《財(cái)政與稅收》（新人教）-完整版課件

新課標(biāo)人教版課件系列《高中政治》必修１3.2.0《財(cái)政與稅收》教學(xué)目標(biāo)社會(huì)生活中，無(wú)論是百姓生活保障，還是國(guó)家的政治活動(dòng)，經(jīng)濟(jì)文化建設(shè)，都需要依靠國(guó)家提供的財(cái)力，因此，國(guó)家必須直接掌握一定的收入。國(guó)家的收入從哪里來(lái)，用到哪里去？國(guó)家收入的分配使用有什么作用？這是本課要求學(xué)生掌握的有關(guān)國(guó)家收入分配方面的知識(shí)。國(guó)家財(cái)政思考：（1）圖片展示的是什么建設(shè)項(xiàng)目？（2）這一工程主要是誰(shuí)投資建設(shè)的？（3）你還能舉出國(guó)家集中力量辦大事的典型例子嗎？（4）這些典型例子說(shuō)明了什么道理？集中力量辦大事1、財(cái)政及其作用◆2008年8月27日，十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第四次會(huì)議舉行第二次全體會(huì)議，聽取2007年中央決算報(bào)告、2007年度審計(jì)報(bào)告及今年以來(lái)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告等?！糌?cái)政部部長(zhǎng)謝旭人向全國(guó)人大常委會(huì)提出2007年中央決算報(bào)告和中央決算草案時(shí)說(shuō)，2007年全國(guó)財(cái)政收入51321.78億元，完成預(yù)算的116.5%?！糌?cái)政部部長(zhǎng)謝旭人說(shuō)，2007年，中央財(cái)政收入28611.95億元，完成預(yù)算的117.2%；中央財(cái)政支出29579.95億元，完成預(yù)算的110.1%。財(cái)政國(guó)家預(yù)算國(guó)家的收入與支出由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃國(guó)家決算上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告◆預(yù)算和決算共同構(gòu)成國(guó)家財(cái)政分配的全過程，都是國(guó)家宏觀調(diào)控的手段。財(cái)政就是通過國(guó)家預(yù)算和國(guó)家決算實(shí)現(xiàn)的。本質(zhì)是一種分配關(guān)系，財(cái)政是國(guó)家（政府）為實(shí)現(xiàn)其職能憑借公共權(quán)力直接參與社會(huì)分配的一種活動(dòng)。含義中央預(yù)算和各級(jí)地方預(yù)算構(gòu)成了國(guó)家預(yù)算體系?！镉腥苏J(rèn)為“預(yù)算就是中央財(cái)政收入和支出計(jì)劃”，該觀點(diǎn)（）A.正確，因?yàn)轭A(yù)算包括財(cái)政收入和支出B.錯(cuò)誤，因?yàn)閲?guó)家預(yù)算一般由中央預(yù)算和地方預(yù)算組成C.正確，因?yàn)轭A(yù)算是年度收支計(jì)劃D.錯(cuò)誤，因?yàn)橹醒胴?cái)政收入和支出是決算B誰(shuí)來(lái)拯救你?——中國(guó)守法奶農(nóng)受“三鹿”影響，國(guó)內(nèi)中國(guó)奶制品廠商紛紛停產(chǎn)整頓，善良的奶農(nóng)看著牛奶賣不出去，只好倒掉，掩面哭泣。關(guān)鍵時(shí)刻誰(shuí)出手？◆財(cái)政通過國(guó)民收入的再分配，可以縮小收入分配差距，保障和提高人民的生活水平?！粲懻撎骄浚航Y(jié)合圖片資料，談?wù)勀銓?duì)財(cái)政作用的理解?！糌?cái)政的基本作用（重點(diǎn)）第一、國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財(cái)政通過國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動(dòng)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)。2001年開工建設(shè)，2006年全線通車的青藏鐵路，是世界上海拔最高的鐵路，全長(zhǎng)1118千米，總投資330億元，建設(shè)資金全部由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)，反映了政府西部大開發(fā)的決心和信心。

合作探究：

（１）新世紀(jì)我國(guó)西部開發(fā)的“四大工程”是什么？主要是誰(shuí)投資建設(shè)的？

（２）這些大型工程建設(shè)體現(xiàn)了財(cái)政的什么作用？

第二、財(cái)政可以促進(jìn)資源合理配置的作用。如果完全由市場(chǎng)配置資源，會(huì)導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國(guó)家通過財(cái)政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置?！魮?jù)2007年7月19日《人民日?qǐng)?bào)》報(bào)道，在科學(xué)發(fā)展觀的統(tǒng)領(lǐng)下，全國(guó)財(cái)政部門樹立服務(wù)大局、做大蛋糕、以人為本、主動(dòng)埋單的理財(cái)理念，積極發(fā)揮職能作用，成為構(gòu)建和諧社會(huì)的“穩(wěn)定器”和經(jīng)濟(jì)健康的“調(diào)節(jié)器”?！?/p>

2008年3月5日，溫家寶總理在《政府工作報(bào)告》中指出，2008年繼續(xù)實(shí)行穩(wěn)健的財(cái)政政策，就是要保持財(cái)政政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，充分發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和協(xié)調(diào)發(fā)展的重要作用……◆2008年11月9日，為抵御世界經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)對(duì)我國(guó)的不利影響，國(guó)務(wù)院宣布實(shí)行積極的財(cái)政政策，出臺(tái)擴(kuò)大內(nèi)需十項(xiàng)政策，總投資約需4萬(wàn)億元，這為中國(guó)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)注入強(qiáng)勁動(dòng)力，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)……◆請(qǐng)思考：上述材料共同體現(xiàn)了財(cái)政的什么作用？第三、國(guó)家通過財(cái)政的調(diào)控促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。

宏觀經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行，要求社會(huì)總供給與總需求保持基本平衡。經(jīng)濟(jì)滯緩需求不足通貨緊縮物價(jià)下跌經(jīng)濟(jì)萎縮市場(chǎng)低迷擴(kuò)張性財(cái)政政策增加財(cái)政支出減少稅收刺激投資和消費(fèi)需求，實(shí)現(xiàn)總需求與總供給基本平衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。經(jīng)濟(jì)過熱需求過旺供給不足通貨膨脹物價(jià)上漲緊縮性財(cái)政政策減少財(cái)政支出增加稅收抑制投資和消費(fèi)需求，實(shí)現(xiàn)總需求與總供給基本平衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。關(guān)系擴(kuò)張型財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策區(qū)別實(shí)施條件在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)在經(jīng)濟(jì)過熱，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價(jià)上漲時(shí)措施增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收減少財(cái)政支出、增加稅收目的刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”聯(lián)系國(guó)家通過財(cái)政收入和支出控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行專家解讀國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議上對(duì)積極財(cái)政政策的明確

國(guó)務(wù)院總理溫家寶5日主持召開的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議明確提出，為抵御國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)我國(guó)的不利影響，當(dāng)前要實(shí)行積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)。

這是金融危機(jī)爆發(fā)后，財(cái)政政策首次從“穩(wěn)健”明確為“積極”。業(yè)內(nèi)人士9日接受中國(guó)證券網(wǎng)采訪時(shí)表示，實(shí)行積極的財(cái)政政策,將為中國(guó)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)注入強(qiáng)勁動(dòng)力。

專家認(rèn)為，由于全球金融危機(jī)以及隨之而來(lái)的全球衰退，對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響很可能比亞洲金融危機(jī)或2001-2002年全球低迷更嚴(yán)重，預(yù)計(jì)中國(guó)有能力為2009年財(cái)政支出計(jì)劃發(fā)行4000億元-6000億元政府債券，以刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

5日的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議指出，要出臺(tái)更加有力的擴(kuò)大國(guó)內(nèi)需求措施，加快民生工程、基礎(chǔ)設(shè)施、生態(tài)環(huán)境建設(shè)和災(zāi)后重建，提高城鄉(xiāng)居民特別是低收入群體的收入水平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)。專家認(rèn)為，本次積極財(cái)政的側(cè)重點(diǎn)在民生。

董先安指出，目前，用于基礎(chǔ)行業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和維護(hù)的“經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)”在中國(guó)財(cái)政支出中的比重最大，而教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障等方面的支出長(zhǎng)期偏低。以教育支出為例，中國(guó)教育經(jīng)費(fèi)在2006年是全球總教育經(jīng)費(fèi)的0.78%，而人口則占世界總?cè)丝诘慕?0%。

陳步雷表示，中央財(cái)政可以借此次調(diào)整機(jī)會(huì)，在全民社會(huì)保障領(lǐng)域大有作為。對(duì)大病保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等幾項(xiàng)涉及民生的基本保險(xiǎn)的投入，明年的增量填補(bǔ)最少可以達(dá)到1萬(wàn)億至1.5萬(wàn)億。中國(guó)目前的財(cái)政收入水平完全有這個(gè)實(shí)力。

他說(shuō)，全民社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋將對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需產(chǎn)生巨大作用，保守估計(jì)將達(dá)到10倍的乘數(shù)效應(yīng)，即國(guó)家財(cái)政對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)投入1億元，居民消費(fèi)可增加10億元?！艚Y(jié)合材料，運(yùn)用財(cái)政的有關(guān)知識(shí)回答，財(cái)政在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮怎樣的巨大作用？2、財(cái)政收入和支出（1）財(cái)政收入含義獲取渠道影響財(cái)政收入因素（重點(diǎn)）◆財(cái)政收入的形式（根據(jù)國(guó)家籌集資金的具體渠道）稅收收入利潤(rùn)收入債務(wù)收入其他收入90%以上經(jīng)常收入◆政府的財(cái)政收入總量=社會(huì)財(cái)富總量×分配比例問題：從上述公式中，能看出影響財(cái)政收入的主要因素嗎？社會(huì)財(cái)富總量（取決于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平—基礎(chǔ)性）分配比例（取決于分配政策）做大國(guó)家企業(yè)個(gè)人切好思考作答：蛋糕“做大”和蛋糕“切好”的經(jīng)濟(jì)學(xué)道理？★要增加財(cái)政收入，首先必須（）A.增加政府建設(shè)債券的發(fā)行量B.努力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，增加國(guó)家的綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力C.適時(shí)、適度調(diào)整分配政策，完善分配制度D.減少財(cái)政在經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面的支出，開源節(jié)流B(2)財(cái)政支出含義具體用途經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出科教文衛(wèi)支出行政管理和國(guó)防支出社會(huì)保障支出債務(wù)支出◆隨著財(cái)政收入的增加，各項(xiàng)支出逐年增加；◆經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出占財(cái)政支出的首位，體現(xiàn)財(cái)政促進(jìn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的作用；◆隨著政府職能的轉(zhuǎn)變，社會(huì)文教支出不斷增長(zhǎng)，這是建立服務(wù)型政府、改善民生的體現(xiàn)；◆行政管理支出有力地保證國(guó)家履行職能，這項(xiàng)支出偏高說(shuō)明需要加強(qiáng)行政管理體制改革。

合作探究◆讀Ｐ67圖表,解讀圖表數(shù)據(jù)，談?wù)勀愕睦斫??！锵铝羞x項(xiàng)中最能說(shuō)明“財(cái)政使人民生活有保障”的是（）A.我國(guó)投資興建三峽工程B.2007年前11個(gè)月，國(guó)家財(cái)政用于科學(xué)技術(shù)支出1173.93元C.全國(guó)財(cái)政到2010年新增農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)2182億元D.2008年我國(guó)將全面實(shí)行新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度D(3)財(cái)政收支關(guān)系（難點(diǎn)）

◆讀P68“天平”圖，討論以下問題：

⑴財(cái)政的收入和支出的關(guān)系有幾種情況？最理想的狀態(tài)是什么？⑵假如每年都實(shí)現(xiàn)“收入大于支出，略有節(jié)余”，是財(cái)政運(yùn)行的最好狀況嗎？⑶財(cái)政赤字可能會(huì)引起通貨膨脹，必須要避免赤字嗎？議一議財(cái)政收入財(cái)政支出財(cái)政收入財(cái)政支出<=>財(cái)政支出有節(jié)余收支相等有赤字幾乎不存在財(cái)政收支平衡財(cái)政收入等于支出收入大于支出略有節(jié)余支出大于收入略有赤字財(cái)政赤字指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分，必須控制在一定范圍內(nèi)，財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響要具體分析，不能籠統(tǒng)地說(shuō)有害還是無(wú)害。

財(cái)政收入財(cái)政盈余財(cái)政赤字財(cái)政的收入和支出的關(guān)系2007年我國(guó)財(cái)政狀況（單位：億元）

項(xiàng)目絕對(duì)數(shù)比上年增長(zhǎng)情況全國(guó)財(cái)政收入（不含債務(wù)收入））51304.0332.4%全國(guó)財(cái)政支出49565.422.6%稅收總額4944931.4%上述表格中，包括的經(jīng)濟(jì)信息主要有（）①2007年我國(guó)基本處于財(cái)政收支平衡狀態(tài)②2007年我國(guó)處于財(cái)政赤字狀態(tài)③稅收是財(cái)政收入的最主要形式④稅收是財(cái)政支出的最主要形式A.①②B.②④C.③④D.①③D知識(shí)回顧國(guó)家財(cái)政財(cái)政及其作用①財(cái)政含義、本質(zhì)②是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障③促進(jìn)資源合理配置

④促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行財(cái)政政策與國(guó)家宏觀調(diào)控財(cái)政收入與支出

①財(cái)政收入（含義、獲取渠道、影響因素）②財(cái)政支出（含義、具體用途）③財(cái)政收支關(guān)系及其處理

◆辯一辯：擴(kuò)大財(cái)政赤字之舉是我國(guó)政府運(yùn)用財(cái)政手段對(duì)經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的必然途徑。課后擴(kuò)展：一、稅收及其種類第八課·第二框：

復(fù)習(xí)導(dǎo)入1、財(cái)政的巨大作用2、財(cái)政收入的來(lái)源有哪些？其中，最主要的來(lái)源是什么？（一）、稅收含義1、稅收的主體是誰(shuí)？

2、稅收的目的是什么？

3、實(shí)現(xiàn)稅收憑借的手段是？

4、依據(jù)是什么？

5、稅收的地位是什么？國(guó)家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)其職能稅法取得財(cái)政收入的基本形式稅收含義：國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。

廣州一出租屋屋主黃某因未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證便私下出租臨時(shí)商鋪，在03年至04年間共取得商鋪?zhàn)饨鹗杖?4萬(wàn)元，從未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法將其移送司法機(jī)關(guān)，司法部門以偷稅罪起訴黃某，05年6月海珠區(qū)法院根據(jù)《刑法》有關(guān)規(guī)定，對(duì)黃某偷逃營(yíng)業(yè)稅款、城市維護(hù)建設(shè)稅、出租房產(chǎn)綜合征收稅合計(jì)共20383.11元的行為，判處黃某有期徒刑11個(gè)月，并處罰金4萬(wàn)元。問：從這個(gè)案例中同學(xué)們能體會(huì)到稅收的什么特點(diǎn)？稅收具有強(qiáng)制性探究活動(dòng)一：（二）、稅收的基本特征1、稅收具有強(qiáng)制性

稅收的強(qiáng)制性是指，國(guó)家憑借其政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅“所謂賦稅，就是國(guó)家不付任何報(bào)酬而向居民取得東西。”稅收具有無(wú)償性（義務(wù)性）

這句名言指出了稅收的什么特點(diǎn)?探究活動(dòng)二:列寧(1870--1924)（二）、稅收的基本特征1、稅收具有強(qiáng)制性2、稅收具有無(wú)償性

稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。(二)、稅收的基本特征1、稅收具有強(qiáng)制性2、稅收具有無(wú)償性3、稅收具有固定性

稅收的固定性是指，國(guó)家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。2003年5月，根據(jù)國(guó)務(wù)院的決定，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出緊急通知，對(duì)遭受“非典”疫情嚴(yán)重的行業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)惠期限從2003年5月1日至2003年9月30日。*國(guó)家實(shí)行稅收優(yōu)惠政策是否違反稅收的固定性？*有人說(shuō)稅收一經(jīng)確定就一成不變，這種說(shuō)法是否正確？為什么？探究活動(dòng)三：稅收具有相對(duì)固定性思考題:稅收的這三個(gè)基本特征之間的關(guān)系如何呢?決定決定固定性無(wú)償性強(qiáng)制性稅收的三個(gè)基本特征間的關(guān)系：緊密聯(lián)系，不可分割要求保障請(qǐng)思考:你知道我國(guó)有哪些具體的稅收項(xiàng)目嗎?(三)、稅收的種類

根據(jù)征稅對(duì)象的劃分，目前我國(guó)稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。（2）、①、征稅對(duì)象：各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個(gè)生產(chǎn)單位，增值額是指這個(gè)單位的商品銷售收入或勞務(wù)收入扣除購(gòu)進(jìn)商品和勞務(wù)所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價(jià)值。

②、納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

1、增值稅（1）含義：以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。（3）、征收增值稅的意義：增值稅只對(duì)增值額征稅，不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

③、稅率：基本稅率為17％。2、個(gè)人所得稅（1）、含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。（2）、①、征稅對(duì)象：個(gè)人所得額Ａ、我國(guó)公民在國(guó)外打工獲得的收入該不該繳納個(gè)人所得稅？Ｂ、一外國(guó)工程師在我國(guó)指導(dǎo)某工程修建三個(gè)月，期間收入該不該繳納個(gè)人所得稅？Ｃ、一作家出書所得稿酬該不該繳納個(gè)人所得稅？②、個(gè)人所得稅納稅人：③、個(gè)人所得稅稅率

A、比例稅率：比例稅率就是對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的稅率征稅.如偶然所得等。

B、超額累進(jìn)稅率：按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征。如個(gè)人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率。級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%1不超過500元的部分52超過500元至2000元的部分103超過2000元至5000元的部分154超過5000元至20000元的部分205超過20000元至40000元的部分256超過40000元至60000元的部分307超過60000元至80000元的部分358超過80000元至100000元的部分409超過100000元的部分45個(gè)人工資薪金所得稅率應(yīng)納稅所得額指?jìng)€(gè)人工資、薪金所得減去1600元以后的余額算一算：

如果小王的月工資應(yīng)稅所得額為4000元，那么他應(yīng)繳納的稅款是多少？

他的應(yīng)稅所得額為：4000元不超過500元部分：500X5%=25

超過500至2000元部分：1500X10%=150

超過2000至5000元部分：2000X15%=300

累計(jì)共應(yīng)納稅25+150+300=475元你算對(duì)了嗎？

假定,現(xiàn)在小張的月工資是2000元,他需要交納個(gè)人所得稅是多少?

結(jié)合剛才的兩個(gè)題目,請(qǐng)大家思考個(gè)人所得稅的超額累進(jìn)稅率具有什么樣的特點(diǎn)?所得越多,稅率越高;所得越少,稅率越低.特點(diǎn):(2000－1600)×5％＝20元（3）、征收個(gè)人所得稅的意義

個(gè)人所得稅為國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。課堂小結(jié)財(cái)政收入利潤(rùn)債務(wù)收費(fèi)稅收含義（主體、目的、手段、依據(jù)、地位）基本特征強(qiáng)制性無(wú)償性固定性緊密聯(lián)系，不可分割征稅增值稅個(gè)人所得稅含義特點(diǎn)（征稅對(duì)象、納稅人、稅率）意義含義特點(diǎn)（征稅對(duì)象、納稅人、稅率）意義1、財(cái)政與稅收的關(guān)系是（）A、組織稅收是財(cái)政的基本作用B、稅收是取得財(cái)政收入的基本形式C、財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)保證D、稅收是依靠政治權(quán)力獲得的，而財(cái)政則不是

2、馬克思說(shuō)：“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶?！边@說(shuō)明（）

A、稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性等基本特征

B、稅收是取之于民、用之于民的

C、國(guó)家和政府是賦稅制度的產(chǎn)物

D、稅收是取得財(cái)政收入的基本形式課堂訓(xùn)練單項(xiàng)選擇題BD3、國(guó)家決定，2004年取消除煙葉外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，并在五年內(nèi)取消農(nóng)業(yè)稅，這一舉措在于（）A、取消對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督B、淡化稅收對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)C、減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展D、解除國(guó)家計(jì)劃對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展的束縛4、2006年，我國(guó)力爭(zhēng)出臺(tái)將企業(yè)新增機(jī)器設(shè)備所含稅款納入增值稅抵扣范圍的改革實(shí)施方案。我國(guó)之所以征收增值稅，其原因在于征收增值稅（）A、是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)B、可以有效防止偷稅、欠稅行為C、可以調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平D、有利于促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng),及財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)CD第八課·第二框：

二.依法納稅問題：1.我國(guó)稅收快速增長(zhǎng)的原因？體現(xiàn)了什么？2.國(guó)家為什么要征稅？3.國(guó)家向誰(shuí)征稅？我們作為消費(fèi)者，都是直接的納稅人不對(duì)，都是負(fù)稅人納稅是有收入的成年人的事，與我們中學(xué)生無(wú)關(guān)。討論并加以評(píng)析甲乙丙1.某服裝廠應(yīng)付款項(xiàng)總計(jì)9945元，其中，布料的銷售價(jià)為8500元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增殖稅為1445元這筆增殖稅由紡織廠上繳國(guó)家，并在開具給服裝廠的發(fā)票上明示。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給百貨商場(chǎng)，服裝的銷售價(jià)為15000元請(qǐng)問服裝廠應(yīng)交納的增殖稅是多少？應(yīng)繳納(15000×17%）–1445=1105元

稅金的繳納者和承擔(dān)者是誰(shuí)?

討論

增值稅中，布的增值稅由織布廠上繳國(guó)家，但由服裝廠負(fù)擔(dān)；服裝的增值稅由服裝廠上繳國(guó)家，但由百貨商場(chǎng)負(fù)擔(dān)（商場(chǎng)通過加價(jià)由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)）。

稅款的繳納者和承擔(dān)者在增值稅中是不一致的納稅人不一定是稅款的實(shí)際承擔(dān)者，即納稅人不一定就是負(fù)稅人

個(gè)人所得稅中，稅款由所得者個(gè)人上繳國(guó)家，并負(fù)擔(dān)。

個(gè)人所得稅中納稅人與負(fù)稅人是一致的

納稅人負(fù)稅人稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人指最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人法人自然人1.納稅人與負(fù)稅人(1)含義

當(dāng)納稅人所繳稅款是由自己負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人和負(fù)稅人是一致的當(dāng)納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人就不是負(fù)稅人聯(lián)系(2)納稅人和負(fù)稅人的關(guān)系區(qū)別

聯(lián)系納稅人：直接負(fù)有納稅義務(wù)負(fù)稅人：實(shí)際或最終承擔(dān)稅款一致：稅款自己負(fù)擔(dān)不一致：稅款轉(zhuǎn)嫁他人負(fù)擔(dān)

我國(guó)公民不一定都是直接的納稅人，但都是實(shí)際的負(fù)稅人。

因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營(yíng)者最終把稅款轉(zhuǎn)嫁到了消費(fèi)者頭上，每一位公民都是消費(fèi)者。

我們作為消費(fèi)者，都是直接的納稅人不對(duì)，都是負(fù)稅人討論并加以評(píng)析甲乙丙納稅是有收入的成年人的事，與我們中學(xué)生無(wú)關(guān)。

如何評(píng)價(jià)張大爺?shù)男袨椋坑腥苏J(rèn)為“自己一不偷，二不搶，得來(lái)的錢合理合法，政府憑什么從我手里拿走一部分？”請(qǐng)結(jié)合課本內(nèi)容和自己的所見所聞，談?wù)勀愕目捶ā?、依法納稅是公民的基本義務(wù)我國(guó)稅收的本質(zhì)——“取之于民，用之于民”(1)稅收同國(guó)家、人民幸福聯(lián)系在一起,要依法誠(chéng)信納稅。

現(xiàn)實(shí)中的某些人······舉例分析幾種違反稅法的行為，它們有何區(qū)別？應(yīng)受什么處罰？默讀課文，想一想，說(shuō)一說(shuō)？

偷稅指納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為以偷稅罪定罪處罰，最高處7年有期徒刑，并處偷稅數(shù)額五倍以下的罰金。小知識(shí)(2)違反稅法的表現(xiàn)和處理

欠稅指納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限,沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為責(zé)令限期繳納,收取滯納金;逾期未繳,可以從其存款中強(qiáng)制扣繳或扣押,查封,拍賣其財(cái)產(chǎn)小知識(shí)(2)違反稅法的表現(xiàn)和處理

騙稅指納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為情節(jié)嚴(yán)重的處十年以上有期徒刑或無(wú)期徒刑,并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或沒收財(cái)產(chǎn)小知識(shí)(2)違反稅法的表現(xiàn)和處理

抗稅指納稅人以暴力,威脅等手段拒不繳納稅款的行為情節(jié)嚴(yán)重的,將被處以3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金。

小知識(shí)(2)違反稅法的表現(xiàn)和處理共同點(diǎn)都沒有履行依法納稅的義務(wù)都是違反稅法的行為都要受到法律的處罰、制裁不同點(diǎn)違法手段不同偷稅是以欺騙隱瞞等方式逃避納稅欠稅是故意拖欠不繳騙稅是用欺騙方式獲得出口退稅優(yōu)惠抗稅是以暴力、威脅手段拒繳表現(xiàn)特點(diǎn)不同偷稅、騙稅比較隱蔽。不易辨別欠稅、抗稅比較明顯。容易辨別幾種違反稅法行為的異同點(diǎn)情境小明：爸爸，我們市中心廣場(chǎng)的雕塑又換了，都換了三次了。爸爸：我要向有關(guān)部門反映一下，不能拿我們納稅人的錢隨便亂花。

你認(rèn)為小明爸爸的做法正確嗎？他有這個(gè)權(quán)利嗎？(3)公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識(shí)一名消費(fèi)者在商場(chǎng)購(gòu)買一件衣服。消費(fèi)者：這件衣服多少錢？經(jīng)營(yíng)者：200元。消費(fèi)者：衣服挺漂亮，就是太貴了。能不能便宜一些？經(jīng)營(yíng)者：便宜是不能再便宜了。不過，如果你不要發(fā)票的話，可以180元賣你一件。消費(fèi)者：讓我想一想。（沉思一會(huì)）好吧，那我就不要發(fā)票了，給我買一件吧。你對(duì)上面的現(xiàn)象怎么看？維護(hù)國(guó)家稅收如何增強(qiáng)我國(guó)的公民意識(shí)你說(shuō)我說(shuō)大家說(shuō)

課堂