廣東省2015年1月自學(xué)考試06069審計(jì)學(xué)原理試題答案

廣東省2015年1月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)原理試題課程代碼：06069一、單項(xiàng)選擇題（本大題共18小題，每小題1分，共18分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。1．在審計(jì)關(guān)系中，第一關(guān)系人是指（B）1-2A．所有者 B．審計(jì)人員C．被審計(jì)單位 D．經(jīng)營(yíng)者2．下列屬于一般準(zhǔn)則內(nèi)容的是（C）2-66A．簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū) B．充分考慮重要性C．獨(dú)立、客觀、公正原則 D．關(guān)注期后事項(xiàng)3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師開(kāi)展符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，一般采用（D）5-173A．詳細(xì)審計(jì)方法 B．典型的審計(jì)方法C．全面審計(jì)方法 D．抽樣審計(jì)方法4．審計(jì)人員獲取管理當(dāng)局聲明書(shū)主要是為了明確（A）3-89A．會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任 B．會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C．重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) D．法律責(zé)任與審計(jì)責(zé)任5．下列不屬于總體審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容的是（C）3-94A．被審計(jì)單位的基本情況 B．審計(jì)目的C．審計(jì)目標(biāo) D．審計(jì)范圍6．按照審計(jì)證據(jù)的分類(lèi)，企業(yè)的內(nèi)部控制制度屬于（C）4-126A．實(shí)物證據(jù) B．口頭證據(jù)C．環(huán)境證據(jù) D．書(shū)面證據(jù)7．注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在重大缺陷時(shí)，可以向管理當(dāng)局提供（D）2-61A．管理當(dāng)局聲明書(shū) B．專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告C．內(nèi)部控制調(diào)查表 D．管理建議書(shū)8．小型企業(yè)審計(jì)中獲取有關(guān)賬戶余額或交易類(lèi)別審計(jì)證據(jù)最有效的辦法是（A）5-177A．分析性程序 B．賬戶余額測(cè)試C．交易測(cè)試 D．賬戶余額或交易測(cè)試9．在選用較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須執(zhí)行（B）6-235A．同步符合性測(cè)試 B．計(jì)劃符合性測(cè)試C．追加符合性測(cè)試 D．全面符合性測(cè)試10．房地產(chǎn)企業(yè)在銷(xiāo)售與收款方面常用的舞弊手法是（B）7-268A．虛構(gòu)收入 B．提前確認(rèn)收入C．推遲確認(rèn)收入 D．應(yīng)收賬款入賬金額不實(shí)11．計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的基數(shù)一般是固定資產(chǎn)的（A）8-320A．原值 B．凈值C．現(xiàn)值 D．重置價(jià)值12．下列屬于購(gòu)貨與付款循環(huán)主要憑據(jù)的是（C）8-307A．客戶訂貨單 B．銷(xiāo)售單C．賣(mài)方發(fā)票 D．發(fā)運(yùn)憑證13．一般來(lái)說(shuō)，下列賬戶年末不應(yīng)該有余額的是（B）9-352A．資本公積 B．制造費(fèi)用C．應(yīng)付賬款 D．庫(kù)存商品14．由于所有者權(quán)益的特點(diǎn)，確定所有者權(quán)益審計(jì)范圍時(shí)通常較少采用的方式是（C）10-368A．抽查 B．實(shí)質(zhì)性測(cè)試C．符合性測(cè)試 D．詳查15．舞弊者利用現(xiàn)金支出機(jī)會(huì)竊取現(xiàn)金的手法是（A）11-407A．隱瞞退貨 B．張冠李戴C．故列呆賬 D．虛設(shè)賬戶16．下列屬于間接或有事項(xiàng)的是（A）12-454A．商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn) B．產(chǎn)品質(zhì)量保證C．未決訴訟 D．未決索賠17．區(qū)分不同類(lèi)型期后事項(xiàng)的關(guān)鍵在于確定期后事項(xiàng)的（C）12-462A．金額的大小 B．性質(zhì)的程度C．出現(xiàn)的時(shí)間 D．形成的影響18．如果影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用人決策的事項(xiàng)完全得到恰當(dāng)表述，可以認(rèn)為會(huì)計(jì)報(bào)表的編制達(dá)到的要求是（B）3-84A．合法性 B．公允性C．會(huì)計(jì)處理方法的一貫性 D．獨(dú)立性二、雙項(xiàng)選擇題（本大題共7小題，每小題2分，共14分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。19．審計(jì)按審計(jì)人與被審計(jì)人的不同關(guān)系，可以分類(lèi)為（DE）1-11A．國(guó)家審計(jì) B．民間審計(jì)C．局部審計(jì) D．外部審計(jì)E．內(nèi)部審計(jì)20．依據(jù)獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則制定的是（DE）2-58A．獨(dú)立審計(jì)一般準(zhǔn)則 B．獨(dú)立審計(jì)執(zhí)業(yè)規(guī)范指南C．獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則 D．獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則E．獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告21．當(dāng)滿足下列哪些條件時(shí)，就產(chǎn)生了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（CE）3-108A．會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)重大錯(cuò)誤B．審計(jì)信息出現(xiàn)漏報(bào)C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)已經(jīng)出現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能按照被審計(jì)單位要求出具審計(jì)報(bào)告E．重大錯(cuò)報(bào)未被企業(yè)的內(nèi)部控制防止和糾正22．按證據(jù)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否真實(shí)，可以分為（AB）4-124A．真實(shí)證據(jù) B．不真實(shí)證據(jù)C．不實(shí)證據(jù) D．篡改證據(jù)E．偽造證據(jù)23．研究和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的重要性表現(xiàn)在（BD）5-173A．查錯(cuò)防弊的目的容易實(shí)現(xiàn) B．制度基礎(chǔ)審計(jì)成為可能C．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向得以強(qiáng)化 D．均衡審計(jì)工作量，提高審計(jì)質(zhì)量E．有利于詳細(xì)審計(jì)的開(kāi)展24．存貨截止審計(jì)的方法有（CE）9-357A．抽查盤(pán)點(diǎn)日前后的有關(guān)賬簿 B．審閱收款記錄C．審閱驗(yàn)收部門(mén)的業(yè)務(wù)記錄 D．審閱發(fā)貨部門(mén)的業(yè)務(wù)記錄E．抽查盤(pán)點(diǎn)日前后的購(gòu)貨發(fā)票與入庫(kù)單25．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)某公司2009年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司在2010年1月發(fā)行了1000萬(wàn)元的企業(yè)債券，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何處理該事項(xiàng)？（AD）12-461A．不需調(diào)整被審計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表 B．調(diào)整被審計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表C．在被審計(jì)年度現(xiàn)金流量表中反映 D．在被審計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中反映E．注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解該事項(xiàng)即可三、多項(xiàng)選擇題（本大題共8小題，每小題2分，共16分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有三個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。26．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以出具哪些意見(jiàn)類(lèi)型的審計(jì)報(bào)告？（ABDE）2-62A．無(wú)保留意見(jiàn) B．保留意見(jiàn)C．肯定意見(jiàn) D．否定意見(jiàn)E．無(wú)法表示意見(jiàn)27．為實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制，督導(dǎo)人員對(duì)助理人員的工作應(yīng)進(jìn)行（BCE）2-63A．督導(dǎo) B．指導(dǎo)C．監(jiān)督 D．監(jiān)察E．復(fù)核28．管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)賬項(xiàng)的認(rèn)定可劃分為（ABCDE）3-85A．存在或發(fā)生的認(rèn)定 B．完整性的認(rèn)定C．權(quán)利和義務(wù)的認(rèn)定 D．估價(jià)或分?jǐn)偟恼J(rèn)定E．表達(dá)與披露的認(rèn)定29．審計(jì)證據(jù)的作用主要有（ABD）4-122/123A．形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ) B．工作質(zhì)量的保證C．維護(hù)合法權(quán)益 D．形成審計(jì)成本的主要因素E．消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)30．符合性測(cè)試的程序有（ACE）6-236A．檢查交易和事項(xiàng)的憑證 B．交易的詳細(xì)測(cè)試C．重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制 D．分析性程序E．詢(xún)問(wèn)并實(shí)地觀察未留下審計(jì)軌跡的內(nèi)部控制的運(yùn)行情況31．與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有密切關(guān)系的日期有（ABCD）7-281A．發(fā)票開(kāi)具日期 B．收款日期C．記賬日期 D．發(fā)貨日期E．入庫(kù)日期32．購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)的相關(guān)賬戶有（ACE）1-29A．應(yīng)付票據(jù) B．預(yù)收賬款C．固定資產(chǎn)清理 D．應(yīng)收票據(jù)E．在建工程33．籌資與投資循環(huán)涉及的利潤(rùn)表的相關(guān)項(xiàng)目有（BDE）1-29A．未分配利潤(rùn) B．投資收益C．遞延稅款 D．所得稅E．管理費(fèi)用四、判斷改錯(cuò)題（本大題共7小題，每小題2分，共14分）判斷下列每小題的正誤。正確的打“√”；錯(cuò)誤的打“×”，并改正劃線部分。34．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在英國(guó)稱(chēng)為注冊(cè)公共會(huì)計(jì)。1-37答：×特許會(huì)計(jì)師35．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以接受委托，簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。1-39答：×?xí)?jì)師事務(wù)所36，審計(jì)對(duì)象是指被審計(jì)單位的所有活動(dòng)和業(yè)務(wù)。3-74答：×經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)37．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)通常應(yīng)當(dāng)包括真實(shí)性和公正性?xún)蓚€(gè)方面的主要內(nèi)容。3-83答：×合法性和公允性38．一般而言，實(shí)質(zhì)性測(cè)試的大多數(shù)工作是在期中進(jìn)行的。6-238答：×符合性測(cè)試39．審查所有者權(quán)益通常采用分析性復(fù)核的方法。10-368答：×詳細(xì)審計(jì)40．被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的現(xiàn)金數(shù)額應(yīng)以結(jié)賬日實(shí)有數(shù)額為準(zhǔn)。11-414答：√五、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）41．簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師是如何開(kāi)展制度基礎(chǔ)審計(jì)的。1-25答：（l）了解內(nèi)部控制制度，并予以描述。（2）初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度。（3）符合性測(cè)試。（4）符合性測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià)，并據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍與內(nèi)容。（5）實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（6）撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。42．簡(jiǎn)述編制審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題。4-159~161答：（l）審計(jì)工作底稿不是越多越好。（2）審計(jì)工作底稿不是機(jī)械地抄賬。（3）審計(jì)工作底稿不是只記錄有問(wèn)題的項(xiàng)目?jī)?nèi)容。（4）審計(jì)工作底稿需要全面審核。（5）審計(jì)工作底稿不能千篇一律。（6）審計(jì)工作底稿的一級(jí)復(fù)核不應(yīng)當(dāng)都是事后工作。43．簡(jiǎn)述符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試之間的聯(lián)系。5-182答：（l）實(shí)質(zhì)性測(cè)試和符合性測(cè)試的結(jié)果是互相補(bǔ)充的。如果符合性測(cè)試的結(jié)果令注冊(cè)會(huì)計(jì)師滿意，則實(shí)質(zhì)性測(cè)試的量可以少些。（2）實(shí)質(zhì)性測(cè)試和符合性測(cè)試在執(zhí)行時(shí)間上有時(shí)存在交叉，實(shí)質(zhì)性測(cè)試的有些工作可以在符合性測(cè)試之前執(zhí)行。（3）實(shí)質(zhì)性測(cè)試和符合性測(cè)試是一個(gè)整體的不同階段，進(jìn)行測(cè)試的共同目標(biāo)是收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以便注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。44．簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)目標(biāo)和非財(cái)務(wù)目標(biāo)。6-225答：一、內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)目標(biāo)包括：1、保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行。2、保證所有交易和事項(xiàng)正確反映。3、保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)。4、保證賬面資產(chǎn)和實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符。二、內(nèi)部控制的非財(cái)務(wù)目標(biāo)包括：1、提高經(jīng)營(yíng)效率與經(jīng)濟(jì)效益。2、確保管理當(dāng)局制定的政策得以遵守。3、保證遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。六、實(shí)務(wù)題（本題14分）45．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)A有限責(zé)任公司2009年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。要求：（1）如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，請(qǐng)你代為撰寫(xiě)一份無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段。（2）如果審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，公司2009年2月形成的一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有進(jìn)行攤銷(xiāo)，按照會(huì)計(jì)政策，影響金額為20方元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，請(qǐng)你代為撰寫(xiě)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的說(shuō)明段和意見(jiàn)段。13-504答：（l）無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段：（共4.5分，具體如下）我們認(rèn)為，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司2009年12月31日的財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量。（2）保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的說(shuō)明段和意見(jiàn)段：（共