審計學原理試題庫復(fù)習資料資料

《審計學原理》試題庫一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案，并將正確答案的序號填在題干的括號內(nèi)）1.隨著審計環(huán)境的不斷變化，審計的方法也進行著相應(yīng)的調(diào)整。在下列審計方法中，形成最晚，即最新的審計方法是（）。A．賬項基礎(chǔ)審計B．風險導(dǎo)向?qū)徲婥．制度基礎(chǔ)審計D．財務(wù)報表審計2.注冊會計師審計的依據(jù)是（）。A.財政部制定的會計準則B.中國注冊會計師協(xié)會制定的審計準則C.審計署制定的國家審計準則D.中國注冊會計師協(xié)會制定的國家審計準則3.按照審計的主體不同，審計可以分為（）。A.政府審計、內(nèi)部審計與注冊會計師審計B.會計報表審計、合規(guī)性審計與經(jīng)營審計C.內(nèi)部審計與外部審計D.全面審計與局部審計4.我國歷史上第一部注冊會計師法規(guī)是（）。A.《注冊會計師法》B.《會計師暫行章程》C.《注冊會計師條例》D.《會計師條例》5.注冊會計師從事的下列工作中，屬于審計業(yè)務(wù)的是（）。A．參及企業(yè)管理，起草投資協(xié)議書B．參及企業(yè)破產(chǎn)清算審計，出具清算審計報告C．審查企業(yè)內(nèi)部控制制度，提出管理建議書D．參及企業(yè)合并事宜，編制企業(yè)合并會計報表6..注冊會計師從事的下列工作中，屬于其他鑒證業(yè)務(wù)的是（）。A．對公司的治理結(jié)構(gòu)提出意見B．參及企業(yè)破產(chǎn)清算審計，出具清算審計報告C．審查企業(yè)內(nèi)部控制制度，提出管理建議書D．提供的會計報表審閱業(yè)務(wù)7.下列各項中，不屬于注冊會計師審計業(yè)務(wù)的有（）。A．驗證企業(yè)資本B．驗證年度會計報表的合法性與公允性C．設(shè)計企業(yè)內(nèi)部控制制度D．審計簡要會計報表8.下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（）。A．按照業(yè)務(wù)約定與專業(yè)準則的要求完成委托業(yè)務(wù)B．對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉商業(yè)秘密保密，不利用其為自己或他人謀取利益C．除非法規(guī)允許，會計師事務(wù)所不以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)D．對其能力進行如實的廣告宣傳，但在宣傳中注意絲毫不抵毀同行9.注冊會計師應(yīng)當及時對制定的計劃、實施的程序、獲取的相關(guān)證據(jù)以及得出的結(jié)論作出記錄。下列關(guān)于證據(jù)特性的論述中，不正確是（）。A．證據(jù)的充分性是對證據(jù)數(shù)量的衡量，主要及注冊會計師確定的樣本量有關(guān)B．證據(jù)的適當性是對證據(jù)質(zhì)量的衡量，即證據(jù)的可靠性C．所需證據(jù)的數(shù)量受鑒證對象信息重大錯報風險的影響，即風險越大，可能需要的證據(jù)數(shù)量越多；所需證據(jù)的數(shù)量也受證據(jù)質(zhì)量的影響，即證據(jù)質(zhì)量越高，可能需要的證據(jù)數(shù)量越少D．盡管證據(jù)的充分性與適當性相關(guān)，但如果證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊會計師僅靠獲取更多的證據(jù)可能無法彌補其質(zhì)量上的缺陷10.在有限保證的鑒證業(yè)務(wù)中，注冊會計師提出的結(jié)論是“基于本報告所述的工作，我們沒有注意到任何事項使我們相信，根據(jù)×標準，x系統(tǒng)在任何重大方面是無效的”這屬于注冊會計師提出的（）結(jié)論。A．消極方式B．積極方式C．保留意見D．無保留意見會計師事務(wù)所2007年3月l0日完成了F公司2006年度財務(wù)報表的審計工作，F(xiàn)公司于3月15日正式簽發(fā)了其2006年度財務(wù)報表，A事務(wù)所于3月21日隨即簽發(fā)了審計報告。3月31日，F(xiàn)公司對外公布了其上年度的財務(wù)報表。則該項審計業(yè)務(wù)的工作底稿至遲應(yīng)在2007年（）以前歸檔。A．5月20日B．4月21日C．5月30日D．5月31日12.以下關(guān)于業(yè)務(wù)準則的說法中不正確的是（）。

A．對于審計業(yè)務(wù)，注冊會計師對所審計信息是否不存在重大錯報提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論

B．在提供審閱服務(wù)時，注冊會計師對所審閱信息是否不存在重大錯報提供有限保證，并以積極方式提出結(jié)論C．

對于其他鑒證業(yè)務(wù)，根據(jù)鑒證業(yè)務(wù)的性質(zhì)與業(yè)務(wù)約定的要求，注冊會計師提供有限保證或合理保證

D．在提供相關(guān)服務(wù)時，注冊會計師不提供任何程度的保證13.注冊會計師的法律責任包括行政責任、民事責任與刑事責任三種。因違約與過失可能使注冊會計師承擔（）。A．民事責任B．民事責任與行政責任C．民事責任與刑事責任D．行政責任與刑事責任14.注冊會計師在對Ｗ股份有限公司2006年度財務(wù)報表進行審計時，按照函證具體準則對有關(guān)應(yīng)收賬款進行函證，并實施了其他必要的審計程序，但最終仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的重大錯報未能查出。你認為注冊會計師的行為屬于（）。A．沒有過失B．普通過失C．重大過失D．欺詐15.被審計單位未能向注冊會計師提供編制納稅申報表所必要的信息。后來又控告注冊會計師未能妥當?shù)鼐幹萍{稅申報表，這種情況可能使法院判定被審計單位有（）責任。A．普通過失B．重大過失C．違約D．共同過失16.注冊會計師嚴格按照專業(yè)標準的要求執(zhí)業(yè)，沒有欺詐行為，即使審定后的財務(wù)報表中有錯報事項，注冊會計師一般也不會承擔（）。A．過失責任B．行政責任C．民事責任D．法律責任17.審計人員審查并核實被審計單位的資產(chǎn)是否均按適當?shù)慕痤~入賬，主要是為了證實被審計單位管理層對其財務(wù)報表的（

）認定。A．存在B．完整性C．計價與分攤D．分類18.在以下有關(guān)期末存貨的監(jiān)盤程序中，及測試存貨盤點記錄的完整性不相關(guān)的是（）。A．從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物B．從存貨實物中選取項目追查至存貨盤點記錄C．在存貨盤點過程中關(guān)注存貨的移動情況D．在存貨盤點結(jié)束前再次觀察盤點現(xiàn)場19.審計業(yè)務(wù)約定書，是由會計師事務(wù)所及（）共同簽署的。A．注冊會計師B．委托人C．被審計單位D．財務(wù)報表使用者20.在注冊會計師所關(guān)心的下列各種問題中，（）是為了實現(xiàn)截止目標。

A．年前開出的支票是否均在年前入賬

B．應(yīng)收賬款是否屬實

C．存貨的跌價損失是否已抵減

D．固定資產(chǎn)是否有充作抵押的21.下列各項中，（）違反了分類的認定。

A．把寄存的商品記錄在會計賬上

B．將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬

C．將接近資產(chǎn)負債日的交易記錄于下年度

D．如將現(xiàn)銷記錄為賒賬，將出售經(jīng)營性固定資產(chǎn)所得的收入記錄營業(yè)收入22.審計證據(jù)的可靠性受其來源與性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說法中，不正確的是（）。A．以紙質(zhì)形式存在的證據(jù)比以電子形式存在的證據(jù)更為可靠B．從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠C．電子文件形式的審計證據(jù)比口頭方式的審計證據(jù)更為可靠D．內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)沒有內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)可靠23.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后或?qū)徲嫎I(yè)務(wù)中止日后的（）天內(nèi)。A．30B．45C．.60D．12024.注冊會計師通常對應(yīng)收賬款余額或銀行存款余額進行測試時最常用的程序是（）。A．檢查文件或記錄B．觀察

C．重新執(zhí)行D．函證25.某位注冊會計師可接受的審計風險為5%，將被審計單位的重大錯報風險評估為24%。則可以接受的檢查風險為（）。A．15．2%B．4.8%C．20．8%D．12%26.下列不屬于注冊會計師為了解被審單位及其環(huán)境所實施的風險評估程序的是（）。A．詢問被審單位管理層與內(nèi)部其他相關(guān)人員B．函證C．分析程序D．觀察與檢查27.下列不屬于了解被審計單位的內(nèi)部控制的內(nèi)部控制因素的是（）。

A．控制環(huán)境、風險評估過程

B．及財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)與溝通

C．會計系統(tǒng)、控制程序

D．控制活動、對控制的監(jiān)督28.非常規(guī)交易與判斷事項常常導(dǎo)致特別風險。下列不屬于非常規(guī)交易所具有的特征的是（）。

A．管理層更少地介入會計處理

B．數(shù)據(jù)收集與處理涉及很多的人工成分

C．復(fù)雜的計算或會計處理方法

D．非常規(guī)交易的性質(zhì)可能使被審計單位難以對由此產(chǎn)生的特別風險實施有效控制29.當被審計單位的重大錯報風險較高時，為了確定進一步審計程序的時間，注冊會計師最好（）。

A．在期初或者期末實施實質(zhì)性程序

B．在期末或接近期末實施控制測試

C．采用不通知的方式實施控制測試

D．在管理層不能預(yù)見的時間實施實質(zhì)性程序30.如果對重大的財務(wù)報表認定沒有獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應(yīng)當盡可能獲取進一步的審計證據(jù)，如果不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應(yīng)當（）。A．考慮進一步實施實質(zhì)性程序B．出具保留意見或無法表示意見的審計報告C．解除業(yè)務(wù)約定D．不接受委托31.注冊會計師可能在期中實施控制測試，同時還應(yīng)獲取期中至期末這段剩余期間的審計證據(jù)。注冊會計師的以下考慮不恰當?shù)氖牵ǎ?/p>

A．評估的重大錯報風險對財務(wù)報表的影響越大，注冊會計師需要獲取越多的剩余期間的補充證據(jù)

B．期中對有關(guān)控制運行有效性獲取的審計證據(jù)比較充分，可以考慮適當減少需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)

C．注冊會計師對相關(guān)控制的信賴程度越高，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越多

D．控制環(huán)境越薄弱，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越少32.防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是（）的責任。A．被審單位管理層B．被審單位管理層與治理層C．會計師事務(wù)所D．注冊會計師33.舞弊導(dǎo)致的重大錯報風險屬于（），注冊會計師應(yīng)當專門針對該風險實施實質(zhì)性程序。

A．特別風險

B．經(jīng)營風險

C．檢查風險

D．控制風險

34.下面列示的四種情形中，（）屬于審計抽樣中的信賴過度風險。A．將實際上有效的內(nèi)部控制推斷為失效的B．將實際上有效的內(nèi)部控制推斷為有效的C．將實際上失效的內(nèi)部控制推斷為失效的D．將實際上失效的內(nèi)部控制推斷為有效的35.應(yīng)收賬款的函證應(yīng)當直接由（）接收，并要求被詢證者及時寄回詢證函原件。A．委托人B．被審計單位C．財務(wù)報表使用者D．注冊會計師36.對被審單位的銷售交易，下列不屬于注冊會計師認為產(chǎn)生了高估銷售的情況的是（）。A．未曾發(fā)貨卻已將銷售交易登記入賬B．.銷售交易重復(fù)入賬C．本期沒有發(fā)生的銷售交易均未入賬D．向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理37.王華注冊會計師審計W公司2007年度財務(wù)報表時，將其交易與賬戶劃分為銷售及收款循環(huán)、采購及付款循環(huán)、存貨及倉儲循環(huán)、籌資及投資循環(huán)。在一般情況下，王華應(yīng)將固定資產(chǎn)項目審計劃入（）。

A．銷售及收款循環(huán)

B．采購及付款循環(huán)

C．存貨及倉儲循環(huán)

D．籌資及投資循環(huán)38.下列各項，屬于存貨控制測試審計程序的有（）。

A．檢查企業(yè)是否建立存貨定期盤點制度

B．核對各存貨項目明細賬及總賬的余額是否相符

C．檢查盤點計劃是否符合要求

D．進行購貨業(yè)務(wù)年底截止測試39.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是證實財務(wù)報表所列的銀行存款是否真實的重要程序，但檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表并不能發(fā)現(xiàn)下列（）不當行為。

A．年末最后一天開出支票，但沒有入賬，并要求顧客年后辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)

B．某項支出已記入銀行存款日記賬，但沒有開出轉(zhuǎn)賬支票

C．將資產(chǎn)負債表日后收到的銀行存款記入被審計年度

D．應(yīng)付票據(jù)已由銀行付訖，但被審計單位并未入賬40.（）的審計報告意味著，CPA通過實施審計工作，認為被審計單位財務(wù)報表的編制符合合法性與公允性的要求，合理保證財務(wù)報表不存在重大錯報。A．無保留意見+強調(diào)事項B．無保留意見C．保留意見+強調(diào)事項D．保留意見41.編制財務(wù)報表的責任在于（）。

A．公司管理當局

B．審計委員會

C．注冊會計師

D．內(nèi)部審計人員42.以下關(guān)于財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)的說法中不正確的是（）。

A．由于審閱程序有限，注冊會計師只能獲取支持有限有限保證的證據(jù)

B．執(zhí)行財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)時，注冊會計師通常無需對內(nèi)部控制進行測試

C．注冊會計師對審閱后的財務(wù)報表提供合理保證

D．執(zhí)行財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)時，注冊會計師通常無需對應(yīng)收款項實施函證43.執(zhí)行商定程序的是對象是（）。A．財務(wù)報表B．內(nèi)部控制C．財務(wù)報告的特定項目D．財務(wù)信息44.由于實施審閱程序不能提供在財務(wù)報表審計中要求的所有證據(jù)，審閱業(yè)務(wù)對所審閱的財務(wù)報表不存在重大錯報（）。A．提供有限保證B．提供合理保證C．提供絕對保證D．以積極方式提出結(jié)論45.如果被審驗單位或其出資者不提供真實、合法、完整的驗資報告，注冊會計師應(yīng)當（）。A．出具否定意見的驗資報告B．出具否定意見的驗資報告C．出具無法表示意見的驗資報告D．拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務(wù)約定46.下列關(guān)于項目質(zhì)量控制復(fù)核的表述不適當?shù)氖牵ǎ?。A．項目質(zhì)量控制復(fù)核應(yīng)當在出具審計報告前完成B．項目質(zhì)量控制復(fù)核應(yīng)由項目負責人實施C．項目質(zhì)量控制復(fù)核不能減輕項目負責人的責任D．會計師事務(wù)所應(yīng)就項目質(zhì)量控制制度制定政策與程序47.注冊會計師未發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表與其他會計資料中重要比率及趨勢的異常變動應(yīng)采用的審計程序是（）。A．檢查B．計算C．分析程序D．估價48.固定資產(chǎn)審計目標一般不包括（）。A．固定資產(chǎn)是否存在B．固定資產(chǎn)是否歸被審計單位所有C．固定資產(chǎn)的計價與折舊政策是否恰當及預(yù)算是否合理D．固定資產(chǎn)的期末余額是否正確49.銷售及收款循環(huán)業(yè)務(wù)的起點是（）。A．顧客提出訂貨要求B．向顧客提供商品或勞務(wù)C．商品或勞務(wù)轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款D．收入貨幣資金50.有限責任會計師事務(wù)所出具的審計報告中，負責簽名并蓋章的人員應(yīng)當是（）。A．對審計項目負最終復(fù)核責任的合伙人與一名負責該項目的注冊會計師B．事務(wù)所的主任會計師或其授權(quán)的副主任會計師與一名負責該項目的注冊會計師C．項目組中作為項目經(jīng)理的兩名注冊會計師D．一名負責該項目的注冊會計師與任意另一名參加該項目的注冊會計師51.下列情況中，注冊會計師應(yīng)當出具否定意見審計報告的是（）。A．財務(wù)報表存在錯報，但不影響財務(wù)報表使用者對報表的理解B．注冊會計師對個別重要的會計事項沒有取得必要的審計證據(jù)C．被審計財務(wù)報表虛盈實虧，被審計單位不同意調(diào)整D．被審計單位內(nèi)部控制及其混亂，會計記錄缺乏系統(tǒng)性與完整性52.在實施下列程序時，注冊會計師應(yīng)當考慮使用審計抽樣的是（）。A．風險評估程序B．實質(zhì)性分析程序C．實質(zhì)性程序D．細節(jié)測試53.當僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)時，注冊會計師應(yīng)當（）。A．實施分析程序B．實施控制測試C．重新評估認定層次的重大錯報風險D．擴大樣本規(guī)模54.即使注冊會計師已獲取了控制在期中有效運行的審計證據(jù)，仍然需要（）。A．考慮如何將控制在期中運行有效性的審計證據(jù)合理延伸至期末B．重新考慮重要性水平C．重新評估財務(wù)報表層次重大錯報風險D．重新評估認定層次重大錯報風險55.注冊會計師在執(zhí)行財務(wù)報表審計時，首先應(yīng)當了解被審計單位及其環(huán)境，以識別與評估、（）。A．可接受的檢查風險B．審計風險水平C．控制風險水平D．財務(wù)報表重大錯報風險56.下列說法中不正確的是（）。A．內(nèi)部控制只能為財務(wù)報告的可靠性提供合理的保證，而非絕對的保證B．在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，只需關(guān)注控制的設(shè)計C．特別風險通常及重大的非常規(guī)交易與判斷事項有關(guān)D．在某些情況下，僅通過實施實質(zhì)性程序不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)57.在特定審計風險水平下，檢查風險同重大錯報風險之間的關(guān)系是（）。A．同向變動關(guān)系B．反向變動關(guān)系C．有時呈同向變動關(guān)系D．不明顯的關(guān)系58.如果同一期間不同財務(wù)報表的重要性水平不同，注冊會計師應(yīng)確定財務(wù)報表層次的重要性水平的基本原則是選擇（）。A．最高者B．最低者C．平均數(shù)D．加權(quán)平均數(shù)59.財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性，稱為（）。A．控制風險B．檢查風險C．審計風險D．重大錯報風險60.“發(fā)生”認定，指記錄的交易與事項已發(fā)生且及被審計單位有關(guān)，其目標主要針對（）。A．數(shù)量B．金額C．高估D．低估二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題的四個備選答案中，選出兩個或兩個以上正確答案，并將正確答案的序號填在題干的括號內(nèi)）1.根據(jù)獨立審計準則的要求，注冊會計師在審計的基礎(chǔ)上對被審計單位的會計報表發(fā)表審計意見，審計意見的表述內(nèi)容具體應(yīng)包括（）。A.會計報表是否符合國家頒布的企業(yè)會計準則與相關(guān)會計制度的規(guī)定B．會計報表是否符合企業(yè)會計準則及國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定C．會計報表在所有方面是否公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果與現(xiàn)金流量D．會計報表在所有重大方面是否公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果與現(xiàn)金流量2.審計方法分為（）。A．制度基礎(chǔ)審計B．賬項基礎(chǔ)審計C．風險導(dǎo)向?qū)徲婦．報表基礎(chǔ)審計3.注冊會計師辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計報告，其審計的具體對象包括（）。

A．按照特殊編制基礎(chǔ)編制的會計報表

B．會計報表的組成部分，包括特定項目、特定賬戶

C．合同遵循情況

D．簡要會計報表4.在有關(guān)保守客戶信息秘密的下列說法中，你認為正確的是（）。A．注冊會計師及客戶的溝通是以保守客戶信息機密為前提的B．在審計業(yè)務(wù)約定書中應(yīng)書面承諾保密的義務(wù)C．如果客戶存在違法行為，則面臨著強制注冊會計師披露客戶信息的要求D．保密的要求不因為業(yè)務(wù)的終結(jié)而終止5.會計師事務(wù)所在接受鑒證業(yè)務(wù)時，應(yīng)當考慮客戶的誠信情況?？紤]的主要事項包括（）。A．客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份與商業(yè)信譽

B．工作范圍是否受到不適當?shù)南拗艭．客戶是否過分考慮將事務(wù)所的收費維持在盡可能低的水平上D．客戶是否涉嫌其他刑事犯罪行為6.指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核是業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中對項目質(zhì)量進行控制的重要方面。其中，“監(jiān)督”的具體要求是（）。A．追蹤業(yè)務(wù)的進程B．考慮項目組各成員的素質(zhì)與專業(yè)勝任能力C．解決職業(yè)過程發(fā)現(xiàn)的重大問題D．識別在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中需要咨詢的事項7.注冊會計師通常認為從外部獨立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠。除此之外，還常常按照下列（）原則考慮證據(jù)的可靠性。A．直接獲取的證據(jù)比間接獲取得出的證據(jù)更可靠B．內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生產(chǎn)的證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠C．從原件獲取的證據(jù)比從傳真或復(fù)印件獲取的證據(jù)更可靠D．以文件記錄形式存在的證據(jù)比口頭形式的證據(jù)更可靠8.下列幾項屬于會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度要素的是（）。

A．對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔的領(lǐng)導(dǎo)責任

B．職業(yè)道德規(guī)范

C．客戶關(guān)系與具體業(yè)務(wù)的接受及保持

D．人力資源9.注冊會計師的法律責任的種類有（）。A．行政責任B．民事責任C．刑事責任D．違約責任10.在完成審計工作與編制審計報告階段，審計的主要工作包括（）。A．審計期初余額及期后事項B．復(fù)核審計工作底稿與財務(wù)報表C．審計比較數(shù)據(jù)與或有事項D．考慮持續(xù)經(jīng)營問題與獲取管理層聲明11.注冊會計師所需獲取的審計證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。以下關(guān)于審計證據(jù)數(shù)量的說法中，正確的是（）。A．錯報風險越大，需要的審計證據(jù)可能越多B．審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少C．證據(jù)的質(zhì)量存在的缺陷越多，所需的證據(jù)越多D．獲取的原件證據(jù)可能比獲取的傳真件證據(jù)少12.以下所列各項中，（）屬于注冊會計師實施分析程序的主要目的。A．用作風險評估程序，以了解被審計單位及其環(huán)境B．用作控制測試程序，以證實控制運行的有效性C．用作實質(zhì)性程序?qū)z查風險降至可接受的水平時D．在審計結(jié)束或臨近結(jié)束時對財務(wù)報表進行總體復(fù)核13.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)的（）。A．數(shù)量足夠B．合法性C．可靠性D．相關(guān)性14.注冊會計師應(yīng)當為審計工作制定總體審計策略，總體審計策略用以（）。A．確定審計范圍B．確定審計時間C．確定審計方向D．指導(dǎo)制定具體審計計劃15.在以下及財務(wù)報表層重要性水平相關(guān)的說法中，正確的是（）。A．可以將財務(wù)報表的銷售收入、凈資產(chǎn)作為確定重要性的判斷基礎(chǔ)B．如各個報表的重要性水平有所不同，應(yīng)從中選取最低者作為重要性水平C．如所依據(jù)的財務(wù)報表尚未編制完成，可根據(jù)上年報表適當估計年末報表D．財務(wù)報表層次的重要性常?？梢宰鳛榇_定認定層次重要性的參考依據(jù)16.注冊會計師應(yīng)當從下列（）方面了解被審計單位及其環(huán)境。

A．行業(yè)狀況、法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素

B．被審計單位對會計政策的變更

C．被審計單位的目標、戰(zhàn)略、經(jīng)營風險與對財務(wù)業(yè)績的衡量與評價

D．被審計單位的性質(zhì)、被審計單位的內(nèi)部控制17.舞弊是指使用欺騙手段獲取不當或非法利益的故意行為。在財務(wù)報表審計中，注冊會計師通常只關(guān)注下列（）舞弊行為。A．侵占資產(chǎn)B．誤用了會計政策C．原始記錄與會計數(shù)據(jù)計算錯誤D．對財務(wù)信息做出虛假報告18.審計抽樣既可以用于控制測試，又可以用于實質(zhì)性程序。具體而言，在以下項目中。適宜采用審計抽樣的是（）。A．實質(zhì)性分析程序B．細節(jié)測試C．留下運行軌跡的控制D．風險評估程序19.注冊會計師在對被審單位應(yīng)收賬款進行函證時，下列屬于注冊會計師作為函證對象的是（）。

A．大額或賬齡較長的項目

B．關(guān)聯(lián)方項目

C．交易頻繁但期末余額較小甚至余額為零的項目

D．可能產(chǎn)生重大錯報或舞弊的非正常的項目20.以下關(guān)于審計報告的敘述中，不正確的有（）。

A．審計報告的收件人是指被審計單位

B．審計報告的日期是指出具審計報告的日期

C．審計報告內(nèi)容中應(yīng)包括附件已審計財務(wù)報表，而不能有其他資料

D．注冊會計師如果出具非無保留意見的審計報告時，應(yīng)在意見段之前增加說明段三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.根據(jù)《中國注冊會計師審計準則第1101號》對審計概念的理解，財務(wù)報表審計的目標是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表的下列方面發(fā)表審計意見：（一）財務(wù)報表是否按照適用的會計準則與相關(guān)會計制度的規(guī)定編制；（二）財務(wù)報表是否在所有方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果與現(xiàn)金流量。（）2.中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系包括鑒證業(yè)務(wù)準則、相關(guān)服務(wù)準則與會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則。（）3.財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離是注冊會計師審計產(chǎn)生的直接原因。（）4.在注冊會計師的財務(wù)報表審計中，財務(wù)報表僅指資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。（）年A會計師事務(wù)所被甲公司辭聘，A會計師事務(wù)所在2007年時可以把在2006年審計中獲知的被審計單位信息告訴甲公司的客戶。（）6.注冊會計師在提供專業(yè)服務(wù)時，可以在特定領(lǐng)域利用專家協(xié)助完成專業(yè)服務(wù)。但應(yīng)當提請、督促專家遵循職業(yè)道德，并對專家遵守執(zhí)業(yè)道德的情況進行監(jiān)督與指導(dǎo)。（）7.會計師事務(wù)所不得在新聞媒體上發(fā)布本所或本所注冊會計師的名稱、姓名、地址、電話、業(yè)務(wù)范圍、開業(yè)、遷址之類的公告。（）8.合理保證的鑒證業(yè)務(wù)與有限保證的鑒證業(yè)務(wù)都需要運用鑒證技術(shù)與方法，收集充分、適當?shù)淖C據(jù)。及合理保證的鑒證業(yè)務(wù)相比，有限保證的鑒證業(yè)務(wù)在證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時間、范圍等方面是有意識地加以限制的。（）9.注冊會計師如果未能將財務(wù)報表中的錯誤及舞弊揭露出來，就一定應(yīng)負審計責任。（）10.有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標是注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。（）11.如果執(zhí)業(yè)過程中項目組各成員之間的意見分歧尚未解決，項目負責人就不能出具報告，否則將失去應(yīng)有的謹慎，難以合理保證質(zhì)量控制的目標。（）12.被審單位經(jīng)營失敗很可能會導(dǎo)致注冊會計師審計失敗，但經(jīng)營失敗不是一定會導(dǎo)致注冊會計師審計失敗。審計失敗則是指注冊會計師由于沒有遵守審計準則的要求而發(fā)表了錯誤的審計意見。（）13.如果被審單位財務(wù)報表中存在重大錯弊，注冊會計師運用常規(guī)審計程序通?？梢园l(fā)現(xiàn)，但因工作疏忽而未能將重大錯報事項查出來一般在訴訟中被解釋為普通過失。（）14.檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將l年內(nèi)到期的長期負債列為流動負債，即是對財務(wù)報表列報的分類與可理解性認定的運用。（）15.如果被審計單位未將“一年內(nèi)到期的長期借款”在“流動負債”項目內(nèi)反映。則違反了“分類及可理解性”認定。（）16.審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容是固定的，但簽署方式是靈活的，只要得到雙方認可，既可采用書面形式，也可采用口頭形式。（）17.如果注冊會計師確信財務(wù)報表的相關(guān)內(nèi)容違背了會計準則的規(guī)定，而且被審計單位拒絕更正的，注冊會計師應(yīng)拒絕接受委托。（）18.財務(wù)報表的公允性是指被審計單位財務(wù)報表是否真實地反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果與資金變動情況。（）19.無論評估的重大錯報風險結(jié)果如何，注冊會計師均應(yīng)當針對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報實施實質(zhì)性程序，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）20.會計師事務(wù)所根據(jù)審計準則的規(guī)定，對保證審計工作底稿的完整性，并安全保管審計工作底稿，但不需要對審計工作底稿保密。（）21.計劃審計工作是在審計業(yè)務(wù)開始前進行的，一旦確定不可以更新或修改。（）22.注冊會計師應(yīng)當根據(jù)風險評估結(jié)果，確定實施進一步審計程序的性質(zhì)、時間與范圍。（）23.被審計單位管理層的責任及注冊會計師審計責任的內(nèi)容是完全相同的。（）24.控制環(huán)境包括治理職能與管理職能，以及治理層與管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識與措施。（）25.即便注冊會計師已獲取某項控制在期中運行有效性的審計證據(jù)，如果擬利用該證據(jù)，注冊會計師仍然應(yīng)當獲取這些控制在剩余期間變化情況的審計證據(jù)并確定針對剩余期間還需獲取的補充審計證據(jù)。（）26.注冊會計師師的審計意見應(yīng)保證被審計單位財務(wù)報表的可靠，以利于財務(wù)報表使用人作出正確的決策。（）27.舞弊包括對財務(wù)信息做出虛假報告與侵占資產(chǎn)兩大類。其中，第一類通常伴隨著虛假或誤導(dǎo)性的文件記錄，第二類直接導(dǎo)致財務(wù)報表產(chǎn)生錯報。（）28.如果應(yīng)收賬款最終收回或收到退貨，說明當時入賬的銷售業(yè)務(wù)是真實的；如果應(yīng)收賬款貸方發(fā)生額是注銷壞賬或長期掛賬，注冊會計師應(yīng)當懷疑當時入賬的銷售業(yè)務(wù)是否為虛構(gòu)的。（）29.會計師事務(wù)所對任何一個審計委托項目，不論其業(yè)務(wù)繁簡程度與規(guī)模大小，都應(yīng)當制定審計計劃。（）30.為了提高企業(yè)的工作效率，合理安排人員工作，企業(yè)存貨的驗收、保管、清查及處置最好由一人執(zhí)行。（）四、簡答題（每小題3分，共12分）1.財務(wù)報表審計的目標是什么？2.簡述非鑒證業(yè)務(wù)的類型。3.會計事務(wù)所的組織形式有哪些。4.簡述注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系的基本框架。5.簡述審計報告中管理層對財務(wù)報表的責任段具體內(nèi)容。6.簡述注冊會計師法律責任的成因。7.簡述管理層關(guān)于各類交易與事項運用的認定。8.簡述管理層關(guān)于期末賬戶余額運用的認定。9.簡述管理層關(guān)于列報運用的認定。10.簡述引發(fā)管理層舞弊的主要因素。11.簡述注冊會計師在確定重要性時，需要考慮的因素。12.簡述審計風險的概念與構(gòu)成要素。13.簡述用以了解被審計單位及其環(huán)境的風險評估程序有哪些。14.簡述應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風險的總體應(yīng)對措施。15.簡述審計證據(jù)的分類。16.簡述審計證據(jù)的充分性的概念與影響因素。17.簡述審計證據(jù)的取證方法有哪些。18.簡述內(nèi)部控制的要素。19.簡述控制測試的適用條件。20.簡述控制測試的程序有哪些。21.簡述銷售及收款循環(huán)的重大錯報風險領(lǐng)域。22.簡述貨幣資金業(yè)務(wù)的重大錯誤風險領(lǐng)域。23簡述特殊目的的審計業(yè)務(wù)具體內(nèi)容。24.簡述審計報告的類型。五、論述題（每小題9分，共18分）1.論述財務(wù)報表審計的局限性。2.論述審計的分類。3.論述會計師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容。4.什么是項目質(zhì)量控制復(fù)核？復(fù)核方法是什么？5.注冊會計師針對評估的認定層次重大錯報風險設(shè)計與實施進一步審計程序，注冊會計師在設(shè)計進一步審計程序時，應(yīng)考慮哪些因素？6.注冊會計師如何就舞弊事項及治理層進行溝通？7.會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度應(yīng)當針對哪些要素而制定政策與程序。8.論述注冊會計師減少過失與防止欺詐的措施9.論述管理層的認定具體包括的內(nèi)容。10.如何了解被審計單位及其環(huán)境。11.論述針對評估的報表層次重大錯報風險的應(yīng)對措施。12．分別論述治理層、管理層與注冊會計師對舞弊的責任。13.論述分析程序的目的。14.論述內(nèi)部控制的局限性。15.論述出具審計報告前的其他工作。16.論述非無保留意見的審計報告出具情形。《審計學原理》試題庫答案一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。）1、B2、B3、A4、B5、B6、D7、C8、D9、B10、A11、A12、B13、B14、A15、D16、D17、C18、A19、C20、A21、D22、D23、C24、D25、C26、B27、C28、A29、D30、B

31、D32、B33、A

34、D35、D36、C37、B38、A39、A40、B41、A42、C43、D44、A45、D46、B47、C48、C49、A50、B51、C52、D53、B54、A55、D56、B57、B58、B59、D60、C二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。）1、AD2、ABC3、ABCD4、ABCD5、ABCD6、ABCD7、ABCD8、ABCD9、ABC10、ABCD11、ABD12、ACD13、CD14、ABCD15、ABCD16、ACD17、AD18、BC19、ABCD20、ABC三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1、×2、√

3、√

4、×5、×6、√7、×8、√9、×10、×11、√12、√13、×14、√15、√16、×17、×18、×19、√

20、×21、×22、√

23、×24、√25、√26、×27、×

28、√

29、

√

30、

×四、簡答題（每小題3分，共12分）1.答：（1）財務(wù)報表是否按照適用的會計準則與相關(guān)制度的規(guī)定編制；（2）財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果與現(xiàn)金流量。2.答：（1）執(zhí)行商定程序；（2）代編財務(wù)信息；（3）其他非鑒證業(yè)務(wù)：包括稅務(wù)服務(wù)、管理咨詢、會計制度設(shè)計等內(nèi)容。3答：（1）有限責任會計師事務(wù)所；（2）合伙會計師事務(wù)所；（3）獨資會計師事務(wù)所；（4）有限責任合伙的會計師事務(wù)所。4答：（1）鑒證業(yè)務(wù)準則；（2）相關(guān)服務(wù)準則；（3）質(zhì)量控制準則。5.答：（1）設(shè)計、實施與維護及財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇與運用恰當?shù)臅嬚撸唬?）作出合理的會計估計。6.答（1）被審計單位的責任；（2）注冊會計師方面的責任；（3）社會環(huán)境與市場機制。7.答：（1）發(fā)生；（2）完整性；（3）準確性；(4)截止；（5）分類。8.答：（1）存在；（2）權(quán)利與義務(wù)；（3）完整性；（4）計價與分攤。9.答：（1）發(fā)生以及權(quán)利與義務(wù)；（2）完整性；（3）分類與可理解性；（4）準確性與計價。10.答：（1）動機或壓力；（2）機會；（3）借口。11.答：（1）錯報（或漏報）的金額；（2）錯報（或漏報）的性質(zhì)；（3）錯報（或漏報）是否影響企業(yè)的盈虧趨勢；（4）小金額錯報與漏報的累計。12.答：審計風險是指財務(wù)報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性。審計風險=重大錯報風險×檢查風險13.答：（1）詢問被審計單位管理層與內(nèi)部其他相關(guān)人員；（2）分析程序；（3）觀察與檢查14.答：（1）考慮人員的適當分派與督導(dǎo)；（2）考慮被審計單位采用的會計政策；（3）在選擇進一步審計程序的性質(zhì)、時間與范圍時，應(yīng)當注意使某些程序不被審計單位預(yù)見或事先了解。15.答：（1）實物證據(jù)；（2）書面證據(jù)；（3）口頭證據(jù)；（4）環(huán)境證據(jù)。16.答：審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要及注冊會計師確定的樣本量有關(guān)。影響審計證據(jù)充分性的因素包括：（1）錯報風險；（2）審計證據(jù)質(zhì)量；（3）具體審計項目的重要程度；（4）注冊會計師及其業(yè)務(wù)助理人員的審計經(jīng)驗。17.答：（1）檢查記錄或文件；（2）檢查有形資產(chǎn)；（3）觀察；（4）詢問；（5）函證；（6）重新計算；（7）重新執(zhí)行；（8）分析程序。18.答：（1）控制環(huán)境；（2）風險評估過程；（3）信息系統(tǒng)及溝通；（4）控制活動；（5）對控制的監(jiān)督。19.答：當存在下列情形之一時，注冊會計師應(yīng)當實施控制測試：（1）在評估認定層次重大錯報風險時，預(yù)期控制的運行是有效的；（2）僅實施實質(zhì)程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。20.答：（1）詢問并實地觀察未留下審計軌跡的內(nèi)部控制的運行情況；（2）檢查交易與事項的憑證；（3）穿行測試；（4）重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制程序。21.答：（1）主營業(yè)務(wù)收入與應(yīng)收賬款的高估風險；（2）收入確認時點及方法的合理性；（3）壞賬準備金額的合理性。22.答：（1）資金被侵占挪用；（2）信息披露不充分、及時；（3）原始憑證的真實性。23.答：（1）對按照特殊編制基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表進行審計；（2）對財務(wù)報表的組成部分進行審計；（3）對法規(guī)、合同所涉及的財務(wù)會計規(guī)定遵循情況的審計；（4）對簡要財務(wù)報表的審計。24.答：（1）無保留意見的審計報告；（2）保留意見的審計報告；（3）否定意見的審計報告；（4）無法表示意見。五、論述題（每小題9分，共18分）1.答：（1）選擇性測試方法的運用；（2）內(nèi)部控制的固有局限性；（3）大多數(shù)審計證據(jù)是說服性而非結(jié)論性的；（4）為形成審計意見而實施的審計工作涉及大量判斷；（5）某些特殊性質(zhì)的交易與事項可能影響審計證據(jù)的說服力。2.答：按照不同的標準，審計有多種不同的分類。按照審計主體的不同，審計分為政府審計、注冊會計師審計與內(nèi)部審計。（1）政府審計是指由政府審計機關(guān)所實施的審計。（2）注冊會計師審計是指由民間審計機關(guān)所實施的審計。（3）內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督與評價活動。按照審計技術(shù)的不同，審計可以分為賬項基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計與風險導(dǎo)向?qū)徲?。?）賬項基礎(chǔ)審計是根據(jù)會計賬務(wù)處理的過程，采用順查或逆差的方法，通過對會計憑證與賬簿的詳細審閱來評價財務(wù)報表數(shù)據(jù)正確及否的一種審計方法。（2）制度基礎(chǔ)審計是一種建立在內(nèi)部控制評價基礎(chǔ)上的審計方法。（3）風險導(dǎo)向?qū)徲嬍且环N建立在企業(yè)經(jīng)營風險與審計風險要素評價基礎(chǔ)上的審計方法。3.