南開大學(xué)-2020春學(xué)期《審計(jì)學(xué)》在線作業(yè)

第第頁(yè)共13頁(yè)南開大學(xué)-2020春學(xué)期《審計(jì)學(xué)》在線作業(yè)20春學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《審計(jì)學(xué)》在線作業(yè) 單選題1.審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該實(shí)施控制測(cè)試的范圍是（）。A.有重大缺陷的內(nèi)部控制B.擬信賴的內(nèi)部控制C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的內(nèi)部控制D.并未有效運(yùn)行的內(nèi)部控制正確答案:B2.編制D公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從 （）方面關(guān)注D公司在財(cái)務(wù)方面存在的可能導(dǎo)致對(duì)其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生疑慮的事項(xiàng)或情況。A.依賴長(zhǎng)期借款籌資 B.無(wú)法獲得供應(yīng)商的正常商業(yè)信用C.主導(dǎo)產(chǎn)品不符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策 D.經(jīng)營(yíng)期限即將到期且無(wú)意繼續(xù)經(jīng)營(yíng)正確答案:B3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過對(duì)存貨抵押情況的審查，可直接證實(shí)被審計(jì)單位管理層對(duì)存貨項(xiàng)目的（）認(rèn)定。A.存在、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?B.分類和可理解性、完整性C.權(quán)利和義務(wù)、分類和可理解性D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?、?quán)利與義務(wù)正確答案:C4.對(duì)于下列存貨認(rèn)定，通過向生產(chǎn)和銷售人員詢問是否存在過時(shí)或周轉(zhuǎn)緩慢的存貨，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為最可能證實(shí)的是（）A.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?B.權(quán)利和義務(wù) C.存在D.完整性正確答案:A5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師 L在2009年3月4日完成了C公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，當(dāng)日離開 C公司。3月11日，L獲悉C公司材料倉(cāng)庫(kù)于3月10日發(fā)生了重大火災(zāi)，因此于3月13日返回C公司實(shí)施了追加的審計(jì)程序。L認(rèn)為雖然火災(zāi)造成的財(cái)產(chǎn)損失金額 不大，但對(duì) C公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成重大的影響，因此很可能會(huì)對(duì) 2009年度的利潤(rùn)造成重大影響。假定C公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表尚未對(duì)外公布。在L已采取的下列措施中，你不認(rèn)可的是（）。A.要求C公司在2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行披露 B.將審計(jì)報(bào)告的日期更改為2009年3月13日C.將對(duì)期后事項(xiàng)實(shí)施的主動(dòng)審計(jì)程序延伸到新的審計(jì)報(bào)告日D.在審計(jì)報(bào)告的意見段后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)正確答案:C6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的表述中，正確的是（）A.會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ) B.如果審計(jì)證據(jù)數(shù)量足夠，就可以彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的缺陷 C.不應(yīng)考 慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與獲取信息有用性之間的關(guān)系D.審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)危瑢?duì)用作審計(jì)證據(jù)的文件記錄，只需考慮相關(guān)內(nèi)部控制的有效性正確答案:A7.對(duì)歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為（）。A.業(yè)務(wù)報(bào)告日后三十天B.業(yè)務(wù)報(bào)告日后四十天C.業(yè)務(wù)報(bào)告日后六十天 D.業(yè)務(wù)完成后三十天正確答案:C8.對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的審計(jì)時(shí)，管理層對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的評(píng)價(jià)期間應(yīng)不少于自資產(chǎn)負(fù)債表日起（）A.6個(gè)月B.12個(gè)月C.24個(gè)月D.36個(gè)月正確答案:B9.如果被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收賬款余額重大，能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，但由于被審計(jì)單位未能提供相關(guān)信息導(dǎo)致會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，應(yīng)出具哪種類型的審計(jì)報(bào)告（）A.無(wú)法表示意見B.保留意見C.非標(biāo)準(zhǔn)的無(wú)保留意見D.否定意見正確答案:B10.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師從驗(yàn)收單追查至相應(yīng)的供應(yīng)商發(fā)票、訂購(gòu)單，同時(shí)再追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬，則獲得審計(jì)證據(jù)能夠證明應(yīng)付賬款的（）認(rèn)得不存在錯(cuò)報(bào) A.完整性B.準(zhǔn)確性C.存在D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉_答案:A11.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為（），則被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)與持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)相關(guān)情況的披露將決定注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào) 表發(fā)表的審計(jì)意見類型。A.被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)合理，但還存在某些疑慮B.被審計(jì)單位繼續(xù)運(yùn)用被認(rèn)為不合理的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)編制報(bào)表 C.無(wú)法確定被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是否合理 D.被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)合理，且不存在任何疑慮正確答案:A12.被審計(jì)單位銷售與收款自動(dòng)化控制的下列設(shè)計(jì)中，存在設(shè)計(jì)缺陷的是()A.信用部門賒銷審批后，系統(tǒng)自動(dòng)更新應(yīng)收賬款明細(xì)賬B.倉(cāng)庫(kù)部門輸入出庫(kù)信息后，發(fā)運(yùn)部門才能裝運(yùn) C.銷售單、發(fā)運(yùn)單核對(duì)一致，才能打印發(fā)票 D.打印銷售發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)連續(xù)編號(hào)正確答案:A13.執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的核心內(nèi)容是()。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)道德規(guī)范 B.審計(jì)準(zhǔn)則C.審閱準(zhǔn)則D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則正確答案:B14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在外勤審計(jì)工作結(jié)束、離開被審計(jì)單位C公司之后，獲悉 C公司發(fā)生了重大的火災(zāi)，損失嚴(yán)重，因此及時(shí) 返回C公司實(shí)施追加審計(jì)。在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為盡管火災(zāi)造成的損失很大，但絕大部分損失已由保險(xiǎn)公司賠償，因而對(duì)被審計(jì)單位并未造成重大的實(shí)際影響。對(duì)此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)()。A.在審計(jì)報(bào)告意見段后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段 B.更改審計(jì)報(bào)告的日期C.要求C公司在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露D.不改變審計(jì)報(bào)告的日期正確答案:D15.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說法中，不正確的是()。A.以實(shí)物形式存在的證據(jù)比以電子形式存在的證據(jù)更為可靠B.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠 C.電子文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更 為可靠 D.詢問外部人員的證據(jù)比被審計(jì)單位網(wǎng)頁(yè)上下載的文件更可靠正確答案:C16.1918年9月，北洋政府批準(zhǔn)著名會(huì)計(jì)學(xué)家謝霖先生為中國(guó)的第一位注冊(cè)會(huì)計(jì)師，謝霖先生創(chuàng)辦的（）是中國(guó)第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所。A.立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B.北京會(huì)計(jì)師事務(wù)所 C.上海會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所正確答案:D17.如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取維護(hù)獨(dú)立性的措施不足以消除威脅獨(dú)立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù) 所應(yīng)當(dāng)采取的措施是（）。A.以或有收費(fèi)形式收取審計(jì)費(fèi)用B.出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告C.將該成員調(diào)離鑒證小組 D.拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定正確答案：D18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師李民在執(zhí)行甲公司 200X年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的過程中，獲取或形成了下列資料或記錄。根據(jù)審計(jì)工作底稿的性質(zhì)，李民應(yīng)當(dāng)將（）形成審計(jì)工作底稿。注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位有關(guān)重大事項(xiàng)的往來電子郵件被審計(jì)單位在按照審計(jì)建議進(jìn)行重大調(diào)整之前的未審財(cái)務(wù)報(bào)告C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位重要性進(jìn)行初步思考的記錄D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師從被審計(jì)單位不同部門獲取的多于一份的同一文件正確答案:A19.下列因素中，構(gòu)成統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣方法區(qū)別的因素是（）。A.審計(jì)過程中運(yùn)用職業(yè)判定 B.要求審計(jì)人員具有一定的工作經(jīng)驗(yàn)C.將抽樣風(fēng)險(xiǎn)加以量化和控制D.存在抽樣風(fēng)險(xiǎn) 正確答案:C20.會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受企業(yè)的委托對(duì)投入資本進(jìn)行驗(yàn)資后出具驗(yàn)資報(bào)告，體現(xiàn)的審計(jì)職能是（）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)經(jīng)C.濟(jì)預(yù)測(cè)D.經(jīng)濟(jì)鑒證正確答案:D21.當(dāng)被審計(jì)單位存在會(huì)計(jì)估計(jì)的作出不恰當(dāng)?shù)娼痤~不大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于重要性水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該報(bào)表應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告的意見類型是 （）。A.保留意見B.否定意見C.無(wú)保留意見D.無(wú)保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段正確答案:C22.下列各項(xiàng)中，為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員具體審計(jì)目標(biāo)中完整性目標(biāo)的是（）。A.有價(jià)證券的市價(jià)是否列示 B.實(shí)現(xiàn)的銷售是否全部登記入賬C.長(zhǎng)期投資是否超過凈資產(chǎn)的50％D.購(gòu)貨引起的借貸雙方是否同期入賬正確答案:B23.下面列示的四種情形中，（）屬于審計(jì)抽樣中的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)。A.將實(shí)際上沒有失效的內(nèi)部控制推斷為失效的B.將實(shí)際上沒有失效的內(nèi)部控制推斷為有效的C.將實(shí)際上失效的內(nèi)部控制推斷為失效的D.將實(shí)際上失效的內(nèi)部控制推斷為沒有失效的正確答案:D24.下列抽樣方法中可用于估計(jì)總體的金額特征是（）。A.發(fā)現(xiàn)抽樣B.屬性抽樣C.變量抽樣D.判定抽樣正確答案:C25.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（）。A.按照業(yè)務(wù)約定和審計(jì)準(zhǔn)則的要求完成年報(bào)審計(jì)工作B.沒有利用其知悉的客戶信息為自己或他人謀取利益 C.除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，沒有以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在一定范圍內(nèi)對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，但沒有抵毀同行正確答案:D 多選題1.關(guān)于保密原則，下列陳述中，不正確的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別警惕無(wú)意向近親屬泄密的可能性，對(duì)其他人員無(wú)需考慮 B.在法律法規(guī)允許披露的情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)其客戶授權(quán)后可以向第三方披露所獲知的涉密信息C.禁止會(huì)計(jì)事務(wù)所利用其獲知的涉密信息為第三方謀取利益 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在終止與客戶的關(guān)系后，可以不對(duì)其以前獲知的涉密信息保密正確答案:A2.下列各項(xiàng)職責(zé)中，屬于不相容職責(zé)的有（）。A.銀行出納與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 B.接受訂單與批準(zhǔn)賒銷C.現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬 D.現(xiàn)金出納與編制記賬憑證正確答案:A3.如果審計(jì)人員經(jīng)過追加審計(jì)程序后，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)仍不能降低到可接受的水平，那么審計(jì)人員就應(yīng)考慮發(fā)表（）。A.無(wú)保留意見B.保留意見C.無(wú)保留意見加說明段 D.無(wú)法表示意見正確答案:B4.審計(jì)小組成員小王的妻子是A公司的合伙人，以下防范措施能夠消除威脅獨(dú)立性情形的有（）。A.小王審計(jì)A公司前要求其妻子退出A公司B.審計(jì)報(bào)告意見段增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段 C.將小王調(diào)離審計(jì)小組 D.請(qǐng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核小王的審計(jì)工作底稿正確答案:A5.關(guān)于實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以下說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ〢.如果未實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序就不能評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) B.無(wú)論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，均應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序C.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終 D.評(píng)價(jià)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度是否恰當(dāng)，關(guān)鍵是看注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否發(fā)現(xiàn)舞弊正確答案:A6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位是否存在與下列方面有關(guān)的目標(biāo)和戰(zhàn)略，并考慮相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（）。A.行業(yè)發(fā)展及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位不具備足以應(yīng)對(duì)行業(yè)變化的人力資源和業(yè)務(wù)專長(zhǎng)等風(fēng)險(xiǎn)B.開發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位產(chǎn)品責(zé)任增加等風(fēng)險(xiǎn)C.新頒布的會(huì)計(jì)法規(guī)及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位執(zhí)行法規(guī)不當(dāng)或不完整或會(huì)計(jì)處理成本增加等風(fēng)險(xiǎn)D.本期及未來的融資條件及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位由于無(wú)法滿足融資條件而失去融資機(jī)會(huì)等風(fēng)險(xiǎn)正確答案:A7.下列能夠履行監(jiān)控責(zé)任的有（）。A.主任會(huì)計(jì)師 B.副主任會(huì)計(jì)師 C.聘請(qǐng)的專家 D.被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人正確答案:A8.審計(jì)人員采用函證的方法，向債務(wù)人發(fā)函詢證被審計(jì)單位應(yīng)收賬款余額的真實(shí)性，這實(shí)質(zhì)上是審查應(yīng)收賬款的（）。A.存在或發(fā)生的認(rèn)B.定完整性的認(rèn)定 C.權(quán)力和義務(wù)的認(rèn)定D.估價(jià)和分?jǐn)偟恼J(rèn)定正確答案:A9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的資產(chǎn)負(fù)債表試算平衡表的左方包含了各資產(chǎn)項(xiàng)目的（）。A.審計(jì)前的借方金額與貸方金額 B.審定金額的借方與貸方C.調(diào)整金額借方與調(diào)整金額貸方D.重分類調(diào)整金額的借貸兩方正確答案:C10.查找未入賬應(yīng)付賬款的審計(jì)程序包括（）。A.檢查會(huì)計(jì)年度后銀行存款支付的記錄B.檢查接近資產(chǎn)負(fù)債表日之前銀行存款支付的記錄C.檢查期末的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 D.檢查供應(yīng)商的對(duì)賬單正確答案:A11.質(zhì)量控制措施要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展繼續(xù)教育和培訓(xùn)，其目的在于為事務(wù)所人員提供（）。A.技術(shù)培訓(xùn)以保證其精通審計(jì)業(yè)務(wù) B.職業(yè)教育以保證其保持職業(yè)道德 C.完成其工作職責(zé)所需的專門知識(shí)D.開展同業(yè)檢查的專業(yè)知識(shí)正確答案:A12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在下列環(huán)節(jié)開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)（）。A.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序B.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況 D.及時(shí)簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書正確答案:A13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師因?yàn)橐韵略蚩赡軐?dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任（）。A.重大過失B.欺詐C.行政責(zé)任D.違約正確答案：A14.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包含以下要素（）。A.審計(jì)報(bào)告要素齊全 B.屬于無(wú)保留意見C.不附加說明段D.不附加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾性用語(yǔ) 正確答案:A15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)數(shù)量的說法中，正確的是（）。A.錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少C.證據(jù)存在的質(zhì)量缺陷越多，所需的證據(jù)越多D.獲取的原件證據(jù)可能比獲取的復(fù)印件證據(jù)少正確答案:A16.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的（）。A.充分性B.可靠性C.區(qū)域性D.相關(guān)性正確答案：B17.貨幣資金截止測(cè)試的方法是()。A.檢查會(huì)計(jì)期末前后一段期間的銀行對(duì)賬單，檢查未達(dá)賬項(xiàng)是否均已得到調(diào)整 B.確定截止結(jié)賬日止各賬戶開出的最后一張支票號(hào)碼以查明此號(hào)碼之前的所有支票均已開出C.觀察截止結(jié)賬日開出的所有支票是否均已在正常的結(jié)算期內(nèi)付款結(jié)算D.檢查現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬和總賬最后一筆業(yè)務(wù)所對(duì)應(yīng)之日期是否一致正確答案:A18.在審計(jì)L公司200X年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，針對(duì)L公司的下列或有事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出審計(jì)調(diào)整建議的有()。A.基于合理的判斷，L公司對(duì)某項(xiàng)可能發(fā)生的擔(dān)保損失于200X年確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債 1550萬(wàn)元。200X年12月法院做由終審判決，L公司實(shí)際發(fā)生擔(dān)保損失1500萬(wàn)元。因此M公司于200X年確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入 50萬(wàn)元B.200X年12月31日，法院尚未對(duì)L公司被訴的一起合同糾紛案做出判決?；诤侠淼呐袛?，M公司勝訴的可能性為40%。因此L公司沒有確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債C.200X年12月31日，法院尚未對(duì) L公司涉及的一起三方合同糾紛案判決。L公司的律師認(rèn)為L(zhǎng)公司很可能需要向合同乙方支付違約金500萬(wàn)元，同時(shí)也基