PPT2014年建設(shè)工程項(xiàng)目管理精講講義(圖為并茂748)11

25十月月2022第十章工工程項(xiàng)目成成本管理第一節(jié)工程項(xiàng)目成成本計(jì)劃第二節(jié)工程項(xiàng)目成成本的分解解第三節(jié)工程項(xiàng)目計(jì)計(jì)劃成本的的確定第四節(jié)工程項(xiàng)目成成本模型第五節(jié)工程項(xiàng)目成成本控制25十月月2022第一節(jié)工工程項(xiàng)目成成本計(jì)劃一、成本計(jì)劃的的概念和目目的二、、成本本計(jì)計(jì)劃劃的的過過程程★三、、成本本計(jì)計(jì)劃劃的的要要求求★四、、成本本計(jì)計(jì)劃劃的的精精度度五、、成本本計(jì)計(jì)劃劃的的內(nèi)內(nèi)容容和和表表達(dá)達(dá)方方式式★25十十月月2022第一一節(jié)節(jié)工工程程項(xiàng)項(xiàng)目目成成本本計(jì)計(jì)劃劃一、成本本計(jì)劃的的概念和和目的工程項(xiàng)目目成本計(jì)計(jì)劃是指指在對工工程項(xiàng)目目所需成成本總額額作出合合理估計(jì)計(jì)的前提提下，為為了確定定項(xiàng)目實(shí)實(shí)際執(zhí)行行情況的的基準(zhǔn)，，而把整整個項(xiàng)目目成本分分配到各各個任務(wù)務(wù)單元上上去的工工作。目的：在在此基礎(chǔ)礎(chǔ)上進(jìn)行行成本控控制工作作，保證證項(xiàng)目在在批準(zhǔn)的的或者可可承受的的成本范范圍內(nèi)得得以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。Back25十十月月2022第一節(jié)工工程項(xiàng)目成成本計(jì)劃二、成本計(jì)計(jì)劃的過程程★成本計(jì)劃劃的過程程通常包包括：確確定總成成本目標(biāo)標(biāo)、成本本逐層分分解、成成本估算算、再由由下而上上逐層匯匯集、進(jìn)進(jìn)行對比比分析等等內(nèi)容，，即由上上而下分分解，再再反饋的的過程。。見圖10-1。25十十月2022第一節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成本本計(jì)劃圖10-1成本計(jì)劃劃的過程程設(shè)計(jì)、工工作量定定義分項(xiàng)估(預(yù))算費(fèi)用總投資按按項(xiàng)目結(jié)結(jié)構(gòu)分解解累計(jì)并對對比目標(biāo)標(biāo)②①④③計(jì)劃總成成本（限限額）成本對象象第一節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成本本計(jì)劃25十月2022Back投資估算設(shè)計(jì)總概算修正總概算項(xiàng)目建議書可行性研究初步設(shè)計(jì)技術(shù)設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)施工圖預(yù)算合同價結(jié)算價招標(biāo)合同實(shí)施竣工驗(yàn)收竣工決算25十十月月2022第一一節(jié)節(jié)工工程程項(xiàng)項(xiàng)目目成成本本計(jì)計(jì)劃劃三、、成成本本計(jì)計(jì)劃劃的的要要求求★1、不僅僅要得得出各各項(xiàng)任任務(wù)的的預(yù)算算成本本，還還要對對不同同的方方案進(jìn)進(jìn)行技技術(shù)經(jīng)經(jīng)濟(jì)分分析,以尋求求最優(yōu)優(yōu)方案案。2、不僅僅考慮慮建設(shè)設(shè)成本本，還還要考考慮運(yùn)運(yùn)營成成本。。3、不僅在在前期期進(jìn)行行成本本計(jì)劃劃，還要在實(shí)施施中不不斷調(diào)調(diào)整和和修改改成本本計(jì)劃劃，形形成全過程程的成成本計(jì)計(jì)劃管管理。。4、不僅僅要保保證項(xiàng)項(xiàng)目建建設(shè)成成本的的最小小化，，而且且要追追求項(xiàng)項(xiàng)目盈盈利的的最大大化。。5、不僅僅要按按照預(yù)預(yù)定項(xiàng)項(xiàng)目規(guī)規(guī)模和和進(jìn)度度計(jì)劃劃安排排資金金供應(yīng)應(yīng),還要按按照可可獲得得資金金或資資源量量安排排項(xiàng)目目規(guī)模模和進(jìn)進(jìn)度計(jì)計(jì)劃。。25十十月月2022第一節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成成本計(jì)計(jì)劃兩種錯錯誤傾傾向：：1、對項(xiàng)項(xiàng)目的的成本本計(jì)劃劃要求求過高高

期望成成本預(yù)預(yù)算準(zhǔn)準(zhǔn)確快快速；；

期望計(jì)計(jì)劃成成本低低，容容易獲獲批；；

期望實(shí)實(shí)際成成本低低于計(jì)計(jì)劃成成本。。2、人為為因素素影響響成本本計(jì)劃劃的制制定

對風(fēng)險險因素素的考考慮過過于悲悲觀，，增加加風(fēng)險準(zhǔn)準(zhǔn)備金金；

盡力擴(kuò)擴(kuò)大計(jì)計(jì)劃成成本值值，成成本節(jié)節(jié)約額額大，，彰顯顯政績績；

有意壓壓低計(jì)計(jì)劃成成本值值，等等項(xiàng)目目上馬馬后再再追加加投資資。Back25十月月2022第一節(jié)工工程項(xiàng)目成成本計(jì)劃四、項(xiàng)目成成本計(jì)劃的的精度1、項(xiàng)目成本本計(jì)劃精確確度的影響響因素（1）項(xiàng)目范圍圍的確定程程度、設(shè)計(jì)計(jì)深度和技技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的的精細(xì)程度度。（2）工程環(huán)境境（市場情情況）的信信息量和信信息的準(zhǔn)確確性。（3）實(shí)施方案案的確定程程度。（4）同類工程程資料精確確程度，及及與同類工工程資料和和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)據(jù)的可比性性。25十月月2022第一節(jié)工工程項(xiàng)目成成本計(jì)劃2、項(xiàng)目成本本計(jì)劃與實(shí)實(shí)際成本的的差異◆目標(biāo)設(shè)計(jì)階階段：±30％的誤差；；◆可行性研究究階段：±20％的誤差；；◆初步設(shè)計(jì)階階段：±15％的誤差；；◆施工圖預(yù)算算階段：±(5％－10%)；◆項(xiàng)目施工前前：成本計(jì)計(jì)劃精度不不再提高；；◆工程結(jié)束：：得到實(shí)際際成本。Back25十月2022第一節(jié)工程程項(xiàng)目成本計(jì)計(jì)劃五、成本計(jì)劃劃的內(nèi)容和表表達(dá)方式★1、成本計(jì)劃的的內(nèi)容（1）估算出各成成本對象的計(jì)計(jì)劃成本值;（2）作出“成本－時間間”表和曲線；；（3）作出“累計(jì)成本－－時間”表和曲線（（S曲線、香蕉蕉圖、項(xiàng)目目的成本模模型）;（4）制定出其其他計(jì)劃（（融資、工工程款收支支計(jì)劃)。25十月月2022第一節(jié)工工程項(xiàng)目成成本計(jì)劃2、成本計(jì)劃劃的表達(dá)方方式（1）表格形式式：成本－時間間表。（2）曲線形式式：1）直方圖（成成本－時間間圖）；2）累計(jì)曲線（（累計(jì)成本本－時間曲曲線）。（3）其他形式式：成本要要素份額柱柱形圖。Back25十月月2022第二節(jié)工工程項(xiàng)目成成本的分解解一、按工程項(xiàng)目目投資分解解；二、按工程量清清單分解；三、按工程成本本要素分解解；四、按成本本責(zé)任人分分解；五、其他角角度，如項(xiàng)項(xiàng)目階段、、年度或季季度等。25十十月月2022第二二節(jié)節(jié)工工程程項(xiàng)項(xiàng)目目成成本本的的分分解解1、按按工工程程項(xiàng)項(xiàng)目目投投資資分分解解（1）建建筑筑安安裝裝工工程程費(fèi)費(fèi)用用；；（2）設(shè)設(shè)備備、、工工具具、、器器具具、、家家具具購購置置費(fèi)費(fèi)用用；；（3）工工程程建建設(shè)設(shè)其其他他費(fèi)費(fèi)用用（（土土地地使使用用費(fèi)費(fèi)、、與與生生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營營相相關(guān)關(guān)的的費(fèi)費(fèi)用用等等））；；（4）預(yù)備備費(fèi)費(fèi)（（基基本本預(yù)預(yù)備備費(fèi)費(fèi)、、價價差差預(yù)預(yù)備備費(fèi)費(fèi)））；；（5）建建設(shè)設(shè)期期貸貸款款利利息息；；（6）有關(guān)工工程建設(shè)設(shè)的規(guī)費(fèi)費(fèi)（稅費(fèi)費(fèi)）；（7）其它費(fèi)費(fèi)用（建建設(shè)單位位管理費(fèi)費(fèi)、征地地、拆遷遷費(fèi)用等等）。25十十月2022第二節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成本本的分解解（4）預(yù)備費(fèi)費(fèi)預(yù)備費(fèi)又又稱為不不可預(yù)見見費(fèi)，是是指考慮慮建設(shè)期期可能發(fā)發(fā)生的風(fēng)風(fēng)險因素素而導(dǎo)致致的建設(shè)設(shè)費(fèi)用增增加的這這部分內(nèi)內(nèi)容。按照風(fēng)險險因素的的性質(zhì)劃劃分，預(yù)預(yù)備費(fèi)可可分為：：基本預(yù)預(yù)備費(fèi)和和價差預(yù)預(yù)備費(fèi)兩兩大種類類型。25十十月2022第二節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成本本的分解解1）基本預(yù)預(yù)備費(fèi)：：是指由于于如下原原因?qū)е轮沦M(fèi)用增增加而預(yù)預(yù)留的費(fèi)費(fèi)用：a.設(shè)計(jì)變更更導(dǎo)致的的費(fèi)用增增加；b.不可抗力力導(dǎo)致的的費(fèi)用增增加；c.隱蔽工程程驗(yàn)收時時發(fā)生的的挖掘及及驗(yàn)收結(jié)結(jié)束時進(jìn)進(jìn)行恢復(fù)復(fù)所導(dǎo)致致的費(fèi)用用增加。。基本預(yù)備備費(fèi)一般般按照建建筑工程程費(fèi)、設(shè)設(shè)備安裝裝工程費(fèi)費(fèi)、設(shè)備備購置費(fèi)費(fèi)、工器器具購置置費(fèi)及其其他工程程費(fèi)之和和乘以一一個固定定的費(fèi)率率計(jì)算。。其中，，費(fèi)率往往往由各各行業(yè)或或地區(qū)根根據(jù)其項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)設(shè)的實(shí)際際情況加加以制定定。25十十月2022第二節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成本本的分解解2）價差差預(yù)備備費(fèi)：：是指建建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目在在建設(shè)設(shè)期間間內(nèi)由由于價價格等等變化化引起起工程程造價價變化化的預(yù)預(yù)測預(yù)預(yù)留費(fèi)費(fèi)用。。費(fèi)用內(nèi)內(nèi)容包包括：：人工工、材材料、、施工工機(jī)械械的價價差費(fèi)費(fèi)，建建筑安安裝工工程費(fèi)費(fèi)及工工程建建設(shè)其其他費(fèi)費(fèi)用調(diào)調(diào)整，，利率率、匯匯率調(diào)調(diào)整等等增加加的費(fèi)費(fèi)用。。價差預(yù)預(yù)備費(fèi)費(fèi)的計(jì)計(jì)算方方法，，一般般是根根據(jù)國國家規(guī)規(guī)定的的投資資綜合合價格格指數(shù)數(shù)，按按估算算年份份價格格水平平的投投資額額為基基數(shù)，，采用用復(fù)利利方法法計(jì)算算。Back25十十月月2022第二二節(jié)節(jié)工工程程項(xiàng)項(xiàng)目目成成本本的的分分解解2、按按工工程程量量清清單單分分解解工程程量量清清單單是是擬擬建建工工程程的的分分部部分分項(xiàng)項(xiàng)工工程程項(xiàng)項(xiàng)目目、、措措施施項(xiàng)項(xiàng)目目以以及及其其他他項(xiàng)項(xiàng)目目的的名名稱稱和和相相應(yīng)應(yīng)數(shù)數(shù)量量的的明明細(xì)細(xì)清清單單，，按按照照統(tǒng)統(tǒng)一一的的項(xiàng)項(xiàng)目目編編碼碼、、項(xiàng)項(xiàng)目目名名稱稱、、計(jì)計(jì)量量單單位位和和工工程程量量計(jì)計(jì)價價規(guī)規(guī)則則編編制制而而成成。。由業(yè)業(yè)主主自自編編或或委委托托招招標(biāo)標(biāo)代代理理機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)/咨詢詢單單位位編編制制，，在在招招標(biāo)標(biāo)文文件件中中列列出出，，承承包包商商按按此此報(bào)報(bào)價價，，并并作作為為業(yè)業(yè)主主和和承承包包商商之之間間實(shí)實(shí)際際工工程程價價款款結(jié)結(jié)算算的的對對象象。。我國國建建設(shè)設(shè)工工程程工工程程量量清清單單計(jì)計(jì)價價規(guī)規(guī)范范所所描描述述的的分分解解結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)如如圖圖所所示示。。25十月2022第二節(jié)工程程項(xiàng)目成本的的分解BackBack25十月2022第二節(jié)工程程項(xiàng)目成本的的分解3、按工程成本本要素分解我國建筑工程程成本按成本本要素分解可可以分為直接費(fèi)、間接接費(fèi)、利潤、、稅金。承包商的成成本計(jì)劃和核核算工作通常常以此為基礎(chǔ)礎(chǔ)。見表10-1。25十月2022第二節(jié)工程程項(xiàng)目成本的的分解我國建筑安裝工程費(fèi)用直接費(fèi)直接工程費(fèi)人工費(fèi)材料費(fèi)施工機(jī)械使用費(fèi)措施費(fèi)環(huán)境保護(hù)費(fèi)、文明施工費(fèi)、安全施工費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)、夜間施工費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)、大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場及安拆費(fèi)、混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費(fèi)、腳手架費(fèi)、已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)、施工排水、降水費(fèi)間接費(fèi)規(guī)費(fèi)工程排污費(fèi)、工程定額測定費(fèi)、社會保障費(fèi)（養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)）、住房公積金、危險作業(yè)意外傷害保險企業(yè)管理費(fèi)管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、勞動保險費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)、稅金、其他利潤稅金表10-1我國建筑安裝裝工程費(fèi)用結(jié)結(jié)構(gòu)表Back25十十月月2022第三節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)計(jì)劃成成本的的確定定一、計(jì)劃成成本確確定的的依據(jù)據(jù)二、前期策策劃階階段的的估算算★三、設(shè)計(jì)和和計(jì)劃劃階段段的概概預(yù)算算★四、工程實(shí)實(shí)施中中的成成本計(jì)計(jì)劃工工作25十十月月2022第三節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)計(jì)劃成成本的的確定定一、計(jì)計(jì)劃成成本確確定的的依據(jù)據(jù)1、項(xiàng)目目范圍圍。2、資源源需求求量。。3、市場場價格格。4、工期期。5、歷史史信息息。6、項(xiàng)目目風(fēng)險險的影影響。。Back25十十月月2022第三節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)計(jì)劃成成本的的確定定二、前前期策策劃階階段的的估算算★1、參照照過去去同類類工程程信息息，按按照項(xiàng)項(xiàng)目規(guī)規(guī)模、、生產(chǎn)產(chǎn)能力力或服服務(wù)能能力指指標(biāo)匡匡算。。2、按照照國家家或部部門頒頒布的的概算算指標(biāo)標(biāo)計(jì)算算。3、專家家咨咨詢詢法法。4、生產(chǎn)產(chǎn)能能力力估估算算法法。25十十月2022第三節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)劃劃成本的的確定3、專家咨咨詢法（1）專家小小組討論論法。（2）頭腦風(fēng)暴暴法。（3）德爾菲(Delphi)法。25十十月2022第三節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)劃劃成本的的確定（2）頭腦風(fēng)暴暴法頭腦風(fēng)暴法法是指在限限定的時間間內(nèi)，通過小型會會議的組織織形式，誘誘發(fā)集體智智慧，相互互啟發(fā)靈感感，利用專家集集體最終產(chǎn)生的的創(chuàng)造性思思維進(jìn)行預(yù)測/評價的方法法。頭腦風(fēng)暴法法也稱智力力激勵法，，是由美國國BBDO廣告公司經(jīng)經(jīng)理奧斯本本創(chuàng)立。25十月2022第三節(jié)工程程項(xiàng)目計(jì)劃成成本的確定1）遵循原則A.對討論問題提提出具體要求求，嚴(yán)格限定定問題范圍；；B.不能對別人的的意見提出懷懷疑和批評，，要研究任何何設(shè)想；C.發(fā)言簡練，不不需詳細(xì)論述述；D.不能宣讀事先先準(zhǔn)備好的發(fā)發(fā)言稿；E.鼓勵參加者對對已提出的設(shè)設(shè)想進(jìn)行改進(jìn)進(jìn)和綜合；F.支持和鼓勵參參加者解除思思想顧慮,創(chuàng)造自由氛圍圍。25十月2022第三節(jié)工程程項(xiàng)目計(jì)劃成成本的確定2）專家選取原原則A.如果參加者相相互認(rèn)識，要要從同一職位位（職稱或級級別）的人員員中選取，領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人員不應(yīng)應(yīng)參加。B.如果參加者互互不認(rèn)識，可可從不同職位位（職稱或級級別）的人員員中選取，但但不應(yīng)宣布參參加人員職稱稱。C.參加者的專業(yè)業(yè)應(yīng)與所論及及的問題相一一致，其中最最好包括一些些學(xué)識淵博，，對所論及問問題有較深理理解的其它領(lǐng)領(lǐng)域的專家。。D.專家人數(shù)一般般不應(yīng)超過20人。Back25十十月月2022第三節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)計(jì)劃成成本的的確定定（3）德爾菲菲法的的實(shí)施施步驟驟：1）組成成專家家小組組。2）向所所有專專家提提出所所要估估算的的工程程內(nèi)容容及有有關(guān)要要求，，并附附上背背景材材料。。然后后，由由專家家做書書面答答復(fù)。。3）各個個專家家根據(jù)據(jù)他們們所收收到的的材料料，提提出自自己的的估算算結(jié)果果，并并說明明自己己是怎怎樣利利用這這些材材料并并提出出估算算值的的。4）將各各位專專家第第一次次判斷斷意見見匯總總，列列成圖圖表，，進(jìn)行行對比比，再再分發(fā)發(fā)給各各位專專家，，讓專專家比比較自自己同同他人人的不不同意意見，，修改改自己己的結(jié)結(jié)果。。5）將所所有專專家的的修改改結(jié)果果收集集起來來，匯匯總，，再次次分發(fā)發(fā)給各各位專專家，，做第第二次次修改改。這這一過過程重重復(fù)進(jìn)進(jìn)行，，直到到每一一個專專家不不再改改變自自己的的意見見為止止。6）對專專家的的意見見進(jìn)行行綜合合處理理。Back25十十月月2022第三三節(jié)節(jié)工工程程項(xiàng)項(xiàng)目目計(jì)計(jì)劃劃成成本本的的確確定定4、生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力估估算算法法尋找找一一個個近近期期內(nèi)內(nèi)已已建建成成的的性性質(zhì)質(zhì)相相同同的的建建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目，，可可以以根根據(jù)據(jù)該該項(xiàng)項(xiàng)目目的的生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力Al和實(shí)實(shí)際際總總投投資資額額Cl，擬擬建建的的建建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力A2,來推推算算擬擬建建項(xiàng)項(xiàng)目目的的總總投投資資額額C2。C2＝Cl×(A2/Al)n×f式中中：：Al和A2必須須用用統(tǒng)統(tǒng)一一的的生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力指指標(biāo)標(biāo)。。f為考考慮慮不不同同時時期期和和地地點(diǎn)點(diǎn)引引起起的的價價格格調(diào)調(diào)整整系系數(shù)數(shù)。。n為生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力指指數(shù)數(shù)一一般般取取0.6＜n＜l.0Back25十十月2022第三節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)劃劃成本的的確定三、設(shè)設(shè)計(jì)和和計(jì)劃劃階段段的概概預(yù)算算★1、使用用定額額資料料，如如概（（預(yù)））算定定額。。2、直直接接按按部部分分工工程程、、專專項(xiàng)項(xiàng)的的供供應(yīng)應(yīng)或或服服務(wù)務(wù)進(jìn)進(jìn)行行詢詢價價以以作作為為計(jì)計(jì)劃劃的的依依據(jù)據(jù)。。3、采采用用已已完完工工程程的的數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)。?？伎紤]慮如如下下因因素素并并作作相相應(yīng)應(yīng)調(diào)調(diào)整整：：（1）不不同同年年代代的的市市場場環(huán)環(huán)境境和和物物價價指指數(shù)數(shù)。。（2）區(qū)區(qū)域域差差異異。。（3）建建筑筑物物的的差差異異。。（4）能能獲獲取取的的工工程程信信息息有有限限。。（5）對對建建筑筑群群或或工工業(yè)業(yè)項(xiàng)項(xiàng)目目誤誤差差較較大大。。（6）其其他他如如氣氣候候、、地地質(zhì)質(zhì)條條件件、、市市場場競競爭爭狀狀況況等等的的影影響響。。Back25十十月月2022第三三節(jié)節(jié)工工程程項(xiàng)項(xiàng)目目計(jì)計(jì)劃劃成成本本的的確確定定四、、工工程程實(shí)實(shí)施施中中的的成成本本計(jì)計(jì)劃劃工工作作1、計(jì)計(jì)算算已已完完成成/已支支付付成成本本和和追追加加成成本本,與計(jì)計(jì)劃劃成成本本比比較較。。2、制制定定剩剩余余工工程程的的成成本本計(jì)計(jì)劃劃，，作作為為成成本本控控制制的的依依據(jù)據(jù)。。3、得得出出最最終終的的實(shí)實(shí)際際成成本本和和結(jié)結(jié)算算價價格格。。Back25十月2022第四節(jié)工程程項(xiàng)目成本模模型一、成本模型的概概念及作用★二、成本模模型的的繪制方方法★三、工程實(shí)實(shí)例25十月月2022第四節(jié)工工程項(xiàng)目成成本模型一、成本模模型的概念念及作用★★在網(wǎng)絡(luò)分析析的基礎(chǔ)上上將計(jì)劃成成本分解落落實(shí)到各個個項(xiàng)目單元元上，將計(jì)計(jì)劃成本在在相應(yīng)的工工程活動的的持續(xù)時間間上平均分分配，可以以獲得“累累計(jì)計(jì)劃成成本－工期期曲線”，，該曲線被被稱為項(xiàng)目目的成本模模型。若按實(shí)際工程成成本和實(shí)際工程進(jìn)進(jìn)度還可以作出出項(xiàng)目的實(shí)實(shí)際成本模模型，可以以進(jìn)行項(xiàng)目目計(jì)劃成本本和實(shí)際成成本的對比比?？梢员惚阌诎盐照麄€工程進(jìn)進(jìn)度，分析析成本進(jìn)度度狀況，預(yù)預(yù)測成本趨趨向。利用用成本模型型還可以進(jìn)進(jìn)行不同工工期方案、、不同技術(shù)術(shù)方案的對對比和擇優(yōu)優(yōu)。Back25十十月2022第四節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成本本模型二、成本本模型的的繪制方方法★1、在經(jīng)過過網(wǎng)絡(luò)分分析后，，按各個個活動的的最早（（晚）時時間輸出出橫道圖圖，并確確定相應(yīng)應(yīng)項(xiàng)目單單元的工工程成本本。2、假設(shè)工工程成本本在相應(yīng)應(yīng)工程活活動的持持續(xù)時間間內(nèi)平均均分配，，得出各各活動的的計(jì)劃成成本強(qiáng)度度。3、按項(xiàng)目目總工期期將各期期的各項(xiàng)項(xiàng)活動的的計(jì)劃成成本進(jìn)行行匯集，，得項(xiàng)目目在各時時間段成成本強(qiáng)度度。4、作成本本－工期期圖（直直方圖））。5、計(jì)算各各期末的的計(jì)劃成成本累計(jì)計(jì)值，并并作曲線線。Back25十月2022第四節(jié)工程程項(xiàng)目成本模模型三、工程實(shí)例例★根據(jù)某項(xiàng)目工工期和成本計(jì)計(jì)劃結(jié)果求其其成本模型。。表10-2某項(xiàng)目中各工工程活動的計(jì)計(jì)劃成本單單位：萬元工程活動持續(xù)時間（周周）計(jì)劃成本（萬元）單位時間計(jì)劃成本（萬元/周）ABCDEFGHIJ24212484610446464合計(jì)606024323020481634810668558412.4K2632825十月月2022第四節(jié)工工程項(xiàng)目成成本模型25十十月月2022工程活動時間/周12345678910111213141516171819202122232425262728ABCDEFGHIJK合計(jì)2226262626202010101818121216161818101055444433累計(jì)2430568210812814815816818620421622824426027829630631632132633033433834234534824106685584351015202550100150200250300350投入入曲曲線線累計(jì)計(jì)曲曲線線22620101812161810543圖10－3各時時間間段段上上項(xiàng)項(xiàng)目目的的成成本本強(qiáng)強(qiáng)度度直直方方圖圖及及成成本本累累計(jì)計(jì)曲曲線線25十十月月2022第四四節(jié)節(jié)工工程程項(xiàng)項(xiàng)目目成成本本模模型型成本本工期期圖10－4項(xiàng)目目成成本本模模型型圖10－5香蕉蕉圖圖工期期Back最早早時時間間最遲遲時時間間100%成本本100%25十十月月2022第五節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成成本控控制一、成本控控制概概述二、成本跟跟蹤和和診斷斷三、成本超超支問問題的的處理理25十十月月2022第五節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成成本控控制一、成成本控控制概概述1、成本控控制的的概念念;2、成本控控制的的特點(diǎn)點(diǎn);3、成本控控制時時間區(qū)區(qū)段的的劃分分;4、成本控控制的的主要要工作作★。第五節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成成本控控制1、成本本控制制的概概念成本控控制是是指通通過控控制手手段，，在達(dá)達(dá)到預(yù)預(yù)定工工程功功能和和工期期要求求的同同時采采取多多種方方法來來優(yōu)化化成本本開支支，控控制工工程消消耗成成本的的使用用情況況，將將總成成本限限定在在項(xiàng)目目成本本預(yù)算算范圍圍內(nèi)的的過程程。25十十月月202225十十月2022第五節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成本本控制【實(shí)例1】徐州市迎賓館館（交通職工工培訓(xùn)中心））項(xiàng)目，市計(jì)計(jì)劃委員會批批準(zhǔn)計(jì)劃建設(shè)設(shè)面積18000m2，總投資為4557萬元。由市交交通局負(fù)責(zé)籌籌建，后于移移交給市國有有資產(chǎn)投資經(jīng)經(jīng)營有限公司司。項(xiàng)目自1998年9月開工，2003年6月底完工，同同年9月交付使用，，歷時5年，工期嚴(yán)重重滯后。實(shí)際際項(xiàng)目建筑面面積達(dá)23621m2，超出批準(zhǔn)面面積31.23％，實(shí)際總投投資為19617.74萬元，超出批批準(zhǔn)投資額330.50%。該項(xiàng)目由于于標(biāo)準(zhǔn)較高、、變更較大，，突破總投資資計(jì)劃額過多多，該項(xiàng)目遲遲遲未能辦理理竣工驗(yàn)收手手續(xù)。該工程程最終外欠工工程款、設(shè)備備材料款等款款項(xiàng)為2702.89萬元。25十月月2022第五節(jié)工工程項(xiàng)目成成本控制【實(shí)例2】某干部活動動中心建設(shè)設(shè)項(xiàng)目于1995年批準(zhǔn)立項(xiàng)項(xiàng)，批復(fù)總總投資為5000萬元，建設(shè)設(shè)規(guī)模24000平方米，由由使用單位位負(fù)責(zé)建設(shè)設(shè)。建設(shè)過過程中使用用單位數(shù)次次修改設(shè)計(jì)計(jì)方案，提提高建設(shè)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大大項(xiàng)目范圍圍，最終預(yù)預(yù)算總投資資達(dá)到1.2億元，截止止2002年4月才基本完完工，歷時時7年多。Back25十十月月2022第五五節(jié)節(jié)工工程程項(xiàng)項(xiàng)目目成成本本控控制制2、成成本本控控制制的的特特點(diǎn)點(diǎn)（1）項(xiàng)項(xiàng)目目參參加加者者對對項(xiàng)項(xiàng)目目承承擔(dān)擔(dān)的的責(zé)責(zé)任任形形式式?jīng)Q決定定其其成成本本控控制制的的態(tài)態(tài)度度。。（2）成成本本控控制制具具備備綜綜合合性性特特點(diǎn)點(diǎn)，，其其成成效效是是綜綜合合考考慮慮和和綜綜合合工工作作的的結(jié)結(jié)果果。。（3）成成本本控控制制具具有有周周期期性性，，常常按按月月進(jìn)進(jìn)行行核核算算、、對對比比、、分分析析。。（4）成成本本控控制制需需要要及及時時、、準(zhǔn)準(zhǔn)確確的的信信息息反反饋饋。。Back25十月2022第五節(jié)工程程項(xiàng)目成本控控制3、成本控制時時間區(qū)段的劃劃分進(jìn)行成本控制制必須周期性性地計(jì)算工程程量和實(shí)際成成本，并按實(shí)實(shí)際成本核算算的結(jié)果診斷斷整個工程成成本狀況，預(yù)預(yù)測工程最終終成本。工程成本的對對比分析，通通常在控制期期末，或項(xiàng)目目某個階段的的期末進(jìn)行。。按控制要求可可將項(xiàng)目控制制時間分為三三個區(qū)間（見見圖10-5）。25十月2022第五節(jié)工程程項(xiàng)目成本控控制圖10-5成本控制時間間區(qū)段劃分ABCDE項(xiàng)目開開始上期末末本期末末項(xiàng)目結(jié)結(jié)束A－－上上期末末的實(shí)實(shí)際控控制結(jié)結(jié)果；；B－－本本期內(nèi)內(nèi)的實(shí)實(shí)際完完成值值；C－－控控制期期末至至項(xiàng)目目結(jié)束束的剩剩余成成本預(yù)預(yù)測(診斷)值；D－－至至本期期末項(xiàng)項(xiàng)目全全部實(shí)實(shí)際控控制結(jié)結(jié)果；；E－－整整個項(xiàng)項(xiàng)目的的總成成本預(yù)預(yù)測(診斷)值。Back25十月月2022第五節(jié)工工程項(xiàng)目成成本控制4、成本控制制的主要工工作★◆成本預(yù)算◆成本目標(biāo)分分解◆提出各種方方案限額◆多方案比較、、論證1、成本計(jì)劃◆監(jiān)控審核成成本開支◆作實(shí)際成本本報(bào)告◆對各項(xiàng)工作作進(jìn)行成本本控制◆開展成本審計(jì)2、成本監(jiān)督督◆作詳細(xì)的成成本分析報(bào)報(bào)告◆將實(shí)際成本本與計(jì)劃成成本比較◆信息傳遞3、成本跟蹤◆超支原因分分析◆剩余工作成成本預(yù)算和和工程成本本趨勢分析析◆對成本增加的的風(fēng)險進(jìn)行行預(yù)警4、成本診斷斷◆提出成本超超支問題解解決方案◆參與決策策◆制訂今后后成本超支支的應(yīng)對措措施5、問題處理理Back25十十月2022第五節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成本本控制二、成本本跟蹤和和診斷1、成本狀況況分析；2、成本模型型分析法法；3、掙值法★。25十十月2022第五節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成本本控制1、成本狀狀況分析析（1）成本分析的綜綜合指標(biāo)；（2）成本分析報(bào)告告。25十十月月2022第五節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成成本控控制（1）成本本分析析的綜綜合指指標(biāo)1）工期和和進(jìn)度度的分分析指指標(biāo)；2）效率比比指標(biāo)標(biāo)；3）成本分分析指指標(biāo)。25十十月月2022第五五節(jié)節(jié)工工程程項(xiàng)項(xiàng)目目成成本本控控制制1）工工期期和和進(jìn)進(jìn)度度的的分分析析指指標(biāo)標(biāo)工期期消消耗耗程程度度＝＝已已用用工工期期／／計(jì)計(jì)劃劃總總工工期期×100％工程程完完成成程程度度＝＝已完完成成工工程程量量／／計(jì)計(jì)劃劃總總工工程程量量×l00％或已已完完成成工工程程價價格格／／工工程程計(jì)計(jì)劃劃總總價價格格×100％或已已投投入人人工工工時／／計(jì)劃劃使用用總工工時×100％評價標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：：將計(jì)算算結(jié)果果與計(jì)計(jì)劃值值相比比較。。Back25十月月2022第五節(jié)工工程項(xiàng)目成成本控制2）效率比指標(biāo)標(biāo)機(jī)械生產(chǎn)效率率＝實(shí)際臺班班數(shù)／計(jì)劃臺臺班數(shù)勞動效率＝實(shí)實(shí)際使用人工工工時／計(jì)劃劃使用人工工工時評價標(biāo)準(zhǔn)：當(dāng)機(jī)械生產(chǎn)效效率小于l時，說明實(shí)際際臺班數(shù)比計(jì)計(jì)劃臺班數(shù)少少，節(jié)約了。。當(dāng)勞動效率小小于l時，說明實(shí)際際人工消耗小小于計(jì)劃使用用人工工時數(shù)數(shù)，節(jié)約了。。Back25十月2022第五節(jié)工程程項(xiàng)目成本控控制3）成本分析指標(biāo)標(biāo)成本偏差＝實(shí)實(shí)際成本－計(jì)計(jì)劃成本成本偏差率＝＝（實(shí)際成本本－計(jì)劃成本本）／計(jì)劃成成本×100％利潤＝已完工工程合同價格格－實(shí)際成本本（承包商））Back25十月2022第五節(jié)工程程項(xiàng)目成本控控制（2）成本分析報(bào)報(bào)告1）各分部工程程的實(shí)際成本本值；2）實(shí)際成本與與計(jì)劃成本之之間的差異；；3）分析偏差對對項(xiàng)目總成本本的影響及發(fā)發(fā)展趨勢；4）成本糾偏擬擬采取的措施施；5）預(yù)測采取某某項(xiàng)措施后工工程成本的發(fā)發(fā)展趨勢；6）附相關(guān)的圖圖表和計(jì)算過過程。Back25十十月月2022第五五節(jié)節(jié)工工程程項(xiàng)項(xiàng)目目成成本本控控制制2、成成本本模模型型分分析析法法工期期實(shí)際際成成本本前鋒鋒期期100%成本本100%實(shí)際際計(jì)劃劃25十十月月2022第五節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成成本控控制應(yīng)用成成本模模型存存在偏偏差：：1）實(shí)際成本本曲線在香香蕉圖范圍圍內(nèi)，并不不能說明項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施沒沒有問題。。2）如果圖中中計(jì)劃曲線線和實(shí)際曲曲線完全不不吻合，偏偏差較大，，也不能說說明存在很很大問題。。3）在實(shí)際工工程中，將將實(shí)際成本本核算到工工程活動上上是比較困困難的，也也常常是不不及時的。。4）計(jì)劃成本本模型要求求計(jì)劃成本本平均分配配，致使項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)劃成成本模型本本身的科學(xué)學(xué)性不大。。Back25十月月2022第五節(jié)工工程項(xiàng)目成成本控制3、掙值法★掙值法是對對項(xiàng)目進(jìn)度度和成本綜綜合控制的的一種方法法。（1）掙值法的三三個基本參參數(shù)；（2）掙值法的三三條曲線；（3）掙值法的評評價指標(biāo)；（4）掙值法的優(yōu)優(yōu)點(diǎn)；（5）掙值法的缺缺陷。25十月月2022第五節(jié)工工程項(xiàng)目成成本控制（1）掙值法的的三個基本本參數(shù)1）計(jì)劃工作作量的預(yù)算算費(fèi)用(BCWS)BCWS＝計(jì)劃工作作量×預(yù)算定額。。2）已完工作作量的預(yù)算算費(fèi)用(BCWP)BCWP＝已完工作作量×預(yù)算定額即掙得值。。3）已完成工工作量的實(shí)實(shí)際費(fèi)用(ACWP)ACWP＝已完工作作量×實(shí)際單價Back25十十月2022第五節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成本本控制（2）掙值法法的三條條曲線。。1）BCWS曲線即計(jì)劃工工作量的的預(yù)算值值曲線，，簡稱計(jì)劃值曲曲線。即S曲線。項(xiàng)項(xiàng)目控制制的基準(zhǔn)準(zhǔn)曲線。。2）BCWP曲線即已完工作量量的預(yù)算值曲曲線，亦稱贏得值曲線。承包商所得工工程款。3）ACWP曲線即已完工作量量的實(shí)際費(fèi)用用消耗曲線，，簡稱實(shí)耗值曲線。Back25十十月月2022第五節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成成本控控制（3）掙掙值值法法的的評評價價指指標(biāo)標(biāo)通過過三三條條曲曲線線的的對對比比，，可可以以直直觀觀地地綜綜合合反反映映項(xiàng)項(xiàng)目目費(fèi)費(fèi)用用和和進(jìn)進(jìn)度度的的進(jìn)進(jìn)展展情情況況。。費(fèi)用前鋒期工期BCWSACWPBCWP計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用已完工作量的預(yù)算費(fèi)用已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用BCWPBCWSACWP25十月2022第五節(jié)工程程項(xiàng)目成本控控制掙值法的評價價方法主要包包括兩類：1）費(fèi)用偏差分析析；2）進(jìn)度偏差分析析。25十月2022第五節(jié)工程程項(xiàng)目成本控控制1）費(fèi)用偏差分分析費(fèi)用前鋒期工期CVBCWSACWPBCWP計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用已完工作量的預(yù)算費(fèi)用已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用BCWPBCWSACWP25十月2022第五節(jié)工程程項(xiàng)目成本控控制費(fèi)用偏差分析析常用指標(biāo)：：①費(fèi)用偏差值（（CV）；②費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)標(biāo)（CPI）；③費(fèi)用指數(shù)（CI）。25十月月2022第五節(jié)工工程項(xiàng)目成成本控制①費(fèi)用偏差值值（CV）CV＝BCWP－ACWP兩者均以已已完工作量量作為計(jì)算算基準(zhǔn)，因因此兩者的的偏差即反反映出至前前鋒期項(xiàng)目目的費(fèi)用差差異（CV）。當(dāng)CV＞0時，表示有有節(jié)余或效效率高；當(dāng)CV＜0時，表示執(zhí)執(zhí)行效果不不好，超支支；當(dāng)CV＝0時，表示實(shí)實(shí)際消耗費(fèi)費(fèi)用與預(yù)算算費(fèi)用相符符。Back25十十月月2022第五五節(jié)節(jié)工工程程項(xiàng)項(xiàng)目目成成本本控控制制②費(fèi)用用執(zhí)執(zhí)行行指指標(biāo)標(biāo)（（CPI）CPI＝BCWP／ACWPCPI＞1時,實(shí)際際費(fèi)費(fèi)用用低低于于預(yù)預(yù)算算費(fèi)費(fèi)用用,效益益好好或或效效率率高高；；CPI＜1時,實(shí)際際費(fèi)費(fèi)用用超超出出預(yù)預(yù)算算費(fèi)費(fèi)用用,效益益差差或或效效益益低低；；CPI＝1時,實(shí)際際費(fèi)費(fèi)用用與與預(yù)預(yù)算算費(fèi)費(fèi)用用吻吻合合,達(dá)到到預(yù)預(yù)定定目目標(biāo)標(biāo)。。Back25十月2022第五節(jié)工程程項(xiàng)目成本控控制③費(fèi)用指數(shù)（CI）CI＝CV/BCWPCI＞0時，表示實(shí)際際效果比計(jì)劃劃好；CI＜0時，表示實(shí)際際效果比計(jì)劃劃差；CI＝0時，表示實(shí)際際效果達(dá)到預(yù)預(yù)定目標(biāo)。Back25十月2022第五節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成成本控控制費(fèi)用前鋒期工期SVBCWSACWPBCWP計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用已完工作量的預(yù)算費(fèi)用已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用BCWPBCWSACWP2）進(jìn)度度偏差差分析析25十十月月2022第五節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成成本控控制進(jìn)度偏偏差分分析常常用指指標(biāo)：：①進(jìn)度偏偏差值值（SV）；②進(jìn)度執(zhí)執(zhí)行指指標(biāo)（（SPI）；③進(jìn)度指指數(shù)（（SI）。25十十月月2022第五節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成成本控控制①進(jìn)度偏偏差值值（SV）。SV＝BCWP－BCWS它是計(jì)計(jì)劃工工作量量和已已完實(shí)實(shí)際工工作量量的差差異，，因此此兩者者的偏偏差即即反映映出項(xiàng)項(xiàng)目工工作量量的進(jìn)進(jìn)度差差異。。SV＞0時，表表示進(jìn)進(jìn)度提提前；；SV＜0時，表表示進(jìn)進(jìn)度延延誤；；SV＝0時，表表示項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)實(shí)際進(jìn)進(jìn)度與與計(jì)劃劃進(jìn)度度相符符。Back25十月月2022第五節(jié)工工程項(xiàng)目成成本控制②進(jìn)度執(zhí)行指指標(biāo)（SPI）SPI＝BCWP／BCWS當(dāng)SPI＞1時，表示進(jìn)進(jìn)度提前；；當(dāng)SPI＜1時，表示進(jìn)進(jìn)度延誤；；當(dāng)SPI＝1時，表示實(shí)實(shí)際進(jìn)度等等于計(jì)劃進(jìn)進(jìn)度。Back25十月月2022第五節(jié)工工程項(xiàng)目成成本控制③進(jìn)度指數(shù)（（SI）SI＝SV/BCWP當(dāng)SI＞0時，表示實(shí)實(shí)際進(jìn)度超超過計(jì)劃進(jìn)進(jìn)度；當(dāng)SI＜0時，表示實(shí)實(shí)際進(jìn)度落落后于計(jì)劃劃進(jìn)度；當(dāng)SI＝0時，表示實(shí)實(shí)際進(jìn)度等等于計(jì)劃進(jìn)進(jìn)度。Back25十十月月2022第五五節(jié)節(jié)工工程程項(xiàng)項(xiàng)目目成成本本控控制制（4）掙掙值值法法的的優(yōu)優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)1）可可以以形形象象地地用用S曲線線把把進(jìn)進(jìn)度度表表中中各各項(xiàng)項(xiàng)活活動動的的計(jì)計(jì)劃劃要要求求和和實(shí)實(shí)際際支支出出與與實(shí)實(shí)際際