有關(guān)度審計(jì)報(bào)告

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)有關(guān)年度審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告是公司每年都要寫的一個(gè)報(bào)告，但是怎么寫這審計(jì)報(bào)告呢?就給你們帶來(lái)一些審計(jì)報(bào)告的

1.公司年度審計(jì)報(bào)告

北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司股東:

一、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告

我們審計(jì)了后附的北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司(以下簡(jiǎn)稱XXX物業(yè)清琴麓苑分公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2012年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2012年度的利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

(一)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括:(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。

選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。

在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。

審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

(三)審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司2012年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2012年度的經(jīng)營(yíng)成果。

附送:

1、北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表;

2、北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司2012年度利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表;

3、北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司2012年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注。

北京中平建華浩會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:

有限公司

中國(guó)·北京中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:

二零一三年二月一十八日

附送、3

北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司

會(huì)計(jì)報(bào)表附注

二零一二年度

單位:人民幣元

一、公司簡(jiǎn)介

北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司(以下簡(jiǎn)稱本公司或公司)系經(jīng)北京市工商行政管理局批準(zhǔn)，于2012年06月28日成立，取得注冊(cè)號(hào)為9272的企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

營(yíng)業(yè)限期4年。

公司住址:北京市海淀區(qū)清琴麓苑178號(hào)樓1層D001-D005，法定代表人:趙淑英。

本公司主要的經(jīng)營(yíng)范圍包括:物業(yè)管理。

本公司從2012年4月建立財(cái)務(wù)帳套。

二、主要會(huì)計(jì)政策

1、會(huì)計(jì)制度

本公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

2、會(huì)計(jì)年度

本公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3、記賬原則和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)

以權(quán)責(zé)發(fā)生制原則為記賬原則，以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。

4、記賬本位幣

以人民幣為記賬本位幣。

5、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)金為公司的庫(kù)存現(xiàn)金及隨時(shí)可用于支付的存款。

現(xiàn)金等價(jià)物是指公司持有的期限短(一般是指從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

6、壞賬損失核算方法

(1)壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn):因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng);因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)并且具有明顯特征表明無(wú)法收回的應(yīng)收帳款。

7、存貨核算方法

(1)存貨分類:庫(kù)存商品、低值易耗品等大類。

(2)產(chǎn)成品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)采用個(gè)別認(rèn)定法法核算。

(3)低值易耗品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用時(shí)采用一次攤消法核算。

8、固定資產(chǎn)及其折舊

固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別、原價(jià)、估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計(jì)殘值(原值的10%)確定其折舊率如下:

9、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷方法

公司對(duì)購(gòu)入或按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付金額(包括買價(jià)、手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用)入賬;對(duì)接受投資轉(zhuǎn)入的無(wú)形資產(chǎn)，按合同約定或評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值入賬。

各種無(wú)形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷。

10、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算方法

本公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次轉(zhuǎn)入開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益;租入固定資產(chǎn)改良支出，在租賃使用年限與租賃資產(chǎn)尚可使用年限孰短的期限內(nèi)平均攤銷;其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷。

11、營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)

(1)商品銷售:公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，作為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

(2)提供勞務(wù)(不包括長(zhǎng)期合同)，按照完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入，如提供的勞務(wù)合同在同一年度內(nèi)開(kāi)始并完成的，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

12、稅項(xiàng)

營(yíng)業(yè)稅:稅率為5%，以本年度各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入為計(jì)價(jià)依據(jù);

城市維護(hù)建設(shè)稅:稅率為7%，以本年度營(yíng)業(yè)稅為計(jì)價(jià)依據(jù);

教育費(fèi)附加:稅率為3%，以本年度營(yíng)業(yè)稅為計(jì)價(jià)依據(jù);

地方教育費(fèi)附加:稅率為2%，以本年度營(yíng)業(yè)稅為計(jì)價(jià)依據(jù)。

13、企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理:

本公司采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行所得稅的核算。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

從審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容來(lái)看，它既是財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，也是財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)報(bào)告。

從寫作角度來(lái)看，此報(bào)告有以下兩個(gè)特色:

·事實(shí)清楚，內(nèi)容全面，在“基本情況”這一部分，作者簡(jiǎn)要說(shuō)明了被審計(jì)單位的性質(zhì)，人員構(gòu)成、業(yè)務(wù)性質(zhì)以及固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，近期經(jīng)營(yíng)管理情況等。

作為審計(jì)主要內(nèi)容的背景材料，這一部分可謂寫得準(zhǔn)確無(wú)誤。

在“發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題”這一部分，作者運(yùn)用段首撮要的技巧，分條列項(xiàng)指出被審計(jì)單位所存在的五大問(wèn)題，可謂有條不紊，要言不煩。

·分析有據(jù)，定性準(zhǔn)確。

在“發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題”這一部分，作者不僅分類列出審計(jì)中查出的主要問(wèn)題，并且對(duì)其性質(zhì)及程度加以準(zhǔn)確的定論。

另外，作者在下結(jié)論之前還特別標(biāo)明下結(jié)論的依據(jù)，這就使得這一部分既具有鮮明的政策性，也具有很強(qiáng)的說(shuō)服力。

關(guān)于××市日雜公司19××年度

2.財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告

×××市審計(jì)局:

根據(jù)××審綜字×號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19××年×月×日至×月×日，對(duì)××市日用雜品公司19××年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。

審計(jì)總金額825萬(wàn)元，違紀(jì)總金額為344144.07元。

應(yīng)繳金額為48166.40元。

現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:

一、基本情況

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤(rùn)遞增包干。

公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。

該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購(gòu)站和生活采購(gòu)站合并而成)。

現(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。

主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等。

現(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。

全年銷售額l972萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額67.4萬(wàn)元。

二、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

1.弄虛作假套取資金，給×××路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。

l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉(cāng)庫(kù)(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。

該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開(kāi)出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費(fèi)用，該倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。

該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。

由于專項(xiàng)貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè)。

3.挪用流動(dòng)資金22000元，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。

該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金)，從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000元。

其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。

此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付。

現(xiàn)已全部還本。

該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。

收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)81164.07元。

該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。

按年末鞭炮庫(kù)存額813505.15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算，庫(kù)存應(yīng)留回扣32540.21元，實(shí)際多留了80164.07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。

5.截留出租收入列賬外3620元。

該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。

經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。

其中.19××年×月到×月收入1105元。

l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

三、處理意見(jiàn)

1.對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。

合計(jì)應(yīng)繳金額12000元。

2.對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。

3.對(duì)挪用流動(dòng)資金22000元為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。

4.對(duì)截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤(rùn)問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元。

5，對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620元問(wèn)題，根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。

四、建議

針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出以下建議:該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科，

3.審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告

一、實(shí)習(xí)的目的和意義

課程實(shí)習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個(gè)極其重要的環(huán)節(jié)，特別對(duì)于我們會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生而言更是如此，它是對(duì)我們學(xué)生的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。

學(xué)生通過(guò)《審計(jì)學(xué)》課程實(shí)習(xí)，不僅能夠熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)的整個(gè)流程，包括。

(這部分自己補(bǔ)上，根據(jù)我們實(shí)習(xí)的那張流程圖做適當(dāng)描述)等。

因此，通過(guò)此次課程實(shí)習(xí)，我們不但了解一些具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理方法，還進(jìn)一步鞏固了審計(jì)的相關(guān)理論知識(shí)。

除此之外，我們還能夠?qū)舅鶎W(xué)專業(yè)知識(shí)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理相結(jié)合，學(xué)會(huì)理論聯(lián)系實(shí)際，提高分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。

其實(shí)這也正應(yīng)了“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”這句話，我們只有把從書本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌握好這門課的知識(shí)。

二、實(shí)習(xí)的內(nèi)容和過(guò)程

這次實(shí)習(xí)應(yīng)用福斯特公司提供的《審計(jì)實(shí)務(wù)》軟件。

我們首先了解審計(jì)的整個(gè)基本流程，主要完成實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的貨幣資金審計(jì)，應(yīng)收賬款審計(jì)，固定資產(chǎn)審計(jì)，應(yīng)付票據(jù)審計(jì)，實(shí)收資本審計(jì)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)這幾個(gè)內(nèi)容。

過(guò)程自己寫

三、實(shí)習(xí)總結(jié)

(一)實(shí)習(xí)讓我收獲甚多

1、了解審計(jì)案例的各種情況，