《中小型企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理及建議（論文）5300字》

中小型企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理及建議10334第1章引言 引言根據(jù)最新數(shù)據(jù)，因為去年新冠肺炎疫情的影響，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境糟糕，2020年上半年，我國200萬家公司因為資金鏈短缺注銷、關(guān)閉。比如化學(xué)行業(yè)的領(lǐng)先公司——萬華化工，去年上半年的應(yīng)收賬款高達(dá)42.3億元。大公司的信貸銷售情況都如此艱難，中小型公司的處境更加艱難，如果他們同時面臨高負(fù)債率的問題，很可能就要面臨破產(chǎn)。國家非常重視應(yīng)收賬款問題，并一直提供政策支持。針對企業(yè)間的會計問題，2020年頒布的《中小企業(yè)支付保證規(guī)定》，要求政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)不得拖欠中小企業(yè)的應(yīng)收賬款，其中包括商品、項目和服務(wù)的付款，不能強(qiáng)迫和要求中小企業(yè)接受不合理的支付條件。企業(yè)對應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險管理的根本目的在于有效防控應(yīng)收賬款引發(fā)的各種風(fēng)險與威脅,保障企業(yè)的各項財務(wù)事務(wù)的順利。但實際情況卻是很多中小企業(yè)沒有足夠重視應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理,并抱有盲目樂觀的態(tài)度。長此以往，中小企業(yè)將面臨的風(fēng)險不可估量。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，經(jīng)營靈活且適應(yīng)力強(qiáng)的中小企業(yè)發(fā)展迅速，作為推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅力量，是我國國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要一部分。但由于中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實力和產(chǎn)業(yè)規(guī)模相對較小，技術(shù)較為落后，且沒有高素質(zhì)的管理人才，往往會采用賒銷模式來提升銷售額。隨著當(dāng)前企業(yè)間的競爭越來越激烈，越來越多的中小企業(yè)選擇賒銷的方式來快速減少庫存。采用賒銷模式進(jìn)行產(chǎn)品售賣，則會導(dǎo)致應(yīng)收賬款的產(chǎn)生，兩者成正比例關(guān)系，應(yīng)收賬款的大量存在則會出現(xiàn)壞賬、企業(yè)成本增加等問題。應(yīng)收賬款在企業(yè)流動資產(chǎn)中是非常重要的存在。當(dāng)企業(yè)用大量的賒銷來爭取客戶時，企業(yè)的流動資金被應(yīng)收賬款大大擠占，流動資金的短缺會導(dǎo)致中小企業(yè)難以保證正常生產(chǎn)運(yùn)營的進(jìn)行，企業(yè)這時往往面臨著巨大的商業(yè)風(fēng)險。因此，應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理對公司而言意義非凡，積極而有效的應(yīng)收賬款管理不僅可以加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，減少成本，提高經(jīng)濟(jì)效益；也可以幫助企業(yè)防控經(jīng)營風(fēng)險，維護(hù)投資者和企業(yè)的利益，贏得客戶信賴，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

相關(guān)概念2.1應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款，是企業(yè)在賒銷產(chǎn)品，材料和勞務(wù)時，向購買商品或提供勞務(wù)的單位收取的款項。應(yīng)收賬款是一種債務(wù)權(quán)利，是企業(yè)在經(jīng)營中為了提高銷售量、增強(qiáng)競爭實力而進(jìn)行的交易。應(yīng)收款項可以幫助企業(yè)快速減少存貨，增加銷售收入、實現(xiàn)銷售目標(biāo)。2.2應(yīng)收賬款風(fēng)險2.2.1出現(xiàn)壞賬如果中小企業(yè)的應(yīng)收賬款沒有得到有效控制，往往會會導(dǎo)致壞賬風(fēng)險的出現(xiàn)。而部分中小企業(yè)沒有對應(yīng)收賬款開展風(fēng)險評估工作，盲目尋求擴(kuò)大銷售以贏得訂單并盲目賒銷，當(dāng)信貸銷售額大于應(yīng)收賬款額時，將給企業(yè)帶來大量壞賬，造成企業(yè)損失。2.2.2增加成本中小企業(yè)大量應(yīng)收賬款的存在不僅會增加企業(yè)的資金成本，還會有機(jī)會成本和管理成本。當(dāng)應(yīng)收賬款收回時間較長時，中小企業(yè)的資金很容易緊張，資金周轉(zhuǎn)不開，這無疑使得企業(yè)的資金成本和機(jī)會成本大大增加。大量的公司流動資金被占用，或者公司的計息債務(wù)被動增加，這也增加了公司的負(fù)擔(dān)。此外，企業(yè)員工的應(yīng)收賬款管理費(fèi)、壞賬產(chǎn)生時的勞務(wù)費(fèi)和訴訟費(fèi)等造成了中小企業(yè)應(yīng)收賬款的管理成本增加。2.2.3影響決策我國當(dāng)前采取的會計記賬方式是當(dāng)期的銷售收入計入當(dāng)期收入的權(quán)責(zé)發(fā)生制，大量的應(yīng)收賬款將增加公司的賬面周轉(zhuǎn)率，這與公司的實際現(xiàn)金流量不符，夸大了企業(yè)的營業(yè)業(yè)績，這會導(dǎo)致企業(yè)決策者盲目樂觀，風(fēng)險來臨時，企業(yè)往往不堪一擊。中小企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理狀況3.1應(yīng)收賬款久居不下近年來，我國中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的表現(xiàn)不算太好。根據(jù)國家統(tǒng)計局的公開數(shù)據(jù)，我國每年的工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款余額都高達(dá)為十幾萬億元，并且呈現(xiàn)出逐年增加的趨勢，如此大的應(yīng)收賬款數(shù)額將使資產(chǎn)的流動性嚴(yán)重受阻，會導(dǎo)致公司資金嚴(yán)重短缺，限制了企業(yè)的運(yùn)作和可持續(xù)發(fā)展。過多的應(yīng)收賬款反映了中小企業(yè)渴望增加收入和擴(kuò)大市場的渴望。如果應(yīng)收賬款的對手方財務(wù)狀況不佳或客戶信用欠佳，則應(yīng)收賬款變成壞賬的可能性會大大增加。此外，我國企業(yè)的應(yīng)收賬款在流動資產(chǎn)的比例占比過高，占流動資金的比重早已多達(dá)一半以上。國內(nèi)一些企業(yè)日常對應(yīng)收賬款的管理只追求訂單數(shù)量，而對其返還時間、成本、客戶信用等沒有考慮，使得企業(yè)壞賬越來越多。由于大量信貸銷售和賒銷賒購，企業(yè)間逾期應(yīng)收賬款迅速增加。因此，企業(yè)應(yīng)收賬款余額很大一部分都難以歸還。從根本上來說應(yīng)收賬款通常源于用于企業(yè)提升自身銷售額的賒銷，但是很多中小企業(yè)卻將賒銷手段看作是一種前期投資手段。中小企業(yè)如果本身處在相比較較好的日常經(jīng)營管理基調(diào)中,則可以憑借賒銷方式來做到營銷覆蓋范圍的加寬。當(dāng)企業(yè)的日常經(jīng)營比較艱難時，此時如果依然開展賒銷將會加重企業(yè)的經(jīng)營危機(jī)。此外，中小企業(yè)如果采用了太多賒銷手段，會使企業(yè)的應(yīng)收賬款相應(yīng)地迅速增加,這無疑也會加重企業(yè)財務(wù)危機(jī)。3.2應(yīng)收賬款風(fēng)險管控意識不強(qiáng)中小企業(yè)由于自身的企業(yè)實力較為薄弱,且經(jīng)營視角相對狹窄，企業(yè)經(jīng)營范圍相對單一，在這樣的經(jīng)營壓力下,中小企業(yè)常常盲目追求企業(yè)經(jīng)銷收益,縮減財政方面的工作人員,此時，企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險通常容易被忽視。長此以往，大多數(shù)中小企業(yè)在搶占市場份額時都是比較盲目地提高銷售額，都只注意提升自身的日常經(jīng)營收益，急于求成時還會通過賒銷的手段，忽視了風(fēng)險評估，沒有對基礎(chǔ)性的風(fēng)險管控多加關(guān)注。如果企業(yè)只關(guān)心銷量的上升，卻沒有保證銷售的質(zhì)量，則銷量越大企業(yè)的危險也就越大。盲目追求訂單背后容易導(dǎo)致大量的呆賬、壞賬，這些壞賬在后期將嚴(yán)重?fù)p耗中小企業(yè)的精力。3.3與發(fā)達(dá)國家之間有較大差距美國企業(yè)的平均壞賬率一般是0.25％-0.5％，而我國企業(yè)的平均壞賬率為5％-10％，是美國的20倍；美國企業(yè)的平均欠款期是7天，我國企業(yè)的欠款期最長高達(dá)90天以上。此外，調(diào)查結(jié)果顯示,西方企業(yè)對應(yīng)收賬款風(fēng)險管控十分重視，將之置于核心性與首要性的企業(yè)管理地位。相反，許多國內(nèi)中小企業(yè)沒有意識到、甚至是忽視掉了應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的重要性，盲目開戶，隨意使用自己的信貸資源，目前我國中小企業(yè)的風(fēng)險管理狀況很差。中小企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)收賬款風(fēng)險的原因4.1不夠重視企業(yè)的風(fēng)險管理我國大多數(shù)中小企業(yè)一味尋求擴(kuò)大銷售以贏得訂單，只關(guān)注企業(yè)經(jīng)營利潤，偏重于日常經(jīng)營，管理者也不夠重視對應(yīng)收賬款的風(fēng)險管控，在風(fēng)險意識方面比較缺失，對企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險管理表現(xiàn)出明顯的淡漠態(tài)度與忽視心理。長此以往，中小企業(yè)容易發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。4.2不完善的客戶信用評估機(jī)制企業(yè)的良好發(fā)展離不開一個完整的、有效的客戶信用評估機(jī)制?，F(xiàn)實生活中，我國目前的信用管理法律環(huán)境還不健全，社會信用意識普遍不強(qiáng)，企業(yè)和個人存在大量惡意違約行為。而現(xiàn)實情況是大部分中小企業(yè)缺乏科學(xué)合理的客戶信用管理和評估制度，客戶信用政策運(yùn)用比較隨意。在實際活動中往往憑借部銷售人員或者部門負(fù)責(zé)人的經(jīng)驗甚至喜好予以確定，從而導(dǎo)致信用政策過于嚴(yán)格影響銷售或信用政策過于寬松導(dǎo)致資金大量占用甚至產(chǎn)生壞賬風(fēng)險。4.3不合理的企業(yè)內(nèi)部管理制度從根本上來說，一個合理的企業(yè)內(nèi)部管理制度能夠幫助企業(yè)無形中規(guī)避掉許多潛在的風(fēng)險。但實際情況卻是大多數(shù)中小企業(yè)沒有創(chuàng)建合理的企業(yè)內(nèi)控機(jī)制,種下了很多應(yīng)收賬款的風(fēng)險種子。許多中小企業(yè)沒有設(shè)立專門的應(yīng)收賬款管理部門，相各個部門職責(zé)劃分不清，并未正式建立專職的職位和工作人員對應(yīng)收賬款展開專項經(jīng)營管理。在一些中小企業(yè)中，員工的銷售業(yè)績越高，銷售人員的工資也就越高，雖然這這種方式會提升銷售人員積極性，企業(yè)業(yè)績也會相應(yīng)提升，但這種情況下部分銷售人員會只關(guān)注銷售業(yè)績，盲目追求訂單數(shù)量下很容易發(fā)生壞賬，企業(yè)也沒有對員工的應(yīng)收賬款管理進(jìn)行考核，應(yīng)收賬款金額不斷上升，呆賬、壞賬隨之增加。

中小企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的建議5.1強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險管理意識企業(yè)要根據(jù)主營業(yè)務(wù)、主營產(chǎn)品和現(xiàn)有目標(biāo)市場，中小企業(yè)要確立起一套科學(xué)的、有組織性的持續(xù)發(fā)展系統(tǒng)，放棄一直以來只追求銷售訂單的增長而不注意經(jīng)營風(fēng)險的老舊習(xí)慣。中小企業(yè)只有從心里認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性并積極主動有所作為，能把企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險防患于未然，從根本上避免應(yīng)收賬款的大量增加。首先，中小企業(yè)應(yīng)該明確自己的定位，在制定企業(yè)生產(chǎn)規(guī)劃目標(biāo)時，將風(fēng)險控制在可以掌控的范圍內(nèi)，調(diào)節(jié)自身產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，考慮市場風(fēng)險和自身的實際情況實現(xiàn)利益的最大化。另外，中小企業(yè)還應(yīng)該提高自己的綜合實力和科技創(chuàng)新能力，洞察市場需求的前提下創(chuàng)新使用新技術(shù)減少庫存、提高銷售額，激活現(xiàn)金流，降低應(yīng)收款項風(fēng)險。5.2完善客戶信用評估機(jī)制為了有效規(guī)避應(yīng)收賬款風(fēng)險，客戶檔案管理工作對中小企業(yè)來說是一個不錯的選擇，通過完善客戶信用評估機(jī)制，規(guī)范客戶檔案管理的標(biāo)準(zhǔn)流程，保證完善且準(zhǔn)確的客戶檔案，可以適量地降低應(yīng)收賬款風(fēng)險。首先，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善客戶信用的管理體系，對客戶信用等級進(jìn)行劃分，評估客戶的信用狀況、付款能力和資產(chǎn)狀況，最好鼓勵客戶選擇現(xiàn)金結(jié)算，加強(qiáng)對銷售合同的簽訂審核，盡可能避免壞賬等現(xiàn)象出現(xiàn)。再次，中小企業(yè)還需要了解客戶基本情況以及信用情況，并定期對客戶的資產(chǎn)情況進(jìn)行調(diào)查、回訪、確認(rèn)，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，結(jié)合客戶資產(chǎn)情況，完善客戶信用檔案制定。對合作企業(yè)要開展徹底的調(diào)查摸底。各部門要嚴(yán)格審批賒銷交易合同。深入剖析客戶的信用狀況，完善客戶信用評估機(jī)制，中小企業(yè)才能夠?qū)崿F(xiàn)對賒銷業(yè)務(wù)的監(jiān)控與管理，提前對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防，避免出現(xiàn)應(yīng)收賬款風(fēng)險問題，保證中小企業(yè)本身持續(xù)運(yùn)行，實現(xiàn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。5.3健全企業(yè)內(nèi)部管理制度中小企業(yè)首先需要完善內(nèi)部員工管理制度。要提升員工素質(zhì)，招聘和培養(yǎng)具有專業(yè)知識的人才,同時定期開展人員技能培訓(xùn),加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與經(jīng)驗交流,，提高員工的應(yīng)收賬款管理素質(zhì)，加強(qiáng)員工的風(fēng)險防范意識。中小企業(yè)可制定積極的銷售回款責(zé)任制，制定具有一定操作性的銷售政策，加強(qiáng)對銷售人員的管理，在一定程度上減少應(yīng)收賬款風(fēng)險。針對拖欠賬中小企業(yè)要厘清應(yīng)收賬款的責(zé)任清單，有效追討；私下協(xié)商討要，不得已時走司法程序等措施，將企業(yè)的損失盡可能地減到最少；還可以物質(zhì)補(bǔ)償激勵員工獻(xiàn)計獻(xiàn)策。加強(qiáng)催收賬款力度時，中小企業(yè)要注意工作人員和客戶的關(guān)系，防止相互勾結(jié)損害公司利益。最后中小企業(yè)還需要重視人才作用，通過開展講座等方式積極開展定期培訓(xùn)，加強(qiáng)管理人員的應(yīng)收賬款管理責(zé)任意識，提升專業(yè)能力，實現(xiàn)風(fēng)險規(guī)避，減少中小企業(yè)的商業(yè)風(fēng)險。加強(qiáng)對應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的監(jiān)督力度，創(chuàng)新應(yīng)收賬款管理，優(yōu)化升級管理應(yīng)收賬款的基本流程，深化對中小企業(yè)應(yīng)收賬款各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控能力。從事前、事中、事后的事項對應(yīng)收賬款的相關(guān)流程進(jìn)行逐步管理、嚴(yán)格把控。事前，要制定全面的客戶信用標(biāo)準(zhǔn)，按照客戶信用機(jī)制嚴(yán)格評估、挑選客戶，并嚴(yán)格進(jìn)行賒銷審批。中期，讓公司的所有職能部門參與應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制和監(jiān)督。隨時檢查客戶的資信狀況，創(chuàng)建多層次的預(yù)警指標(biāo)體系，提高中小企業(yè)的風(fēng)險敏銳度，盡最大努力保證應(yīng)收賬款按時足額收回。事后，積極開展事后管理工作，企業(yè)內(nèi)部需要嚴(yán)格落實構(gòu)建應(yīng)收賬款和相關(guān)負(fù)責(zé)人的職責(zé)，將賬款回收與銷售人員的銷售業(yè)績相結(jié)合，不斷強(qiáng)化其風(fēng)險意識，并且企業(yè)需要制定催款措施，針對應(yīng)收賬款掛賬時間以及金額等，采用不同催款方式，盡量在收回賬款的同時留住客戶。

第6章結(jié)語在當(dāng)前時代背景下，由于企業(yè)管理者風(fēng)險意識薄弱、企業(yè)客戶信用評估機(jī)制不完善、企業(yè)內(nèi)部控制制度不合理等原因，中小企業(yè)面對的應(yīng)收賬款風(fēng)險也越來越多。因而，應(yīng)收賬款風(fēng)險管理在現(xiàn)階段的中小企業(yè)的財務(wù)管理中的地位舉足輕重。中小企業(yè)在發(fā)展過程中，需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展情況，提高風(fēng)險防范意識、建立健全應(yīng)收賬款管理體系等措施，從而實現(xiàn)進(jìn)一步發(fā)展。企業(yè)及時收回應(yīng)收賬款，有助于企業(yè)銷售利潤的及時實現(xiàn)，利于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營的再投入、實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)安全，為運(yùn)營提供良好的資金保障，有利于增強(qiáng)中小企業(yè)的綜合競爭實力。參考文獻(xiàn)董家祺.企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2019（11）:313.曹仁閣.中小企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理現(xiàn)狀調(diào)查分析與防范控制措施[J].時代經(jīng)貿(mào),2019（09）:69-71.孟小榮.論中小企業(yè)的應(yīng)收賬款管理[J].時代經(jīng)貿(mào),2018（08）:78-80.安會翠.中小企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管控[J].納稅,2021,15（07）:177-178.張群英.淺談如何加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理——以天地公司為例[J].中國商論,2018（15）:80-81.張