2022年甘肅省投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力高分預(yù)測提分題庫a4版打印

《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、以下可以作為證券公司保薦代表人執(zhí)行保薦業(yè)務(wù)的人員有（）

A.已通過保薦代表人資格考試，尚未注冊為保薦代表人

B.某保薦代表人因未按要求參加保薦代表人年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)被撤銷其保薦代表人資格

C.被調(diào)任為證券公司直投子公司總經(jīng)理的某保薦代表人

D.剛完成注冊的保薦代表人【答案】D2、下列關(guān)于證券公司短期融資券發(fā)行的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A3、根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步做好創(chuàng)業(yè)板推薦工作的指引》的規(guī)定，下列保薦創(chuàng)業(yè)板公司上市相關(guān)要求的說法，錯誤的是（）。

A.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)順應(yīng)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，準(zhǔn)確把握創(chuàng)業(yè)板定位，切實履行勤勉盡責(zé)要求，全面做好創(chuàng)業(yè)板擬上市公司的輔導(dǎo)培育、盡職調(diào)查、審慎核查和依法推薦工作

B.中國證監(jiān)會對保薦機(jī)構(gòu)的論證過程是否科學(xué)、依據(jù)是否充分、結(jié)論是否合理履行專家評議程序，根據(jù)評議意見決定是否受理該企業(yè)的申請

C.保薦機(jī)構(gòu)選擇、推薦創(chuàng)業(yè)板企業(yè)，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注企業(yè)的獲利能力，深入核查企業(yè)是否擁有突出的成本優(yōu)勢、創(chuàng)新的業(yè)務(wù)模式以及較強(qiáng)的市場開拓能力，并在成長性專項意見中予以說明

D.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照勤勉盡責(zé)原則，結(jié)合企業(yè)的行業(yè)前景及其地位、業(yè)務(wù)模式、技術(shù)水平和研發(fā)能力、產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量及市場前景、營銷能力等因素，同時考慮企業(yè)持續(xù)成長的制約條件，綜合分析判斷企業(yè)的成長性，出具結(jié)論明確的成長性專項意見【答案】C4、甲公司擬于2015年6月申報創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（）。[2015年5月真題]

A.2014年甲公司凈利潤400萬元，非經(jīng)常性損益500萬元

B.2012年甲公司凈利潤為－100萬元，2013年凈利潤為－150萬元，2014年凈利潤為100萬元，且2013年和2014年營業(yè)收入增長率超過30%

C.2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續(xù)增長

D.2015年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬元【答案】D5、投資者李強(qiáng)被某上市公司的股東大會選舉為該公司的董事，根據(jù)規(guī)定，李強(qiáng)應(yīng)當(dāng)從被選舉之日起（）內(nèi)簽署《董事聲明及承諾書》，并報交易所和公司董事會備案。

A.15日

B.20日

C.1個月

D.3個月【答案】C6、對會計政策、會計估計變更和差錯更正，企業(yè)中期財務(wù)報表附注應(yīng)當(dāng)包括的信息有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B7、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時配套募集資金，以下說法正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅳ

C.Ⅲ、

D.Ⅱ、【答案】B8、首次公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】B9、甲公司2017年1月1日按面值發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券2萬份，每份面值100元，債券票面年利率6％，每份可轉(zhuǎn)換25股。甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時，二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為10％；假定2018年1月1日，債券持有人將持有的可轉(zhuǎn)換公司債券全部轉(zhuǎn)換為普通股股票。已知（P／E，3，10％）=0．75，（P／A，3，10％）=2．5。則下列說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D10、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B11、上市公司應(yīng)披露年度報告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項，如果發(fā)生的交易屬不同類型，應(yīng)按以下()要求分別披露。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C12、以下情形中．中國證監(jiān)會可以對有關(guān)責(zé)任人員采取終身的證券市場禁入措施的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C13、公開發(fā)行公司債權(quán)的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)時披露的債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券資格的重大事項是（）。

A.發(fā)行人發(fā)生超過上年總資產(chǎn)10%的重大損失

B.發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)

C.發(fā)行人放棄債權(quán)或財產(chǎn)，超過上年末總資產(chǎn)的10%

D.發(fā)行人作出增資、減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定

E.發(fā)行人當(dāng)年累計新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的10%【答案】B14、發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請文件時，有下列情形之一的，應(yīng)及時提出回避（）。

A.某發(fā)審委委員的同學(xué)持有發(fā)行人的股票

B.某發(fā)審委委員私下與本次所審核的發(fā)行人進(jìn)行過接觸

C.某發(fā)審委委員擔(dān)任經(jīng)理的公司與發(fā)行人有行業(yè)競爭關(guān)系

D.某發(fā)審委委員的弟弟的配偶擔(dān)任發(fā)行人所聘請的保薦人的總經(jīng)理【答案】D15、甲公司擬于2015年6月在主板上市，以下情形對上市構(gòu)成實質(zhì)性障礙的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B16、以下關(guān)于科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊中保薦人責(zé)任的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】D17、上市公司下列各項費用中，應(yīng)當(dāng)與發(fā)生時直接計入當(dāng)期損益的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C18、收購人甲以證券方式支付收購一家上市公司的價款，下列符合要求的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

B.I,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅲ,Ⅳ【答案】C19、上市公司收購中的下列行為符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C20、A公司在2010年12月31日發(fā)行1億股，同一控制下合并B公司。A公司2010年總股本為1億股，凈利潤0．6億元。B公司2010年凈利潤0．2億元。關(guān)于A公司扣除非經(jīng)常性損益前后基本每股收益的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】B21、以下主板上市公司非公開發(fā)行的對象，應(yīng)當(dāng)鎖定36個月的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C22、2018年6月，甲公司支付價款8000萬元，自二級市場購入乙公司股票1000萬股，購入時包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1000萬元，甲公司將購入股票劃分為其他債權(quán)投資。2018年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2019年8月，甲公司以每股12元的價格出售全部股票。2019年甲公司出售乙公司股票應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（）。

A.2000萬元

B.3000萬元

C.4000萬元

D.5000萬元【答案】D23、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列應(yīng)承擔(dān)“招股說明書驗證”工作責(zé)任的是（）。

A.發(fā)行人

B.發(fā)行人律師

C.保薦機(jī)構(gòu)

D.保薦代表人

E.注冊會計師【答案】C24、下列關(guān)于證券公司短期融資券發(fā)行的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B25、科創(chuàng)板發(fā)行人在招股說明書中應(yīng)從（）方面分析披露其具有直接面向市場獨立持續(xù)經(jīng)營的能力。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A26、A公司將專利技術(shù)無形資產(chǎn)與B公司交換取土地使用權(quán)。A公司無形資產(chǎn)賬面價值1800萬元，公允價值2800萬元，另支付200萬元補(bǔ)價；B公司土地使用權(quán)公允價值3000萬元，賬面價值2000萬元。假設(shè)不考慮稅收等其他因素，下列說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】A27、下列關(guān)于在組合方式下進(jìn)行的債務(wù)重組的表述中，不正確的是（）。

A.債務(wù)人所清償債務(wù)的賬面價值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的賬面價值以及權(quán)益工具和重組債務(wù)的確認(rèn)金額之和的差額，記入“投資收益”科目

B.對于權(quán)益工具，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時按照權(quán)益工具的公允價值計量，權(quán)益工具的公允價值不能可靠計量的，應(yīng)當(dāng)按照所清償債務(wù)的公允價值計量

C.債務(wù)重組采用組合方式進(jìn)行的，一般可以認(rèn)為債權(quán)人對全部債權(quán)的合同條款做出了實質(zhì)性修改

D.對于債務(wù)人，組合中以資產(chǎn)清償債務(wù)或者將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具方式進(jìn)行的債務(wù)重組，如果債務(wù)人清償該部分債務(wù)的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該部分債務(wù)【答案】A28、關(guān)于保薦代表人問核程序，以下說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D29、當(dāng)財務(wù)報表中列報對應(yīng)數(shù)據(jù)時，如果注冊會計師對上年度報表發(fā)表了非無保留意見，不考慮其他因素，下列有關(guān)本年度審計意見的做法中，正確的是（）。

A.如果導(dǎo)致非無保留意見的事項在本年度尚未解決，但該尚未解決的事項與年度數(shù)據(jù)無關(guān)，注冊會計師可以對本年度財務(wù)報表發(fā)表無保留意見

B.如果導(dǎo)致非無保留意見的事項在本年已解決，并在本年度財務(wù)報表中進(jìn)行了會計處理和披露，注冊會計師對本年度的財務(wù)報表發(fā)表的審計意見需要提及之前發(fā)表的非無保留意見

C.如果導(dǎo)致非無保留意見的事項在本年度已解決，并在本年度財務(wù)報表中得到恰當(dāng)?shù)臅嬏幚砗团?，注冊會計師對本年度發(fā)表的審計意見無需提及之前發(fā)表的非無保留意見

D.如果導(dǎo)致非無保留意見的事項在本年度尚未解決，但對本年度數(shù)據(jù)的影響不重大，注冊會計師應(yīng)對就本年度數(shù)據(jù)和對應(yīng)數(shù)據(jù)的可比性發(fā)表無保留意見【答案】C30、我國商業(yè)銀行的資本充足率要求為：核心一級資本充足率不得低于______，一級資本充足率不得低于_______，資本充足率不得低于_____。（）

A.4%、5%、6%

B.4%、5%、8%

C.4%、6%、8%

D.5%、6%、8%【答案】D31、甲公司為一上市公司，2016年1月1日，甲公司向其50名管理人員每人授予40萬份股票期權(quán)，這些人員自2016年1月1日起在該公司連續(xù)服務(wù)滿3年，即可以每股10元的價格購買40萬股甲公司股票，從而獲益，甲公司估計每份期權(quán)在授予日的公允價值為15元。第一年有10名管理人員離開公司，預(yù)計3年中離職人員比例將達(dá)到30%。2016年12月31日每份期權(quán)的公允價值為16元，則2016年年末甲公司因該股份支付應(yīng)確認(rèn)的“資本公積—其他資本公積”科目貸方發(fā)生額為（）萬元。

A.7000

B.9000

C.10000

D.13000【答案】A32、根據(jù)環(huán)境保護(hù)部《關(guān)于改革調(diào)整上市環(huán)保核查工作制度的通知》的規(guī)定，以下關(guān)于上市公司環(huán)保核查的說法正確的有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】B33、甲公司擬以要約收購方式收購乙上市公司，收購報告書部分內(nèi)容如下：（1）預(yù)定收購10000萬股，比例為30％；（2）收購期限為2016年7月113～2016年8月26日（8月2213～8月26日均為交易日）；（3）要約收購價格為10元／股。則下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C34、甲上市公司擬通過發(fā)行股份購買資產(chǎn)方式購買乙公司100％股權(quán)；乙公司為香港公司，其控股股東為香港自然人張某；并購?fù)瓿珊?，張某持有上市公?5％股權(quán)。下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B35、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件（2020年修訂）》，首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市必須提交的申請文件包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C36、下列各項交易或事項中，需按非貨幣性資產(chǎn)交換原則處理的是（）。

A.政府無償提供非貨幣性資產(chǎn)給企業(yè)建造固定資產(chǎn)

B.甲公司以一項長期股權(quán)投資換取乙公司的一批存貨

C.甲公司吸收合并乙公司，取得的乙公司固定資產(chǎn)

D.甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組，取得乙公司一項無形資產(chǎn)【答案】B37、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司持續(xù)督導(dǎo)的說法，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C38、下列各項中，達(dá)到北京證券交易所規(guī)定的財務(wù)類強(qiáng)制退市標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D39、關(guān)于審計函證的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】C40、下列各項中，符合收入會計要素定義，可以確認(rèn)為收入的是（）

A.出售無形資產(chǎn)的凈收益

B.出售固定資產(chǎn)的凈收益

C.投資性房地產(chǎn)取得的租金收入

D.出售長期股權(quán)投資的凈收益【答案】C41、關(guān)于信貸資產(chǎn)證券化，下列說法錯誤的是（）。

A.受托機(jī)構(gòu)若發(fā)現(xiàn)貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)不能按照服務(wù)合同約定的方式、標(biāo)準(zhǔn)履行職責(zé)，經(jīng)資產(chǎn)支持證券持有人大會決定，可以更換貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)

B.信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)和貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任同一交易的資金保管機(jī)構(gòu)

C.信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)是因承諾信托而負(fù)責(zé)管理特定目的信托財產(chǎn)并發(fā)行資產(chǎn)支持證券的機(jī)構(gòu)

D.資產(chǎn)支持證券可以向投資者定向發(fā)行，定向發(fā)行資產(chǎn)支持證券可免于信用評級【答案】C42、某公司本年的流動資產(chǎn)合計為300萬元，存貨為180萬元，流動負(fù)債為100萬元，則該公司本年的速動比率是（）。

A.0.74

B.1.2

C.1.87

D.3.17【答案】B43、企業(yè)在計算稀釋每股收益時，對歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤進(jìn)行調(diào)整的項目有()。

A.Ⅰ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C44、某證券公司欲申請從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會提交經(jīng)具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計的公司最近()年的財務(wù)會計報告。

A.2

B.3

C.4

D.5【答案】A45、在有投資關(guān)系的情況下，下列項目中，應(yīng)納入母公司的合并財務(wù)報表的合并范圍的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B46、某上市公司擬公開發(fā)行新股，則該公司在最近()年內(nèi)財務(wù)會計文件應(yīng)無虛假記載。

A.1

B.2

C.3

D.4【答案】C47、上市公司董事會、監(jiān)事會、單獨或者合并持有上市公司已發(fā)行股份（）以上的股東可以提出獨立董事候選人，并經(jīng)股東大會選舉決定。

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%【答案】A48、說法正確的是（）

A.出借的包裝物，其成本計入管理費用

B.生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)修理費用，計入生產(chǎn)成本

C.盤虧的存貨應(yīng)計入管理費用

D.盤盈的存貨應(yīng)按其重置成本作為入賬價值，并通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行會計處理，按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期管理費用【答案】D49、甲公司2008年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2009年3月30日，實際對外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發(fā)生的下列事項中，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C50、A公司從大股東處購買B企業(yè)的股權(quán)，A以1000萬元現(xiàn)金及一宗賬面價值3200萬元的土地使用權(quán)換取B企業(yè)80％的股權(quán)，該宗土地公允價值3600萬元，B企業(yè)賬面凈資產(chǎn)價值6000萬元，公允價值7000萬元，公允價值高于賬面價值的原因是一套固定資產(chǎn)評估增值，下列關(guān)于A公司會計處理的說法中，錯誤的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A51、可轉(zhuǎn)換公司債券，面值為100元，初始轉(zhuǎn)股價格為5元／股，當(dāng)前市價為138.5元，二級市場股價為7元／股，若買入一手立即轉(zhuǎn)股，收益是____；該上市公司隨后年度分紅方案：每10股派發(fā)0.6元（含稅），若調(diào)整轉(zhuǎn)股價格，則調(diào)整為____。（）

A.1.5，4.94

B.15，4.94

C.23.6，4.6

D.150，4.6【答案】B52、制造企業(yè)下列各項交易或事項所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，不屬于現(xiàn)金流量表中“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ

D.Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C53、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》，下列關(guān)于董事行為規(guī)范要求的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A54、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，存在下列（）情形時，中國證監(jiān)會可視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、一年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的與注冊申請有關(guān)的文件等監(jiān)管措施。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A55、（）是指在信貸資產(chǎn)證券化過程中，因承諾信托而負(fù)責(zé)管理特定目的信托財產(chǎn)并發(fā)行資產(chǎn)支持證券的機(jī)構(gòu)。

A.特定目的信托受托機(jī)構(gòu)

B.信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)

C.信用增級機(jī)構(gòu)

D.貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)【答案】A56、甲公司因無法償還乙公司（股份有限公司）4000萬元貨款，于2X16年8月1日與乙公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議。協(xié)議規(guī)定甲公司通過增發(fā)1700萬股普通股（每股面值1元）抵償上述債務(wù)，股票發(fā)行價為2800萬元。乙公司已對該應(yīng)收賬款計提了360萬元壞賬準(zhǔn)備，并將取得的股權(quán)作為可供出售金融資產(chǎn)核算。甲公司在2X16年11月1日已經(jīng)辦理完股票增發(fā)等相關(guān)的手續(xù)。不考慮其他因素，針對上述業(yè)務(wù)下列表述中正確的有（）。

A.I

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C57、下列行為符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】C58、甲公司為上交所主板上市公司，根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》，下列人員中，可以擔(dān)任甲公司獨立董事的是（）。

A.乙公司生產(chǎn)部經(jīng)理的父親趙某，乙公司持有甲公司3%的股份且為第五大股東

B.王某，其兒子持有甲公司1.2%的股份

C.甲公司控股子公司財務(wù)經(jīng)理配偶的哥哥孫某

D.一年前為甲公司提供過內(nèi)容咨詢服務(wù)的會計師李某【答案】D59、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2015年10月申請配股，公司合并報表2012年至2014年三年累計實現(xiàn)的可分配利潤為9000萬元，母公司2012年至2014年三年累計實現(xiàn)的可分配利潤為7500萬元，則甲公司以下利潤分配方案中符合配股條件的有（）

A.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計分配利潤900萬元

B.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計分配利潤750萬元

C.2012年至2014年以現(xiàn)金加股票方式累計分配利潤900萬元

D.2012年至2014年以現(xiàn)金加股票方式累計分配利潤750萬元

E.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計分配利潤600萬元【答案】A60、以下為非公開發(fā)行公司債券項目承接時承銷機(jī)構(gòu)不得承接的主體有（）。

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A61、某發(fā)行人首次公開發(fā)行5億股股票，發(fā)行人及其主承銷商采取先向戰(zhàn)略投資者配售、然后網(wǎng)下配售與網(wǎng)上發(fā)行相結(jié)合的方式發(fā)行股票，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】D62、信用評級報告的主要事項包括（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D63、下列關(guān)于附等待期的股份支付會計處理的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C64、以下關(guān)于上市公司分紅說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】A65、以下應(yīng)當(dāng)召開企業(yè)債券債券持有人會議的情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D66、甲企業(yè)2009年4月1日增發(fā)200萬股收購了同一控制下的乙企業(yè)的100％，7月1日又增發(fā)600萬股收購了非同一控制下的丙企業(yè)的100％，2009年當(dāng)年三企業(yè)實現(xiàn)利潤情況如下：甲企業(yè)實現(xiàn)凈利潤300萬元（合并乙丙）；其中乙企業(yè)實現(xiàn)50萬元（其中4月1日后30萬元），丙企業(yè)實現(xiàn)120萬元（7月1日后100萬元）。甲企業(yè)年初的總股本為1000萬股，則基本每股收益為（）元。

A.0.18

B.0.16

C.0.20

D.0.13【答案】C67、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，關(guān)于資信評級機(jī)構(gòu)為公開發(fā)行公司債券進(jìn)行信用評級的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.評級機(jī)構(gòu)應(yīng)及時向市場公布首次評級報告和定期跟蹤評級報告

B.在債券有效存續(xù)期間，應(yīng)當(dāng)每季度至少向市場公布一次定期跟蹤評級報告

C.評級機(jī)構(gòu)出具的不定期跟蹤評級報告僅需告知發(fā)行人

D.應(yīng)充分關(guān)注可能影響評級對象信用等級的所有重大因素，及時向市場公布信用等級調(diào)整及其他與評級相關(guān)的信息變動情況，但無需向證券交易所或其他證券交易場所報告【答案】A68、2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元，直接用于當(dāng)日開工建造的廠房，年利率為5%。2012年累計發(fā)生建造支出1800萬元，2013年1月1日，又取得一般借款500萬元，年利率為6%，當(dāng)日發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項支付（無其他一般借款）。2013年10月至12月，因可預(yù)見東北冬季嚴(yán)寒無法施工導(dǎo)致停工。2013年該企業(yè)應(yīng)予資本化的利息費用為（）萬元。

A.106

B.79.5

C.100

D.130【答案】A69、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第46號——北京證券交易所公司招股說明書》，“本公司或本人承諾本招股說明書不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)連帶責(zé)任。”的聲明應(yīng)由（）簽名，加蓋公章。

A.發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級管理人員

B.控股股東、實際控制人

C.法定代表人、保薦代表人、項目協(xié)辦人

D.經(jīng)辦律師及所在律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人

E.簽字注冊會計師及所在會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)人【答案】B70、以下關(guān)于公司董事會、股東會效力的說法正確的有（）

A.董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、法規(guī)的規(guī)定，決議無效

B.股東會的會議召集程序、表決方式違反公司章程的規(guī)定，決議無效

C.董事會的會議內(nèi)容違反法律、法規(guī)的規(guī)定，決議無效

D.股東會的會議內(nèi)容違反公司章程的規(guī)定，決議無效

E.不管是董事會、股東會，決議內(nèi)容只要違反法律、法規(guī)的規(guī)定或者違反公司章程的規(guī)定均為無效【答案】C71、下列屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】C72、A公司為增值稅一般納稅人，下列關(guān)于A公司相關(guān)固定資產(chǎn)說法正確的有（）

A.購買固定資產(chǎn)時增值稅專用發(fā)票設(shè)備價款為500000元，增值稅額為85000元，發(fā)生的運輸費為1000元，則入賬價值為501000元

B.固定資產(chǎn)折舊方法折舊由直線法改為年數(shù)總和法為會計估計變更

C.固定資產(chǎn)日常修理費用可以資本化

D.固定資產(chǎn)發(fā)生大修理支出50萬元，并替換了其中20萬元的原有設(shè)備，則應(yīng)于資本化支出為50萬元【答案】B73、甲公司2010年1月1日以3000萬元的價格購人乙公司30%的股份，另支付相關(guān)費用15萬元。購入時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為11000萬元（假定乙公司各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與賬面價值相等）。乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤600萬元。甲公司取得該項目投資后對乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素，該投資對甲公司2010年度利潤總額的影響為()萬元。

A.165

B.180

C.465

D.480【答案】C74、根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險管理指引（試行）》，受托管理人根據(jù)債券信用風(fēng)險監(jiān)測和分析結(jié)果，可以將債券劃分為正常類、（）。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B75、下列關(guān)于實施上市公司管理層收購的說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A76、甲企業(yè)2015年9月份銷售一批貨物給乙企業(yè)，銷售價款為100萬元（含增值稅），到年底因乙公司出現(xiàn)財務(wù)困難無法清償款項，甲企業(yè)已為該項債權(quán)計提了5.6萬元的壞賬準(zhǔn)備。2016年5月份，甲、乙達(dá)成協(xié)議，甲企業(yè)同意減免乙企業(yè)4萬元債務(wù)，余款即日付清，甲于當(dāng)日收到乙支付的96萬元貨款，下列關(guān)于甲、乙兩公司會計處理說法正確的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅳ【答案】C77、關(guān)于租賃，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅳ【答案】D78、北交所認(rèn)為創(chuàng)新層掛牌公司不符合發(fā)行條件或者信息披露要求，作出終止發(fā)行上市審核決定，或者中國證監(jiān)會作出不予注冊決定的，自決定作出之日起（）后，創(chuàng)新層掛牌公司可以再次提出公開發(fā)行股票并上市申請。

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.9個月

E.12個月【答案】C79、非公開發(fā)行公司債券的轉(zhuǎn)讓場所包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C80、關(guān)于證券公司發(fā)行次級債券，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B81、2012年6月，甲公司支付價款8000萬元，自二級市場購入乙公司股票1000萬股，購入時包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1000萬元，甲公司將購入股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2012年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2013年8月，甲公司以每股12元的價格出售全部股票。2013年甲公司出售乙公司股票應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（）

A.2000萬元

B.3000萬元

C.4000萬元

D.5000萬元【答案】D82、甲公司持有乙公司70%股權(quán)并控制乙公司。甲公司2015年度合并財務(wù)報表中少數(shù)股東權(quán)益為950萬元。2016年度，乙公司發(fā)生凈虧損3500萬元，無其他所有者權(quán)益變動。除乙公司外，甲公司沒有其他子公司。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司在編制2016年度合并財務(wù)報表的處理中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】D83、上市公司擬于2020年6月20日召開股東大會，下列關(guān)于臨時提案的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】A84、科創(chuàng)板發(fā)行人、證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、投資者及其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員存在（）情形時，上交所可以視情節(jié)輕重，對其單獨或者合并采取監(jiān)管措施和紀(jì)律處分。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A85、根據(jù)《上海證券交易所債券市場投資者適當(dāng)性管理辦法》，某個人投資者為合格投資者，則其可以參與認(rèn)購及交易的上交所上市債券品種有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】D86、以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D87、在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】C88、關(guān)于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，下列項目中，應(yīng)終止確認(rèn)金融資產(chǎn)的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】A89、關(guān)于短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃，下列說法中不正確的是（）。

A.包含購買選擇權(quán)的租賃不屬于短期租賃

B.低價值資產(chǎn)租賃的判定受承租人規(guī)模、性質(zhì)情況的影響

C.對于短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃，承租人可以選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債

D.承租人可以將短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃的租賃付款額，在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益【答案】B90、根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)債券發(fā)行審核工作的通知》，需要進(jìn)行從嚴(yán)審核的發(fā)債申請有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B91、甲房地產(chǎn)公司于2016年1月1日將一棟商品房對外出租并采用公允價值模式計量，租期為3年，每年12月31日收取租金100萬元。出租的時候，該商品房的成本為2000萬元，公允價值為2200萬元。2016年12月31日，該商品房的公允價值為2150萬元。甲公司2016年應(yīng)確認(rèn)的公允價值變動損益為（）萬元。

A.損失50

B.收益150

C.收益100

D.損失100【答案】A92、根據(jù)《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》，下列表述中，正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A93、李某為某股份公司經(jīng)理，下列屬于李某職權(quán)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】B94、下列關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)反壟斷審查和安全審查的說法，錯誤的是（）。

A.丙外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)，涉及安全審查的，由其向我國相關(guān)行業(yè)協(xié)會提出申請

B.丁、戊外國投資者并購我國境內(nèi)關(guān)系國家安全的重要農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)，如果并購?fù)瓿珊螅『臀鞂⒎謩e持有該農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)30%和25%的股權(quán)，需要提出安全審查

C.甲外國投資者通過合同方式取得對國內(nèi)某企業(yè)控制權(quán)，達(dá)到經(jīng)營者集中規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)事先進(jìn)行經(jīng)營者集中申報

D.乙外國投資者通過取得資產(chǎn)方式取得對國內(nèi)某企業(yè)控制權(quán)，達(dá)到經(jīng)營者集中規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)事先進(jìn)行經(jīng)營者集中申報【答案】A95、A日發(fā)行人第一次董事會通過了非公開發(fā)行議案，準(zhǔn)備向控股股東購買子公司：8日因增加了1個募投項目，又召開了第二次董事會，并確定了發(fā)行額為3億股；C日股東大會通過，D日取得證監(jiān)會核準(zhǔn)批文。定價基準(zhǔn)日應(yīng)為（）

A.A日

B.B日

C.C日

D.D日【答案】B96、以下關(guān)于非上市公眾公司收購的說法正確的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】A97、股份有限公司的董事會秘書由（）提名。

A.董事會

B.總經(jīng)理

C.股東大會

D.董事長【答案】D98、關(guān)于可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股價格向下修正條款，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C99、投資者李強(qiáng)被某上市公司的股東大會選舉為該公司的董事，根據(jù)規(guī)定，李強(qiáng)應(yīng)當(dāng)從被選舉之日起（）內(nèi)簽署《董事聲明及承諾書》，并報交易所和公司董事會備案。

A.15日

B.20日

C.1個月

D.3個月【答案】C100、A公司將專利技術(shù)無形資產(chǎn)與B公司交換取土地使用權(quán)。A公司無形資產(chǎn)賬面價值1800萬，公允價值2800萬，另支付200萬元補(bǔ)價；B公司土地使用權(quán)公允價值3000萬，賬面價值2000萬。假設(shè)不考慮稅收等其他因素，下列說法正確的是（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、A公司將專利技術(shù)無形資產(chǎn)與8公司交換取土地使用權(quán)。A公司無形資產(chǎn)賬面價值1800萬，公允價值2800萬，另支付200萬元補(bǔ)價；B公司土地使用權(quán)公允價值3000萬，賬面價值2000萬。假設(shè)不考慮稅收等其他因素，下列說法正確的是（）

A.A公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益1000萬元；

B.A公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益800萬元；

C.B公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益1000萬元

D.B公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益1200萬元【答案】AC102、甲企業(yè)于2007年1月取得乙公司20%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。假定甲企業(yè)取得該項投資時，乙公司各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值相同。2007年8月，乙公司將其成本為600元的某商品以1000元的價格出售給甲企業(yè)，甲企業(yè)將取得的商品作為存貨。至2007年12月31日，甲企業(yè)對外（非合并范圍獨立第三方）銷售了80%，仍有20%尚未對外銷售，乙公司2007年實現(xiàn)凈利潤為1000元；2008年，甲企業(yè)將剩余的20%對外銷售，乙公司2008年實現(xiàn)凈利潤2000元。假定不考慮所得稅因素。則以下說法正確的是（）

A.2007年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為184

B.2007年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為200

C.2008年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為416

D.2008年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為400【答案】AC103、創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行期首日前1個交易日股票交易均價為8．5元，前20個交易日股票交易均價為9元，以下自發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得上市交易的有（）

A.發(fā)行價為8.6元

B.發(fā)行價為7.7元

C.發(fā)行價為8.2元

D.發(fā)行價為9元【答案】BC104、證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風(fēng)險時，以下說法正確的有（）

A.通知出境管理機(jī)關(guān)依法阻止其出境

B.國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以撤銷其任職資格

C.申請司法機(jī)關(guān)禁止其轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處分財產(chǎn)

D.責(zé)令證券公司更換相關(guān)人員【答案】AC105、關(guān)于收入的確認(rèn)，下列說法中正確的有（）

A.采用托收承付方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

B.售出商品需要安裝和檢驗且安裝和檢驗是銷售合同的重要組成部分，在購買方接受交貨以及安裝和檢驗完畢前，不確認(rèn)收入

C.采用預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入，在此之前預(yù)收的貨款應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債

D.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

E.宣傳媒介的收費，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入【答案】BC106、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔(dān)任董監(jiān)高的有（）

A.謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負(fù)有個人責(zé)任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；

B.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，己經(jīng)擁有4項發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活；

C.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算之日起已超過3年

D.張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張某負(fù)有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年?！敬鸢浮緽CD107、以下符合保薦代表人注冊條件的有（）

A.具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷

B.最近3年內(nèi)擔(dān)任過上交所一家上市公司非公開發(fā)行股票項目協(xié)辦人，已成功發(fā)行

C.未負(fù)有重大到期未償債務(wù)

D.最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰【答案】ABCD108、以下關(guān)于或有事項說法正確的是（）

A.或有負(fù)債不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為負(fù)債

B.在對產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計負(fù)債時，如果發(fā)現(xiàn)保證費用的實際發(fā)生額與預(yù)計數(shù)相差較大，應(yīng)及時對預(yù)計比例進(jìn)行調(diào)整

C.在對產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計負(fù)債時，如果企業(yè)針對特定批次產(chǎn)品確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，則在特定批次產(chǎn)品銷售完成時，應(yīng)將“預(yù)計負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額沖銷，不留余額：

D.在對產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計負(fù)債時，已對其確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的產(chǎn)品，若企業(yè)不再生產(chǎn)了，那么應(yīng)在停產(chǎn)當(dāng)期，將“預(yù)計負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額沖銷，不留余額?！敬鸢浮緼B109、下列有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的有（）。

A.可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失應(yīng)計入當(dāng)期損益

B.取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用應(yīng)計入資產(chǎn)成本

C.可供出售金融資產(chǎn)期末應(yīng)采用攤余成本計量

D.可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利應(yīng)沖減資產(chǎn)成本

E.以外幣計價的可供出售貨幣性金融資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額應(yīng)計入當(dāng)期損益【答案】AB110、某發(fā)行人擬于2008年對同一控制人控制下的其他企業(yè)甲、乙、丙、丁進(jìn)行重組后申請IPO。重組方案和被重組方2007年主要財務(wù)數(shù)據(jù)如下：

A.方案一，需要發(fā)行人運行1個會計年度后方可進(jìn)行IPO

B.方案二，發(fā)行人不需要運行1個會計年度，但保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師需要將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見

C.方案三，發(fā)行人需要運行3個會計年度方可IPO

D.方案四，對發(fā)行人運行時間沒有要求，但申報財務(wù)會計報告須含重組完成后最近一期資產(chǎn)負(fù)債表【答案】ABD111、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份公司可以提議召開臨時董事會的有（）

A.獨立董事

B.監(jiān)事會

C.三分之一以上監(jiān)事

D.十分之一以上表決權(quán)的股東【答案】BD112、中小板的上市公司以下關(guān)于募投項目變更的說法正確的有（）

A.變更募投項目由控股子公司實施，應(yīng)經(jīng)股東大會審議通過

B.變更募投項目實施地點，經(jīng)董事會通過，保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表意見

C.取消原募集資金項目，實施新項目，董事會通過，無須經(jīng)股東大會通過

D.變更募集資金投資項目實施方式，董事會通過，無須經(jīng)股東大會通過【答案】AB113、以下各項不確認(rèn)遞延所得稅的暫時性差異情形有（）

A.自行研發(fā)形成的稅法規(guī)定可按照150％攤銷的無形資產(chǎn)

B.采用權(quán)益法核算準(zhǔn)備長期持有的長期股權(quán)投資

C.分期付款、實質(zhì)上具有融資性質(zhì)購入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)

D.非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)【答案】ABCD114、根據(jù)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》的規(guī)定，以下說法正確的有（）

A.根據(jù)國有資本的戰(zhàn)略定位和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合不同國有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的作用、現(xiàn)狀和發(fā)展需要，將國有企業(yè)分為商業(yè)類和公益類

B.對主業(yè)處于充分競爭行業(yè)和領(lǐng)域的商業(yè)類國有企業(yè)，原則上都要實行公司制股份制改革，積極引入其他國有資本或各類非國有資本實現(xiàn)股權(quán)多元化，國有資本要絕對控股或相對控股，也可以參股，并著力推進(jìn)整體上市

C.對主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域、主要承擔(dān)重大專項任務(wù)的商業(yè)類國有企業(yè)，要保持國有資本100％控股地位，非國有資本不得參股

D.對于公益類國有企業(yè)以保障民生、服務(wù)社會、提供公共產(chǎn)品和服務(wù)為主要目標(biāo)，這類企業(yè)采取國有獨資形式，非國有企業(yè)不得參與經(jīng)營【答案】AB115、甲企業(yè)1300萬元收購無關(guān)聯(lián)乙企業(yè)30%的股權(quán)，乙2013年1月1日的凈資產(chǎn)賬面價值6000萬，公允價值5000萬，公允價值的下降是由于乙企業(yè)賬面存貨賬面價值3000萬，發(fā)生了跌價，其公允價值為2000萬元。2013年，乙企業(yè)全年實現(xiàn)利潤2000萬元，向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬元。問，不考慮其他情況，以下說法正確的有（）

A.2013年1月31日，甲企業(yè)的長期股權(quán)投資賬面價值1500萬元

B.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益300萬元

C.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益600萬元

D.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益900萬元【答案】AC116、IP0老股轉(zhuǎn)讓時，如股東屬于下列情形之一時，應(yīng)在招股說明書中披露對公司控制權(quán)，治理結(jié)構(gòu)及生產(chǎn)經(jīng)營等產(chǎn)生的影響（）

A.本次公開發(fā)行前24個月?lián)喂颈O(jiān)事，12個月前離職

B.持股15％的股東

C.公司控股股東

D.本次公開發(fā)行前36個月至發(fā)行時一直擔(dān)任公司核心技術(shù)人員【答案】ABCD117、上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露下列那些文件（）

A.上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案

B.董事會決議

C.獨立董事的意見

D.財務(wù)顧問報告

E.法律意見書

F.重大資產(chǎn)重組報告書

【答案】ABC118、所購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)是指，資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到購買方或建造方預(yù)定的可使用狀態(tài)。其判斷標(biāo)準(zhǔn)包括（）

A.固定資產(chǎn)的實體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或者實質(zhì)上已經(jīng)完成

B.所購建的固定資產(chǎn)與設(shè)計要求或合同要求相符或基本相符，即使有極個別與設(shè)計或合同要求不相符的地方，也不影響其正常使用

C.繼續(xù)發(fā)生在所購建固定資產(chǎn)上的支出金額很少或幾乎不再發(fā)生

D.資產(chǎn)己交付使用并辦理竣工決算手續(xù)

E.如果所購建固定資產(chǎn)需要試生產(chǎn)或試運行，則在試生產(chǎn)結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常生產(chǎn)出合格產(chǎn)品時，或試運行結(jié)果表明能夠正常運轉(zhuǎn)或營業(yè)時，就應(yīng)當(dāng)認(rèn)為資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)【答案】ABC119、乙公司2008年1月1日購買三年期債券并準(zhǔn)備持有至到期，2008年4月1日，公司因臨時資金緊張，出售60%，取得價款720萬元。假定4月1日該債券出售前賬面余額（成本）為1000萬元，不考慮其他因素的影響，則以下說法正確的是（）

A.乙公司2008年4月1日應(yīng)確認(rèn)投資收益200萬

B.乙公司2008年4月1日應(yīng)確認(rèn)投資收益120萬

C.乙公司2008年4月1日應(yīng)確認(rèn)資本公積200萬

D.乙公司2008年4月1日應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益80萬

E.可供出售金融資產(chǎn)入賬價值為400萬

F.可供出售金融資產(chǎn)入賬價值為480萬

【答案】BD120、下列各項交易或事項中，不會影響發(fā)生當(dāng)期營業(yè)利潤的有（）。

A.計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備

B.出售無形資產(chǎn)取得凈收益

C.開發(fā)無形資產(chǎn)時發(fā)生符合資本化條件的支出

D.自營建造固定資產(chǎn)期間處置工程物資取得凈收益

E.以公允價值進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)持有期間公允價值發(fā)生變動【答案】BCD121、上市公司有權(quán)提議召開臨時董事會的有（）

A.3％的股東

B.獨立董事

C.監(jiān)事會

D.1／3以上董事【答案】BCD122、2012年9月，上市公司以下情形中半年度財務(wù)報表需要審計的有（）

A.擬在下半年公開發(fā)行股票

B.擬在下半年現(xiàn)金分紅

C.擬在下半年資本公積轉(zhuǎn)增股本

D.擬在下半年現(xiàn)金分紅并送紅股

E.擬在下半年配股【答案】CD123、非上市公眾公司可以向特定對象發(fā)行股票，以下可以作為非上市公眾公司發(fā)行股票的特定對象的有（）

A.公司的控股股東

B.持有公司5％股份的股東

C.持有公司3％股份的股東

D.公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員

E.公司的核心員工【答案】ABCD124、根據(jù)《關(guān)于首次公開發(fā)行股票預(yù)先披露等問題的通知》，下列說法正確的有（）

A.發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)不能在規(guī)定的時間內(nèi)提交反饋意見回復(fù)材料的，可書面申請延期一次，延期時間不得超過2個月，否則需申請中止審查

B.中止審查后恢復(fù)審查的，視同新申報企業(yè)重新排隊

C.申請恢復(fù)審查時，應(yīng)當(dāng)提交書面申請，經(jīng)審核同意后恢復(fù)審查

D.未能在規(guī)定時間提交反饋意見回復(fù)材料，也不申請延期或者中止審查的，將予以終止審查【答案】ACD125、某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現(xiàn)進(jìn)行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）

A.控股股東甲至少應(yīng)認(rèn)購1500萬股，否則將導(dǎo)致本次配股失敗

B.非控股股東累計至少應(yīng)認(rèn)購4500萬股，否則將導(dǎo)致本次配股失敗

C.本次配股應(yīng)當(dāng)承銷商應(yīng)采取代銷方式進(jìn)行承銷

D.控股股東甲承諾認(rèn)購6000萬股，實際認(rèn)購4000萬股，其他股東足額認(rèn)購，最終原股東認(rèn)購股票的數(shù)量為擬配售數(shù)量的86.67％，則本次配售成功

E.本次配股發(fā)行對象為股權(quán)登記日收市后登記在冊的全體股東【答案】ABC126、A為某股份公司經(jīng)理，下列可由A決定的事項是（）

A.決定設(shè)立某部門

B.制定《某部門工作規(guī)程》

C.任命某部門負(fù)責(zé)人

D.批準(zhǔn)公司的《募集資金管理制度》【答案】BC127、以下關(guān)于發(fā)行公司債的說法正確的有（）

A.公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行

B.只要是境內(nèi)公司制法人主體均可以發(fā)行公司債

C.股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債券

D.上市公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債券【答案】ABCD128、下列各項關(guān)于資產(chǎn)期末計量的表述中，正確的有（）

A.固定資產(chǎn)按照市場價格計量

B.持有至到期投資按照市場價格計量

C.交易性金融資產(chǎn)按照公允價值計量

D.存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量

E.應(yīng)收款項按照賬面價值與其預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值孰低計量【答案】CD129、以下事項中，需要聘請保薦機(jī)構(gòu)保薦的有（）

A.首次公開發(fā)行股票并上市

B.上市公司非公開發(fā)行股票

C.上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券

D.上市公司公開發(fā)行公司債券【答案】ABC130、下列各項與存貨相關(guān)的費用中，應(yīng)計入存貨成本的有（）。

A.材料采購過程中發(fā)生的保險費

B.材料入庫前發(fā)生的挑選整理費

C.材料入庫后發(fā)生的儲存費用

D.材料采購過程中發(fā)生的裝卸費用

E.材料采購過程中發(fā)生的運輸費用【答案】ABD131、保薦代表人出現(xiàn)下述情形之一中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對其采取證券市場禁入的措施（）

A.配偶持有發(fā)行人股份

B.通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益

C.盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范

D.發(fā)行保薦工作報告存在重大遺漏

E.未完成或者未參加輔導(dǎo)工作【答案】ABCD132、下列關(guān)于B0T會計處理的說法正確的是（）

A.合同規(guī)定項目公司在有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建成后，從事經(jīng)營的一定期間內(nèi)有權(quán)利向獲取服務(wù)的對象收取費用，但收費金額不確定的，項目公司應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)收入的同時確認(rèn)無形資產(chǎn)；

B.與B0T業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應(yīng)按照《建造合同》準(zhǔn)則確認(rèn)收入

C.按照合同規(guī)定，企業(yè)為使有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施保持一定的服務(wù)能力或在移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態(tài)，預(yù)計將發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號—或有事項》的規(guī)定處理。

D.按照特許經(jīng)營權(quán)合同規(guī)定，項目公司應(yīng)提供不止一項服務(wù)的，各項服務(wù)能夠單獨區(qū)分時，收取或應(yīng)收的對價應(yīng)當(dāng)按照各項服務(wù)的相對公允價值比例分配給所提供的各項服務(wù)?！敬鸢浮緼CD133、保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和內(nèi)核負(fù)責(zé)人違反《保薦辦法》的規(guī)定，未誠實守信、勤勉盡責(zé)地履行相關(guān)義務(wù)的，中國證監(jiān)會責(zé)令改正，并可對其采取的監(jiān)管措施有（）

A.監(jiān)管談話

B.警告

C.重點關(guān)注

D.罰款

E.責(zé)令進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)【答案】AC134、關(guān)于最佳估計數(shù)，下列說法中正確的有（）。

A.企業(yè)在確定最佳估計數(shù)時，應(yīng)當(dāng)綜合考慮與或有事項有關(guān)的不確定性和貨幣時間價值因素

B.企業(yè)在確定最佳估計數(shù)時，應(yīng)當(dāng)綜合考慮與或有事項有關(guān)的風(fēng)險因素

C.企業(yè)在確定最佳估計數(shù)時，不應(yīng)當(dāng)綜合考慮與或有事項有關(guān)的貨幣時間價值因素

D.貨幣時間價值影響重大的，應(yīng)當(dāng)通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)

E.所需支出存在一個連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計數(shù)應(yīng)當(dāng)按照該范圍內(nèi)的中間值確定【答案】ABD135、證券公司取得保薦機(jī)構(gòu)資格后，應(yīng)當(dāng)持續(xù)符合保薦辦法規(guī)定的相關(guān)條件。以下情形中，中國證監(jiān)會可直接撤銷其保薦機(jī)構(gòu)資格有（）

A.注冊資本低于人民幣1億元

B.受到工商局的行政處罰

C.從業(yè)人員不足35人

D.風(fēng)險控制指標(biāo)不符合相關(guān)規(guī)定

E.受到中國證監(jiān)會的行政處罰【答案】B136、關(guān)于股份支付的計量，下列說法中正確的有（）。

A.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，應(yīng)按資產(chǎn)負(fù)債表日權(quán)益工具的公允價值重新計量

B.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，應(yīng)按授予日權(quán)益工具的公允價值計量，不確認(rèn)其后續(xù)公允價值變動

C.以權(quán)益結(jié)算的股份支付，應(yīng)按授予日權(quán)益工具的公允價值計量，不確認(rèn)其后續(xù)公允價值變動

D.以權(quán)益結(jié)算的股份支付，應(yīng)按資產(chǎn)負(fù)債表日權(quán)益工具的公允價值重新計量

E.無論是以權(quán)益結(jié)算的股份支付，還是以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，均應(yīng)按資產(chǎn)負(fù)債表日當(dāng)日權(quán)益工具的公允價值重新計量【答案】AC137、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。

A.稅收滯納金

B.企業(yè)所得稅稅款

C.計入產(chǎn)品成本的車間水電費用支出

D.向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項【答案】ABD138、市公司非公開發(fā)行股票時，下列可以作為發(fā)行對象的有（）

A.前10名股東中的自然人股東

B.信托公司以信托資產(chǎn)認(rèn)購

C.證券投資基金

D.QFII【答案】ACD139、以下關(guān)于證券公司短期融資券說法正確的有（）

A.可以公開發(fā)行或非公開發(fā)行

B.期限≤1年

C.強(qiáng)制評級

D.強(qiáng)制擔(dān)保

E.在中央結(jié)算公司托管結(jié)算【答案】C140、下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說法正確的有（）

A.保薦人應(yīng)當(dāng)自持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后10個工作日內(nèi)向證券交易所報送保薦總結(jié)報告書

B.中小板發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票或者可轉(zhuǎn)換公司債券上市當(dāng)年剩余時間及其后一個完整會計年度

C.創(chuàng)業(yè)板的恢復(fù)上市持續(xù)督導(dǎo)期間為恢復(fù)上市當(dāng)年及其后2個完整會計年度

D.創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票上市當(dāng)年剩余時間及其后兩個個完整會計年度【答案】AB141、甲公司發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量糾紛訴訟，60％很可能敗訴，賠償1000萬元；20％可能敗訴，賠償300萬：20％可能勝訴，不賠償。如果敗訴，那么基本確定可以獲得保險賠償款200萬元。以下正確的有（）

A.應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債是660萬元

B.應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債是1000萬元

C.應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債是300萬元

D.應(yīng)確認(rèn)的其他應(yīng)收款是200萬元

E.應(yīng)確認(rèn)的其他應(yīng)收款是300萬元【答案】BD142、2012年1月1日，甲公司從非關(guān)聯(lián)方處購買了A公司80％的股權(quán)，實際支付款項4200萬元，購買日，A公司一項土地使用權(quán)公允價值為2000萬元，賬面價值為500萬元，剩余使用年限10年，采用直線法進(jìn)行攤銷，此外其他資產(chǎn)及負(fù)債的公允價值與賬面價值相等。A公司凈資產(chǎn)賬面價值為3500萬元。2012年1月1日至2013年12月31日，A公司賬面凈利潤為1500萬元，無其他所有者權(quán)益變動。2014年1月1日，甲公司全資子公司乙公司用5700萬元從甲公司處購買了A公司80％股權(quán)，下列說法正確的有（）

A.2014年1月1日，乙公司購買A公司80％股權(quán)的初始投資成本為5160萬元

B.2014年1月1日，乙公司購買A公司80％股權(quán)的入賬價值為5700萬元

C.2014年1月1日，乙公司購買A公司股權(quán)是同一控制下企業(yè)合并

D.2014年1月1日，乙公司購買A公司股權(quán)是非同一控制下企業(yè)合并【答案】AC143、下列關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法正確的是（）

A.非公開發(fā)行詢價的，拿到批文后，應(yīng)該向董事會決議公告后提出認(rèn)購意向的投資者、前20名股東詢價

B.基金公司所屬的兩個專戶基金，算一個認(rèn)購對象

C.盈利預(yù)測報告最遲應(yīng)該在股東大會決議公告日公告

D.非公開發(fā)行的董事會決議公告后，承銷商可以進(jìn)行推介了，但不得采取公開方式

E.發(fā)審會后不能調(diào)價【答案】ABD144、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權(quán)，取得投資時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為9500萬元，假定該項投資不存在活躍市場，公允價值無法可靠計量。甲公司與乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50％股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?，購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權(quán)子購買日的公允價值為1120萬元。乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進(jìn)行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報表列示正確的有（）

A.甲公司個別資產(chǎn)負(fù)債表對乙公司長期股權(quán)投資賬面價值為6600萬元；

B.甲公司合并利潤表2011年投資收益為120萬元；

C.甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽(yù)賬面價值為120萬元；

D.甲公司個別利潤表投資收益為0；

E.甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽(yù)賬面價值為150萬元?！敬鸢浮緼BCD145、甲上市公司2007年7月1日專門借款6000萬建廠房，2年期限，年利率5％，2007年7月1日開工，并于當(dāng)日支付部分款項。2008年1月1日至3月31日因為冰凍季節(jié)性停工，2008年4月1日復(fù)工，2008年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，2007年7月1日至2008年12月31日專門借款閑置資金利息收入為50萬元。下列說法正確的有（）

A.2007年資本化利息金額為0

B.資本化利息支出應(yīng)自2007年7月1日開始

C.甲公司該廠房利息費用資本化的金額為400萬元

D.甲公司該廠房利息費用資本化的金額為350萬元

E.甲公司該廠房利息費用資本化的金額為325萬元【答案】BC146、甲公司擬在中小板上市，乙公司為其控股股東，丙公司為乙公司全資子公司。李某為甲公司董事長兼總裁，下列說法正確的有（）

A.李某可以兼任乙公司總經(jīng)理

B.李某可以兼任乙公司和丙公司董事長

C.李某可以兼任乙公司監(jiān)事會主席

D.李某可以兼任甲公司董事會秘書【答案】BCD147、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）

A.證券上市當(dāng)年累計50％以上募集資金的用途與承諾不符

B.公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年凈利潤比上年下滑50％以上

C.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內(nèi)控股股東或者實際控制人發(fā)生變更

D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內(nèi)累計50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組

E.上市公司公開發(fā)行新股之日起12個月內(nèi)累計50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組【答案】ACD148、下列關(guān)于期權(quán)價格的表述正確的有（）

A.一般來說，權(quán)利期限越長，期權(quán)價格越高

B.期權(quán)價格與基礎(chǔ)資產(chǎn)價格的波動性呈正相關(guān)

C.基礎(chǔ)資產(chǎn)分紅的時候，若協(xié)定價格不調(diào)整，則分紅會使看漲期權(quán)的價格下跌，看跌期權(quán)的價格上漲

D.市場利率越高，期權(quán)價格越高【答案】ABC149、甲公司于2012年1月1日銷售給乙公司一批材料，價值4000萬元(含增值稅)，按購銷合同約定，乙公司應(yīng)于2012年10月31日前支付貨款，但至2013年1月31日乙公司尚未支付貨款。由于乙公司財務(wù)發(fā)生困難，短期內(nèi)不能支付貨款。2013年2月3日，與甲公司協(xié)商，甲公司同意乙公司以一項投資性房地產(chǎn)清償債務(wù)，乙公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量，該項投資性房地產(chǎn)原值為5000萬元，己計提折舊1200萬元，計提減值準(zhǔn)備800萬元，該投資性房地產(chǎn)的公允價值為3300萬元，甲公司已為該項債權(quán)計提了800萬元的壞賬準(zhǔn)備。則以下說法正確的是（）

A.乙公司債務(wù)重組利得確認(rèn)營業(yè)外收入700萬元

B.乙公司債務(wù)重組利得確認(rèn)營業(yè)外收入1000萬元

C.乙公司資產(chǎn)處置損益確認(rèn)營業(yè)外收入300萬元

D.乙公司確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入3300萬元

E.甲公司確認(rèn)營業(yè)外支出700萬元

F.甲公司確認(rèn)資產(chǎn)減值損失=100萬元

【答案】AD150、2012年1月1日，甲公司從非關(guān)聯(lián)方處購買了A公司80%的股權(quán)，實際支付款項4200萬元，購買日，A公司一項土地使用權(quán)公允價值為2000萬元，賬面價值為500萬元，剩余使用年限10年，采用直線法進(jìn)行攤銷，此外其他資產(chǎn)及負(fù)債的公允價值與賬面價值相等。A公司凈資產(chǎn)賬面價值為3500萬元。2012年1月1日至2013年12月31日，A公司賬面凈利潤為1500萬元，無其他所有者權(quán)益變動。2014年1月1日，甲公司全資子公司乙公司用5700萬元從甲公司處購買了A公司80%股權(quán)，下列說法正確的有（）

A.2014年1月1日，乙公司購買A公司80%股權(quán)的初始投資成本為5160萬元

B.2014年1月1日，乙公司購買A公司80%股權(quán)的入賬價值為5700萬元

C.2014年1月1日，乙公司購買A公司股權(quán)是同一控制下企業(yè)合并

D.2014年1月1日，乙公司購買A公司股權(quán)是非同一控制下企業(yè)合并【答案】AC151、以下屬于間接法編制現(xiàn)金流量表應(yīng)調(diào)整的項目有（）

A.固定資產(chǎn)處置收益

B.應(yīng)收賬款增加

C.支付現(xiàn)金股利

D.資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回

E.遞延所得稅負(fù)債增加【答案】ABD152、具有以下情形之一，不得收購上市公司的是（）

A.收購人為法人，負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，該債務(wù)尚未到期

B.收購人為法人，最近2年有嚴(yán)重的證券市場失信行為

C.收購人為自然入，擔(dān)任破產(chǎn)清算公司的經(jīng)理，對該公司的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年

D.收購人為法人，最近3年涉嫌有重大違法行為【答案】BCD153、下列各項交易或事項中，會影響發(fā)生當(dāng)期營業(yè)利潤的有（）

A.處置長期股權(quán)投資

B.處置固定資產(chǎn)凈收益

C.出租投資性房地產(chǎn)

D.出售無形資產(chǎn)的諍損失

E.計提存貨跌價準(zhǔn)備

F.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動

【答案】AC154、甲股份公司擬吸收合并乙股份公司，雙方董事會于與T日發(fā)出通知，并于T+20日召開股東大會，且吸收合并的決議均獲得通過，下列說法正確的有（）

A.T日算起10日內(nèi)通知債權(quán)人，30日內(nèi)發(fā)出公告

B.債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起30日，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)申報債權(quán)

C.合并后乙公司債權(quán)債務(wù)由甲公司承擔(dān)

D.債權(quán)人可要求還款或提供擔(dān)保?！敬鸢浮緾D155、某上市公司發(fā)生下列哪些事件時，需要報送臨時報告并予公告（）

A.對另外一個行業(yè)進(jìn)行大額投資

B.一名獨立董事涉嫌犯罪正在接受司法機(jī)關(guān)調(diào)查

C.1／3以上的機(jī)器季節(jié)性停工檢修

D.產(chǎn)品季節(jié)性提高價格5％

E.成本上升，預(yù)計對公司利潤影響較大

F.公司增資

【答案】AB156、以下是上市公司公開發(fā)行股票和非公開發(fā)行股票共同需具備的條件的有（）

A.高管和核心技術(shù)人員12月穩(wěn)定

B.募集資金不超過項目需要總量

C.現(xiàn)任監(jiān)事最近12個月內(nèi)未受到交易所公開譴責(zé)

D.上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員無因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的情形【答案】BD157、下列關(guān)于所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）

A.軟件企業(yè)即征即退的增值稅用于產(chǎn)品開發(fā)擴(kuò)大再生產(chǎn)的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。

B.節(jié)能水項目企業(yè)，節(jié)能水項目所得，享受2免3減半政策

C.農(nóng)產(chǎn)品初加工免征企業(yè)所得稅

D.環(huán)保設(shè)備投資額的10％稅前扣除，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免【答案】ACD158、下列各項中，屬于會計估計變更的有（）。

A.存貨跌價準(zhǔn)備由按單項存貨計提變更為按存貨類別計提

B.固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法

C.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由成本模式變更為公允價值模式

D.發(fā)出存貨的計價方法由先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法

E.應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備由余額百分比法變更為賬齡分析法

F.長期股權(quán)投資的后續(xù)計量由權(quán)益法變?yōu)槌杀痉?/p>

【答案】AB159、下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)說法正確的是（）

A.采用公允價值對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量的企業(yè)，有證據(jù)表明，當(dāng)企業(yè)首次取得某項投資性房地產(chǎn)時，該投資性房地產(chǎn)的公允價值不能持續(xù)可靠取得的，應(yīng)當(dāng)對該投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量直至處置，并且假設(shè)無殘值

B.采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量的企業(yè)，即使有證據(jù)表明，企業(yè)首次取得某項投資性房地產(chǎn)時，該投資性房地產(chǎn)的公允價值能夠持續(xù)可靠取得的，該企業(yè)仍應(yīng)對該投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量。

C.處置投資性房地產(chǎn)應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入

D.處置投資性房地產(chǎn)應(yīng)按照取得價款與投資性房地產(chǎn)賬面價值之間差額確認(rèn)營業(yè)外收支【答案】ABC160、下列說法正確的是（）

A.有限公司的董事長的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定，包括國有獨資公司的董事長產(chǎn)生辦法也是由公司章程規(guī)定

B.股份公司董事長由董事會以全體董事過半數(shù)選舉產(chǎn)生

C.股份公司董事會成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表

D.國有獨資公司董事會成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表

E.股份公司監(jiān)事會成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表【答案】BD161、有限責(zé)任公司以下情形中應(yīng)當(dāng)召開臨時股東會的有（）

A.董事會提議

B.1／3以上董事提議

C.監(jiān)事會提議

D.監(jiān)事提議

E.1／10以上股東提議【答案】ABCD162、以下屬于公司債券的發(fā)行人采取內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施的方式有（）

A.第三方擔(dān)保

B.資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)保

C.限制發(fā)行人債務(wù)及對外擔(dān)保規(guī)模

D.限制發(fā)行人向第三方出售或抵押主要資產(chǎn)

E.設(shè)置債券回售條款【答案】ABCD163、以下關(guān)于利率期限結(jié)構(gòu)的流動性偏好理論說法正確的有（）

A.流動性偏好理論認(rèn)為，債券的期限越長，流動性溢價越大，利率曲線的形狀是由對未來利率的預(yù)期和延長償還期所必須的流動性溢價共同決定的

B.如果預(yù)期利率上升，其利率期限結(jié)構(gòu)是向上傾斜的

C.如果預(yù)期利率下降的幅度較小，利率期限結(jié)構(gòu)向上傾斜，但兩條曲線趨于重合

D.如果預(yù)期利率下降較多，利率期限結(jié)構(gòu)向下傾斜

E.在預(yù)期利率水平上升和下降的時期大體相當(dāng)?shù)臈l件下，期限結(jié)構(gòu)下降的情況要多于期限結(jié)構(gòu)上升的情況【答案】ABCD164、2012年9月，上市公司以下情形中半年度財務(wù)報表需要審計的有（）

A.擬在下半年公開發(fā)行股票

B.擬在下半年現(xiàn)金分紅

C.擬在下半年資本公積轉(zhuǎn)增股本

D.擬在下半年現(xiàn)金分紅并送紅股

E.擬在下半年配股【答案】CD165、下列各項中，體現(xiàn)會計信息質(zhì)量的謹(jǐn)慎性要求的有（）。

A.因本年實現(xiàn)利潤遠(yuǎn)超過預(yù)算，對所有固定資產(chǎn)大量計提減值準(zhǔn)備

B.符合條件的或有應(yīng)付金額確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債

C.對投資性房地產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備

D.將長期借款利息予以資本化【答案】BC166、關(guān)于企業(yè)與政府發(fā)生交易所取得的收入，下列會計處理中正確的有（）。

A.政府通過招標(biāo)定制開發(fā)某軟件系統(tǒng)，政府支付交易對價，軟件開發(fā)公司中標(biāo)后開發(fā)該軟件系統(tǒng)，軟件開發(fā)公司應(yīng)當(dāng)按照收入確認(rèn)的原則進(jìn)行會計處理

B.政府通過招標(biāo)定制開發(fā)某軟件系統(tǒng)，政府支付交易對價，軟件開發(fā)公司中標(biāo)后開發(fā)該軟件系統(tǒng)，軟件開發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將取得的對價確認(rèn)為營業(yè)外收入

C.政府行文單方面資助某軟件開發(fā)公司開發(fā)某類軟件，產(chǎn)權(quán)歸屬該軟件公司，軟件公司收到的款項應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外收入

D.政府行文單方面資助某軟件開發(fā)公司開發(fā)某類軟件，產(chǎn)權(quán)歸屬該軟件公司，軟件公司收到的款項應(yīng)確認(rèn)為主營業(yè)務(wù)收入【答案】AC167、以下關(guān)于中期財務(wù)報告的說法正確的是（）

A.中期財務(wù)報告同年度財務(wù)報告一樣應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注構(gòu)成

B.中期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的格式和內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)與上年度財務(wù)報表相一致

C.中期財務(wù)報告中的附注相對于年度財務(wù)報告中的附注而言，是適當(dāng)簡化的

D.中期財務(wù)報告由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及附注構(gòu)成【答案】BCD168、以卜應(yīng)當(dāng)召開債券持有人會議的情形的有（）

A.公司減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn)

B.擬變更債券受托管理人

C.保證人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化

D.公司不能按期支付本息

E.擬變更債券募集說明書的約定【答案】ABCD169、保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對以下人員進(jìn)行輔導(dǎo)（）

A.發(fā)行人的監(jiān)事

B.發(fā)行人的實際控制人

C.發(fā)行人的控股股東

D.發(fā)行人實際控制人的法定代表人

E.持有發(fā)行人3%股份的股東【答案】ABCD170、以下關(guān)于發(fā)行公司債的說法正確的有（）

A.公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行

B.只要是境內(nèi)公司制法人主體均可以發(fā)行公司債

C.股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債券

D.上市公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債券【答案】ABCD171、下列關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法正確的有（）

A.非公開發(fā)行申請未獲核準(zhǔn)的上市公司，可自中國證監(jiān)會作出不予核準(zhǔn)的決定之日起六個月后，再次提出證券發(fā)行申請

B.認(rèn)