物流專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

..外包車隊(duì)審計(jì)報(bào)告<non-assettruckingfleetauditreport>內(nèi)審報(bào)告篇二：物流基礎(chǔ)知識(shí)和物流審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)第一篇：物流基礎(chǔ)知識(shí)首先需要明白物流與快遞的差異：物流與快遞都屬于物流,物流的定義供應(yīng)鏈活動(dòng)的一部分,是為了滿足客戶需要而對(duì)商品、服務(wù)以及相關(guān)信息從產(chǎn)地到消費(fèi)地的高效、低成本流動(dòng)和儲(chǔ)存進(jìn)行的規(guī)劃、實(shí)施與控制的過程。根據(jù)現(xiàn)階段的物流行業(yè)的發(fā)展情況,一般將物流企業(yè)劃分為下述三類：倉(cāng)儲(chǔ)類企業(yè)：主要為企業(yè)提供放置貨物的地方,并對(duì)貨物安全負(fù)責(zé)。物流運(yùn)輸類企業(yè)：速度一般,價(jià)格較低,安全系數(shù)較低,適合大票、大件貨。要自己送貨去物流公司、到貨后收貨人也要自己去提貨。費(fèi)用較低、國(guó)內(nèi)要至少7天左右到貨?？爝f類企業(yè)：速度快,價(jià)格高,安全系數(shù)高,適合小件貨物或者包裹類。上門取貨、送貨上門。費(fèi)用略高、國(guó)內(nèi)通常3日到貨。本審計(jì)入門手冊(cè)僅針對(duì)第二類型的企業(yè),就是物流運(yùn)輸企業(yè),主要是針對(duì)該類型的企業(yè)提供的物流進(jìn)行的審計(jì)。物流運(yùn)輸中包含零擔(dān)物流、整車運(yùn)輸兩種模式。整車運(yùn)輸：托運(yùn)一批次貨物至少占用一節(jié)貨車車皮〔或公路運(yùn)輸?shù)囊惠v運(yùn)貨汽車進(jìn)行鐵路或公路運(yùn)輸。零擔(dān)物流：是指一張貨物運(yùn)單〔一批托運(yùn)的貨物重量或容積不夠裝一車的貨物,即不夠整車運(yùn)輸條件。<備注：零指的是零散的,擔(dān)古代指的是扁擔(dān),在這里指的是車,零擔(dān)就是不夠一扁擔(dān),即不夠一車的意思在外包物流計(jì)費(fèi)上,物流公司一般采用重量體積噸進(jìn)行核算。重貨就按重量算,是輕貨就按體積算,重貨和輕貨的區(qū)分有個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：長(zhǎng)*寬*高/6000,計(jì)量單位是厘米,按這個(gè)公式計(jì)算出來的重量大于實(shí)際重量就是輕貨。第二篇：物流審計(jì)關(guān)注點(diǎn)物流專項(xiàng)審計(jì)一般很少做,有可能做的話,也是分散在不同的模塊。比如自建物流的,有可能就被納入到資產(chǎn)審計(jì)模塊中的公務(wù)車審計(jì)部分；外包物流的,有可能就納入到財(cái)務(wù)審計(jì)中的費(fèi)用審計(jì)中的一個(gè)很小部分。由于快遞費(fèi)用或者金額較小,下面就不做介紹,審計(jì)時(shí)注意一般只需要對(duì)月結(jié)的物流費(fèi)用進(jìn)行核對(duì),防止個(gè)人快遞納入到公司的費(fèi)用中或者負(fù)責(zé)快遞的文員挪用快遞費(fèi)等。下面將重點(diǎn)介紹自建物流、外包物流的審計(jì)思路以及方法。1、自建物流〔1加油審計(jì)：自建<轉(zhuǎn)載于:物流專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告>物流的加油,一般是使用加油卡進(jìn)行加油。對(duì)于加油審計(jì)主要關(guān)注的重點(diǎn)是是否將加油站的小超市的食品費(fèi)用也納入到加油費(fèi)用中。審計(jì)程序：對(duì)加油卡的加油記錄進(jìn)行分析性復(fù)核,比如與同期或者同一類型車輛的加油記錄進(jìn)行核對(duì),尋找異常。在發(fā)現(xiàn)異常之后,需要尋找其他人員,比如司機(jī)進(jìn)行訪談確認(rèn)。審計(jì)常見問題歸類：存在非加油類型的費(fèi)用報(bào)銷,就是虛報(bào)加油的情況；存在串通偷油的情況。〔2使用里程與油耗審計(jì)：作為自建物流,其車上一般有g(shù)rs,可以導(dǎo)出與每天里程數(shù)、時(shí)間。使用車輛一般由用車申請(qǐng)、車輛里程數(shù)以及油耗登記表。審計(jì)程序：1、從車輛上獲取截止到審計(jì)期間的已經(jīng)使用的里程數(shù)以及尚剩余的油量。2、將gps導(dǎo)出的數(shù)據(jù)、兩張登記表、從物流車輛上獲取的信息進(jìn)行分析進(jìn)行核對(duì)。3、將異常的信息,與丁丁地圖上的信息進(jìn)行核對(duì),確認(rèn)異常。審計(jì)常見問題歸類：存在使用公司車輛干私活的情況；存在不正常的油量使用。〔3公車私用審計(jì)：公車私用一般是指公司人員使用公司車輛進(jìn)行私人的貨物運(yùn)輸。審計(jì)程序：1、檢查個(gè)人名義的運(yùn)輸申請(qǐng)單并與用車記錄進(jìn)行核對(duì)。2、檢查費(fèi)用交納明細(xì),是否按公司正常費(fèi)用進(jìn)行交納,基礎(chǔ)的價(jià)格是否與公司現(xiàn)行的費(fèi)用一致。審計(jì)常見問題歸類：存在不正常的司機(jī)加班補(bǔ)貼；費(fèi)用交納不精確。〔4維修審計(jì)：維修主要是指車輛的保養(yǎng)與維修。維修又分自行維修和外包維修。審計(jì)程序：1、自行維修：維修記錄的正常性以及維修零配件的購(gòu)買、使用倉(cāng)儲(chǔ)的合理性。2、外包維修：維修費(fèi)用與維修記錄進(jìn)行核對(duì),同時(shí)對(duì)維修進(jìn)行合理的詢價(jià)。審計(jì)常見問題歸類：存在維修配件亂領(lǐng)用及購(gòu)買；存在虛假報(bào)銷。〔5違章審計(jì)：違章主要是交通違章的檢查。審計(jì)程序：1、通過登錄交通違章網(wǎng),并對(duì)違章記錄的繳納進(jìn)行核對(duì)。審計(jì)常見問題歸類：違章繳納不及時(shí)；非公司類型的違章由公司繳納。〔6路線安排審計(jì)：線路安排主要是針對(duì)不同的運(yùn)輸?shù)攸c(diǎn)進(jìn)行的審計(jì)。審計(jì)程序：1、將公司現(xiàn)有的路線全部進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并按照費(fèi)用以及使用車輛的運(yùn)量進(jìn)行合理分析。審計(jì)常見問題歸類：存在線路安排不合理導(dǎo)致物流費(fèi)用增加。2、外包物流-貨物運(yùn)輸〔1供應(yīng)商審計(jì)：供應(yīng)商的審計(jì)需要看公司現(xiàn)階段的情況進(jìn)行操作,看是否存在招投標(biāo)的方式,還是所有的物流商都是公司的合格供應(yīng)商。審計(jì)程序：1、非招投標(biāo)方式訪談：與公司司機(jī)聊天。核實(shí)：從工商局的網(wǎng)站核實(shí)物流商的信息,比如法定代表人、公司注冊(cè)情況等。2、招投標(biāo)審計(jì)：核對(duì)：審核招投標(biāo)過程。從資格預(yù)審到評(píng)標(biāo)。3、物流價(jià)格審核：獲取公司已經(jīng)在執(zhí)行的物流價(jià)格以及其他同行業(yè)的,將物流報(bào)價(jià)與同行業(yè)的物流公司進(jìn)行核對(duì)。審計(jì)常見問題歸類：存在與儲(chǔ)運(yùn)經(jīng)理有關(guān)系的物流商；存在不合格供應(yīng)商；物流商報(bào)價(jià)虛高?！?合同審計(jì)物流合同的審計(jì)很多,其中有幾個(gè)是物流合同審計(jì)需要關(guān)注的,比如：貨運(yùn)保證金、運(yùn)輸?shù)恼p耗、里程報(bào)價(jià)等要素。合同審計(jì)的主要方法就是審閱。1、關(guān)于貨運(yùn)保證金的認(rèn)定。2、運(yùn)輸途中的正常損耗是否有約定：一般的操作模式是,審計(jì)部選定一段時(shí)間實(shí)際跟蹤,確定實(shí)際損耗率,以此作為損耗標(biāo)準(zhǔn)與物流公司簽定固定損耗率〔或損耗幅度,實(shí)際損耗超出部分由物流公司負(fù)責(zé)。3、合同內(nèi)是否約定了線路里程及站點(diǎn)相關(guān)內(nèi)容,或者僅約定了里程單價(jià)。審計(jì)常見問題歸類：合同缺少必要的相關(guān)要素。〔3地磅審計(jì)〔過程審計(jì)這種審計(jì)往往需要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督,而不是事后的審計(jì),事后的審計(jì)往往無任何效果。這個(gè)地磅審計(jì)是我方提供地磅的方式。審計(jì)程序：1、了解過磅系統(tǒng)及帳號(hào)權(quán)限,比如過磅資料是否可以修改或刪除,如果可以權(quán)限如何控管,過磅數(shù)據(jù)是否完整保留。帳號(hào)是否專人專用,密碼是否經(jīng)常更換。地磅是否定期校正。2、導(dǎo)出某一期間的過磅記錄,通過excel進(jìn)行分析,比如：磅單是否連號(hào),兩次過磅是否差異較久〔要根據(jù)車輛裝載物品性質(zhì)判斷及公司規(guī)定如外車不得過夜,同一車輛空車重量是否存在重大差異〔如果是拼裝車,或者是那種只有車頭而后面可以掛不同車板的也許是合理的,是否有空進(jìn)空出或重進(jìn)重出等等。3、實(shí)地暗中查看,過磅時(shí)司機(jī)是否下車并沒有站在磅上。4、市場(chǎng)上的作弊器要實(shí)現(xiàn)修改數(shù)據(jù)的功能僅有遙控器是不夠的,還需要安裝個(gè)小東西在線路上。審計(jì)人員需要從磅體到表頭的整個(gè)線路要檢查,看是否被改動(dòng),是否容易被改動(dòng)。審計(jì)常見問題歸類：運(yùn)輸重量與實(shí)際不符?！?路線規(guī)劃審計(jì)這種審計(jì)一般是在合同中未約定線路里程及站點(diǎn)相關(guān)內(nèi)容所做的審計(jì)。審計(jì)程序：1、跟車實(shí)地測(cè)試的方法這個(gè)主要是未與公司簽訂里程線路以及站點(diǎn)內(nèi)容的,僅包含里程單價(jià)的。將物流公司的路線線路與丁丁地圖以及百度地圖進(jìn)行核對(duì)。2、淡旺季測(cè)試：復(fù)核淡旺季的路線運(yùn)量,并對(duì)核定的噸位級(jí)別以及線路進(jìn)行分析對(duì)比。通過這個(gè)審計(jì),可以相應(yīng)調(diào)減一個(gè)噸位級(jí)別；合并撤銷3條合線拼車線路；編制包括里程、過路過橋費(fèi)、各線路網(wǎng)站位置、運(yùn)費(fèi)調(diào)整辦法等主要內(nèi)容的招標(biāo)文件,擇機(jī)分批或一次招標(biāo),重新簽訂運(yùn)費(fèi)合同。降低物流費(fèi)用審計(jì)常見問題歸類：其承運(yùn)單上顯示的物流公司與公司簽訂合同的物流公司不一致；存在虛假的物流運(yùn)輸；淡季物流噸位與旺季一致?！?金額費(fèi)用審計(jì)審計(jì)程序：1、單次物流運(yùn)輸?shù)膬r(jià)格審核,通過發(fā)貨單、運(yùn)輸單據(jù)、發(fā)票等進(jìn)行三單匹配審計(jì)。是否存在不正常的運(yùn)輸,比如運(yùn)輸幾塊錢的東西,也叫整車運(yùn)輸?shù)取?、運(yùn)費(fèi)的漲價(jià)檢查合同期間運(yùn)費(fèi)漲跌的情況,復(fù)核漲跌前后的運(yùn)費(fèi)核算審計(jì)常見問題歸類：存在多計(jì)物流費(fèi)用的情況。3、外包物流-倉(cāng)儲(chǔ)類〔1合同審計(jì)：審計(jì)程序：1、審閱合同關(guān)鍵要素審計(jì)常見問題歸類：合同條款不明確,缺少重要條款,比如保管責(zé)任、保管費(fèi)用等。〔2貨物審計(jì)：審計(jì)程序：1、將出入庫(kù)單據(jù)以及賬面貨物清單與倉(cāng)庫(kù)實(shí)存進(jìn)行盤點(diǎn)。審計(jì)常見問題歸類：存在貨物帳實(shí)不符的情況；存在貨物被損壞的情況。第三篇：物流審計(jì)報(bào)告。該物流審計(jì)報(bào)告基本上是對(duì)上述審計(jì)程序進(jìn)行作業(yè)之后形成的。篇三：關(guān)于運(yùn)費(fèi)審計(jì)報(bào)告關(guān)于運(yùn)費(fèi)的審計(jì)報(bào)告根據(jù)公司安排和審計(jì)計(jì)劃,2010年11月25號(hào)起對(duì)**公司運(yùn)費(fèi)發(fā)生情況進(jìn)行審計(jì),目的一是運(yùn)費(fèi)發(fā)生的合理性、真實(shí)性；二是運(yùn)輸合同及運(yùn)輸協(xié)議價(jià)格的執(zhí)行情況。采用詢問、對(duì)比、核查等方式方法。一、合同簽訂情況：通過了解商務(wù)部負(fù)責(zé)物流運(yùn)輸?shù)娜藛T,目前參與運(yùn)輸?shù)拇笮∥锪鞴炯s有14家以上,有合同及協(xié)議的約6家物流公司,主要是中鐵快運(yùn)、富華運(yùn)輸、順風(fēng)速運(yùn)、申通快遞、華興物流、XX隆鑫物流公司。具體簽訂情況如下：與中鐵快運(yùn)簽訂的《合同客戶運(yùn)輸服務(wù)合同》,并附有貨物運(yùn)輸價(jià)格表。合同簽約時(shí)間為2010年1月1日,合同有效期限為20XX1月1日至20XX12月31日。簽訂人為商務(wù)部主任經(jīng)理。雙方簽訂了有效合同并按此執(zhí)行。其他物流公司：貨物運(yùn)輸合同均為20XX簽訂,如富華物流公司合同簽訂時(shí)間為20XX9月15日,合同有效期限為一年,附有富華快運(yùn)價(jià)格表。申通快遞簽訂的是《信譽(yù)記賬協(xié)議》,簽訂時(shí)間20XX10月10日,合同有效期限為一年,附有報(bào)價(jià)表。順豐速運(yùn)簽訂的是《月度結(jié)算協(xié)議》,時(shí)間是20XX10月17日,附有統(tǒng)一的價(jià)格快件表。簽訂代表人為商務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)貨的人員。華興物流公司只是向公司提供了運(yùn)往各地的報(bào)價(jià)單。簽訂時(shí)間為20XX5月25號(hào)。XX隆鑫物流也是提供發(fā)往各地的運(yùn)價(jià)表。其他物流公司如華宇物流公司、佳吉物流公司、長(zhǎng)宏物流、天天物流、長(zhǎng)通物流等物流公司沒有相關(guān)的合同及協(xié)議。目前這種合同已過期或無合同的狀況,一是不便衡量運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；二是如果發(fā)糾紛難以賠付；三是原來的運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否已改動(dòng)。二、運(yùn)費(fèi)發(fā)生的真實(shí)性核查：為核實(shí)每筆運(yùn)費(fèi)發(fā)生的真實(shí)性,對(duì)相應(yīng)運(yùn)單進(jìn)行了抽查,對(duì)照焊機(jī)〔借訂貨單、銷售發(fā)貨單、運(yùn)輸單據(jù),將發(fā)貨名稱,發(fā)貨件數(shù)、重量、發(fā)貨方式進(jìn)行了核對(duì)。核對(duì)情況如下：1、經(jīng)實(shí)際查詢,發(fā)貨運(yùn)輸方式一般是根據(jù)客戶的要求進(jìn)行選擇物流公司,多數(shù)采用中鐵運(yùn)輸。中鐵運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)輸單據(jù)一般和貨物銷售發(fā)貨單附在焊機(jī)〔借訂單后面,焊機(jī)借訂單上填有所發(fā)貨物的件數(shù),發(fā)貨重量、發(fā)貨日期等,和運(yùn)輸單據(jù)上的貨物件數(shù)、重量進(jìn)行核對(duì),如bh號(hào)1008592,運(yùn)輸日期是20XX8月26號(hào),到站XX,發(fā)貨件數(shù)共計(jì)16件,貨物重量為1028kg,采用中鐵運(yùn)輸方式,共分為10張運(yùn)輸單據(jù),十張運(yùn)單上重量合計(jì)數(shù)與總重量相符,參照相應(yīng)里程對(duì)應(yīng)的單價(jià),對(duì)運(yùn)費(fèi)金額進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核一致并相符。另外在復(fù)核過程中我們發(fā)現(xiàn)中鐵起步價(jià)1-7月份為22元,8月份至現(xiàn)在改為21元,另外通過了解商務(wù)人員在9月29號(hào)至10月8號(hào)期間,實(shí)際4天發(fā)貨時(shí)間里,由于鐵路計(jì)價(jià)系統(tǒng)出現(xiàn)錯(cuò)誤,導(dǎo)致運(yùn)輸單價(jià)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤,起步價(jià)由原來的21元升至為41元,如貨運(yùn)單號(hào)51799、51798、51815、51818等運(yùn)單號(hào)。商務(wù)人員在錄單過程中發(fā)現(xiàn)這一錯(cuò)誤并及時(shí)通知中鐵快運(yùn)部門,引起中鐵部門的注意,并修正了系統(tǒng)計(jì)價(jià),將10月份多收的1500多元在11月份開票中做了沖減。為公司挽回了損失。2、還有海宏物流如焊機(jī)借訂單號(hào)1006001,發(fā)貨方式方法發(fā)往天津辦事處,電焊機(jī)3臺(tái),發(fā)往天津的差不多都采用海宏物流,沒有相關(guān)協(xié)議,銷售發(fā)貨單后面未付發(fā)運(yùn)單。只把發(fā)貨單號(hào)標(biāo)注在焊機(jī)借訂單上。又針對(duì)標(biāo)注的運(yùn)輸單號(hào)核對(duì)了原始發(fā)運(yùn)單據(jù)。經(jīng)查存在并相符。3、抽查bh號(hào)碼1006333,采用申通發(fā)貨方式,發(fā)住XX景尚機(jī)電設(shè)備有限公司,沒有重量標(biāo)示,未附發(fā)運(yùn)單,只標(biāo)注發(fā)運(yùn)單號(hào)sto:368082451079。抽查bh號(hào)1006447,發(fā)往XX4臺(tái)zx7-500siii標(biāo)配,每件貨約53kg,4件約212kg,申通快遞發(fā)運(yùn)單號(hào)為368082451072,對(duì)照發(fā)運(yùn)單號(hào),我們找到了相應(yīng)的原始單據(jù),并針對(duì)申通公司快遞報(bào)價(jià)表〔08年簽訂的協(xié)議價(jià)格進(jìn)行核價(jià),重量和相應(yīng)單價(jià)計(jì)算的運(yùn)費(fèi)金額與結(jié)算金額相符。4、抽查bh號(hào)10069919,客戶要求的發(fā)運(yùn)方式為申通,實(shí)際發(fā)貨采用天天快遞發(fā)貨,銷售訂單了標(biāo)示了所發(fā)貨物的件數(shù)和重量。bh1006505采用天天物流發(fā)貨方式,件數(shù)40件,沒有標(biāo)識(shí)重量。5、bh號(hào)1006270采用隆鑫物流發(fā)貨方式,也是一種新的物流公司,件數(shù)98件,無重量標(biāo)識(shí)。通過抽查以上單據(jù),采用中鐵運(yùn)輸?shù)囊话阍诮栌唵紊蠘?biāo)注發(fā)貨日期,發(fā)貨件數(shù),和貨物重量,但也有單據(jù)沒有標(biāo)注重量,如bh號(hào)1006460,借訂單上標(biāo)注日期和時(shí)間,發(fā)貨件數(shù),但沒有相應(yīng)重量。其他物流發(fā)貨標(biāo)注不完全,詢問商務(wù)機(jī)動(dòng)組人員,說是有稱重,但忘記寫了,包裝箱了注明了發(fā)貨件數(shù)和重量。由于我們的運(yùn)費(fèi)計(jì)價(jià)依據(jù)主要是貨物重量,貨物稱重的正確性直接影響運(yùn)費(fèi)金額的正確。因此建議商務(wù)機(jī)動(dòng)組要認(rèn)真稱重,并標(biāo)注在焊機(jī)〔借訂單上。以便復(fù)核運(yùn)費(fèi)的正確性。三、截止審計(jì)日,各物流公司運(yùn)費(fèi)發(fā)生額及單位運(yùn)價(jià)對(duì)比如下：〔見表/kg,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出其他物流公司,公司一般不采用此運(yùn)輸方式,其次是申通物流,最便宜的是長(zhǎng)通物流再者是富華物流。四、協(xié)議價(jià)格的執(zhí)行情況：1、富華物流：通過實(shí)際運(yùn)價(jià)與協(xié)議運(yùn)價(jià)對(duì)比,發(fā)現(xiàn)有以下未按協(xié)議運(yùn)價(jià)執(zhí)行：運(yùn)往XX沒有按照協(xié)議價(jià)格表計(jì)算,協(xié)議價(jià)為0.55元/kg,實(shí)際按0.60元結(jié)算。多結(jié)算金額258元。運(yùn)往東營(yíng)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不一致,一般按照0.5元/kg,超過300kg按0.4元/kg,個(gè)別運(yùn)單按0.6元/kg、0.7元/kg計(jì)算。如表,多結(jié)算金額827.50元發(fā)住XX運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一致,協(xié)議價(jià)為0.5元/kg,超過300kg為0.4元/kg,實(shí)際結(jié)算時(shí)一般按照0.6元/kg結(jié)算。如表多結(jié)算金額為179元。發(fā)往XX,協(xié)議價(jià)為0.6元/kg,超過300kg為0.5元/kg。實(shí)際上存在按0.7元/kg計(jì)費(fèi)。如表多算運(yùn)費(fèi)金額184元另外還有運(yùn)往濰坊、平度、萊州、乳山等地的運(yùn)價(jià),與協(xié)議價(jià)存在一定差異。如表多計(jì)算運(yùn)費(fèi)金額約739元。這樣計(jì)算下來,參照協(xié)議價(jià)富華多計(jì)算運(yùn)費(fèi)金額為2188元。2、申通物流申通運(yùn)單號(hào)368035810952,運(yùn)往XX,重量為3.7kg,對(duì)照價(jià)格表貨物重量在2-15kg之間,運(yùn)往XX地區(qū),價(jià)位是3元/kg,計(jì)算運(yùn)費(fèi)金額應(yīng)為3.7*5+12=30.5元,而運(yùn)單運(yùn)費(fèi)總計(jì)為40元,顯然沒有按協(xié)議價(jià)收費(fèi)。3、華興物流：通過對(duì)比,一般按照協(xié)議價(jià)進(jìn)行結(jié)算,也存在不一致情況下,實(shí)際運(yùn)價(jià)有的高于協(xié)議價(jià),有的低于協(xié)議價(jià),匯總起來實(shí)際運(yùn)價(jià)總體低于協(xié)議價(jià)529.20元。4、隆鑫物流公司：隆鑫物流報(bào)價(jià)表運(yùn)往地址和實(shí)際運(yùn)往地址有的不一致,不便核對(duì)。協(xié)議中包含的發(fā)貨地址如以下：如運(yùn)往XX,價(jià)格為1.9元/kg,實(shí)際運(yùn)價(jià)為2.02元如XX辦訂單號(hào)1006107,35件貨,1385kg,多收運(yùn)費(fèi)166元。運(yùn)往XX的,價(jià)格為0.5元/kg,實(shí)際0.6元/kg,訂單號(hào)為1009039,34件貨,2556kg,多收運(yùn)費(fèi)255.60元。〔如表在貨物實(shí)際運(yùn)輸過程中有時(shí)考慮貨物體積。發(fā)生的運(yùn)價(jià)也不一致。其他物流公司,沒有簽定協(xié)議,價(jià)格隨運(yùn)隨講。五、運(yùn)費(fèi)開票結(jié)算情況：為核實(shí)運(yùn)費(fèi)的開票結(jié)算情況,我們?nèi)ヘ?cái)務(wù)部查詢了1-11月份的相關(guān)憑證,多數(shù)開具增值稅發(fā)票與我公司結(jié)算,如富華物流、經(jīng)信物流、華興物流、華宇物流、佳吉物流、隆鑫物流等。這幾家物流公司開具的發(fā)票真接對(duì)應(yīng)XX總部,與XX公司有成往來并由XX公司代付運(yùn)費(fèi)。中鐵運(yùn)輸開具增值稅發(fā)票對(duì)應(yīng)XX公司,其他如申通物流、順豐速運(yùn)、速爾快遞等則開具普通發(fā)票對(duì)應(yīng)XX公司。另外在審核原始憑證過程中,發(fā)現(xiàn)本應(yīng)可以抵扣的鐵路運(yùn)輸小票,由于收貨人注明的是商務(wù)部個(gè)人,因此不能抵扣,如1月份252#憑證754元、3月份600#憑證1361.60元,8月份57#576.50元,如果開具公司名稱則可抵扣運(yùn)費(fèi)188.45元。建議避免此類情況的發(fā)生。公司業(yè)務(wù)應(yīng)對(duì)應(yīng)公司開具發(fā)票。六、建議：〔一建議公司應(yīng)與其他物流運(yùn)輸單位及時(shí)簽訂《運(yùn)輸合同》,如中鐵運(yùn)輸每年簽定一次?！捕沁\(yùn)價(jià)要按《運(yùn)輸合同》雙方協(xié)議價(jià)格認(rèn)真執(zhí)行。〔三對(duì)未按合同執(zhí)行的運(yùn)費(fèi)金額建議商務(wù)部進(jìn)一步落實(shí),并追回可確認(rèn)的運(yùn)費(fèi)金額。篇四：20XX審計(jì)工作報(bào)告在今日舉行的第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第九次會(huì)議上,審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)劉家義向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告《20XX度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況》。報(bào)告全文如下：20XX,各部門各地區(qū)在黨中央、國(guó)務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下,認(rèn)真落實(shí)十二屆全國(guó)人大一次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算,較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。——財(cái)政經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)運(yùn)行。面對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行的壓力,明確經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的合理區(qū)間,繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效升級(jí),將財(cái)政赤字占gdp的比重控制在2.1%。依法加強(qiáng)稅收征管,全國(guó)財(cái)政收入比上年增長(zhǎng)10.2%,中央財(cái)政收入完成預(yù)算的100.2%。——財(cái)政保障能力不斷提高。著力改善民生,中央財(cái)政用于醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、文化體育與傳媒方面的支出比上年增長(zhǎng)26.4%、14.2%、7.5%。加強(qiáng)結(jié)構(gòu)調(diào)整和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),用于科技、交通運(yùn)輸方面的支出增長(zhǎng)7.4%、4.3%。厲行節(jié)約,中央部門一般性支出壓減5%；執(zhí)行中,公共財(cái)政預(yù)算支出調(diào)減2391.39億元、調(diào)增1340.78億元?！?cái)稅改革逐步推進(jìn)。國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革有序?qū)嵤?分批取消和下放416項(xiàng)行政審批,取消和免征行政事業(yè)性收費(fèi)348項(xiàng)。擴(kuò)大"營(yíng)改增"試點(diǎn),實(shí)施資源稅從價(jià)計(jì)征改革試點(diǎn),重新修訂政府核準(zhǔn)的投資項(xiàng)目目錄,減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)1500多億元?！?cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范和化解。加強(qiáng)財(cái)政管理,清理財(cái)政存量資金,制定結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌使用辦法,摸清全國(guó)政府性債務(wù)底數(shù),開展地方財(cái)政專戶和借款檢查。著力引導(dǎo)貨幣信貸和社會(huì)融資適度增長(zhǎng),強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和流動(dòng)性管理,保持金融穩(wěn)健運(yùn)行。對(duì)《國(guó)務(wù)院關(guān)于20XX度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》指出的問題,國(guó)務(wù)院召開專門會(huì)議部署整改。各部門各地區(qū)認(rèn)真落實(shí)國(guó)務(wù)院要求,整改后促進(jìn)增收節(jié)支和挽回?fù)p失等3900多億元,糾正違規(guī)征地用地50多萬(wàn)畝,制定完善制度1900多項(xiàng)；審計(jì)署發(fā)現(xiàn)的175起涉嫌違法違紀(jì)案件移送審計(jì)結(jié)果表明,中央財(cái)政預(yù)算執(zhí)行總體情況較好,決算草案編制較為規(guī)范,但各類預(yù)算收支劃分還不夠清晰,預(yù)決算的完整性和準(zhǔn)確性有待進(jìn)一步提高。〔一決算草案編報(bào)內(nèi)容不夠清晰。決算草案反映的支出功能分類科目中,有些科目又是按資金來源或分配使用單位設(shè)置的,導(dǎo)致同類工作或支出事項(xiàng)分散在不同科目列報(bào),同一科目又列報(bào)了不同類工作或支出事項(xiàng)。如公共財(cái)政用于公路建設(shè)的相關(guān)支出分散在"21401公路水路運(yùn)輸"和"2140601車輛購(gòu)置稅用于公路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出"科目列報(bào)；在"213農(nóng)林水事務(wù)"科目列報(bào)的個(gè)別單位基本支出和項(xiàng)目支出中,實(shí)際包含教育、社會(huì)保障等非農(nóng)林水事務(wù)支出。此外,決算草案目前僅按功能分類科目情況列報(bào),財(cái)政部應(yīng)進(jìn)一步研究同時(shí)按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類編制中央決算?！捕藏?cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算界定不清晰。一是收入歸屬不夠明確,如將有公共財(cái)政預(yù)算性質(zhì)的船舶港務(wù)費(fèi)納入政府性基金預(yù)算管理,20XX收入44.36億元、支出43.92億元。二是對(duì)同一項(xiàng)目或企業(yè)通過不同渠道交叉安排支出,如對(duì)"全國(guó)第十二屆運(yùn)動(dòng)會(huì)辦賽經(jīng)費(fèi)"、"大中型水庫(kù)移民后期扶持"等4個(gè)項(xiàng)目,公共財(cái)政預(yù)算和政府性基金預(yù)算分別安排專項(xiàng)資金44.89億元、114.22億元；對(duì)13戶中央企業(yè),公共財(cái)政預(yù)算安排產(chǎn)業(yè)技術(shù)研究與開發(fā)資金1.32億元,國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算又安排同類的產(chǎn)業(yè)升級(jí)與發(fā)展支出34.55億元。〔三國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算范圍不完整。至20XX底,中央部門和單位全資或控股企業(yè)尚未全部納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算,但20XX國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算實(shí)施范圍并未擴(kuò)大。同時(shí),對(duì)財(cái)政部持股的中央金融企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益收繳缺乏統(tǒng)一規(guī)定,執(zhí)行中標(biāo)準(zhǔn)不一?！菜母黝愵A(yù)算中有專項(xiàng)用途的收入不能統(tǒng)籌安排使用,不利于及時(shí)發(fā)揮資金效益。20XX,公共財(cái)政預(yù)算收入中具有專項(xiàng)用途的收入有3002.73億元〔占4.99%,如車輛購(gòu)置稅20XX結(jié)轉(zhuǎn)133.31億元,占當(dāng)年收入的5.13%；實(shí)行專款專用的政府性基金收入至年底結(jié)存907.13億元,占當(dāng)年收入的21.34%。同時(shí),政府性基金清理工作進(jìn)展較慢,至20XX底,20XX征收的政府性基金一項(xiàng)都未減少,價(jià)格調(diào)節(jié)基金等未按規(guī)定程序設(shè)立的基金也未取消。二、中央財(cái)政管理審計(jì)情況從審計(jì)中央財(cái)政的預(yù)算管理、資金分配和使用效益情況看,20XX,財(cái)政部和發(fā)展改革委等部門嚴(yán)格財(cái)政預(yù)算執(zhí)行,加大對(duì)民生等重點(diǎn)領(lǐng)域的投入,預(yù)算的規(guī)范化和公開程度不斷提高。但預(yù)算資金分配權(quán)責(zé)關(guān)系尚未完全理順,財(cái)政資金管理使用中還存在一些違規(guī)問題?！惨毁Y金收繳和預(yù)算批復(fù)不規(guī)范。1．未收繳入庫(kù)資金91.4億元,包括：發(fā)展改革委委托所屬企業(yè)管理的20年前已取消的國(guó)家轎車零部件橫向配套基金本金和清收款〔含資產(chǎn)10.26億元；財(cái)政部參股的創(chuàng)業(yè)投資基金收益1.38億元；財(cái)政部同意農(nóng)業(yè)銀行從受托處置資產(chǎn)收入中留用的委托手續(xù)費(fèi)和超收獎(jiǎng)勵(lì)79.52億元,電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)從農(nóng)網(wǎng)還貸資金收入中留用的手續(xù)費(fèi)2400萬(wàn)元,未實(shí)行"收支兩條線"管理。2．批復(fù)的部門預(yù)算中個(gè)別事項(xiàng)不夠準(zhǔn)確和細(xì)化。一是批復(fù)的56個(gè)部門年初預(yù)算少編報(bào)已確認(rèn)的20XX底結(jié)余資金18.33億元；二是批復(fù)的教育部年初預(yù)算列入了未細(xì)化到具體項(xiàng)目的"高校發(fā)展長(zhǎng)效機(jī)制補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)"等預(yù)算43億元,執(zhí)行中由財(cái)政部再次批復(fù)。3．批復(fù)的部門預(yù)算中個(gè)別事項(xiàng)不合規(guī)。一是批復(fù)的農(nóng)業(yè)部、林業(yè)局部門預(yù)算中,安排"病蟲害控制"等補(bǔ)助地方支出8.97億元。二是批復(fù)安全監(jiān)管總局等4個(gè)部門在未實(shí)行定員定額管理的下屬單位預(yù)算中編列機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算4493.18萬(wàn)元、銀監(jiān)會(huì)等11個(gè)部門超范圍動(dòng)用機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)2.03億元,不符合機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編列和動(dòng)用有關(guān)規(guī)定。三是批復(fù)的證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、社?；饡?huì)部門預(yù)算中,按職工工資總額的14%安排職工福利費(fèi),超過中央在京部門標(biāo)準(zhǔn)。4．預(yù)算下達(dá)不及時(shí)。公共財(cái)政專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算中,有4950.46億元〔占26.60%未按要求于6月15日前下達(dá),其中6.77億元是12月31日才下達(dá)的。政府性基金轉(zhuǎn)移支付預(yù)算中,有1011.76億元〔占71.24%未按要求于6月15日前下達(dá),其中21.01億元是12月25日才下達(dá)的。公共財(cái)政本級(jí)支出預(yù)算中,有920.53億元〔占4.5%未按要求于9月30日前下達(dá),其中66.85億元是12月31日才下達(dá)的。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算中,有420.70億元〔占43.01%12月才下達(dá)。5．財(cái)政專戶清理不到位。至20XX底,中央財(cái)政在商業(yè)銀行開設(shè)41個(gè)專戶,其中：存放資金的性質(zhì)和用途相近的專戶未按規(guī)定精簡(jiǎn)歸并,涉及13個(gè)專戶；超過一年未發(fā)生業(yè)務(wù)的5個(gè)專戶未按規(guī)定撤銷。〔二財(cái)權(quán)與事權(quán)未理順,專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付清理整合不到位。1．專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目清理力度不夠大。經(jīng)審計(jì)核實(shí),具有專項(xiàng)性質(zhì)的轉(zhuǎn)移支付明細(xì)項(xiàng)目有363項(xiàng),其中"中央基建投資"1個(gè)明細(xì)專項(xiàng)又包含110個(gè)子項(xiàng)。有的專項(xiàng)設(shè)置交叉重復(fù),如財(cái)政部管理的"國(guó)家水土保持重點(diǎn)建設(shè)工程補(bǔ)助"等6個(gè)專項(xiàng)與發(fā)展改革委管理的"水土保持專項(xiàng)資金"等6個(gè)專項(xiàng)之間,財(cái)政部管理的"農(nóng)業(yè)科技推廣示范"、"名優(yōu)經(jīng)濟(jì)林"等21個(gè)專項(xiàng)之間,發(fā)展改革委管理的"物流業(yè)調(diào)整和振興"、"農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流"等13個(gè)專項(xiàng)之間,在資金投向、補(bǔ)貼對(duì)象等方面存在交叉現(xiàn)象。2．有的政策目標(biāo)不夠協(xié)調(diào)。如農(nóng)業(yè)部管理的"海洋捕撈漁民轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)補(bǔ)助"主要用于海洋漁船的報(bào)廢補(bǔ)助等,而財(cái)政部和農(nóng)業(yè)部共同管理的"漁業(yè)成品油價(jià)格補(bǔ)助"主要用于補(bǔ)助因成品油價(jià)格調(diào)整增加的漁業(yè)成本,由于保留漁船領(lǐng)取的成品油價(jià)格補(bǔ)助高于報(bào)廢漁船獲得