農(nóng)業(yè)稅減免對(duì)“三農(nóng)”的影響

農(nóng)業(yè)稅減免對(duì)“三農(nóng)”的影響

——對(duì)江蘇省東?？h浦南鎮(zhèn)半灘村的調(diào)查分析<<公共財(cái)政學(xué)>>第12小組兄弟姐妹介紹:組長(zhǎng):寇健=政管01組員:徐志新=環(huán)境01馬冬=法學(xué)01張大鵬=法學(xué)01邢燕燕=外院02魏堯=信管03趙永＝北理報(bào)告的結(jié)構(gòu)一、背景介紹二、農(nóng)業(yè)稅費(fèi)改革的歷程三、調(diào)查相關(guān)情況介紹四、農(nóng)業(yè)稅減免對(duì)農(nóng)民收入的影響五、農(nóng)業(yè)稅減免對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的影響六、農(nóng)業(yè)稅減免對(duì)農(nóng)村建設(shè)的影響七、結(jié)論需要說明的問題研究?jī)?nèi)容:探討農(nóng)業(yè)稅費(fèi)改革，尤其是農(nóng)業(yè)稅的免征對(duì)“三農(nóng)”問題所產(chǎn)生的影響。一點(diǎn)說明:本文無暇顧及全中國農(nóng)民的福祉,只回答在我們所調(diào)查的區(qū)域，農(nóng)業(yè)稅減免的效果究竟如何：對(duì)農(nóng)民收入、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及農(nóng)村建設(shè)究竟有哪些影響，以及這些影響是正還是負(fù)。一、背景簡(jiǎn)介(一)2000年安徽試點(diǎn)（馬國賢，劉初旺，陳東，2002）2004年全國多數(shù)省份爭(zhēng)相免征農(nóng)業(yè)稅這一系列的農(nóng)村稅費(fèi)改革措施被譽(yù)為“繼土地改革、家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制后的又一次重大改革”，堪稱“中國農(nóng)村的第三次革命”，（郭秀亮，戴美蘭，2004）是“中國稅收制度史上的一個(gè)重要里程碑”.（鄧偉志，2004）一、背景介紹(二)在中國財(cái)政結(jié)構(gòu)并未根本變革的前提下，減免農(nóng)業(yè)稅將對(duì)縣鄉(xiāng)財(cái)政提出挑戰(zhàn)，農(nóng)民是否真正獲得好處“仍然是未知數(shù)”（?？〕?，2004）有人認(rèn)為農(nóng)村稅費(fèi)改革“是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程”，（郭秀亮，戴美蘭，2004）

“給中國經(jīng)濟(jì)下了一劑‘猛藥’”，不可貿(mào)然推行(林毅夫，“有關(guān)當(dāng)前農(nóng)村政策的幾點(diǎn)意見”，北京大學(xué)中國經(jīng)濟(jì)研究中心簡(jiǎn)報(bào)2003年第29期（總第371期）)二、農(nóng)業(yè)稅費(fèi)改革歷程回顧定義:

所謂“農(nóng)業(yè)稅”，亦即是“皇糧國稅”中的“國稅”。在具體執(zhí)行過程中，它還附帶一定比例的附加，稱為“農(nóng)業(yè)稅附加”，作為村級(jí)政權(quán)的提留農(nóng)業(yè)稅費(fèi)改革的內(nèi)容:

農(nóng)業(yè)稅與農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅合稱為“農(nóng)業(yè)四稅”，其中前兩者是農(nóng)業(yè)稅費(fèi)改革的主體內(nèi)容。

全國情況改革的簡(jiǎn)單經(jīng)過:1、2000年—2003年3月(改革初始階段)

2000年開始于安徽省,后擴(kuò)展到全國的20多個(gè)省市.內(nèi)容為“三個(gè)取消，一個(gè)逐步取消，兩個(gè)調(diào)整，一項(xiàng)改革”。2、2004年至今(激進(jìn)階段)

“中央一號(hào)文件”提出，“農(nóng)業(yè)稅稅率總體上降低一個(gè)百分點(diǎn)”,人大會(huì)上又宣布“中國逐步降低農(nóng)業(yè)稅稅率，平均每年降低一個(gè)百分點(diǎn)以上，五年內(nèi)取消農(nóng)業(yè)稅”。短短一年后，這一期限又被縮短為三年。江蘇省情況2001年，全省進(jìn)行了農(nóng)業(yè)稅費(fèi)改革。具體措施也是“三個(gè)取消，一個(gè)逐步取消，兩個(gè)調(diào)整，一項(xiàng)改革”。至2004年，江蘇省農(nóng)業(yè)稅稅率由7%統(tǒng)一調(diào)減為4%，無固定收入土地的農(nóng)業(yè)稅稅率調(diào)減為2.3%。農(nóng)業(yè)稅附加按調(diào)整后農(nóng)業(yè)稅稅率的20%計(jì)征。此外，還在宿遷市開展免征農(nóng)業(yè)稅試點(diǎn)，并進(jìn)一步明確蘇南等有條件的地方可以率先實(shí)行農(nóng)民免征農(nóng)業(yè)稅2005年江蘇全省免征農(nóng)業(yè)稅及其附加，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的“零賦稅”。三．關(guān)于本次調(diào)查

基本情況調(diào)查地半灘村位于江蘇省東?？h的西南部，隸屬于浦南鎮(zhèn)。除村東面有一座小山外，其余皆是平地。根據(jù)2003年的統(tǒng)計(jì)，該村現(xiàn)有512戶人家，人口1720余人，耕地面積3200余畝，平均下來每人分得將近兩畝地。

農(nóng)業(yè)稅稅稅改改概況況改革前前，半半灘村村每畝畝地的的農(nóng)業(yè)業(yè)稅稅稅負(fù)大大概為為66元，所所以每每年的的農(nóng)業(yè)業(yè)稅總總額約約為21萬元（（3200畝*66元/畝）。。2004年該村村享受受到了了農(nóng)業(yè)業(yè)稅率率的大大幅下下降。。2005年江蘇蘇全省省免征征農(nóng)業(yè)業(yè)稅后后，村村民們們已經(jīng)經(jīng)不用用繳納納農(nóng)業(yè)業(yè)稅，，還另另外享享有國國家每每畝地地幾十十元的的補(bǔ)貼貼問卷的的發(fā)放放隨機(jī)抽抽取門門牌號(hào)號(hào)，向向半灘灘村的的大約約60戶農(nóng)戶戶進(jìn)行行了問問卷調(diào)調(diào)查本次的的問卷卷采取取現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)發(fā)放放、現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)回回收的的方式式，最最后共共收到到有效效問卷卷50份，每每一份份代表表著一一家農(nóng)農(nóng)戶問卷的的設(shè)計(jì)計(jì)(一一)問卷的的設(shè)計(jì)計(jì)側(cè)重重于了了解農(nóng)農(nóng)業(yè)稅稅減免免的相相關(guān)情情況以以后農(nóng)農(nóng)民們們感受受到的的收入入、農(nóng)農(nóng)業(yè)生生產(chǎn)和和農(nóng)村村的變變化。。將農(nóng)業(yè)業(yè)收入入占總總收入入的20%、21%作為為一個(gè)個(gè)分水水嶺，，從而而人為為將樣樣本劃劃分為為兩個(gè)個(gè)組別別。20%、21%是所所有比比重的的中位位數(shù)，，以它它們?yōu)闉榻缈煽梢允故沟脙蓛山M的的數(shù)量量相同同。問卷的的設(shè)計(jì)計(jì)(二二)小于等等于20%的農(nóng)農(nóng)戶歸歸為一一組，，可稱稱為““農(nóng)業(yè)業(yè)脫離離型””。大大于等等于21%的歸歸為一一組，，稱為為“農(nóng)農(nóng)業(yè)依依賴型型”。。在人們們的主主觀判判斷中中，對(duì)對(duì)農(nóng)業(yè)業(yè)（收收入））的依依賴程程度不不同，，將有有可能能傾向向于對(duì)對(duì)農(nóng)業(yè)業(yè)稅費(fèi)費(fèi)改革革相關(guān)關(guān)的問問題做做出不不同的的回答答。四、農(nóng)農(nóng)業(yè)稅稅減免免對(duì)農(nóng)農(nóng)民收收入的的影響響提高農(nóng)農(nóng)民收收入是是“解解決‘‘三農(nóng)農(nóng)’問問題的的根本本出路路”，，也也是全全部農(nóng)農(nóng)業(yè)稅稅費(fèi)改改革的的初衷衷.（林林毅夫夫b，，2003)在中國國當(dāng)前前的實(shí)實(shí)際中中，要要討論論農(nóng)業(yè)業(yè)稅減減免的的效果果究竟竟如何何，至至少要要弄清清兩個(gè)個(gè)方面面的問問題：：1.這這種種收入入的提提高是是否顯顯著;2.是是否為為其它它的新新增負(fù)負(fù)擔(dān)所所抵消消。收入的的提高高是否否顯著著對(duì)收入入的影影響關(guān)關(guān)鍵要要看這這個(gè)減減免額額在農(nóng)農(nóng)民總總收入入中占占據(jù)怎怎樣的的比例例，以以及考考查農(nóng)農(nóng)民的的主觀觀評(píng)價(jià)價(jià)東南沿沿海一一帶農(nóng)農(nóng)民與與西部部農(nóng)民民的對(duì)對(duì)比:在東南南沿海海一帶帶，農(nóng)農(nóng)民人人均年年收入入普遍遍達(dá)到到4000元以以上，，每年年最高高幾百百元錢錢的農(nóng)農(nóng)業(yè)稅稅減免免顯然然不是是增收收的大大事情情。但但在西西部，，即使使是百百余元元的減減免對(duì)對(duì)于他他們不不足1000元元的人人均年年收入入來說說都是是十分分顯著著的。。浦南鎮(zhèn)鎮(zhèn)的統(tǒng)統(tǒng)計(jì)數(shù)數(shù)據(jù)2004年年半灘灘村的的人均均年收收入為為3410元。。樣本本中的的人均均年收收入是是3230元，，標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)差為為496半灘村村平均均每個(gè)個(gè)人2畝地地，每每畝地地稅負(fù)負(fù)為66元元，故故減免免的總總稅額額（66*2））占人人均總總收入入的約約4%從這個(gè)個(gè)角度度看，，這個(gè)個(gè)減免免并不不顯著著農(nóng)民的的主觀觀評(píng)價(jià)價(jià)調(diào)查樣樣本中中約有有66%的的農(nóng)民民認(rèn)為為農(nóng)業(yè)業(yè)稅的的減免免“顯顯著增增加了了”他他們的的收入入，只只有23%的農(nóng)農(nóng)民認(rèn)認(rèn)為““有所所增加加，但但并不不顯著著”卡方檢檢驗(yàn)表表明，，對(duì)這這個(gè)問問題的的回答答與農(nóng)農(nóng)民的的農(nóng)業(yè)業(yè)收入入占總總收入入的百百分比比顯著著相關(guān)關(guān)，即即對(duì)農(nóng)農(nóng)業(yè)依依賴越越大的的農(nóng)戶戶越傾傾向于于回答答“顯顯著””是否有有新增增負(fù)擔(dān)擔(dān)減免的的可持持續(xù)性性問題題樣本分分析:87%的農(nóng)農(nóng)戶認(rèn)認(rèn)為農(nóng)農(nóng)業(yè)稅稅減免免后其其他負(fù)負(fù)擔(dān)并并沒有有反彈彈79%的受受訪者者感到到自己己的生生活狀狀況““正在在不斷斷好轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)”深層次次原因因浦南鎮(zhèn)鎮(zhèn)服務(wù)務(wù)業(yè)較較為發(fā)發(fā)達(dá)，，鎮(zhèn)財(cái)財(cái)政對(duì)對(duì)農(nóng)業(yè)業(yè)稅費(fèi)費(fèi)的依依賴并并不十十分明明顯，，所以以鄉(xiāng)村村兩級(jí)級(jí)基本本沒有有太多多的動(dòng)動(dòng)力去去做違違反規(guī)規(guī)定的的事情情。江蘇省省早已已進(jìn)行行相關(guān)關(guān)改革革，包包括合合并機(jī)機(jī)構(gòu)，，教師師工資資一律律由縣縣財(cái)政政發(fā)放放等。。浦南鎮(zhèn)鎮(zhèn)的許許多機(jī)機(jī)構(gòu)得得到裁裁撤，，或是是并到到附近近的羅羅陽鎮(zhèn)鎮(zhèn)。這這些措措施使使得鎮(zhèn)鎮(zhèn)財(cái)政政支出出大幅幅削減減。五、農(nóng)農(nóng)業(yè)稅稅減免免對(duì)農(nóng)農(nóng)業(yè)生生產(chǎn)的的影響響“替代代效應(yīng)應(yīng)”和和““收入入效應(yīng)應(yīng)”統(tǒng)計(jì)數(shù)數(shù)據(jù)：：2004年年，全全國大大范圍圍地降降低農(nóng)農(nóng)業(yè)稅稅率，，當(dāng)年年全國國農(nóng)地地面積積上升升了0.8%，，糧食食產(chǎn)量量較上上年增增長(zhǎng)9%，，自1999年年以來來首次次扭轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)了產(chǎn)產(chǎn)量下下降的的局面面，農(nóng)農(nóng)業(yè)總總產(chǎn)值值也提提高6.6%（未扣除通通貨膨脹））農(nóng)業(yè)稅減免免對(duì)農(nóng)業(yè)生生產(chǎn)的有一一定的激勵(lì)勵(lì)作用稅費(fèi)改革后后半灘村農(nóng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)情情況26%的農(nóng)農(nóng)戶認(rèn)為現(xiàn)現(xiàn)在種地““非常合算算”,43%表示示“還可以以”,56%的農(nóng)農(nóng)民在現(xiàn)在在農(nóng)業(yè)受重重視的情況況下“有加加大農(nóng)業(yè)投投資的打算算”2003年全全村秋季稻平平均畝產(chǎn)1120斤,2004年年達(dá)到1150斤結(jié)論替代效應(yīng)≥收收入效應(yīng)原因：農(nóng)業(yè)收收益率仍然偏偏低以及農(nóng)民民現(xiàn)在的相對(duì)對(duì)貧困。盡管管東南沿海地地區(qū)農(nóng)民的生生存狀況好于于中西部，但但農(nóng)民收入也也還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有有達(dá)到可以享享受閑暇的程程度。有趣的案例以前:海闊闊憑魚躍(出外作建筑筑工人，或者者是出海打魚魚)現(xiàn)在:天高高鳥不飛(選擇留在家家鄉(xiāng)，從事農(nóng)農(nóng)業(yè)或相關(guān)產(chǎn)產(chǎn)業(yè))老王的故事六、農(nóng)業(yè)稅減減免對(duì)農(nóng)村建建設(shè)的影響重要性：事關(guān)關(guān)農(nóng)民的生活活質(zhì)量從基礎(chǔ)設(shè)施、、教育以及醫(yī)醫(yī)療三個(gè)方面面進(jìn)行探討基礎(chǔ)設(shè)施電話：2000年年，190戶戶，37％；；現(xiàn)在，322戶，62％有線電視：從去年開始始，全村已有有200余家家安裝了有線線電視；僅今今年前四個(gè)月月，就有80余家申請(qǐng)飲用水：千百年來，，村民一直飲飲用地下井水水，抵制自來來水；現(xiàn)在正正在積極推進(jìn)進(jìn)自來水工程程新蓋的樓房農(nóng)民對(duì)基礎(chǔ)設(shè)設(shè)施建設(shè)的評(píng)評(píng)價(jià)卡方檢驗(yàn)表明明對(duì)這個(gè)問題題的回答與對(duì)對(duì)農(nóng)業(yè)收入的的依賴程度無無關(guān)教育半灘村遵照江江蘇省的統(tǒng)一一做法，村中中小學(xué)只保留留了一二年級(jí)級(jí)，其他年級(jí)級(jí)一律集中安安置在鎮(zhèn)駐地地的完小以前村小學(xué)：學(xué)生較少，，學(xué)校并沒有有完善的體制制現(xiàn)在鎮(zhèn)小學(xué)：規(guī)模大，易于于管理和監(jiān)督督已配備了新型型的微機(jī)，接接通了網(wǎng)絡(luò)，，甚至還有實(shí)實(shí)驗(yàn)室室。教師的工資得得到了堅(jiān)固的的保障，提高高了教師的工工作熱情教育鎮(zhèn)上私立幼兒兒園、縣城里里私立中學(xué)也也開始出現(xiàn)，，且運(yùn)行良好好農(nóng)民們對(duì)這些些新生事物并并不是排斥，，而是非常歡歡迎，且嘗試試將它們作為為一個(gè)選擇“這是不得不不做的事”，，“孩子的教教育是件大事事，不能讓孩孩子在一開始始就落在別人人后面了”“學(xué)費(fèi)雖然很很貴，還不至至于承擔(dān)不起起”原因雖然不是由農(nóng)農(nóng)業(yè)稅減免這這個(gè)因素單獨(dú)獨(dú)成就，但農(nóng)農(nóng)業(yè)稅減免對(duì)對(duì)農(nóng)民享受更更好的教育服服務(wù)有積極的的作用教育、財(cái)政體體制的改革，，本身即是與與農(nóng)業(yè)稅費(fèi)改改革相互關(guān)聯(lián)聯(lián)，互為因果果。醫(yī)療半灘村的醫(yī)療療狀況十分落落后。全村僅僅有兩個(gè)私人人診所，且醫(yī)醫(yī)療條件十分分簡(jiǎn)單。半灘村大部分分村民沒有購購買任何形式式的醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)思考一個(gè)有趣的問問題：為什什么現(xiàn)在基層層政權(quán)收入減減少了，農(nóng)村村建設(shè)卻可以以依然得到發(fā)發(fā)展？原因一：中央央政府對(duì)農(nóng)村村建設(shè)的重視視在調(diào)查和訪談?wù)勚?，多位干干部表示，國國家?duì)“三農(nóng)農(nóng)”問題的重重視使他們感感到壓力很大大。他們迫切切需要一些““政績(jī)工程””來障顯他們們的成績(jī)?cè)蚨赫侍岣咭郧班l(xiāng)村兩級(jí)級(jí)政權(quán)任務(wù)繁繁重，譬如要要收農(nóng)業(yè)稅，，還要負(fù)擔(dān)教教師工資現(xiàn)在通過一些些機(jī)制性的改改革，浦南鎮(zhèn)鎮(zhèn)的許多機(jī)構(gòu)構(gòu)得到裁撤或或合并，教師師工資也一律律由縣財(cái)政發(fā)發(fā)放等等。有有限的收入能能集中用在真真正關(guān)乎民生生的事情上原因三：農(nóng)民民購買力得到到提高，對(duì)提提高生活品質(zhì)質(zhì)的要求，將將顯著地改變變農(nóng)村的面貌貌農(nóng)民是農(nóng)村的的主體?！皽p減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)擔(dān),增加了了農(nóng)民的可支支配收入”,“農(nóng)民投入入健康的消費(fèi)費(fèi)會(huì)逐漸提高高”。農(nóng)業(yè)稅稅的減免，使使農(nóng)民的購買買力得到提高高，農(nóng)民對(duì)提提高生活品質(zhì)質(zhì)的要求勢(shì)必必會(huì)顯著地改改變他們生活活的農(nóng)村的面面貌七結(jié)論和和政策建議通過以上討論論，我們得出出五點(diǎn)結(jié)論性性的論斷其中一些或許許可稱為政策策建議結(jié)論一：農(nóng)業(yè)稅費(fèi)改革革尤其是農(nóng)業(yè)業(yè)稅的減免對(duì)對(duì)農(nóng)民的影響響，要視具體體地區(qū)具體條條件而定。結(jié)論和政策建建議這是由于下面面4個(gè)因素：：1.各個(gè)地區(qū)區(qū)的常年產(chǎn)量量和計(jì)稅價(jià)格格不同，造成成單位面積農(nóng)農(nóng)業(yè)稅負(fù)不同同2.不同地區(qū)區(qū)土地貧富不不同，農(nóng)業(yè)稅稅的減免顯然然對(duì)耕地豐富富的村落更為為有利；3.不同地區(qū)區(qū)的收入水平平不同，從而而造成主觀評(píng)評(píng)價(jià)不同。4.不同地區(qū)區(qū)財(cái)政的支撐撐能力不同，，相較于富裕裕地區(qū)，貧苦苦地區(qū)的政府府更有傾向增增加新的稅負(fù)負(fù)。結(jié)論和政策建議結(jié)論二：從結(jié)論一的角角度來講，農(nóng)農(nóng)業(yè)稅減免很很容易陷入政政策上的尷尬尬境地。富裕地區(qū)：可可以承擔(dān)擔(dān)農(nóng)業(yè)稅減免免帶來的財(cái)政政損失，but農(nóng)農(nóng)業(yè)稅減免免對(duì)農(nóng)民的作作用十分有限限貧困地區(qū)：多多不能承擔(dān)擔(dān)財(cái)政虧空，，焏需國家轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移支付。but這這項(xiàng)政策策對(duì)農(nóng)民意義義重大。這種情況下，，中央政府的的調(diào)節(jié)作用至至關(guān)重要。結(jié)論和政策建建議結(jié)論三：農(nóng)業(yè)稅費(fèi)改革革的最大意義義在于打破了了一種生產(chǎn)上上的禁錮。但它沒有持續(xù)續(xù)性可言。中中國大部分地地區(qū)的農(nóng)民在在2004、、2005年年中享受到了了農(nóng)業(yè)稅減免免的好處，但但如果其他條