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》?？h級以上國家稅務(wù)機(jī)關(guān)對經(jīng)審核符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，在《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》上簽署意見，并將企業(yè)的《稅務(wù)登記證》副本首頁上方加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。但有的地方如北京則是另發(fā)給一本證。對從事商業(yè)經(jīng)營的新辦企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)，一般是先認(rèn)定為“增值稅臨時一般納稅人”，經(jīng)過不少于半年的考核后，再轉(zhuǎn)為正式的一般納稅人。第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)企業(yè)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，應(yīng)向所在地主管稅務(wù)局提出書面針對《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》的內(nèi)容，注冊稅務(wù)師應(yīng)要求企業(yè)提供有關(guān)資料，如企業(yè)設(shè)立的合同，章程，企業(yè)申辦工商登記、稅務(wù)登記的報表和證件，企業(yè)已實現(xiàn)銷售的情況，會計、財務(wù)核算的原始資料等。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)，注冊稅務(wù)師可將加蓋一般納稅人戳記的稅務(wù)登記證副本、《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》交企業(yè)存檔，并告知增值稅一般納稅人辦稅的要求。代理一般納稅人認(rèn)定登記操作要點第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)針對《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》的內(nèi)容，注冊稅務(wù)師應(yīng)要求企增值稅一般納稅人增值稅一般納稅人案例分析

xx管件有限公司委托xx稅務(wù)師事務(wù)所代理增值稅一般納稅人登記手續(xù)。經(jīng)查，該公司根據(jù)合同規(guī)定生產(chǎn)，經(jīng)營規(guī)模為每年加工生產(chǎn)各種鑄鐵件1200噸，其產(chǎn)品全部由合資韓方在中國境外銷售，年出口銷售額200萬美元，銷售利潤率保持在16%以上。該公司會計年度采用歷年制，按照工業(yè)企業(yè)會計制度和外商投資企業(yè)財務(wù)會計核算的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財務(wù)處理。公司財務(wù)會計2人，均有會計師執(zhí)業(yè)證書。案例分析xx管件有限公司委托xx稅務(wù)師事務(wù)所代案例分析

xx管件有限公司的產(chǎn)品于2010年10月開始出口銷售。注冊稅務(wù)師經(jīng)審核該公司出口產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬、增值稅應(yīng)繳稅金明細(xì)賬、出口產(chǎn)品原始單據(jù)等資料，確認(rèn)該2010年10月出口銷售額26.20萬美元，按當(dāng)月1日匯率折算人民幣215.10萬元。出口產(chǎn)品銷售成本179.40萬元，產(chǎn)品銷售毛利率16.60%，公司財務(wù)核算制度較為健全。注冊稅務(wù)師經(jīng)過上述調(diào)查向主管國稅局提交“關(guān)于xx管件有限公司申請認(rèn)定增值稅一般納稅人的核查報告”，并填寫《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》。

案例分析xx管件有限公司的產(chǎn)品于2010年10關(guān)于xx管件有限公司申請認(rèn)定

增值稅一般納稅人的核查報告xx國稅局對外稅務(wù)分局：xx管件有限公司是中韓合資經(jīng)營企業(yè)，于2010年7月辦理稅務(wù)登記，生產(chǎn)經(jīng)營所在地是xx鎮(zhèn)xx村，注冊資本額為320萬元人民幣。其中：中外雙方固定資產(chǎn)投資額為248.2萬元。該公司主要生產(chǎn)各種鑄鐵管件，由合資外方負(fù)責(zé)銷售韓國、歐美等市場，設(shè)備生產(chǎn)能力為年加工鑄鐵管件1200噸，預(yù)計出口銷售額200萬美元。經(jīng)我所調(diào)查核實，該公司自10月正式投產(chǎn)經(jīng)營以來加工出口各式鑄件26.20萬美元，生產(chǎn)設(shè)備的運轉(zhuǎn)和出口銷售額基本可達(dá)預(yù)計指標(biāo)，國外市場銷售渠道穩(wěn)定。該公司已按外商投資企業(yè)、工業(yè)企業(yè)財務(wù)、會計制度的規(guī)定設(shè)置了有關(guān)賬簿，增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的取得與進(jìn)項稅額的計算符合要求。企業(yè)財務(wù)主管和辦稅員均有會計師資格證書和會計人員上崗證。根據(jù)上述調(diào)查資料，我所認(rèn)為xx管件有限公司符合增值稅一般納稅人認(rèn)定的條件，報請貴局審查批準(zhǔn)。關(guān)于xx管件有限公司申請認(rèn)定

增值稅一般納稅人的核查報告xx第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)納稅人如果變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請稅種認(rèn)定登記，并附送申請報告。稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人適用的稅種、稅目、稅率、納稅期限、納稅方法等作出確認(rèn)，在《納稅人稅種登記表》有關(guān)欄目中注明，或書面通知納稅人稅種認(rèn)定結(jié)果，以此作為辦稅的依據(jù)。稅種認(rèn)定登記管理規(guī)程2、稅種認(rèn)定登記代理第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)納稅人如果變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)對于稅種認(rèn)定涉及國稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)分別申辦稅種認(rèn)定手續(xù)。代理稅種認(rèn)定登記操作要點第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)對于稅種認(rèn)定涉及國稅、地稅兩套稅案例分析

xx管件有限公司委托xx稅務(wù)師事務(wù)所辦理稅種認(rèn)定登記手續(xù)費，注冊稅務(wù)嘖除取得前述資料以外，有關(guān)納稅事項其他情況核查如下：（1）xx管件有限公司具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，出口貨物采用進(jìn)料加工復(fù)出口的貿(mào)易形式，出口方式主要采用自營出口。（2）根據(jù)xx管件有限公司合同第14條規(guī)定，該公司的產(chǎn)品直接由外方組織在中國境外銷售，或者通過中國境內(nèi)外貿(mào)企業(yè)代理出口，在中國境內(nèi)不銷售本公司的產(chǎn)品，中國境內(nèi)、境外亦不設(shè)立專營銷售的分支機(jī)構(gòu)。（3）根據(jù)公司合同附件“中方與外方投資明細(xì)表”，注冊會計師的“驗資報告”，經(jīng)核查“實收資本”、“固定資產(chǎn)”賬戶及相關(guān)原始憑證，確認(rèn)中方以廠房投資面積726平方米，原值41萬元人民幣；辦公樓投資152平方米，原值9.2萬元人民幣。外方以交通工具投資的車輛有：2噸叉車1輛，載重3噸的生產(chǎn)用車一輛，8人座位面包車1輛，折合人民幣共計28.9萬元。

案例分析xx管件有限公司委托xx稅務(wù)師事務(wù)所本章小結(jié)開業(yè)稅務(wù)登記的管理規(guī)程變更開業(yè)稅務(wù)登記的管理規(guī)程注銷稅務(wù)登記的管理規(guī)程增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的管理規(guī)程稅種認(rèn)定登記的管理規(guī)定第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)本章小結(jié)開業(yè)稅務(wù)登記的管理規(guī)程第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)第三章_稅務(wù)登記代理實務(wù)課件某企業(yè)于2012年1月新成立，符合一般納稅人認(rèn)定條件，請問：它應(yīng)該在什么時候辦一般納稅人申請認(rèn)定？向國稅還是地稅申請？同時，其在外縣市有一家分支機(jī)構(gòu)，請問機(jī)構(gòu)的增值稅一般納稅人申請應(yīng)該如何操作？該企業(yè)應(yīng)該在什么時候，向誰申請稅種認(rèn)定登記？思考題第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)某企業(yè)于2012年1月新成立，符合一般納稅人認(rèn)定條件，請符合一般納稅人條件的，在開業(yè)辦理稅務(wù)登記時一并申請一般納稅人資格；申請一般納稅人的手續(xù)應(yīng)該是向主管國稅局（縣級）申請；總分機(jī)構(gòu)，不在同一縣市的，分別向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，對總機(jī)構(gòu)已經(jīng)定為一般納稅人的，分支機(jī)構(gòu)可憑總機(jī)構(gòu)一般納稅人證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)定為一般納稅人。納稅人應(yīng)在領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》副本后和申報納稅之前，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理部門申請稅種認(rèn)定登記；對于稅種認(rèn)定涉及國稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)分別申辦稅種認(rèn)定手續(xù)。答案第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)符合一般納稅人條件的，在開業(yè)辦理稅務(wù)登記時一并申請一般納稅人第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)稅務(wù)代理實務(wù)

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第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)稅務(wù)代理實務(wù)

TaxAg企業(yè)稅務(wù)登記代理實務(wù)納稅事項稅務(wù)登記代理實務(wù)內(nèi)容提要企業(yè)稅務(wù)登記代理實務(wù)內(nèi)容提要案例分析某人要開一家超市，在辦理營業(yè)執(zhí)照時得知，要在規(guī)定期限內(nèi)到市國稅局辦理稅務(wù)登記手續(xù)?？山酉聛頃r間不知不覺就過去了，眼看著規(guī)定的辦理稅務(wù)登記的期限就到了，可沒有時間，于是他就打電話給稅務(wù)局咨詢，稅務(wù)局工作人員告知，可以委托稅務(wù)師事務(wù)所代為辦理。案例分析某人要開一家超市，在辦理營業(yè)執(zhí)照時得知，什么是稅務(wù)登記？如何辦理稅務(wù)登記代理的相關(guān)業(yè)務(wù)？什么是稅務(wù)登記？第一節(jié)企業(yè)稅務(wù)登記代理實務(wù)第一節(jié)企業(yè)稅務(wù)登記代理實務(wù)第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)指國家稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營等基本情況進(jìn)行登記并據(jù)以實施稅務(wù)管理的一種法定制度。企業(yè)稅務(wù)登記第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)指國家稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)企業(yè)及企業(yè)設(shè)在外地的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營場所的稅務(wù)登記；企業(yè)特定稅種、納稅事項的稅務(wù)登記。第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)稅務(wù)登記的范圍企業(yè)及企業(yè)設(shè)在外地的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營場所的稅務(wù)登記；第第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)指從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自有關(guān)部門批準(zhǔn)或依照法律、行政法規(guī)規(guī)定成為法定納稅人后首次進(jìn)行的稅務(wù)登記。設(shè)立稅務(wù)登記國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販可以不進(jìn)行稅務(wù)登記。

第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)指從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)設(shè)立稅務(wù)登記管理規(guī)程按領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記，時間不能滯后。其中30日的計算是以營業(yè)執(zhí)照上所填發(fā)證日期為依據(jù)確定的。向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)法定期限領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報登記，《申請稅務(wù)登記報告書》應(yīng)詳細(xì)寫明申請稅務(wù)登記的原因和要求。提供辦理稅務(wù)登記所必備資料的原件和復(fù)印件。地點操作規(guī)范第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)設(shè)立稅務(wù)登記管理規(guī)程按領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)營業(yè)執(zhí)照或其執(zhí)業(yè)證件；組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書等；有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；居民身份證、護(hù)照或者其他證明身份的合法證件；注冊地址及生產(chǎn)、經(jīng)營地址證明；驗資報告或評估報告；必備資料第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)營業(yè)執(zhí)照或其執(zhí)業(yè)證件；必備資料第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)營業(yè)執(zhí)照營業(yè)執(zhí)照營業(yè)執(zhí)照副本營業(yè)執(zhí)照副本組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證副本組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證副本受理，發(fā)表受理納稅人開業(yè)稅務(wù)登記，發(fā)給《稅務(wù)登記表》審核審核《稅務(wù)登記表》錄入，打印將《稅務(wù)登記表》信息錄入計算機(jī)，打印有關(guān)稅務(wù)證件歸檔對稅務(wù)登記檔案歸檔稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人申請持有關(guān)資料填表如實填寫《稅務(wù)登記表》領(lǐng)證納稅人領(lǐng)取有關(guān)稅務(wù)證件及資料，持《分戶通知單》及有關(guān)資料到稅務(wù)所報到第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)受理，發(fā)表審核錄入，打印歸檔稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人申請?zhí)畋眍I(lǐng)證第三章稅務(wù)登記證（國）稅務(wù)登記證（國）稅務(wù)登記證副本（國）稅務(wù)登記證副本（國）稅務(wù)登記證（地）稅務(wù)登記證（地）稅務(wù)登記證副本（地）稅務(wù)登記證副本（地）銀行開戶許可證銀行開戶許可證1、適用于企業(yè)的稅務(wù)登記表注意：

營業(yè)執(zhí)照的名稱應(yīng)是企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。生產(chǎn)經(jīng)營期限應(yīng)為執(zhí)照上填的時間。稅務(wù)登記有效期限為長期。注冊資本應(yīng)該填營業(yè)執(zhí)照上的注冊資本。《稅務(wù)登記表》分類第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)《稅務(wù)登記表》分類第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)2、適用于個體經(jīng)營的稅務(wù)登記表注意：生產(chǎn)經(jīng)營期限：工商登記證件填登的有效期限。稅務(wù)登記的有效期限：填工商登記核準(zhǔn)的期限?！抖悇?wù)登記表》分類第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)《稅務(wù)登記表》分類第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件：開立銀行賬戶申請減稅、免稅、退稅申請辦理延期申報、延期繳納稅款領(lǐng)購發(fā)票申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明辦理停業(yè)、歇業(yè)其他有關(guān)稅務(wù)事項稅務(wù)登記證的作用第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件：稅務(wù)登記證的作用案例分析泰和大酒店有限公司為國有股份制企業(yè)，于20xx年1月5日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，1月18日正式開業(yè)。該酒店主管單位為某房地產(chǎn)開發(fā)集團(tuán)，申請注冊地址為杭州市上城區(qū)，生產(chǎn)經(jīng)營地址為上城區(qū)建國北路23號。該酒店為餐飲、住宿、娛樂為一體的三星級酒店，兼營煙酒、字畫、古董、玉石的零售，經(jīng)營期限20年，酒店員工總計140人。泰和大酒店實行獨立核算，自負(fù)盈虧。該酒店工商營業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的注冊資金為15000萬元，企業(yè)合同規(guī)定的投資總額為16000萬元。

根據(jù)以上資料請代理該酒店的稅務(wù)登記。案例分析泰和大酒店有限公司為國有股份制企業(yè)，于第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)指納稅人辦理稅務(wù)登記后，需要對原登記內(nèi)容進(jìn)行更改，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理的稅務(wù)登記。變更稅務(wù)登記第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)指納稅人辦理稅務(wù)登記后，需要對原第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)變更稅務(wù)登記范圍改變名稱改變隸屬關(guān)系改變法定代表人改變生產(chǎn)、經(jīng)營期限改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型改變或增減銀行賬號改變住所和經(jīng)營地點改變生產(chǎn)、經(jīng)營權(quán)屬改變生產(chǎn)、經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式增減分支機(jī)構(gòu)增減注冊資本其他一般納稅人被取消資格，也要辦理變更登記第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)變更稅務(wù)登記范圍改變名稱改變隸屬工商變更登記表及工商執(zhí)照納稅人變更登記內(nèi)容的決議及有關(guān)證明文件稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件其他有關(guān)資料變更登記應(yīng)持的證件第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)工商變更登記表及工商執(zhí)照變更登記應(yīng)持的證件第三章稅務(wù)登記稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件；納稅人變更稅務(wù)登記內(nèi)容的有關(guān)證明資料；其他有關(guān)資料不需要辦理工商變更登記第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件；不需要辦理工商變更登記第三章增值稅一般納稅人申請認(rèn)定書原件；稅務(wù)登記證(正，副本)原件；納稅人稅種登記表；其他有關(guān)資料。一般納稅人被取消資格需變更登記的第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)涉及稅種、稅目、稅率變化，納稅人應(yīng)重新填寫稅種登記表，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定增值稅一般納稅人申請認(rèn)定書原件；一般納稅人被取消資格需變更登審核發(fā)表發(fā)放《稅務(wù)登記變更表》審批簽署意見錄入打印將變更信息錄入計算機(jī)，打印有關(guān)稅務(wù)證件歸檔對變更登記檔案歸檔申請持有關(guān)資料填表如實填寫《稅務(wù)登記變更表》領(lǐng)證納稅人領(lǐng)取有關(guān)稅務(wù)證件及資料稅務(wù)機(jī)關(guān)申請持有關(guān)資料納稅人第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)審核審批錄入歸檔申請?zhí)畋眍I(lǐng)證稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅人第三章稅務(wù)案例分析紅利電腦咨詢公司為集體企業(yè)，納稅人識別號為210203100112345，注冊資本20萬元，20xx年2月成立以來，主要從事技術(shù)咨詢服務(wù)及對電腦操作人員的培訓(xùn)業(yè)務(wù)，兼營銷售電腦軟件。20xx年10月1日該公司變成股份制企業(yè)，并更名為中天電腦股份有限公司，增加注冊資本30萬元，固定資產(chǎn)規(guī)模8萬元。公司決定改變經(jīng)營策略，以生產(chǎn)銷售電腦軟件為主，兼作技術(shù)咨詢服務(wù)。并招聘3名財會專業(yè)人員，設(shè)置了總賬、明細(xì)賬及銀行存款、現(xiàn)金明細(xì)賬，預(yù)計年銷售額可達(dá)800萬元。

要求根據(jù)以上資料代理該公司變更稅務(wù)登記。案例分析紅利電腦咨詢公司為集體企業(yè)，納稅人識別號第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)需要申報登記辦理注銷稅務(wù)登記情形納稅人因發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形依法終止納稅義務(wù)納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照注銷稅務(wù)登記管理規(guī)程第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)需要申報登記辦理注銷稅務(wù)登記情形注意：

納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)注意：第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)注意：

納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前申報注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)注意：第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之上級主管部門批文或董事會、職代會的決議及其他證明文件營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商機(jī)關(guān)發(fā)放的注銷決定清算組織負(fù)責(zé)清算債權(quán)債務(wù)的文件主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的稅務(wù)登記證件（稅務(wù)登記證正、副本及登記表等）其他資料代理注銷稅務(wù)登記需附送資料第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)上級主管部門批文或董事會、職代會的決議及其他證明文件代理注銷代理填報《注銷稅務(wù)登記申請審批表》代理領(lǐng)取注銷稅務(wù)登記的有關(guān)批件

撤戶的：核發(fā)《注銷稅務(wù)登記通知書》。

遷移的：核發(fā)《納稅人遷移通知書》附納稅人檔案移交清單。代理注銷稅務(wù)登記操作要點第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)代理填報《注銷稅務(wù)登記申請審批表》代理注銷稅務(wù)登記操作要點第納稅人報送注銷申請及有關(guān)資料管理科室審核申請及有關(guān)資料，查詢發(fā)票、申報征收記錄管理科室核發(fā)注銷稅務(wù)登記申請表納稅人填寫完畢票證科室檢查發(fā)票是否繳銷完畢，發(fā)票領(lǐng)購簿是否收回稽查科室選案、綜合環(huán)節(jié)征收科室有無逾期申報、未納稅，保證金是否結(jié)清稽查科室有無在查案件1、注銷登記，清理資料2、向有關(guān)科室傳送《注銷稅務(wù)登記通知書》3、對遷出戶開具《遷移通知書》票證科室將注銷登記戶銷賬征收科室將注銷登記戶銷賬查詢機(jī)內(nèi)查詢通過不通過納稅人管理科室管理科室納稅人票證科室稽查科室征收科室稽查科室案例分析利達(dá)供水設(shè)備有限公司于2002年10月開始經(jīng)營，是中外合作企業(yè)，主要從事銷售供水設(shè)備和安裝服務(wù)，因經(jīng)營期限界滿而于2012年10月宣告終止。注冊稅務(wù)師經(jīng)核查企業(yè)賬面應(yīng)繳增值稅30000元，已繳增值稅25000元，應(yīng)繳營業(yè)稅10000元，已繳營業(yè)稅5000元，滯納金合計為5000元。領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票2本，未填開使用10組，購買營業(yè)稅普通發(fā)票10本，未填開使用2本零5組，丟失1本。

要求說明代理該公司到國稅、地稅注銷稅務(wù)登記操作要點并填寫注銷稅務(wù)登記申請審批表。案例分析利達(dá)供水設(shè)備有限公司于2002年10月第二節(jié)其他稅務(wù)登記代理實務(wù)第二節(jié)其他稅務(wù)登記代理實務(wù)第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的同時，申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。已開業(yè)經(jīng)營的小規(guī)模企業(yè)，若當(dāng)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，已開應(yīng)在次年1月底之前，申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。認(rèn)定登記管理規(guī)程1、增值稅一般納稅人認(rèn)定登記第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，企業(yè)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，應(yīng)向所在地主管稅務(wù)局提出書面申請，并且要填《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》?？h級以上國家稅務(wù)機(jī)關(guān)對經(jīng)審核符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，在《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》上簽署意見，并將企業(yè)的《稅務(wù)登記證》副本首頁上方加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。但有的地方如北京則是另發(fā)給一本證。對從事商業(yè)經(jīng)營的新辦企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)，一般是先認(rèn)定為“增值稅臨時一般納稅人”，經(jīng)過不少于半年的考核后，再轉(zhuǎn)為正式的一般納稅人。第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)企業(yè)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，應(yīng)向所在地主管稅務(wù)局提出書面針對《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》的內(nèi)容，注冊稅務(wù)師應(yīng)要求企業(yè)提供有關(guān)資料，如企業(yè)設(shè)立的合同，章程，企業(yè)申辦工商登記、稅務(wù)登記的報表和證件，企業(yè)已實現(xiàn)銷售的情況，會計、財務(wù)核算的原始資料等。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)，注冊稅務(wù)師可將加蓋一般納稅人戳記的稅務(wù)登記證副本、《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》交企業(yè)存檔，并告知增值稅一般納稅人辦稅的要求。代理一般納稅人認(rèn)定登記操作要點第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)針對《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》的內(nèi)容，注冊稅務(wù)師應(yīng)要求企增值稅一般納稅人增值稅一般納稅人案例分析

xx管件有限公司委托xx稅務(wù)師事務(wù)所代理增值稅一般納稅人登記手續(xù)。經(jīng)查，該公司根據(jù)合同規(guī)定生產(chǎn)，經(jīng)營規(guī)模為每年加工生產(chǎn)各種鑄鐵件1200噸，其產(chǎn)品全部由合資韓方在中國境外銷售，年出口銷售額200萬美元，銷售利潤率保持在16%以上。該公司會計年度采用歷年制，按照工業(yè)企業(yè)會計制度和外商投資企業(yè)財務(wù)會計核算的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財務(wù)處理。公司財務(wù)會計2人，均有會計師執(zhí)業(yè)證書。案例分析xx管件有限公司委托xx稅務(wù)師事務(wù)所代案例分析

xx管件有限公司的產(chǎn)品于2010年10月開始出口銷售。注冊稅務(wù)師經(jīng)審核該公司出口產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬、增值稅應(yīng)繳稅金明細(xì)賬、出口產(chǎn)品原始單據(jù)等資料，確認(rèn)該2010年10月出口銷售額26.20萬美元，按當(dāng)月1日匯率折算人民幣215.10萬元。出口產(chǎn)品銷售成本179.40萬元，產(chǎn)品銷售毛利率16.60%，公司財務(wù)核算制度較為健全。注冊稅務(wù)師經(jīng)過上述調(diào)查向主管國稅局提交“關(guān)于xx管件有限公司申請認(rèn)定增值稅一般納稅人的核查報告”，并填寫《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》。

案例分析xx管件有限公司的產(chǎn)品于2010年10關(guān)于xx管件有限公司申請認(rèn)定

增值稅一般納稅人的核查報告xx國稅局對外稅務(wù)分局：xx管件有限公司是中韓合資經(jīng)營企業(yè)，于2010年7月辦理稅務(wù)登記，生產(chǎn)經(jīng)營所在地是xx鎮(zhèn)xx村，注冊資本額為320萬元人民幣。其中：中外雙方固定資產(chǎn)投資額為248.2萬元。該公司主要生產(chǎn)各種鑄鐵管件，由合資外方負(fù)責(zé)銷售韓國、歐美等市場，設(shè)備生產(chǎn)能力為年加工鑄鐵管件1200噸，預(yù)計出口銷售額200萬