常見會計分錄匯總(參考)

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)常見會計分錄目錄常見會計分錄如下一、向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款1.取得借款（借款憑證、進(jìn)賬單）借：銀行存款貸：短期借款/長期借款2．計提借款利息（借款利息計算表）借：財務(wù)費用貸：應(yīng)付利息3.季末償還利息借：應(yīng)付利息（已預(yù)提部分）財務(wù)費用貸：銀行存款（實際支付利息）二、借支、報銷差旅費1.借支差旅費（借款單-現(xiàn)金付訖、支票存根）借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金\銀行存款2.報銷差旅費（差旅費報銷單、收款單或付款單）1）報銷金額等于借款金額

借：管理費用

貸：其他應(yīng)收款—XXX2)報銷金額大于借款金額借：管理費用貸：其他應(yīng)收款—XXX

庫存現(xiàn)金

3）報銷金額小于借款金額

借：管理費用

庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款—XXX

三、供應(yīng)（采購）過程的業(yè)務(wù)1.購料（增值稅專業(yè)發(fā)票、運費發(fā)票等）借：在途物資(末入庫)金額=買價+運費等（已原始憑證為準(zhǔn)）原材料（已入庫）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（買價*17%+運費*11%）貸：銀行存款（支票存根、信匯憑證付款通知等）應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)（商業(yè)匯票）2.支付供貨單位貨款（付款通知）借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款3.材料入庫（收料單）借：原材料貸：在途物資四、生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)1.領(lǐng)用材料（領(lǐng)料單或發(fā)料憑證匯總表）（按用途分別計入有關(guān)資產(chǎn)、成本費用賬戶借方）借：生產(chǎn)成本——XX產(chǎn)品（生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用）制造費用（車間一般領(lǐng)用）管理費用（廠部領(lǐng)用）銷售費用（專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用）貸：原材料——某某材料2.分配工資、計提福利費（工資分配表）借：生產(chǎn)成本——XX產(chǎn)品（生產(chǎn)工人薪酬）制造費用（車間管理人員薪酬）管理費用（財務(wù)等行政管理人員薪酬）銷售費用（專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員薪酬）貸：應(yīng)付職工薪酬３．發(fā)放工資（工資發(fā)放表、支票存根等）借：應(yīng)付職工薪酬——工資(應(yīng)發(fā)工資）貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）（實發(fā)工資）其他應(yīng)付款（代扣款）應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅（代扣稅）4、交住房公積金（住房公積金專用繳款書）借：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金（單位繳納部分）其他應(yīng)付款（個人繳納部分）貸：銀行存款5.購水電費（發(fā)票、水費分配表、支票存根）借：生產(chǎn)成本管理費用銷售費用應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款6.提現(xiàn)備用（支票存根）借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款7.購買辦公用品（普通銷售發(fā)票）借：管理費用（行政管理部門）貸：庫存現(xiàn)金8.計提折舊或無形資產(chǎn)攤銷（固定資產(chǎn)折舊計算表、無形資產(chǎn)攤銷表）借：制造費用（生產(chǎn)車間使用）管理費用（行政管理部門使用）銷售費用（專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)使用）其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)）貸：累計折舊累計攤銷9.制造費用的分配與結(jié)轉(zhuǎn)（制造費用分配計算表）制造費用分配率＝當(dāng)期制造費用總額/各種產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)（生產(chǎn)工人工資或工時等）合計某種產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費用＝該種產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)×制造費用分配率借：生產(chǎn)成本——XX產(chǎn)品貸：制造費用10.產(chǎn)品完工驗收入庫（產(chǎn)品成本計算表、產(chǎn)品入庫單）借：庫存商品——XX產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本——XX產(chǎn)品五、銷售過程1.銷售產(chǎn)品（增值稅專用發(fā)票、銷售發(fā)貨單或銷售單或送貨單等）借：銀行存款（銀行匯票進(jìn)賬單等）應(yīng)收賬款（托收承付結(jié)算憑證或委托收款憑證）應(yīng)收票據(jù)（商業(yè)匯票）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額)2.收回貨款（收賬通知）借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款3.結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的成本（產(chǎn)品銷售成本計算表）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品4.支付銷售費用 （廣告費）借：銷售費用貸：銀行存款等5.計算營業(yè)稅金及附加（應(yīng)交稅費計算表或城建稅、教育費附加計算表）借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅——應(yīng)交教育費附加六、結(jié)轉(zhuǎn)損益有關(guān)財務(wù)成果的形成業(yè)務(wù)的會計分錄大致又可歸納為以下四種情況：1.將本期收入、收益結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入投資收益等貸：本年利潤2.將本期成本、費用等結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本銷售費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)外支出投資收益3.計算并結(jié)轉(zhuǎn)入“所得稅費用”（稅收通用繳款書）借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交所得稅同時，借：本年利潤貸：所得稅費用4.繳納所得稅借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交所得稅貸：銀行存款七、財產(chǎn)清查1.審批前，財產(chǎn)物資盤虧（盤點報告單、賬存實存對比表）（原因待查）借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損益貸：庫存商品/原材料3.審批前，財產(chǎn)物資盤盈（盤點報告單、賬存實存對比表）（原因待查）借：庫存商品/原材料貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損益4.現(xiàn)金長款（現(xiàn)金盤點報告單）借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢無法查明原因，