企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題20120312版

**市國(guó)家稅務(wù)局企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題友情提醒：考試時(shí)間150分鐘。試卷中涉及稅收政策截止2021年2月29日。所有計(jì)算結(jié)果保存兩位小數(shù)總分統(tǒng)計(jì)人復(fù)核人題一得分閱卷人復(fù)核人一、單項(xiàng)選擇題〔以下各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)[A、B、C、D中選一個(gè)]填入下表中〕。此題共30小題，每題1分，共30分，未將答案填入以下小表者，不得分〕題號(hào)12345678910答案題號(hào)11121314151617181920答案題號(hào)21222324252627282930答案１、以下各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是〔〕A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)２、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但所取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，適用稅率為〔〕A.15%B.25%C.20%D.%3、以下企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式正確的選項(xiàng)是〔〕A.應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征收收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除工程－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B.應(yīng)納稅所得額＝收入總額－免稅收入－各項(xiàng)扣除工程－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C.應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－各項(xiàng)扣除工程－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損４、收入總額中以下收入為不征稅收入〔〕A.承受捐贈(zèng)收入B.銷(xiāo)售貨物收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.財(cái)政撥款５、某居民企業(yè)2021年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)虧損30萬(wàn)元，2021年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得120萬(wàn)元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬(wàn)元；國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益25萬(wàn)元；境外投資企業(yè)虧損40萬(wàn)元。該企業(yè)2021年度應(yīng)納所得稅額為〔〕萬(wàn)元。A.35B.31.25C.10D.6、以下關(guān)于企業(yè)所得稅實(shí)行總分機(jī)構(gòu)匯總繳納處理方法的表述，正確的選項(xiàng)是〔〕A.統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總納稅、匯總清算B.統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)C.統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、集中繳納、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)D.統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地繳納、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)７、某制造企業(yè)由于財(cái)務(wù)不健全，實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式征收企業(yè)所得稅，該企業(yè)2021年全年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為8%，應(yīng)納所得稅〔〕萬(wàn)元A.0.24B.0.32C.0.4D.5８、企業(yè)發(fā)生以下情形的處置資產(chǎn)，按規(guī)定不屬于視同銷(xiāo)售的情形是指〔〕A.用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售B.用于交際應(yīng)酬C.用于對(duì)外捐贈(zèng)D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品9、企業(yè)所得稅法中規(guī)定，納稅人取得境外投資收益，對(duì)在境外實(shí)際繳納的稅額，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中抵免。根據(jù)此規(guī)定，以下各業(yè)務(wù)中處理正確的選項(xiàng)是〔〕A.在A國(guó)投資所得〔均為稅前所得〕300萬(wàn)元人民幣，按A國(guó)規(guī)定征稅75萬(wàn)元，那么這75萬(wàn)元可以全部抵免B.在B國(guó)投資所得〔均為稅前所得〕300萬(wàn)元人民幣，按B國(guó)規(guī)定征稅75萬(wàn)元，但被投資企業(yè)享受減征優(yōu)惠，實(shí)際征收45萬(wàn)元，那么可以抵免的稅額是75萬(wàn)元C.在C國(guó)投資所得〔均為稅前所得〕300萬(wàn)元人民幣，按C國(guó)規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅60萬(wàn)元，那么可以抵免的稅額是75萬(wàn)元D.在D國(guó)投資所得〔均為稅前所得〕300萬(wàn)元人民幣，按D國(guó)規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅90萬(wàn)元，那么可以抵免的稅額是90萬(wàn)元10、某企業(yè)〔一般納稅人〕因管理不善損失外購(gòu)材料50萬(wàn)元〔不含稅〕，保險(xiǎn)公司審理后同意賠付5萬(wàn)元。那么該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為〔〕萬(wàn)元。A.45B.50C.53.5D.11、甲企業(yè)2021年度銷(xiāo)售貨物收入1500萬(wàn)元，出租房屋收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓房屋收入300萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為〔〕萬(wàn)元。A.10B.12C.9D.12、一企業(yè)2007年年末“應(yīng)付福利費(fèi)〞科目貸方余額50萬(wàn)元，2021年實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)支出80萬(wàn)元，已列入當(dāng)年費(fèi)用，2021年實(shí)際支付的合理的工資薪金總額500萬(wàn)元，該企業(yè)2021年匯算清繳2021年企業(yè)所得稅時(shí)，“職工福利費(fèi)支出〞應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額〔〕萬(wàn)元。A.50B.30C.60D.1013、2021年7月3日，對(duì)一企業(yè)進(jìn)展2021年度企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)展檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2021年度應(yīng)付未付工資余額為20000元，購(gòu)進(jìn)汽油取得的普通發(fā)票有9份填開(kāi)的企業(yè)名稱不全，金額合計(jì)10000元，銷(xiāo)售收入1000000元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)8000元，該企業(yè)在申報(bào)時(shí)調(diào)增所得額3000元。假定該企業(yè)無(wú)其他問(wèn)題，本次檢查，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)2021年的應(yīng)納稅所得額應(yīng)調(diào)增〔〕元。A.10000B.20000C.30000D.3020014、國(guó)內(nèi)某出口企業(yè)，2021年度發(fā)生合理的工資薪金總額500萬(wàn)元，發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元，發(fā)生的職工福利費(fèi)93萬(wàn)元。該企業(yè)年終匯算應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為〔〕萬(wàn)元。A.92.5B.80.5C.85.5D.15、以下工程中，不符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有〔〕A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅C.我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程的所得，自工程取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅16、采用雙倍余額遞減法計(jì)算折舊時(shí)的年折舊率是〔〕A.2÷預(yù)計(jì)使用壽命〔年〕×100%B.2÷實(shí)際使用壽命〔年〕×100%C.2÷預(yù)計(jì)使用壽命年數(shù)總和×100%D.2÷實(shí)際使用壽命年數(shù)總和×100%17、房地產(chǎn)企業(yè)采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和〔〕日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A.收款B.取得索取價(jià)款憑據(jù)C.付款D.已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品清單18、關(guān)于企業(yè)清算所得稅的處理，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的有〔〕A.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以整個(gè)清算期間作為一個(gè)納稅年度，依法計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算完畢之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)表，結(jié)清稅款C.企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者未按照規(guī)定期限繳納稅款的，應(yīng)按規(guī)定加收滯納金D.進(jìn)入清算期的企業(yè)應(yīng)對(duì)清算事項(xiàng)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核19、以下對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔〕A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，那么A公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系C.A公司實(shí)收資本為300萬(wàn)元，A公司從B公司〔非金融機(jī)構(gòu)〕借入200萬(wàn)元款項(xiàng)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)D.A公司對(duì)B公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控制，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)20、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)展調(diào)整。以下各項(xiàng)中，屬于時(shí)間性差異的是〔〕A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用產(chǎn)生的差異B.職工福利費(fèi)用產(chǎn)生的差異C.職工工會(huì)費(fèi)用產(chǎn)生的差異D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過(guò)限額局部產(chǎn)生的差異21、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2021年1月1日向乙企業(yè)〔未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)〕投資100萬(wàn)元、股權(quán)持有到2021年12月31日。甲企業(yè)2021年所得額為150萬(wàn)元，2021年經(jīng)認(rèn)定虧損為30萬(wàn)元，那么2021年度應(yīng)納所得稅額為〔〕萬(wàn)元。A.42.5B.40C.30D.22、某非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額和本錢(qián)費(fèi)用，但經(jīng)費(fèi)支出總額75萬(wàn)元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為20%，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。計(jì)算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為〔〕萬(wàn)元。A.3.75B.10C.5D.23、以下關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔〕。A.企業(yè)計(jì)算分期預(yù)繳的所得稅時(shí)，其實(shí)際利潤(rùn)額、應(yīng)納稅額及分?jǐn)傄蛩財(cái)?shù)額，均不包括其在中國(guó)境外設(shè)立的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)B.新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅C.總分機(jī)構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，40%在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)展分?jǐn)偅?0%總機(jī)構(gòu)預(yù)繳D.分支機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)后15日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)備案24、某企業(yè)2021年度虧損30萬(wàn)元，2021年1－3月份利潤(rùn)表上的總額是20萬(wàn)元，2021年1－6月份利潤(rùn)表上的利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。那么該企業(yè)2021年二季度應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅〔〕萬(wàn)元。A.50B.47.5C.42.5D.4525、一商業(yè)企業(yè)填列2021年?企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〔A類(lèi)〕?表時(shí)，就以下事項(xiàng)進(jìn)展相應(yīng)的納稅處理，其中正確的有〔〕。A.企業(yè)發(fā)生的訴訟費(fèi)不得在稅前扣除，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出B.發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，因?yàn)榭梢约佑?jì)扣除，故計(jì)入第5行“管理費(fèi)用〞150萬(wàn)元C.銷(xiāo)售部門(mén)折舊費(fèi)50萬(wàn)元，計(jì)入第5行“管理費(fèi)用〞D.銷(xiāo)售商品發(fā)生的包裝費(fèi)30萬(wàn)元計(jì)入第4行“銷(xiāo)售費(fèi)用〞26、以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔〕A.只允許取得會(huì)籍而收取的會(huì)員費(fèi)，于取得時(shí)確認(rèn)收入B.長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入C.屬于提供初始及后續(xù)效勞的特許權(quán)費(fèi)，在提供效勞時(shí)確認(rèn)收入D.企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一等方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，贈(zèng)品不繳納所得稅27、企業(yè)以下處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是〔〕A.將半成品用于連續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)品B.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移C.將資產(chǎn)贈(zèng)送他人D.改變資產(chǎn)形狀、構(gòu)造或性能28、某機(jī)器制造企業(yè)為居民納稅人，2021年計(jì)入本錢(qián)、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為420萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)75萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8.4萬(wàn)元。該企業(yè)2021年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為〔〕萬(wàn)元。A.77.2B.93.4C.497.7D.29、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)和計(jì)算問(wèn)題，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔〕A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的本錢(qián)和被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得C.企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的本錢(qián)后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得30、關(guān)于企業(yè)所得稅涉及發(fā)票問(wèn)題的說(shuō)法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔〕A.企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅根底計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)展調(diào)整。但該項(xiàng)同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)展B.加強(qiáng)發(fā)票核實(shí)工作，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù)C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票缺乏金額可以預(yù)提，但最高不得超過(guò)合同總金額的20%D.企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)本錢(qián)、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該本錢(qián)、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)展核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該本錢(qián)、費(fèi)用的有效憑證題二得分閱卷人復(fù)核人二、多項(xiàng)選擇題〔以下各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)[A、B、C、D中選兩個(gè)或兩個(gè)以上]填入下表中〕。此題共15小題，每題2分，多項(xiàng)選擇、錯(cuò)選均不得分，少選但所選答案正確的，每個(gè)得0.5分，共30分，未將答案填入以下小表者，不得分〕題號(hào)12345678答案題號(hào)9101112131415答案1、以下關(guān)于借款費(fèi)用稅前扣除的說(shuō)法，正確的選項(xiàng)是〔〕A.企業(yè)在建造固定資產(chǎn)中發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間較長(zhǎng)的，其中斷期發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)予以資本化B.借款費(fèi)用是否資本化與借款期間長(zhǎng)短無(wú)直接關(guān)系C.企業(yè)籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款費(fèi)用，一律計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，按長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)展稅務(wù)處理D.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出準(zhǔn)予扣除2、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為〔〕A.本國(guó)企業(yè)B.外國(guó)企業(yè)C.居民企業(yè)D.非居民企業(yè)3、以下屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入是〔〕A.勞務(wù)收入B.符合免稅條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.利息收入D.財(cái)政撥款4、以下有關(guān)企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法中，正確的選項(xiàng)是〔〕A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為20%C.符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%D.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15%5、按照企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，以下屬于企業(yè)取得收入的非貨幣形式的是〔〕A.生物資產(chǎn)B.股權(quán)投資C.不準(zhǔn)備持有到期的債券投資D.勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益6、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，以下各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的有〔〕A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.城市維護(hù)建立稅D.土地增值稅7、以下工程中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的有〔〕A.總分機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)B.在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的咨詢費(fèi)用C.對(duì)外投資資產(chǎn)的本錢(qián)D.向投資者支付的股息8、關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問(wèn)題，以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是〔〕A.建筑企業(yè)所屬二級(jí)或二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)直接收理的工程部不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅B.建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)和工程部不進(jìn)展匯算清繳C.建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接收理的跨地區(qū)設(shè)立的工程部，應(yīng)按工程實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向工程所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由工程部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳D.總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)工程部的，扣除已由工程部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地預(yù)繳9、以下屬于不得事先核定征收的特殊納稅人的是〔〕A.匯總納稅企業(yè)B.上市公司C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.財(cái)務(wù)公司10、企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為〔〕兩種申報(bào)方式。A.清單申報(bào)B.匯總申報(bào)C.專項(xiàng)申報(bào)D.分類(lèi)申報(bào)11、以下股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除的是〔〕A.債務(wù)人或者擔(dān)保人無(wú)經(jīng)濟(jì)歸還能力，未按期歸還的企業(yè)債權(quán)B.違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)C.行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)D.企業(yè)未向債權(quán)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)12、以下關(guān)于提供勞務(wù)確認(rèn)收入條件的表述中，正確的有〔〕。A.安裝費(fèi)。應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入。安裝工作是商品銷(xiāo)售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入B.軟件費(fèi)。為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入C.藝術(shù)表演、招待宴會(huì)和其他特殊活動(dòng)的收費(fèi)。在相關(guān)活動(dòng)發(fā)生并實(shí)際收取全部款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。收費(fèi)涉及幾項(xiàng)活動(dòng)的，預(yù)收的款項(xiàng)應(yīng)合理分配給每項(xiàng)活動(dòng)，分別確認(rèn)收入D.勞務(wù)費(fèi)。長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。13、以下收入準(zhǔn)予作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)基數(shù)的有〔〕A.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入B.房屋租金收入C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)收入D.營(yíng)業(yè)外收入14、在填制?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))?實(shí)際利潤(rùn)額時(shí)，是由利潤(rùn)總額減去〔〕A.不征稅收入B.特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額C.免稅收入D.彌補(bǔ)以前年度虧損15、房地產(chǎn)企業(yè)除土地開(kāi)發(fā)之外，其他開(kāi)發(fā)產(chǎn)品符合〔〕條件之一的，應(yīng)視為已經(jīng)完工。A.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報(bào)房地產(chǎn)管理部門(mén)備案B.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明C.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)開(kāi)場(chǎng)投入使用D.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品未投入使用題三得分閱卷人復(fù)核人三、判斷題〔判斷以下各題，正確的劃“√〞，錯(cuò)誤的劃“×〞，請(qǐng)將你所選答案符號(hào)[√、×中選一個(gè)]填入下表中。此題共10小題，每題1分共10分，未將答案填入以下小表者，不得分〕題號(hào)12345678910答案１、企業(yè)取得的違法收入不征企業(yè)所得稅。２、在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、無(wú)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的利息所得，應(yīng)當(dāng)以收入全額減除相關(guān)稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額。3、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先稅后分〞的原那么,進(jìn)展納稅和分配。4、中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在作出利潤(rùn)分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅。5、同一重組業(yè)務(wù)的當(dāng)事各方應(yīng)采取一致稅務(wù)處理原那么，即統(tǒng)一按一般性或特殊性稅務(wù)處理。6、企業(yè)從事稅法規(guī)定的國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自工程獲利所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。7、存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失無(wú)論大小，依據(jù)的證據(jù)材料都必須要有專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告。8、企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過(guò)折舊、攤銷(xiāo)等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。9、企業(yè)采取縮短折舊年限法的，最低折舊年限一經(jīng)確定，一律不得變更。10、航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，根據(jù)?實(shí)施條例?第二十七條規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸本錢(qián)在稅前扣除。題四得分閱卷人復(fù)核人四、簡(jiǎn)答題〔根據(jù)問(wèn)題列出你所給出的答案要點(diǎn)，請(qǐng)將答題要點(diǎn)寫(xiě)在問(wèn)題下面，表述要標(biāo)準(zhǔn)。此題共2小題，每題5分，共10分?！愁}號(hào)12345678910答案〔一〕納稅人具有以下情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：〔二〕簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)展合理性確認(rèn)時(shí)，應(yīng)掌握的原那么。題五得分閱卷人復(fù)核人五、計(jì)算題〔根據(jù)以下資料計(jì)算并答復(fù)有關(guān)問(wèn)題，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)[A、B、C、D中選一個(gè)]填入下表中〕。此題共10小題，每題2分，共20分，未將答案填入以下小表者，不得分〕題號(hào)12345678910答案１、豐達(dá)公司是一家藥品生產(chǎn)企業(yè)，2006年1月成立，是增值稅一般納稅人。2021年以境內(nèi)全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)總額、總收入、銷(xiāo)售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品〔效勞〕收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。2021年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：〔１〕銷(xiāo)售藥品100萬(wàn)箱，不含稅售價(jià)每箱120元，銷(xiāo)售本錢(qián)每箱60元。其中以直接收款方式銷(xiāo)售45萬(wàn)箱；以預(yù)收款方式銷(xiāo)售50萬(wàn)箱；12月以支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)5萬(wàn)箱，未收到代銷(xiāo)清單。以上藥品均已發(fā)出?！?〕稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加是250萬(wàn)元。〔各項(xiàng)業(yè)務(wù)中涉及的稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加不再單獨(dú)計(jì)算〕〔３〕發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用3000萬(wàn)元，其中全年實(shí)際支出的廣告費(fèi)1500萬(wàn)元〔注：上年結(jié)轉(zhuǎn)未稅前扣除廣告費(fèi)200萬(wàn)元〕；支付給藥品招標(biāo)中介代理機(jī)構(gòu)傭金80萬(wàn)元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，簽訂代理合同確認(rèn)的收入為1250萬(wàn)元?！玻础嘲l(fā)生管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中，1月以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入辦公設(shè)備使用，租期2年，一次性支付租金10萬(wàn)元；依法提取環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金40萬(wàn)元?！玻怠嘲l(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中2021年1月向關(guān)聯(lián)方A公司〔非金融企業(yè)〕借款1000萬(wàn)元，期限2年，2021年支付利息60萬(wàn)元，借款利率與同期銀行利率一致。關(guān)聯(lián)方債資比例為4：1，關(guān)聯(lián)方的實(shí)際稅負(fù)低于該公司實(shí)際稅負(fù)，未能提供符合獨(dú)立交易原那么相關(guān)證明資料。〔６〕7月1日以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，租期2年，一次性收取租金20萬(wàn)元。承受捐贈(zèng)試驗(yàn)設(shè)備1臺(tái)，市場(chǎng)價(jià)格為20萬(wàn)元，增值稅3.4萬(wàn)元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)等支出5萬(wàn)元?！玻贰?月向B公