中國高科集團財務(wù)管理制度

中國高科集團股份有限公司財務(wù)管理制度HYPERLINK中國高科（2006）第15號《中國高科集團股份有限公司財務(wù)管理檔案管理規(guī)定》HYPERLINK中國高科財（2006）第13號《中國高科集團股份有限公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)則》HYPERLINK中高科財字（2006）第38號《中國高科集團股份有限公司財務(wù)管理組織構(gòu)架的暫行規(guī)定》HYPERLINK中高科財字（2006）第36號《中國高科集團股份有限公司財務(wù)預算計劃工作規(guī)則》HYPERLINK中高科財字（2006）第35號《中國高科集團股份有限公司內(nèi)部審計工作規(guī)則》HYPERLINK中國高科會字2006（06）《資金管理的若干規(guī)定》中國高科集團股份有限公司應(yīng)收款管理辦法(試行)為了維護公司股東的利益，提高公司資產(chǎn)質(zhì)量，防止應(yīng)收款的沉淀及壞帳損失，促進內(nèi)部管理。特制定本管理辦法。一、應(yīng)收款范圍按會計科目分列：應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款（除備用金外）、預付帳款(待發(fā)票轉(zhuǎn)帳除外)。長期投資產(chǎn)生的應(yīng)收股利。經(jīng)同意轉(zhuǎn)讓股權(quán)的長期投資。在清理、催債中形成的實物資產(chǎn)。二、應(yīng)收款登記1.在約定時間未收回的應(yīng)收款和賒銷期超過30天的應(yīng)收款形成后，即由業(yè)務(wù)部門（業(yè)務(wù)員）填寫“應(yīng)收款專項管理登記表”，一式三份，一份主管領(lǐng)導，一份財務(wù)部門，一份業(yè)務(wù)部門自己留存。由此納入專項管理范圍。2.對納入專項管理的每筆應(yīng)收款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人或該業(yè)務(wù)歸口部門必須設(shè)立臺帳，詳細記載收發(fā)貨（款）情況；財務(wù)部收到貨款應(yīng)及時書面告知業(yè)務(wù)員或業(yè)務(wù)部門；每月進行一次內(nèi)部對帳，定期與客戶對帳（填寫債權(quán)債務(wù)確認單）；其所有原始資料均由資料部門或財務(wù)部門保管，業(yè)務(wù)人員留存復印件。三、應(yīng)收款分類對納入專項管理的應(yīng)收款，按其實際情況可分為：正常應(yīng)收款；非正常應(yīng)收款（D級應(yīng)收款）；疑難應(yīng)收款（A、B、C級疑難應(yīng)收款）。四、應(yīng)收款回收1.對每一筆應(yīng)收款到期時，應(yīng)由經(jīng)辦人或該業(yè)務(wù)歸口部門負責收款或催款工作，包括已逾期的應(yīng)收款聯(lián)系與交涉。2.對應(yīng)收款收款期限超過三個月的，必須實行AB制管理，即必須由二個或二個以上人員非常清楚該筆應(yīng)收款的詳細情況，二人共同參與收款事項，A者屬主經(jīng)辦人員，B者屬協(xié)辦人員。3.對到期而又難以收回的應(yīng)收款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)立即告知主管領(lǐng)導和財務(wù)部采取積極措施；金額在10萬元以上的還應(yīng)同時告知集團公司財務(wù)部；如果超過信用期90天仍未全部收回的應(yīng)收款，應(yīng)及時填寫“應(yīng)收款（疑難）專項管理統(tǒng)計表”，并按“疑難應(yīng)收款管理辦法”繼續(xù)執(zhí)行。4.凡納入專項管理的應(yīng)收款，由業(yè)務(wù)部門按其實際情況擬定收款、催收計劃，經(jīng)公司主管領(lǐng)導審核后執(zhí)行，同時報集團公司財務(wù)部備案。隨后由公司“專人”負責，公司財務(wù)部則對每一筆進行跟蹤管理，每月要與“專人”或該業(yè)務(wù)歸口部門核對一次；“專人”還應(yīng)填寫“應(yīng)收款（債權(quán)）專項管理月度聯(lián)系記錄表”，詳細記錄當月催收情況并對其妥善保管；做到每筆應(yīng)收款資料完整，情況清楚明了。為以后可能訴訟作好資料準備。每月應(yīng)向公司主管領(lǐng)導匯報該項工作的進程，主管領(lǐng)導應(yīng)指導下一步工作方向。集團公司財務(wù)部對該項工作負責檢查與監(jiān)督。5.公司（業(yè)務(wù)部門）在執(zhí)行催收應(yīng)收款計劃中遇到困難，可以向集團公司清欠辦、法務(wù)部提出（書面）協(xié)助或法律支持，集團公司清欠辦、法務(wù)部有義務(wù)給予幫助（一個星期內(nèi)給予回復）。6.公司（業(yè)務(wù)部門）對不能按計劃收回的應(yīng)收款或無力去解決應(yīng)收款事項的，應(yīng)以書面形式說明情況并附全部有關(guān)資料經(jīng)公司主管領(lǐng)導和集團公司分管總裁批準后轉(zhuǎn)至集團公司清欠辦處理；該公司即從主角轉(zhuǎn)為配角，配合集團公司職能部門做好相關(guān)事項。7.對轉(zhuǎn)入集團公司清欠辦處理的應(yīng)收款，集團公司投資管理部在考核該公司當年實現(xiàn)凈利潤時，應(yīng)把其全額視作壞帳，在當年實現(xiàn)凈利潤中減去這部分。如果在以后年度中，經(jīng)集團公司職能部門處理后又收回全部或部分，集團公司投資管理部在考核該公司以后年度實現(xiàn)凈利潤時，應(yīng)按實際收到數(shù)額減去相關(guān)費用后,再視作凈利潤還原給該公司。五、應(yīng)收款的責任1.凡符合本辦法第二條應(yīng)收款登記條件而未按規(guī)定進行登記以及傳遞登記信息的，其責任人將按違規(guī)處罰。對納入專項管理的應(yīng)收款，應(yīng)明確每一筆的責任人或經(jīng)辦人亦稱之為“專人”。實行應(yīng)收款A、B制管理的，A者是主責任人，B者一般情況從輕或不追究其責任。4.對業(yè)務(wù)部門因工作粗枝大意或責任性不強造成工作不到位，失去了追索機會，將根據(jù)公司損失大小追究責任人的經(jīng)濟責任。5.對隱匿應(yīng)收款詳細資料，導致應(yīng)收款壞帳，首先根據(jù)公司損失大小追究責任人的經(jīng)濟責任，同時還應(yīng)按公司有關(guān)規(guī)定給予行政處理。如觸犯刑律的，將依法追究其刑事責任。六、處罰規(guī)定1.第五條第1款違規(guī)處罰：在發(fā)生第一項時扣除月平均工資5％，如涉及二人，二人同時處罰，處罰后需立即補整；如應(yīng)補整而未補整之后又發(fā)生第二項時，則加倍處罰，按月平均工資10％扣罰；如仍未補整，又發(fā)生第三項時，則按月平均工資20％扣罰；以此類推。D級應(yīng)收款要求在信用期超過90天之內(nèi)收回。如果沒有按期收回，責任人或經(jīng)辦人則按“疑難應(yīng)收款管理辦法”執(zhí)行。D級應(yīng)收款要求在信用期超過90天之內(nèi)收回。如果沒有按期收回，該業(yè)務(wù)所屬部門負責人在該筆應(yīng)收款91—180天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資的5％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在181—270天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資10％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在270天以上，則扣除其每月平均工資的15％；一年內(nèi)如仍收不回，前面扣除的工資則不再返回，轉(zhuǎn)入“壞帳準備”準備金。（注：是承擔領(lǐng)導責任）D級應(yīng)收款要求在信用期超過90天之內(nèi)收回。如果沒有按期收回，該公司主管領(lǐng)導在該筆應(yīng)收款91—180天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資的2％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在181—270天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資4％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在270天以上，則扣除其每月平均工資的6％；一年內(nèi)如果仍收不回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），前面扣除的工資則不再返回，轉(zhuǎn)入“壞帳準備”準備金。（注：是承擔領(lǐng)導責任）5.部門與公司領(lǐng)導扣罰工資以十二個月為限，有一筆扣一份，有二筆扣二份，以此類推。七、執(zhí)行與監(jiān)督1.公司總經(jīng)理負責，人力資源部、財務(wù)部具體執(zhí)行；2.集團公司投資管理部、財務(wù)部、清欠辦負責檢查與監(jiān)督；如發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定執(zhí)行，將對其進行補罰，并對執(zhí)行部門進行處罰。附：1.“應(yīng)收款（債權(quán)）專項管理登記表”2.“應(yīng)收款（債權(quán)）專項管理月度聯(lián)系記錄表”3.應(yīng)收款程序、責任、圖示表4.債權(quán)債務(wù)確認單中國高科集團股份有限公司2006年12月附件一中國高科集團股份有限公司應(yīng)收款（債權(quán)）專項管理登記表公司（部門）債公司名稱：詳細地址：務(wù)負責人及電話：經(jīng)辦人及電話：人總金額：已收款金額及日期：未收款金額：合同情況收款約定時間編號：簽訂日期：一次性收款日期：開票情況分次收款日期與金額：已開發(fā)票編號：未開發(fā)票：質(zhì)保金期限與金額：形成債權(quán)內(nèi)容：我方還應(yīng)盡約定的義務(wù)：債務(wù)人未付原因：判斷收回的難易程度：經(jīng)辦人建議：部門負責人建議：公司領(lǐng)導意見：填表人：填表日期：附件二中國高科集團股份有限公司應(yīng)收款（債權(quán)）專項管理月度聯(lián)系記錄表公司（部門）債公司名稱：詳細地址：務(wù)負責人及電話：經(jīng)辦人及電話：人總金額：專項管理前收款額：專項管理后收款額：未收款額：聯(lián)系方式聯(lián)系人：聯(lián)電話：掛號信（封）：上門（次）：被聯(lián)系人：聯(lián)系結(jié)果：系情況判斷收回的難易程度：聯(lián)系人建議：部門負責人建議：公司領(lǐng)導意見：填表人：填表日期：附件三應(yīng)收款程序、責任圖示1．實行A、B制管理應(yīng)收款收款期超過90天業(yè)務(wù)開始正常應(yīng)收款應(yīng)收款實行A、B制管理2．應(yīng)收款責任人信用期內(nèi)超過信用期1—90天業(yè)務(wù)開始正常應(yīng)收款非正常應(yīng)收款超過信用期90天以上疑難應(yīng)收款專職清收3．應(yīng)收款經(jīng)辦人信用期內(nèi)超過信用期1－90天業(yè)務(wù)開始正常應(yīng)收款非正常應(yīng)收款超過信用期90天以上疑難應(yīng)收款專職清收附件四債權(quán)債務(wù)確認表截止年月日債權(quán)人：債務(wù)人：債權(quán)金額（元）經(jīng)辦人：債務(wù)金額（元)經(jīng)辦人：合同號：發(fā)票號：發(fā)生日期：地址：電話：經(jīng)濟內(nèi)容：對債務(wù)金額說明（除全額確認外，均需作說明。）債權(quán)人（章）：日期：2006.10.9債務(wù)人（章）：日期：中國高科集團股份有限公司發(fā)票和收據(jù)管理制度發(fā)票和收據(jù)是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)。發(fā)票和收據(jù)管理是財務(wù)會計管理工作中的重要部分，它直接涉及到公司資產(chǎn)的安全性，也是正確進行會計核算的基礎(chǔ)工作。為加強對發(fā)票和收據(jù)的管理，特制定本制度。1．發(fā)票和收據(jù)必須由財務(wù)部指定專人負責購買、保管。保管的方式視同現(xiàn)金保管，即應(yīng)存放在保險箱內(nèi)。2．領(lǐng)用發(fā)票和收據(jù)，必須按序號登記，一般情況，每次只能領(lǐng)用壹本。3．在使用發(fā)票和收據(jù)時，應(yīng)在開具發(fā)票或收據(jù)之后，再加蓋發(fā)票專用章，嚴禁預先整本加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票和收據(jù)與發(fā)票專用章由財務(wù)部指定專人保管，但需分開置放。4．發(fā)票和收據(jù)的記帳聯(lián)入帳后，按領(lǐng)用的序號進行銷號（必須是非開發(fā)票人），如有缺號，應(yīng)查明原因，如是作廢，應(yīng)在銷號薄上說明。5．發(fā)票和收據(jù)禁止外借、代開、拆本外帶和出售。如果發(fā)生違規(guī)違法行為，而造成直接或間接的經(jīng)濟損失，由經(jīng)辦人負全部責任。6．發(fā)票和收據(jù)每月必須清查一次，必須做到帳實相符。7．收到外來發(fā)票應(yīng)辨別其真?zhèn)危绻请娔X開具的增值稅發(fā)票并需作抵扣之用的，應(yīng)首先到稅務(wù)部門進行驗票，驗票通過后，方可入帳，以保證發(fā)票的真實可靠。8．屬于采購材料、貨物、商品而取得的增值稅發(fā)票，應(yīng)保證發(fā)票、供貨方和收款方三者一致；或者能提供具有法律效力的書面資料足以證明發(fā)票、供貨、付款三者之間的內(nèi)在關(guān)系后，方可入帳。9.凡開出發(fā)票和收據(jù)又被退回的，應(yīng)由經(jīng)辦人寫明原因，經(jīng)部門負責人簽字認可后，交財務(wù)部進行帳務(wù)處理。中國高科集團股份有限公司2006中國高科集團股份有限公司財務(wù)檔案管理規(guī)定根據(jù)《中國高科集團股份有限公司檔案管理辦法》，特制定本《財務(wù)檔案管理規(guī)定》。第一條范圍：會計憑證、會計帳冊、會計報表、電子計算機記帳的磁盤、光盤、報稅資料、輔助帳冊、財務(wù)分析、驗資報告、評估報告、審計報告、相關(guān)合同，以及其他有關(guān)的憑據(jù)和文字說明，均屬會計檔案管理的范圍。管理部門：由集團公司總裁辦檔案室負責會計檔案的歸口管理，并負責指導與監(jiān)督該項工作。要求：凡歸檔的會計檔案必須是連續(xù)、完整、準確的歷史真實資料。會計檔案實行年度歸檔制，歸檔前必須裝訂、分類、編號，凡有密級的會計檔案，應(yīng)在每冊封面的右上角加蓋標識章。裝訂：當月的會計憑證，應(yīng)在次月的中下旬，由專人負責，根據(jù)會計憑證的編號，進行序號復核（包括憑證附件），在認定沒有遺漏后，再把該月有關(guān)的會計資料，如：會計科目匯總表等，一齊裝訂成若干冊并編號加蓋個人印章（包括蓋騎縫章）；銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行存款對帳單，按月單獨裝訂成冊并編號加蓋個人印章（包括蓋騎縫章）。為了查閱和復制方便，會計憑證應(yīng)采用三角裝訂法裝訂，明細帳應(yīng)采用訂書法裝訂。會計報表、報稅資料、財務(wù)分析，以及其他相關(guān)的文字說明，可按年度裝訂，亦可按季度裝訂。保存：除其他有形資料外，每月在計算機中處理的主要會計資料，包括：記帳憑證、明細帳、報表等，應(yīng)該在該月份會計工作結(jié)束后，用磁盤做備份保存，由會計電算化主管負責監(jiān)督執(zhí)行，檔案管理崗負責保存，信息管理中心負責備份資料的可靠性。每年在計算機中處理的全部會計資料應(yīng)該在該年份會計工作結(jié)束后（以外部審計確認為準），應(yīng)當保存打印出的紙質(zhì)帳冊、報表等（年度），同時還要用光盤形式作永久保存，一式二份，異地存放，采用標準包裝盒存放（主管會計負責）。分類：集團公司會計檔案主要分四個屬類，其類目名稱和類號列表如下：一級類目二級類目三級類目類號名稱類號名稱類號名稱03會計檔案01憑證1現(xiàn)金憑證2銀行憑證3轉(zhuǎn)賬憑證02賬簿03報表04其他編號：集團公司會計檔案的檔號由一級類號、二級類號、年份、短線、案卷流水號和斜線、卷內(nèi)流水號組成。必要時可以增加三級類號。編號格式和示例03021998——02/03卷內(nèi)流水號斜線案卷流水號短線年份（用四位表示）二級類目（賬簿）一級類目（會計檔案）上例表示：會計檔案1998年賬簿類第2卷內(nèi)第三份。登記：凡已裝訂與編號的會計憑證、會計帳冊、會計報表、電子計算機記帳的磁盤光盤等，均需在“年會計檔案登記表”上進行登記。歸檔（庫）：所有已入檔但未入庫的會計資料，一般情況在財務(wù)部存放二年（亦可酌情而定），過了規(guī)定時間后全部移交檔案室（庫）保管。移交清單為“年會計檔案登記表”，一式二份，經(jīng)移交部門（人）、接收部門（人）簽字后，明確資料保管責任。密級：按《中國高科集團股份有限公司檔案管理辦法》執(zhí)行。會計檔案的密級的設(shè)定由財務(wù)部總經(jīng)理與檔案管理員協(xié)商決定，并報主管副總裁核準。第十一條查閱：按《中國高科集團股份有限公司檔案管理辦法》執(zhí)行。第十二條保管期限：（見會計檔案保管期限表）第十三條處理：會計檔案保存期滿后，需要作銷毀處理；在處理之前，由檔案管理部門與財務(wù)部協(xié)商列出銷毀檔案的清單，報集團公司領(lǐng)導、公司董事會和財稅機關(guān)批準，具體由財務(wù)部和檔案管理部門共同派人監(jiān)銷。附件：1．《會計檔案保管期限表》2．《年會計檔案登記表》中國高科集團股份有限公司2006會計檔案保管期限表序號檔案名稱保管期限備注一、會計憑證類1原始憑證、記帳憑證等15年其中：涉及外事和入股的會計憑證永久與公司并存二、會計帳冊類2現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年3明細帳15年4總帳15年5固定資產(chǎn)臺帳（卡片）固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年6輔助帳冊、備查薄15年7涉及外事和入股的帳冊永久與公司并存三、會計報表類8月、季度會計報表5年包括文字分析9年度會計報表永久包括文字分析四、其它類10會計移交清單15年11會計檔案保管清冊永久與公司并存12會計檔案銷毀清單25年年會計檔案登記表月份會計憑證會計報表編號套數(shù)報稅資料編號套數(shù)其他資料編號份數(shù)會計帳冊備份盤片編號張數(shù)備注冊數(shù)編號日記帳明細帳總帳輔助帳1234567891011121-12—移交：接收：復核：制單：日期：中國高科集團股份有限公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)則第一條目的：為了加強固定資產(chǎn)及低值易耗品的保管及使用管理，發(fā)揮其效用，特制定本規(guī)則。第二條范圍：本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、儀器儀表、辦公設(shè)備、工具、什項設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項設(shè)備及機電性什項設(shè)備)等。第三條會計科目列帳及計價原則：指耐用年數(shù)在一年以上，金額在2006元以上（含2006元）的所有設(shè)備資產(chǎn)均應(yīng)列為固定資產(chǎn)并按其成本計價。第四條管理部門：固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負責管理，其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定。土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備由公司行政部門負責管理。（二）機械設(shè)備、馬達、儀表、機電性什項設(shè)備由企業(yè)設(shè)備部門負責管理，但得視實際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部門管理。（三）工具由資材倉庫負責管理（亦可按實際情況而定）。第五條編號：固定資產(chǎn)取得后，即由管理部門負責管理，并會同會計部門依其類別進行統(tǒng)一編號。第六條移交：人員移交固定資產(chǎn)時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依公司人事相關(guān)規(guī)定詳列清冊辦理移交。第七條增減報告：會計部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、其他設(shè)備等項目編制《固定資產(chǎn)增減表》一式三聯(lián)送資產(chǎn)管理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容，經(jīng)主管領(lǐng)導審核后，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存。第八條盤點：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同會計部門每年盤點一次。盤點后應(yīng)填制《盤存單》一式三聯(lián)注明盈虧原因呈報公司主管領(lǐng)導審核后，第一聯(lián)送行政管理部門備查，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)自存。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案查明原因外，應(yīng)及時依據(jù)領(lǐng)導審核意見辦理增加或減損的手續(xù)。第九條增置、營造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕（大修）應(yīng)參照購置報批程序辦理。第十條增置及登記：增加購置資產(chǎn)的使用部門，應(yīng)事先填寫《固定資產(chǎn)申購單》，報公司職能部門及公司領(lǐng)導會簽同意后，方可辦理購置手續(xù)。土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備等固定資產(chǎn)增置后，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門組織驗收工作（除特別設(shè)施需請專業(yè)人員外），并填寫《固定資產(chǎn)驗收單》（一式三聯(lián)），經(jīng)資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財務(wù)部門簽章（字）后，送會計部門計算購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送資產(chǎn)管理部門在《固定資產(chǎn)登記帳（卡）》上進行登記，第二聯(lián)由會計部門記帳用，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應(yīng)定期與資產(chǎn)管理部門核對《固定資產(chǎn)登記帳（卡）》的記載事項，如有缺漏事項應(yīng)即通知補正。第十一條受贈處理：固定資產(chǎn)因他人（公司）捐贈而取得，應(yīng)按捐贈方提供的有關(guān)憑據(jù)加上應(yīng)當支付的相關(guān)稅費，作為入帳價值。如捐贈方無法提供有關(guān)價值憑據(jù)，由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十二條出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，資產(chǎn)管理部門應(yīng)報公司主管領(lǐng)導核準后方可辦理，并應(yīng)制定合約，副本送會計部門以備核對，合約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等。第十三條減損處理：土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、因減損擬報廢，應(yīng)由使用部門填具《固定資產(chǎn)清理單》一式三聯(lián)，注明減損原因，送資產(chǎn)管理部門及會計部門會簽處理意見后呈報公司主管領(lǐng)導，經(jīng)核準后，第一聯(lián)送管理部門在《固定資產(chǎn)登記帳（卡）》進行登記，第二聯(lián)送財務(wù)部門進行帳務(wù)處理，第三聯(lián)留底。第十四條閑置固定資產(chǎn)處理：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期將經(jīng)營上認為無使用價值的閑置固定資產(chǎn)予以處理，注明閑置固定資產(chǎn)明細，擬定處理意見后呈報公司主管領(lǐng)導，經(jīng)核定后方可辦理。第十五條抵押資產(chǎn)的減損處理：經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損時，會計部門應(yīng)將抵押資產(chǎn)的編號、名稱、數(shù)量，價值減少等有關(guān)資料送交管理部門，并由財務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機構(gòu)辦理標的物減少變更手續(xù)。第十六條固定資產(chǎn)的處置：企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損時，應(yīng)當將處置收入扣除其帳面價值和相關(guān)稅費后的差額計入當期損益。第十七條低值易耗品：是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種生產(chǎn)用器具、工具、管理用具和辦公用具，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。第十八條低值易耗品的購置：根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營和辦公實際需要，由使用部門提出申請，列入當年行政預算，按固定資產(chǎn)購置流程逐級審批。第十九條入帳（一）凡購入低值易耗品均先入低值易耗品科目核算，然后再按其使用部門歸集到制造費用或期間費用。（二）設(shè)立低值易耗品明細帳，依據(jù)不同情況亦可再設(shè)三級明細帳即領(lǐng)用低值易耗品和在庫低值易耗品。（三）生產(chǎn)型企業(yè)采購的工具、刀具、量具等低值易耗品，應(yīng)按實際領(lǐng)用數(shù)當月轉(zhuǎn)入費用。未領(lǐng)用的低值易耗品作為在庫低值易耗品。（四）管理部門采購的低值易耗品，一般情況在當月全部轉(zhuǎn)入費用。（五）低值易耗品均按一次性攤銷法攤銷。第二十條本規(guī)則適用于集團公司及控股、全資的二級公司。第二十一條本規(guī)則解釋權(quán)在集團公司財務(wù)部，集團公司資產(chǎn)管理部門為總裁辦公室。附：固定資產(chǎn)購置流程中國高科集團股份有限公司2006附件固定資產(chǎn)購置流程一、集團公司總裁審核分管副總裁審核總裁審核分管副總裁審核財務(wù)部總裁辦審核使用部門書面申請報批報批一萬元以上 批準 批準二、分、子公司分管副總裁審核集團公司投管部、財務(wù)部審核公司領(lǐng)導核準總裁審核主管財務(wù)副總裁審核分管副總裁審核集團公司投管部、財務(wù)部審核公司領(lǐng)導核準總裁審核主管財務(wù)副總裁審核使用部門書面申請 一萬元以上 五萬元以上 批準 批準 批準中國高科集團公司財務(wù)管理組織構(gòu)架的暫行規(guī)定集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職能集團公司實施財務(wù)管理的機構(gòu)為集團公司財務(wù)部(含資金管理中心)。財務(wù)部工作對集團公司財務(wù)總監(jiān)負責。集團公司財務(wù)部（含資金管理中心）為集團內(nèi)各下屬公司董事會授權(quán)行使財務(wù)管理職權(quán)的管理機構(gòu)。集團公司財務(wù)部工作范圍：組織實施集團公司范圍內(nèi)的財務(wù)核算、預算管理、內(nèi)部審計（限于對下屬公司的內(nèi)部審計）及對下屬公司的財務(wù)評價。集團公司財務(wù)部工作職能：實施集團公司財務(wù)管理功能，保證集團公司財務(wù)正常運轉(zhuǎn)；在整個集團公司資金運轉(zhuǎn)的全過程中，發(fā)揮預算、核算、分析控制、監(jiān)督等功能。在集團公司財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導下，負責集團公司的成本核算和帳務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作，并反映其成效。嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律以及財務(wù)會計制度，加強財務(wù)管理，遵守國家政策、法令。保證集團公司利益不受侵犯。根據(jù)集團公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃編制財務(wù)收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經(jīng)濟指標實現(xiàn)。組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經(jīng)濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導集團公司所屬各公司的經(jīng)濟核算工作，促進集團公司經(jīng)濟效益逐年提高。負責財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。負責對集團公司重要經(jīng)濟活動的審查會簽。并監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行，確保集團公司利益不受損害。負責組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。根據(jù)集團公司方針目標展開要求，負責本部門方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。完成集團領(lǐng)導臨時布置的各項任務(wù)。集團財務(wù)部工作職權(quán)：對集團公司各項基金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)根據(jù)集團公司經(jīng)營情況發(fā)生的變化，對費用的使用提出調(diào)整方案。對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律的收、支款項有權(quán)勸阻、制止和向集團公司領(lǐng)導反映。對集團公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見。有權(quán)對各成本項目的節(jié)約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。有權(quán)組織召開經(jīng)濟活動分析會，并向各公司索取有關(guān)資料和報表。有權(quán)要求各公司提供編制年、季、月度財務(wù)成本計劃所需的各種有關(guān)資料。集團公司財務(wù)部工作責任：對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務(wù)不當，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負責。二、對集團公司的有關(guān)成本、利潤等方面的經(jīng)濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來帳款、在途資金等帳戶造成損失負責。對國家規(guī)定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負責。對成本資金、價格控制管理不嚴，經(jīng)濟活動分析不及時，影響集團公司經(jīng)濟效益指標完成負責。根據(jù)集團公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。第二章集團公司所屬各公司分管財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）工作職責為加強集團公司對下屬各公司進行財務(wù)控制，各公司在條件許可的情況下，應(yīng)設(shè)立負責財務(wù)工作的副總或財務(wù)總監(jiān)，代表集團公司股東權(quán)益，管理并監(jiān)督本公司財務(wù)活動。各公司財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）人選由集團公司提名，各公司董事會任命；財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）工作對各公司董事會及董事會授權(quán)的集團相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門負責。各公司財務(wù)副總(財務(wù)總監(jiān))工作職責：領(lǐng)導本公司財務(wù)部門的日常工作；監(jiān)督本公司財務(wù)活動；協(xié)助本公司總經(jīng)理工作，并提供財務(wù)方面的支持；執(zhí)行本公司董事會要求的其他工作。各公司財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）的工作責任：未履行監(jiān)督職責，并造成不良后果的；縱容他人侵占公司利益，未及時向主管機構(gòu)匯報并造成后果的；擔保、貸款等重大財務(wù)事項的操作，超越董事會的授權(quán)范圍，并造成不良后果的。考評與考核：各公司財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）的考評與考核由集團公司財務(wù)部提出考評意見，所在公司董事會考核，并實施獎懲。集團公司所屬各全資公司、分公司財務(wù)組織機構(gòu)管理辦法全資公司、分公司的財務(wù)由集團公司財務(wù)部集中管理，主要財務(wù)管理人員（財務(wù)經(jīng)理、主辦會計）的任免由集團公司財務(wù)部提名，集團公司人力資源部審核后聘任。工資福利待遇比照集團公司相關(guān)人員崗位標準執(zhí)行，各公司列支費用；一般財務(wù)人員由各公司自行招聘，經(jīng)集團公司財務(wù)部考察業(yè)務(wù)能力后錄用，工資待遇由各公司自行確定；各公司財務(wù)部門行政隸屬于各公司總經(jīng)理領(lǐng)導，財務(wù)管理及相關(guān)業(yè)務(wù)接受集團公司財務(wù)部領(lǐng)導，并做好本公司的財務(wù)監(jiān)督工作。公司設(shè)財務(wù)副總或財務(wù)總監(jiān)崗位的，財務(wù)部門工作應(yīng)對公司財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）負責，相關(guān)業(yè)務(wù)接受集團公司財務(wù)部的指導，集團公司委派財務(wù)人員及一般財務(wù)人員的人事任免、工資待遇管理辦法同上。各公司財務(wù)管理原則上執(zhí)行集團公司頒布的統(tǒng)一財務(wù)管理制度，同時，可根據(jù)本公司的具體情況，制訂具體的財務(wù)管理辦法，報集團公司財務(wù)部批準后執(zhí)行。各公司必須采用集團公司統(tǒng)一的會計政策及核算規(guī)則進行會計核算，并按集團公司財務(wù)部指定的財務(wù)軟件及相關(guān)要求進行會計核算。第二十三條各公司財務(wù)部門應(yīng)配合集團公司財務(wù)部履行下列義務(wù)：合理的帳務(wù)處理要求；中報、年報編制工作；上市公司年報審計工作；接受內(nèi)部審計檢查等。各公司財務(wù)部門對于其下屬公司的財務(wù)管理辦法，參照集團公司相關(guān)制度執(zhí)行。集團公司財務(wù)部具有組織對各公司進行財務(wù)會計知識、銀行結(jié)算、稅收政策等方面的培訓義務(wù)。考評及考核：各公司財務(wù)部門負責人的考評及考核按如下方式進行：各公司總經(jīng)理對財務(wù)部門負責人的財務(wù)基礎(chǔ)服務(wù)工作，遵守企業(yè)規(guī)章制度、勞動紀律等方面進行評價；集團公司財務(wù)部從審計、配合工作、會計差錯、工作質(zhì)量等幾個方面，對其進行綜合績效考核，并與獎懲掛鉤。設(shè)財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）公司的財務(wù)部門負責人考評、考核由財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）負責，但事先必須經(jīng)集團財務(wù)部就上述考核內(nèi)容進行評價。第三條集團公司所屬各合資公司財務(wù)組織機構(gòu)管理辦法合資公司財務(wù)部門的主要財務(wù)管理人員由集團公司財務(wù)部推薦、各公司總經(jīng)理提名，各公司董事會任命。財務(wù)部門負責人及一般財務(wù)人員上任后，個人相關(guān)資料報集團公司財務(wù)部備案，工資待遇由各公司自行確定；各公司財務(wù)部門行政隸屬于各公司總經(jīng)理或財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）領(lǐng)導，業(yè)務(wù)管理接受集團公司財務(wù)部指導。各公司財務(wù)管理原則上參照集團公司財務(wù)管理制度執(zhí)行，并根據(jù)本公司的具體情況，制訂財務(wù)管理具體辦法，報集團公司財務(wù)部備案后實施。各公司必須采用集團公司統(tǒng)一的會計政策及核算規(guī)則進行會計核算，并按集團公司財務(wù)部指定的財務(wù)軟件及相關(guān)要求進行會計核算。各公司財務(wù)部門應(yīng)配合集團公司財務(wù)部履行下列義務(wù)：合理的帳務(wù)處理要求；中報、年報編制工作；上市公司年報審計工作等。各公司財務(wù)部門對于其下屬公司的財務(wù)管理辦法，可參照集團公司相關(guān)制度執(zhí)行。集團公司為維護股東權(quán)益，每年將經(jīng)過合法程序?qū)Ω鞴具M行1-2次內(nèi)部審計，各公司財務(wù)部門必須予以配合。集團公司財務(wù)部對各公司具有財務(wù)會計知識、銀行結(jié)算、稅收政策等方面的培訓義務(wù)?？荚u及考核：各公司財務(wù)部門負責人的考評及考核按如下方式進行：由各公司總經(jīng)理或財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）對財務(wù)人員的財務(wù)管理工作進行綜合考評；集團公司財務(wù)部從審計、配合工作、會計差錯、工作質(zhì)量等幾個方面進行參考評價。重大事項匯報制度條各公司負責財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）遇到影響股東及本公司利益的重大事件或存在重大財務(wù)隱患的事件，應(yīng)及時向所在公司董事會及集團相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門匯報；無財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）的公司，財務(wù)人員遇到上述情況應(yīng)直接向集團公司財務(wù)部匯報。財務(wù)人員人事檔案管理辦法集團公司財務(wù)人員及集團公司委派到各公司分管財務(wù)的副總（財務(wù)總監(jiān)）、財務(wù)部經(jīng)理及主辦會計，人事檔案必須調(diào)入集團人力資源部集中管理，各公司聘用的財務(wù)人員的檔案必須調(diào)入本公司或下屬公司人事管理部門。相關(guān)人員聘用與離職必須報集團公司財務(wù)部備案。附：集團公司財務(wù)管理組織機構(gòu)圖中國高科集團股份有限公司2006集團公司財務(wù)管理組織機構(gòu)圖集團公司集團公司財務(wù)總監(jiān)集團公司財務(wù)部總經(jīng)理集團公司財務(wù)管理崗2集團公司財務(wù)管理崗5集團公司財務(wù)管理崗3集團公司財務(wù)管理崗7集團公司財務(wù)管理崗4集團公司財務(wù)管理崗1集團公司財務(wù)管理崗6下屬公司財務(wù)管理崗下屬公司委派財務(wù)主管管集團公司財務(wù)主管2集團公司財務(wù)主管1下屬公司負責財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）下屬公司董事會中國高科集團股份有限公司財務(wù)預算計劃工作規(guī)則總則：依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理的科學決策、現(xiàn)代管理的要求，為適應(yīng)股份有限公司運行的需要，保證集團公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，作到開源節(jié)流，實現(xiàn)集團化管理的工作要求，特制定本預算計劃工作規(guī)則。實施原則：依據(jù)集團公司董事會擬定的總體目標和集團公司經(jīng)營班子具體經(jīng)營任務(wù)，由下而上，全面計劃，鼓勵創(chuàng)收，降低開支，綜合平衡，匯編成整個集團公司的年度預算計劃。實施范圍：凡集團公司所屬分公司、派出機構(gòu)、全資子公司、控股公司的獨立核算單位和單獨核算部門等投資中心、利潤中心，簡稱項目公司，及其他成本中心、費用中心，均屬本預算管理規(guī)則的適用范圍。工作程序：一、由集團公司財務(wù)部于每年11月中、下旬組織對項目公司等下一年財務(wù)預算編制的培訓。以獨立核算單位為填報對象。項目公司（二級公司）如有再投資公司（三級公司），應(yīng)負責把再投資公司（三級公司）預算計劃進行合并匯總，然后一并上報集團公司。項目公司每年12月20日之前上報次年全年預算計劃。如需要修訂、補充、調(diào)整，一般情況應(yīng)在二、三季度末依據(jù)實際情況，以及將會遇到的可能情況，申請調(diào)整全年預算計劃。項目公司上報預算計劃，首先需要有文字的編制說明，對成本、費用上升幅度較大的項目需要說明原因。在預算年度內(nèi)需要集團公司、兄弟公司提供有關(guān)條件以及協(xié)助配合的，亦可在編制說明中注明，以供集團公司決策參考。由集團公司投資管理部、財務(wù)部、資金管理中心依據(jù)上報的預算計劃，結(jié)合項目公司經(jīng)營目標進行逐項審定之后，報分管領(lǐng)導核準。審定結(jié)果于元月20日前完畢，最后由項目公司董事會批準執(zhí)行。預算效力：審定后的財務(wù)預算，是項目公司、投資中心、利潤中心、等年終業(yè)績考核的重要依據(jù)。各項目公司、投資中心、利潤中心等應(yīng)按預算的各項目進行財務(wù)收支。預算調(diào)整辦法：在不影響預算凈利潤指標實現(xiàn)的前提下，可經(jīng)過一定程序調(diào)整審定后的預算項目；超額完成預算利潤指標的，不得擅自超預算列支費用，如遇特殊情況必須超額列支費用的，由預算單位提出申請，報項目公司董事會分管董事審批后方可執(zhí)行；累計超額列支在一定幅度以上時，應(yīng)報項目公司董事會審批后方可列支，具體幅度酌情而定。各預算單位可根據(jù)實際情況可分別于每年2、3季度末上報新的預算調(diào)整方案，經(jīng)項目公司董事會（含分管董事）審定后為合法預算，方可調(diào)整實施?？己思蔼剳停河杉瘓F公司投資管理部、財務(wù)部，資金管理中心依據(jù)實際決算資料，結(jié)合財務(wù)指標、投資與產(chǎn)出比例、資產(chǎn)質(zhì)量、應(yīng)收款回籠率、以及市場開拓、新品產(chǎn)出等項目，進行期中檢查、期末考核，考核結(jié)果分別報請集團公司領(lǐng)導和項目公司董事會審批。未能按公司預算規(guī)定進行財務(wù)收支，影響公司財務(wù)指標實現(xiàn)的，項目公司董事會將對項目公司及主要責任人做出嚴厲的處理；對于預算工作中執(zhí)行情況良好的項目公司及個人，集團公司和項目公司董事會將給與相應(yīng)的表彰及獎勵。中國高科集團股份有限公司2006年9月中國高科集團股份有限公司內(nèi)部審計工作規(guī)則總則根據(jù)國家有關(guān)審計法規(guī)及內(nèi)部審計工作規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況制定本規(guī)則。內(nèi)部審計的對象是分公司、派出機構(gòu)、全資子公司、控股合資公司，統(tǒng)稱項目公司。集團公司總部領(lǐng)導離任審計及總部財務(wù)審計不在此范圍之內(nèi)。內(nèi)部審計的目的是加強項目公司的管理和監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)法紀，杜絕徇私舞弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。內(nèi)部審計是對項目公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益等進行監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)，對公司總裁及項目公司董事會負責并報告工作。對非控股單位，可受公司總裁專項委托，經(jīng)合法程序?qū)嵤﹥?nèi)部審計工作。也可接受項目公司董事會委托，實施內(nèi)部審計。內(nèi)部審計的任務(wù)主要任務(wù)有：檢查財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。對項目公司的資金、財產(chǎn)的完整性安全性進行監(jiān)督審計。對項目公司的財務(wù)收支計劃、投資和經(jīng)費的預算，信貸計劃，外匯收支計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。對項目公司的會計報表內(nèi)容的合法合規(guī)性進行審計。對項目公司的承包經(jīng)營責任的審計評議，對項目公司的主要領(lǐng)導人的離任，進行離任經(jīng)濟責任審計。對項目公司基建工程項目的概(預)算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實性和經(jīng)濟效益進行審計。對項目公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害公司利益的行為進行專案審計。貫徹執(zhí)行有關(guān)審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及項目公司有關(guān)的規(guī)章制度。規(guī)范會計基礎(chǔ)工作。辦理公司領(lǐng)導交辦的其他審計事項，以及配合會計師事務(wù)所對公司及項目公司進行審計。內(nèi)部審計是不定期對上述項目的執(zhí)行情況進行部分或全部的檢查，根據(jù)項目公司董事會要求對每個項目公司每年安排一至二次。職權(quán)主要職權(quán)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)要求被審計單位應(yīng)按時向?qū)徲嬋藛T報送有關(guān)計劃、預算、決算報表和文件資料及其他相關(guān)資料等。檢查實物、憑證、帳冊、有關(guān)文件和資料。參與有關(guān)的會議。索取有關(guān)的證明材料。對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)項目公司董事會或公司領(lǐng)導批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。對審計工作中的重大事項有權(quán)直接向上級如實反映。對違反財經(jīng)法紀和大量浪費的被審計單位的直接責任人員和單位負責人，可建議項目公司董事會或公司總裁給予行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。工作程序一、財務(wù)部(審計部門)在年初應(yīng)根據(jù)公司下達審計任務(wù)的部署，結(jié)合公司的具體情況確定年度審計工作計劃（具體分解為每半年一次），報請總裁批準后實施。在實施審計計劃時應(yīng)擬訂審計方案，審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單位要求提供必要的工作條件。離任經(jīng)濟責任審計，由集團公司總裁辦公室負責通知財務(wù)部，由財務(wù)部審計人員具體實施離任審計。在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。審計中如有爭議應(yīng)如實反映給領(lǐng)導，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。每項審計工作結(jié)束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。審計報告的要求(1)事實清楚(2)數(shù)據(jù)確實(3)依法有據(jù)(4)建議恰當審計報告在與審計單位交換意見后(不是同意審計報告)，報送公司總裁審定或項目公司董事會批示，作出審計結(jié)論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。被審計單位在審閱審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計人員查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計人員可以采納或維護報告。被審計單位對項目公司董事會或總裁指示的審計報告必須執(zhí)行，審計人員必須在一定時期內(nèi)以書面形式向總裁和項目公司董事會報告執(zhí)行結(jié)果。審計報告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實查明后，被審計單位應(yīng)向?qū)徲嬋藛T報告的同時向項目公司董事會或總裁報告，由其決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備查。獎懲一、對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表揚和獎勵。二、審計人員泄漏機密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴重而構(gòu)成犯罪的提請司法機關(guān)依法追究其刑事責任。對打擊、報復、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總裁或項目公司董事會根據(jù)情節(jié)嚴重情況給予行政處分或經(jīng)濟處罰，情節(jié)特別嚴重的報有關(guān)部門處理直到依法追究法律責任。中國高科集團股份有限公司2006年9月資金管理的若干規(guī)定為了強化集團公司的資金管理，進一步提高資金利用率，使有效的資金產(chǎn)生最大的效益，實現(xiàn)公司價值最大化，利潤最大化，必須管好用好資金，逐步建立、健全一套有效的資金管理辦法和良好的資金運作程序。為使集團公司的資金管理逐步走向規(guī)范化、科學化，特對本集團公司的資金管理作如下規(guī)定：資金計劃的管理各項資金必須做到“合理安排，事前控制，量入為出”；各下屬公司和集團各部門應(yīng)在每年的十二月十日前編制下一年度的資金使用計劃，每季末前10天編制下季度的資金計劃和用款計劃，報財務(wù)部門，還需同時報集團公司投資管理部和財務(wù)結(jié)算中心。資金使用的管理集團公司和下屬公司的各項資金，逐步實行統(tǒng)一管理，集中核算的原則，在資金的使用上，必須嚴格按照規(guī)定的用途使用。下屬公司的自有資金，需嚴格按照已申批的預算要求的范圍和資金計劃使用，超過范圍的應(yīng)報集團公司審批，未經(jīng)集團公司批準不得用于購置固定資產(chǎn)，購買股票，有價證券，進行商品期貨交易和進行單位間融資或非銀行金融機構(gòu)存款。下屬公司的短期借款不能用于上繳應(yīng)交的利潤或彌補虧損支出。資金帳戶的管理，為了保證資金的安全和相對集中，以利公司能夠減少貸款，減少貸款利息的支出，提高資金的利用率，各公司應(yīng)清理開戶銀行戶數(shù)，開戶銀行不得超過三戶（即基本存款戶、稅務(wù)專戶、貸款戶）超過三戶的須在2006年6月底前清理完畢。公司不得設(shè)立帳外存款戶和私設(shè)小金庫，自本規(guī)定發(fā)布之日起一個月內(nèi)需將上述資金全部入帳，不執(zhí)行本規(guī)定的公司，集團公司有權(quán)末收帳外資金，逾期每日按資金額的5‰進行罰息。資金籌措的管理公司的資金籌措和使用，應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)和集團公司的有關(guān)規(guī)定，并接受稅務(wù)、監(jiān)察、審計、銀行或金融機構(gòu)的檢查和監(jiān)督。資金的籌措管理有集團公司借款管理規(guī)定、下屬公司借款管理規(guī)定，具體規(guī)定如下：集團公司借款管理規(guī)定：公司向金融機構(gòu)籌措資金，歸口由集團投資管理部、財務(wù)結(jié)算中心辦理，事先需報經(jīng)集團公司財務(wù)總監(jiān)和總裁審批同意，才能向金融機構(gòu)借款。向金融機構(gòu)籌措資金的，必須具備下列條件：a．正常經(jīng)營業(yè)務(wù)需要的流動資金；b．投資業(yè)務(wù)中的項目資金需要；c．詳細的業(yè)務(wù)報告或投資項目的可行性研究報告。向金融機構(gòu)申請的短期借款不得用于建設(shè)性投資，對外投資入股或購置固定資產(chǎn)，不得用于購買股票，有價證券，不得進行單位間融資或非銀行金融機構(gòu)存款，只能用于流動資金的周轉(zhuǎn)和應(yīng)急。下屬公司借款管理規(guī)定下屬公司原則上沒有獨立的融資權(quán)，如正常業(yè)務(wù)應(yīng)急需要的或投資業(yè)務(wù)中的項目資金急需，必需提前15天向集團投資管理部和財務(wù)結(jié)算中心提出書面申請，并事先填報《中國高科集團股份有限公司人民幣短期借款審批表》，并按下列規(guī)定報批