個(gè)人所得稅匯算清繳是怎么做的通用6篇

編號(hào)：時(shí)間：20XX年X月X日XX文案頁碼：第頁個(gè)人所得稅匯算清繳是怎么做的通用6篇有會(huì)計(jì)朋友來問：個(gè)人所得稅如何做匯算清繳??？所得稅匯算清繳有什么方法做好？一起來看看吧！這次漂亮的我為您帶來了個(gè)人所得稅匯算清繳是怎么做的通用6篇，希望能夠給予您一些參考與幫助。

個(gè)人所得稅的匯算清繳篇一什么樣的人的個(gè)稅才要匯算清繳的？

平時(shí)按月交納的個(gè)人所得稅，是單位代扣代繳的，年底不進(jìn)行匯算清繳。

個(gè)人所得稅匯算清繳的對(duì)象是：實(shí)行查賬征收方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者和合伙企業(yè)的合伙人（以下簡稱投資者）為個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的匯算清繳的對(duì)象。

公司年度匯算清繳篇二實(shí)行查賬征收的企業(yè)（A類）適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人（B類），不進(jìn)行匯算清繳。

A類企業(yè)做匯算清繳要從幾個(gè)方面考慮：

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬；

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平；

3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；

4、稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否提取并繳納；

5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)（5年內(nèi)）；

6、調(diào)整：對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

所得稅匯算清繳指南篇三一、匯算清繳期限

2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳期限為2022年1月1日至2022年5月31日。

二、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表修改情況

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2022年版）部分申報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第3號(hào)），對(duì)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2022年版）進(jìn)行了以下修改，請納稅人關(guān)注調(diào)整變化內(nèi)容，并根據(jù)公告的填報(bào)要求對(duì)年度申報(bào)表進(jìn)行填報(bào)：

1、對(duì)《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》(A000000)及填報(bào)說明修改如下：

（1）107從事國家非限制和禁止行業(yè)修改為107從事國家限制或禁止行業(yè)。填報(bào)說明修改為納稅人從事國家限制或禁止行業(yè)，選擇是，其他選擇否。

（2）103所屬行業(yè)明細(xì)代碼填報(bào)說明中，判斷小型微利企業(yè)是否為工業(yè)企業(yè)內(nèi)容修改為所屬行業(yè)代碼為06**至4690，小型微利企業(yè)優(yōu)惠判斷為工業(yè)企業(yè)，不包括建筑業(yè)。

2、《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》(A105081)及其填報(bào)說明廢止，以修改后的《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》(A105081)及填報(bào)說明（見公告附件1）替代，表間關(guān)系作相應(yīng)調(diào)整。

3、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第82號(hào)）規(guī)定，《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107020)第33行四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目填報(bào)說明中，刪除全球獨(dú)占許可內(nèi)容。

4、《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》(A107030)及其填報(bào)說明廢止，以修改后的《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》(A107030)及填報(bào)說明（見公告附件2）替代，表間關(guān)系作相應(yīng)調(diào)整。

5、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)及其填報(bào)說明廢止，以修改后的《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)及填報(bào)說明（見公告附件3）替代，表間關(guān)系作相應(yīng)調(diào)整。

6、下列申報(bào)表適用范圍按照以下規(guī)定調(diào)整：

（1）《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105050)《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105070)《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)，只要會(huì)計(jì)上發(fā)生相關(guān)支出（包括準(zhǔn)備金），不論是否納稅調(diào)整，均需填報(bào)。

（2）《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107041)由取得高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填寫。高新技術(shù)企業(yè)虧損的，填寫本表第1行至第28行。

三、匯算清繳涉稅事項(xiàng)的辦理

對(duì)于減免稅備案、資產(chǎn)損失申報(bào)、特殊重組等涉稅事項(xiàng)請按照相關(guān)文件準(zhǔn)備資料，依規(guī)定辦理：

（一）減免稅備案

按照國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2022年第76號(hào)）的要求，準(zhǔn)備備案資料。

（二）資產(chǎn)損失申報(bào)

按照國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2022年第25號(hào)）、《關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款§損失稅前扣除問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2022年第25號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第3號(hào)）等的要求，準(zhǔn)備申報(bào)資料。

（三）特殊重組

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第33號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第40號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第48號(hào)）等文件的要求準(zhǔn)備申報(bào)資料。

企業(yè)發(fā)現(xiàn)上年度多計(jì)多提費(fèi)用、少計(jì)收益時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄篇四借：利潤分配未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅匯算清繳需要報(bào)送的資料納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列有關(guān)資料：（一)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表（二）財(cái)務(wù)報(bào)表（三）備案事項(xiàng)相關(guān)資料（四）總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況（五）委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告（六）涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》(七）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料：

1、須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的事項(xiàng)，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)正式批復(fù)復(fù)印件；須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備的事項(xiàng)，報(bào)送《企業(yè)所得稅報(bào)備項(xiàng)目申請表》及相關(guān)報(bào)備資料。

2、減免稅企業(yè)：凡2022年度享受企業(yè)所得稅各類稅收優(yōu)惠（即填報(bào)了年度申報(bào)表附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》相關(guān)項(xiàng)目）的企業(yè)，應(yīng)隨同年度申報(bào)表報(bào)送減免稅項(xiàng)目相關(guān)證明材料。

3、退稅企業(yè)：年終匯算清繳發(fā)生多繳企業(yè)所得稅稅款需要退稅的企業(yè)，應(yīng)隨同年度申報(bào)表報(bào)送《北京市朝陽區(qū)國家稅務(wù)局退稅申請書》及退稅相關(guān)資料。

4、零申報(bào)企業(yè)：實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行年度納稅申報(bào)時(shí)，其納稅申報(bào)主表中利潤總額的計(jì)算（第112行）金額均為零或通過第112行的運(yùn)算后第13行利潤總額金額為零的或納稅調(diào)整后所得（第23行）均為零、實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)納稅所得（第23行）為零的，應(yīng)對(duì)其零申報(bào)的原因進(jìn)行書面詳細(xì)說明，由法人簽字、加蓋公章后隨同年度納稅申報(bào)表一并向主管稅務(wù)管理所進(jìn)行報(bào)送。

5、虧損企業(yè)：應(yīng)對(duì)虧損的原因進(jìn)行書面詳細(xì)說明，由法人簽字、加蓋公章后隨同年度納稅申報(bào)表一并向主管稅務(wù)管理所進(jìn)行報(bào)送。

6、高新技術(shù)企業(yè)：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表以前，已辦理減免稅手續(xù)的企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案以下資料：(1)產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；(2)企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；(3)企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；(4)企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。以上資料的計(jì)算、填報(bào)口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

7、符合條件的小型微利企業(yè)：在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)同時(shí)報(bào)送以下資料：(1)企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人員人數(shù)聲明；(2)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：(1)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；(2)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

8、取得國債利息收入的企業(yè)：在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)同時(shí)報(bào)送以下資料：(1)國債利息收入證明；(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

9、取得符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益的企業(yè)：居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入。但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。符合上述條件的企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)同時(shí)報(bào)送以下資料：(1)投資合同、協(xié)議；(2)被投資方作出利潤分配決定的有關(guān)證明；(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

10、取得符合條件不征稅收入的企業(yè)不征稅收入的確認(rèn)依據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、財(cái)稅[2022]151號(hào)和財(cái)稅[2022]87號(hào)等文件的相關(guān)規(guī)定。符合上述條件的企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)同時(shí)報(bào)送以下資料：(1)提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項(xiàng)用途；(2)財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；(3)企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算的相關(guān)材料。

年度匯算清繳流程篇五年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款

5、重新分配利潤借：利潤分配未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款）貸：以前年度損益調(diào)整

7、重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配未分配利潤

8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款）。

9、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款）

10、免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅貸：資本公積

借：本年利潤貸：所得稅另外，對(duì)以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理：如果上年度年終結(jié)賬后，于本年度發(fā)現(xiàn)上年度所得稅計(jì)算有誤，應(yīng)通過損益科目以前年度損益調(diào)整進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

以前年度損益調(diào)整科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度多計(jì)收益、少計(jì)費(fèi)用而調(diào)整的本年度損益數(shù)額；貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前年度少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用而需調(diào)整的本年度損益數(shù)額。

根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的扣除項(xiàng)目，在規(guī)定的納稅申報(bào)期后發(fā)現(xiàn)的，不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣。但多計(jì)多提費(fèi)用和支出，應(yīng)予以調(diào)整。

哪些情況下個(gè)稅也要匯算清繳篇六《稅收征管法》第二十五條規(guī)定，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)。就個(gè)人所得稅而言，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。一般而言，扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。結(jié)合《個(gè)人所得稅法》及實(shí)施細(xì)則和國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)〔2022〕162號(hào)）規(guī)定，個(gè)人所得稅納稅人除應(yīng)辦理正常的納稅申報(bào)外，還應(yīng)根據(jù)情形進(jìn)行匯算清繳。

（1）年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

（2）特定行業(yè)（指采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)以及財(cái)政部確定的其他行業(yè)）的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，可以實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式計(jì)征即按月預(yù)繳，自年度終了之日起30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。

（3）個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后7日內(nèi)辦理納稅申報(bào)；分季預(yù)繳的，納稅