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淺析企業(yè)如何加強(qiáng)流動(dòng)資金管理

摘要:企業(yè)的流動(dòng)資金是企業(yè)的“血液〞,它的流動(dòng)和運(yùn)動(dòng),反映在企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)。管好用活流動(dòng)資金,加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn),是企業(yè)生存和開展的需要。本文通過對企業(yè)流動(dòng)資金管理的現(xiàn)狀描繪,找出企業(yè)流動(dòng)資金管理中存在的問題及成因,說明企業(yè)加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的意義和作用,提出加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的途徑與對策。關(guān)鍵詞:流動(dòng)資金;管理;原因;對策。一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀1、盲目投資,短貸長投一些企業(yè)資金分配比例失調(diào),把過多的資金用于長期工程,致使流動(dòng)資金嚴(yán)重缺乏。一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制不健全,方案外盲目采購使存貨中的物資儲(chǔ)藏額成倍增長,形成大量的沉淀資金;另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應(yīng)收賬款,增大了呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn),使企業(yè)資金積壓與資金缺乏并存。對此,假設(shè)不采取相應(yīng)措施及時(shí)處理,其結(jié)果必將加重企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),形成大量的潛虧,使企業(yè)步入惡性循環(huán)。2、內(nèi)部管理不善,資金不良占用企業(yè)的內(nèi)部管理差,資金管理松弛,造成消費(fèi)經(jīng)營中資金的大量損失、浪費(fèi)和無效使用。許多企業(yè)在消費(fèi)經(jīng)營活動(dòng)中,不注重管理,致使消費(fèi)消耗過高,造成資金的浪費(fèi)。在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測和決策。缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度,許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)歷、憑感覺來進(jìn)展管理和決策,致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象,造成資金的無效使用和大量浪費(fèi)。加之從資金的投入到資金的收回,缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制,造成各環(huán)節(jié)各自為政,互相銜接差。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松弛,加劇了流動(dòng)資金的緊張。3、資金分散,使用效率低下很多企業(yè)往往只按照國家規(guī)定,對貨幣資金進(jìn)展制度化管理,不能合理調(diào)度貨幣資金。對貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業(yè)為結(jié)算等原因設(shè)有多個(gè)銀行賬戶,每個(gè)賬戶上都有一些資金,這樣造成了資金的沉淀,使部分資金未得到充分利用。另外,缺乏對貨幣資金收支活動(dòng)的有效規(guī)劃和貨幣資金的最正確持有量的概念,貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動(dòng)任意支配。當(dāng)最根本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時(shí),多余的部分貨幣資金往往閑置起來.而沒有參與到資金的周轉(zhuǎn)過程中去實(shí)現(xiàn)增值,造成了資金浪費(fèi)。對應(yīng)付款項(xiàng)的支付往往被動(dòng)應(yīng)付,貨幣需要量缺乏時(shí)就千方百計(jì)地借款解決或只好無賴地拖欠。4、存在無預(yù)算或管理不嚴(yán)的現(xiàn)象盲目采購、超定額儲(chǔ)藏普遍存在,有的企業(yè)抱著“手中有糧,心里不慌〞的思想,只要是消費(fèi)所需原材料,不顧市場情況和消費(fèi)進(jìn)度,結(jié)果造成庫存物資積壓,使資金長期不能周轉(zhuǎn),進(jìn)而增加了貸款利息和管理費(fèi)用支出,影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)可以實(shí)際運(yùn)作的現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。但一些企業(yè)由于缺乏對現(xiàn)金流量的認(rèn)識,很少對本企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)展科學(xué)有效的預(yù)測,故而形成很多半拉子工程工程和投產(chǎn)后因缺乏流動(dòng)資金而無法啟動(dòng)消費(fèi)的工程。時(shí)間一久,這些工程變成為癱瘓工程,甚至因失市場良機(jī)成為報(bào)廢工程,致使本來就非常缺乏的資金更是雪上加霜。5、發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛企業(yè)之間互相拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重,容易發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛,企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債問題,因此企業(yè)之間貨款互相拖欠有增無減。一些企業(yè)經(jīng)營管理不善,特別是許多小企業(yè)消費(fèi)的產(chǎn)品不適銷對路,造成產(chǎn)品大量積壓,因此缺乏支付才能,還有一些企業(yè)新增加或新開工的消費(fèi)工程所必須的流動(dòng)資金缺乏,或者根本沒有流動(dòng)資金來源,他們一是向銀行貸款;二是拖欠貨款,用其他企業(yè)的資金維持自己的消費(fèi)形成變相借款,也有的企業(yè)沒有收回應(yīng)收的銷售貨款造成“人欠、欠人〞的問題使大部分資金損失掉,所以資金緊缺的情況下如何活化資金,解決“三角債〞的問題是一項(xiàng)非常重要的問題。二.加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的途徑與對策1、盤活資金存量,進(jìn)步資金使用效率〔1〕應(yīng)注重資金需求量的預(yù)測,合理確定流動(dòng)資金的來源構(gòu)成。企業(yè)應(yīng)綜合考慮各種因素,科學(xué)預(yù)測資金需求量,既要保證企業(yè)經(jīng)營的需要,又不能因安排過量而浪費(fèi)。在此根底上,才能據(jù)以確定合理的籌資數(shù)額,綜合考察各種籌資方式的資本本錢和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)最正確的籌資組合,力求以最小的代價(jià)謀取最大的經(jīng)濟(jì)利益。充足的資金來源,是保證消費(fèi)經(jīng)營活動(dòng)正常開展的前提,因此對籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基?!?〕加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn),作好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等,這些預(yù)算使企業(yè)可以預(yù)測風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)得到資金的各種信息,及時(shí)采取一定措施,防范風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)步效益。同時(shí),還能進(jìn)步內(nèi)部協(xié)作的效率,并且銷售部門在銷售、費(fèi)用等預(yù)算指導(dǎo)下,還可事先對市場有一定理解,把握市場變化,減少存貨的市場風(fēng)險(xiǎn),從而加速流動(dòng)資金循環(huán),進(jìn)步企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益?!?〕盤活資金存量,進(jìn)步資金使用效率。資金管理上,要盤活資金存量,進(jìn)步資金使用效率,注重分析債務(wù)構(gòu)造,逐步把偏高的資產(chǎn)負(fù)債率降下來。企業(yè)加強(qiáng)和改善財(cái)務(wù)管理,搞好壓庫清欠,減少資金占壓,加速資金周轉(zhuǎn)。減少了企業(yè)資金沉淀,加快了資金周轉(zhuǎn)速度,盤活了企業(yè)資金存量,進(jìn)步資金使用效率;資金可以在企業(yè)內(nèi)部得到調(diào)劑,降低了銀行貸款規(guī)模,節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用;實(shí)現(xiàn)資金集中管理與控制,使企業(yè)可以有效監(jiān)視資金使用,降低了企業(yè)資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。

2、應(yīng)合理安排流動(dòng)資金的構(gòu)造〔1〕注重資金分析,開拓資金來源渠道,多方籌資。企業(yè)應(yīng)理解國家財(cái)政金融政策,廣開籌資渠道,合理安排主權(quán)資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例,對籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展管理。分析企業(yè)盈利才能、償債才能、資本構(gòu)造及企業(yè)的成長性,充分估計(jì)可能的支付風(fēng)險(xiǎn),對躲避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展研究,提出可行性方案。珍視自己的信譽(yù),同銀行、信托、信譽(yù)社建立穩(wěn)定關(guān)系,選取較低的貸款利率,降低資金本錢。適量負(fù)債經(jīng)營能促使企業(yè)更慎重地使用資金,更好地進(jìn)步資金效益。〔2〕明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道,合理選擇籌資方式?,F(xiàn)代企業(yè)作為獨(dú)立的市場主體,有多種籌資渠道可供選擇,如吸收外來投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信譽(yù)、融資租賃等方式。同時(shí)還可以利用職工暫閑置資金。終究采用哪種籌資方式,企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際情況來確定,既要考慮籌資數(shù)額,還要考慮籌資本錢。但無論選用哪種方式籌資,都應(yīng)保持良好的信譽(yù),依法保障出資者的合法權(quán)益,以增加出資者對企業(yè)的信任度,從而打通籌資渠道,減少籌資難度,并為今后更好的籌資奠定良好的基?!?〕選擇投資渠道和籌資方式的最優(yōu)組合。經(jīng)營決策是企業(yè)進(jìn)展消費(fèi)經(jīng)營活動(dòng),以追求企業(yè)利益最大化而進(jìn)展的決策。企業(yè)經(jīng)營決策審計(jì)要圍繞經(jīng)營投入的經(jīng)濟(jì)性、經(jīng)營產(chǎn)出的效率性,即是否以最小的投入而獲得盡可能大的產(chǎn)出。投資決策是企業(yè)為獲取投資收益,對外投資而進(jìn)展的決策。投資決策審計(jì)要從投資的眼前效益和長久效益進(jìn)展分析,分析被投資企業(yè)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策,企業(yè)經(jīng)營狀況和開展趨勢。通過籌資決策、經(jīng)營決策、投資決策的審計(jì)工作,可以促進(jìn)企業(yè)管理程度和決策才能的進(jìn)步,減少失誤、減少資金的損失浪費(fèi)。3、建立資金控制制度,強(qiáng)化日常資金管理〔1〕加強(qiáng)資金方案管理.確保企業(yè)經(jīng)營目的的完成。以消費(fèi)方案為根底.以部門方案為根據(jù)編制的收支預(yù)算表是加強(qiáng)資金收支平衡、物資供需平衡,加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當(dāng)年資金收支平衡方案和現(xiàn)金流量表,對資金需求進(jìn)展測算,將資金方案和占用情況下達(dá)各責(zé)任單位并進(jìn)展嚴(yán)格考核。嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支,管好用好資金,按照慎重、穩(wěn)妥的原那么做到根據(jù)資金來源和多少,決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準(zhǔn)截留,使用資金要申報(bào),方案開支予以保證,非方案、超方案開支必須補(bǔ)辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中,確保有限資金用到重點(diǎn)上,使方案外開支、無效益支出得到嚴(yán)格控制,不該花的錢決不亂花,該花的錢每一分都用到刀刃上?!?〕逐筆跟蹤核算。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金各使用環(huán)節(jié)的管理.要針對自己的實(shí)際情況,制定先進(jìn)合理的消耗定額,并定期對本錢差異進(jìn)展分析以發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)糾正,嚴(yán)格控制開支范圍,杜絕一切不合理開支,減少浪費(fèi).降低消耗,促進(jìn)資金合理有效地使用。對各職能部門進(jìn)展明確的職責(zé)分工.在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心,樹立資金有償使用的觀念,將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部.建立內(nèi)部銀行,核定各部門的資金定額,并積極組織存款,發(fā)放貸款.實(shí)行資金的有償使用,制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價(jià)格,進(jìn)展內(nèi)部核算。這樣促使各個(gè)資金使用部門為了增加“盈利〞千方百計(jì)地節(jié)約資金,盡可能減少和防止資金的浪費(fèi)和無效使用.加強(qiáng)自身資金使用的管理,使資金管理控制于資金的使用過程中。同時(shí).企業(yè)管理部門要定期對資金的使用和管理情況進(jìn)展考核,并與職工的利益掛鉤.使每個(gè)職能部門和每個(gè)職工都樹立資

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