《企業(yè)現(xiàn)金流量分析及其風(fēng)險防范（論文）4700字》

企業(yè)現(xiàn)金流量分析及其風(fēng)險防范目錄TOC\o"1-2"\h\u12242企業(yè)現(xiàn)金流量分析及其風(fēng)險防范 121108關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流量表;財務(wù)分析;企業(yè)管理 199931、企業(yè)現(xiàn)金流量管理概述 1188291.1現(xiàn)金流量的概念界定 1164231.2現(xiàn)金流量的特點 2176842、當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)金流量分析存在的主要問題 2129402.1企業(yè)管理者重視程度不高 246312.2財務(wù)人員能力有限，無法全面的反映市場信息 3260002.3企業(yè)監(jiān)督部門失職考核制度不完善 358933、加強現(xiàn)金流量分析的幾點建議 3144553.1提升管理層對現(xiàn)金流量分析的重視度 3180143.2會計人員加強自我管理，提升參與水平 4191733.3提升監(jiān)督和考核的力度 4255514、結(jié)論 520993參考文獻(xiàn) 6摘要：隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)制度得到一定的完善。尤其是在市場競爭如此激烈的情況下，企業(yè)做了一些相應(yīng)的調(diào)整，洞察風(fēng)險，才能保障企業(yè)的效益提升競爭力?，F(xiàn)金流量表成為資產(chǎn)負(fù)債表的有益補充，按照收付實現(xiàn)制為原則編制報表，通過籌資管理，運營資金管理，項目管理，證券投資管理等方面確定相關(guān)數(shù)據(jù)。本文對現(xiàn)金流量分析在管理中的應(yīng)用進(jìn)行深入的分析，把目光不僅僅局限于利潤表，而是提升企業(yè)水平、促進(jìn)企業(yè)蓬勃發(fā)展。關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流量表;財務(wù)分析;企業(yè)管理1、企業(yè)現(xiàn)金流量管理概述1.1現(xiàn)金流量的概念界定學(xué)術(shù)界以不同的方式定義現(xiàn)金流量。經(jīng)濟(jì)學(xué)家張中日指出，“現(xiàn)金流量是普通企業(yè)的虧損，現(xiàn)金流量和金額”?，F(xiàn)金注入的主要來源是提供商品或服務(wù)。它還包括從企業(yè)重大投資中提取的金額，適用于外匯，股票，回購和銀行貸款的金額。此外，“現(xiàn)金流量”反映了在市場經(jīng)濟(jì)條件下從收集活動中收到的總金額。我們通過使用公司現(xiàn)金流量或現(xiàn)金流量或現(xiàn)金流量管理活動，投資活動，資本周轉(zhuǎn)和緊急項目來產(chǎn)生現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量。特定報告期內(nèi)的付款系統(tǒng)，即特定期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出。支出規(guī)模規(guī)劃中反映的各種財務(wù)關(guān)系在組織金融機構(gòu)中發(fā)揮著重要作用?，F(xiàn)金流量管理是一個管理系統(tǒng)，著重于現(xiàn)金流量分配，收入管理，收入和運營，投資和籌款。公司的現(xiàn)金流量是一個長期過程，將導(dǎo)致資金流入和公司損失。大多數(shù)公司大部分都超過現(xiàn)金流量，但其中一些尚未出口。因此，公司的凈現(xiàn)金流量可以為正或負(fù)。公司經(jīng)常面臨現(xiàn)金流量失衡的情況，因此公司需要進(jìn)行分析，管理和監(jiān)控。1.2現(xiàn)金流量的特點1.2.1動態(tài)性現(xiàn)金流量的動態(tài)性質(zhì)與市場變化過程中企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營者有關(guān)。由于生產(chǎn)經(jīng)營者會對業(yè)務(wù)發(fā)展產(chǎn)生一定的影響，因此某些活動對公司的現(xiàn)金流量也有不同的影響，以及由于不同活動的部署而產(chǎn)生的變化。發(fā)生這種情況的方式有所不同，具體取決于不同業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金流量，現(xiàn)金流量通常不同且波動更大。此外，當(dāng)前和流出的現(xiàn)金流量周期變化更大。1.2.2差量性考慮到某些公司當(dāng)前的生產(chǎn)狀況，關(guān)于在自己的企業(yè)中實現(xiàn)的現(xiàn)金流量的概念仍然是最原始的概念，即現(xiàn)金流量仍然是現(xiàn)金流量當(dāng)前流量。的確，隨著社會的進(jìn)步和技術(shù)的迅速引進(jìn)，現(xiàn)金流量采用了一種叫做“差量”的概念。在大多數(shù)情況下，現(xiàn)金流量的方向是與公司交易和大多數(shù)其他問題相關(guān)的現(xiàn)金流量的出口，不僅與企業(yè)在一定時期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金流量有關(guān)，而且波動很小。2、當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)金流量分析存在的主要問題2.1企業(yè)管理者重視程度不高當(dāng)前的生產(chǎn)規(guī)模決定了公司的現(xiàn)金流量具有很大的流動性，因此，現(xiàn)金流量分析是有助于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效率的重要因素之一。如果企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)人員沒有履行職責(zé)，企業(yè)的管理人員就不會對正在發(fā)生的事情給予足夠的重視，也不會對企業(yè)中出現(xiàn)的現(xiàn)金流量進(jìn)行徹底的分析。企業(yè)的目的是銷售產(chǎn)品，有效地管理成本并使利潤最大化。因此，貿(mào)易和制造業(yè)的主要收益高于金融業(yè)。一些公司經(jīng)理對財務(wù)管理方法沒有深入的了解，與利潤表相關(guān)的分析指標(biāo)與諸如價格，銷售，商業(yè)利潤，凈利潤等敏感指標(biāo)有關(guān)。為了增加銷售量和進(jìn)入市場，分銷行業(yè)正在經(jīng)歷普遍的和非基于價值的現(xiàn)象，并且消耗錯誤的雇員的情況并不少見。為了與貿(mào)易部門合作，在沒有適當(dāng)?shù)氖袌龇治龅那闆r下增加產(chǎn)量會導(dǎo)致無法以票據(jù)支付的產(chǎn)品堆積，相關(guān)公司的資金短缺，甚至涉及公司經(jīng)理的徹底破產(chǎn)。2.2財務(wù)人員能力有限，無法全面的反映市場信息大多數(shù)的企業(yè)財務(wù)部，重點關(guān)注的是做賬和報稅，無形之中使自己成為財務(wù)信息的傳播者，沒有企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險和意識。就沒有能力準(zhǔn)確地為企業(yè)管理者提供一些正確的方法與意見，使得企業(yè)管理者處于半迷茫、半混沌的狀態(tài)。因此，在企業(yè)長期投資和短期投資板塊，凈現(xiàn)值的計算能力欠佳，一般采用行業(yè)基準(zhǔn)的折現(xiàn)率沒有考慮企業(yè)的實際情況，造成企業(yè)在長期投資板塊存在巨大的風(fēng)險和壓力。財務(wù)工作需要依賴多個部門的協(xié)作，現(xiàn)金流量的估計需要生產(chǎn)部門、銷售部門、后勤管理部等部門的支持，在這其中現(xiàn)金流量并不是僅僅考慮到現(xiàn)金流量的本身，還需要考慮到市場利率的變化、物價的波動等一些外部因素的影響。相關(guān)企業(yè)在財務(wù)管理中的現(xiàn)金流量，是對資產(chǎn)以及利潤表的間接說明，因此在數(shù)據(jù)的采集、分析、處理的過程中需要更高的專業(yè)性，但財務(wù)人員的綜合能力欠佳，使得現(xiàn)金流量分析的數(shù)據(jù)結(jié)果令人難以信服，而大多數(shù)的企業(yè)管理者在決策方面更多的依賴自己的商業(yè)敏銳性和判斷力。2.3企業(yè)監(jiān)督部門失職考核制度不完善現(xiàn)金條例的保管應(yīng)用不健全，未建立專人專職的體系，導(dǎo)致現(xiàn)金管理出現(xiàn)很大的漏洞。由于監(jiān)督部門的不完善，使得生產(chǎn)管理部門、銷售人員的差旅費、采購環(huán)節(jié)的支出存在舞弊的現(xiàn)象，再加上同事關(guān)系的影響，現(xiàn)金管理中的零星支出存在不合理的現(xiàn)象。目前許多的企業(yè)在財務(wù)部沒有建立專門的監(jiān)督人員，常出現(xiàn)企業(yè)資金支付審批不完善、資金管理授權(quán)不明。3、加強現(xiàn)金流量分析的幾點建議3.1提升管理層對現(xiàn)金流量分析的重視度有關(guān)公司應(yīng)該能夠在經(jīng)濟(jì)成本，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的保護(hù)以及對公司平穩(wěn)運作的保證之間進(jìn)行選擇，而這正是每位公司經(jīng)理所希望的。更加密集的現(xiàn)金流量分析可以在諸如營運資金管理，營運資金管理，項目投資管理以及收入和利潤管理等領(lǐng)域提供有意義的數(shù)據(jù)參考。在籌款過程中，可以通過現(xiàn)金管理預(yù)測的最佳籌款渠道是從銀行借貸還是從金融證券借貸，從而有助于加強自我管理并最小化企業(yè)成本?？梢酝ㄟ^分析現(xiàn)金流量來確定最佳現(xiàn)金量，確保合理使用公司資金并減少失業(yè)率來確定運營方面。投資管理環(huán)節(jié)，通過現(xiàn)金流量分析，可以權(quán)衡長期投資和短期投資的可行性，以此種方式確保企業(yè)的相關(guān)不必要支出，減少企業(yè)的風(fēng)險。相關(guān)企業(yè)可以明確銷售價格，預(yù)測銷售市場分析市場動態(tài)，從而明確生產(chǎn)部門和銷售部門的年度工作安排。3.2會計人員加強自我管理，提升參與水平大多數(shù)公司融資人專門研究金融服務(wù)，但不專門研究財務(wù)分析，管理會計，這是現(xiàn)代企業(yè)管理中急需的人才，但是，我們的會計管理在短時間內(nèi)發(fā)展了起來，我們的大多數(shù)財務(wù)人員都受到傳統(tǒng)財務(wù)會計的嚴(yán)重影響。...國際管理會計師的發(fā)展水平也較高，例如，會計部門（CMA）是管理會計報告的主要重點，有興趣的財務(wù)專業(yè)人員可以嘗試一下。金融工作者需要加強自我管理，增強綜合能力，熟練學(xué)習(xí)現(xiàn)金管理經(jīng)驗和增強能力。公司必須加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)，提供定期的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)機會，增加對雇員的甄選獎勵，并推動財務(wù)部門的活力。在企業(yè)的實際運營中，由于復(fù)雜多變的財務(wù)問題，很容易引起財務(wù)風(fēng)險來利用它。許多財務(wù)問題與公司的現(xiàn)金流量密切相關(guān)。如果公司想控制財務(wù)風(fēng)險，則必須高度重視現(xiàn)金流因此，在企業(yè)的實際運作中，有必要對現(xiàn)金流量的運作進(jìn)行深入分析，重視財務(wù)風(fēng)險的防范和建設(shè)，并及時警告企業(yè)財務(wù)運作中的潛在風(fēng)險。企業(yè)。因此有必要制定切實可行的財務(wù)管理辦法，建立健全的現(xiàn)金管理制度，合理化企業(yè)的現(xiàn)金風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)健康快速發(fā)展。開展各種生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)要特別注意財務(wù)管理問題。金錢在財務(wù)管理中的地位是不可估量的，它在投資的生產(chǎn)和利潤的處理中起著重要的作用。公司各種業(yè)務(wù)活動的發(fā)展應(yīng)從資金支持中受益。因此，現(xiàn)金流量管理已成為公司財務(wù)管理中最重要的組成部分，并且是影響公司財務(wù)管理的重要因素。在日常生產(chǎn)過程中，有必要組織適當(dāng)?shù)呢攧?wù)活動，合理控制企業(yè)的收支平衡，避免浪費資金。此外，現(xiàn)金在內(nèi)部和外部交換中也起著重要作用。各種財務(wù)收入和支出通常在財政部記錄為現(xiàn)金。在制定包括各種現(xiàn)金流動性在內(nèi)的財務(wù)管理評估標(biāo)準(zhǔn)時，可以看出現(xiàn)金流量管理對財務(wù)管理的發(fā)展至關(guān)重要。3.3提升監(jiān)督和考核的力度相關(guān)的公司需要共同融資以確保公司資金的流動性，在此過程中，必須使用一些手段來衡量公司資金的使用情況，以便準(zhǔn)確確定公司資金的需求，從而避免超支并確保生產(chǎn)的需要。至于控制系統(tǒng)。公司必須使其戰(zhàn)略與發(fā)展目標(biāo)保持一致，以確保高度一致和現(xiàn)金流量平衡。例如，關(guān)于風(fēng)險和流量。一些公司更加重視現(xiàn)金流量管理，但是相關(guān)的管理體系相對存在缺陷，導(dǎo)致管理內(nèi)容的分散化和分散化。例如，當(dāng)公司擁有足夠的現(xiàn)金量時，它不適用于增加現(xiàn)金利用率水平的各種投資活動。此外，一些公司過于擔(dān)心微薄的利潤率，缺乏長遠(yuǎn)的眼光和接近性。造成上述現(xiàn)象的主要原因是管理體系不完善，應(yīng)高度重視企業(yè)。在企業(yè)的運行過程中現(xiàn)金流量的使用，能夠有效地為相關(guān)企業(yè)的資金流動提供保障。所以相關(guān)企業(yè)一定要根據(jù)自己的實際情況，結(jié)合市場的形勢制定出合理的策略，從而在一定程度上提高企業(yè)自身的資金周轉(zhuǎn)能力。企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)財務(wù)管理人員也要提升自身的業(yè)務(wù)能力，才能夠更好地進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部資金的統(tǒng)計及管理。與此同時，相關(guān)的工作人員一定要具備較高的實力，如果面臨一些突發(fā)狀況，可以高效率進(jìn)行補救，將企業(yè)的損失降到最低。盡量避免出現(xiàn)問題，工作人員慌亂、不知所措的情況發(fā)生。此外，為了進(jìn)一步的提升企業(yè)的周轉(zhuǎn)力度，可以對企業(yè)內(nèi)部的閑置資源進(jìn)行盤點。對長期處于浪費的資源.4、結(jié)論在市場環(huán)境中，面臨著巨大的威脅和挑戰(zhàn)，健康且長期，但要保證業(yè)務(wù)發(fā)展，業(yè)務(wù)需求財務(wù)價格分析很重要，高價格是現(xiàn)金流量的管理，現(xiàn)金流量表能夠分析和檢查市場狀況，對業(yè)務(wù)本身為了使市場風(fēng)險最小化，選擇大規(guī)模生產(chǎn)的多功能產(chǎn)品是為了使公司治理中發(fā)展的事業(yè)和投資得以生存，為企業(yè)提供資金，而投資對其生產(chǎn)和管理至關(guān)重要?，F(xiàn)金流是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的關(guān)鍵點，分析從現(xiàn)金流的角度企業(yè)的財務(wù)狀況，能夠更好地識別企業(yè)是否存在財務(wù)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險狀況，因為現(xiàn)金流量指標(biāo)比利潤指標(biāo)更可靠?，F(xiàn)金流量管理與財務(wù)風(fēng)險控制相輔相成，二者是實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的最終目標(biāo)，即企業(yè)價值最大化。因此，應(yīng)同時進(jìn)行現(xiàn)金流量管理和財務(wù)風(fēng)險控制，二者對企業(yè)的長期健康發(fā)展至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)充分利用這一機制來監(jiān)督和控制財務(wù)風(fēng)險，維護(hù)企業(yè)的健康運行。通過對企業(yè)現(xiàn)金流的分析，確定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，從而幫助企業(yè)進(jìn)行有效的風(fēng)險防范。本文在分析了解中也存在局限性，未能實地去實例公司考察，僅以網(wǎng)絡(luò)文件及書籍進(jìn)行了解分析，分析不夠全面，尚需完善。因此，本文強烈希望，文中內(nèi)容能對企業(yè)的現(xiàn)金流量的風(fēng)險防范提供細(xì)微幫助。參考文獻(xiàn)[1]張俊瑞,楊鳴.上市公司現(xiàn)金流量分析評價體系之探討[J].會計研究,1999,000(008):41-43.[2]陳志斌,劉靜.金融危機背景下企業(yè)現(xiàn)金流運行中的政策影響研究[J].會計研究,2010,000(004):44-51+97-98.[3]陳志斌,王詩雨.產(chǎn)品市場競爭對企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險影響研究——基于行業(yè)競爭程度和企業(yè)競爭地位的雙重考量[J].中國工業(yè)經(jīng)濟(jì),2015,000(003):96-108.[4]胡旭微,莫燕.上市公司現(xiàn)金流量的評價[J].數(shù)量經(jīng)濟(jì)技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究,2002,019(011):117-120.[5]陳志斌.基于價值創(chuàng)造構(gòu)建企業(yè)現(xiàn)金流管理整體模型[J].會計之友(下旬刊),2008,000(024):58-61.[6]張俊瑞,楊鳴.上市公司現(xiàn)金流量分析評價體系之探討[J].會計研究,1999.[7]陳志斌,葉玲娜.企業(yè)現(xiàn)金流狀況評價模型構(gòu)建研究[J].東南大學(xué)學(xué)報:哲學(xué)社會科學(xué)版,2011.[8]陳志斌.