《管理學(xué)基礎(chǔ)(第2版)》10控制

管理學(xué)基礎(chǔ)（第2版）管理學(xué)基礎(chǔ)（第2版）目錄/CONTENTS管理理論和流派管理倫理和社會責(zé)任計劃決策組織領(lǐng)導(dǎo)123456溝通控制89107管理學(xué)概述激勵控制第10章學(xué)習(xí)目標(biāo)知識目標(biāo)能力目標(biāo)理解控制的概念和控制與其他管理職能的關(guān)系;了解控制系統(tǒng)的構(gòu)成及相關(guān)要素;掌握控制的類型;掌握控制的內(nèi)容;理解基本的控制方法。能運(yùn)用控制原理對管理工作進(jìn)行有效控制。第10章控制本章內(nèi)容10.1控制概述10.2控制的過程10.3控制的類型10.4控制的方法第10章控制引導(dǎo)案例蘇寧電器:高效的流程控制啟示:控制是管理過程的一個重要環(huán)節(jié),同樣關(guān)系到管理的成敗?？刂品椒ㄒ灿幸恍┛茖W(xué)性,必須合理制定。本案中,蘇寧電器通過精準(zhǔn)的流程控制大大提高了管理效率，看來，控制也是生產(chǎn)力。本章就介紹管理過程中的控制。10.1控制概述10.1.1控制的概念控制是根據(jù)計劃的要求,設(shè)立衡量績效的標(biāo)準(zhǔn),然后把實(shí)際工作結(jié)果與預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)相比較,以確定組織活動中出現(xiàn)的偏差及其嚴(yán)重程度。在此基礎(chǔ)上,有針對性地采取必要的糾正措施,以確保組織資源的有效利用和組織目標(biāo)的圓滿實(shí)現(xiàn)。10.1控制概述10.1.2控制與計劃控制和計劃的關(guān)系可以概括為:(1)計劃為控制提供衡量的標(biāo)準(zhǔn),控制工作本身也必須要有一定的計劃,如對控制的程序、控制的內(nèi)容等都必須進(jìn)行一定的計劃;(2)計劃和控制的效果分別依賴于對方;(3)一切有效的控制方法首先就是計劃方法,如預(yù)算、政策、程序、規(guī)劃等,選擇控制的方法和設(shè)計控制系統(tǒng)時必須要考慮到計劃的特點(diǎn);(4)計劃工作本身也必須有一定的控制,如對控制的程序及計劃的質(zhì)量等實(shí)施控制。10.1控制概述10.1.3控制與風(fēng)險1.風(fēng)險偏好風(fēng)險偏好是指對風(fēng)險的偏愛,而風(fēng)險態(tài)度(riskattitude)、風(fēng)險承受能力(risktole-rance)或風(fēng)險容量(riskcapacity)是企業(yè)準(zhǔn)備在任一時點(diǎn)承受的風(fēng)險數(shù)量。2.風(fēng)險管理事件可能產(chǎn)生不利影響或者有利影響,也可能兩者兼而有之。產(chǎn)生負(fù)面影響的事件代表了風(fēng)險,可以阻礙創(chuàng)造價值或削弱現(xiàn)有的價值。產(chǎn)生正面影響的事件能夠抵消不利影響或帶來機(jī)會。機(jī)會是指事件發(fā)生的可能性以及對于目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、支持創(chuàng)造價值或保持價值的積極影響。10.1控制概述10.1.4控制原理控制的基本原理如下:(1)任何系統(tǒng)都是由因果關(guān)系鏈聯(lián)結(jié)在一起的元素的集合。元素之間的這種關(guān)系就叫耦合?？刂普摼褪茄芯狂詈线\(yùn)行系統(tǒng)的控制和調(diào)節(jié)的。(2)為了控制耦合系統(tǒng)的運(yùn)行,必須確定系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)Z?？刂茦?biāo)準(zhǔn)Z的值是不斷變化的某個參數(shù)S的函數(shù),即Z=f(S)。例如為了控制飛機(jī)的航行,必須確定航線,飛機(jī)在航線上的位置S的值是不斷變化的,所以控制標(biāo)準(zhǔn)Z的值也必然是不斷變化的。(3)可以通過對系統(tǒng)的調(diào)節(jié)來糾正系統(tǒng)輸出與標(biāo)準(zhǔn)值Z之間的偏差,從而實(shí)現(xiàn)對系統(tǒng)的控制。10.1控制概述10.1.5控制系統(tǒng)1.控制系統(tǒng)的構(gòu)成組織中的控制活動是通過組織的控制系統(tǒng)來完成的,而控制系統(tǒng)主要包括:控制目標(biāo)、控制主體、控制對象和控制路徑。任何組織,如果沒有一個與之相應(yīng)的管理控制系統(tǒng),都無法有效地貫徹它的戰(zhàn)略。管理控制系統(tǒng)的基本結(jié)構(gòu)如圖10—2所示。圖10—2

管理控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)10.1控制概述10.1.5控制系統(tǒng)2.控制主體即各級管理者及其所屬的各職能部門。3.控制目標(biāo)控制目標(biāo),即進(jìn)行控制活動的目的取向,也是進(jìn)行控制活動的依據(jù)。4.控制對象控制系統(tǒng)的控制對象應(yīng)是組織的整個活動。5.控制路徑控制路徑即控制的方法和手段,是為達(dá)到有效地控制所采用的各種科學(xué)方法和手段。9.1

溝通概述9.1.3溝通的意義(1)溝通是企業(yè)協(xié)調(diào)各個體、各要素成為一個整體的凝聚劑。(2)溝通是領(lǐng)導(dǎo)者激勵下屬,實(shí)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)職能的基本途徑。不管一個領(lǐng)導(dǎo)者有多么高超的領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)水平、有多么靈驗的管理方法,他都必須將自己的意圖和想法告訴下屬,并且了解下屬的想法。領(lǐng)導(dǎo)環(huán)境理論認(rèn)為,領(lǐng)導(dǎo)者就是了解下屬的愿望并為此而采取行動、為滿足這些愿望而擬訂與實(shí)施各種方案的人,而下屬就是從領(lǐng)導(dǎo)者身上看到了一種達(dá)到自己愿望或目的的人。而這些“看到”或“了解”都需要溝通這個基本工具和途徑。(3)溝通也是企業(yè)與外部環(huán)境建立聯(lián)系的橋梁。10.2控制的過程10.2.1確立控制標(biāo)準(zhǔn)控制標(biāo)準(zhǔn)的制定是控制能否有效執(zhí)行的關(guān)鍵,是控制工作的起點(diǎn)。它是一個從確定控制對象、選擇控制重點(diǎn)到制定控制標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)決策的過程。10.2控制的過程10.2.2衡量實(shí)際工作1.確定適宜的衡量方式管理者在進(jìn)行衡量前,應(yīng)該對需要衡量什么、如何衡量、間隔多長時間進(jìn)行衡量和由誰衡量等作出合理的安排。2.通過衡量工作成效檢驗標(biāo)準(zhǔn)的客觀性和有效性檢驗標(biāo)準(zhǔn)的客觀性和有效性,是要分析對標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況的測量能否取得符合控制需要的信息。建立有效的信息反饋系統(tǒng)。信息要能有效地服務(wù)于管理控制工作,必須符合三個基本要求,即信息的及時性、可靠性和適用性。10.2控制的過程10.2.3鑒定偏差產(chǎn)生偏差的原因一般有四類:一是外部環(huán)境的變化,使得組織原定的目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。對于這類因素,管理者一般無法控制,只能調(diào)整組織的目標(biāo)和計劃。二是組織自身調(diào)整了方針和策略。這一類原因應(yīng)當(dāng)通過組織變革或計劃調(diào)整來適應(yīng)新的方針和策略。三是原來制定的計劃不合理,需要調(diào)整計劃。四是管理不佳,如工作人員的懈怠等。針對矯正措施的實(shí)施對象和造成偏差的原因,就可能制定改進(jìn)工作或調(diào)整計劃與標(biāo)準(zhǔn)的糾正方案。10.2控制的過程10.2.4選擇適當(dāng)?shù)某C正措施管理者在控制工作中可采取的處理措施有兩類:即“糾偏”和“調(diào)適”。對于因工作失誤所造成的問題,控制的辦法主要是“糾偏”,即加強(qiáng)管理和監(jiān)督確保工作與目標(biāo)的吻合;若計劃目標(biāo)不切合實(shí)際或組織運(yùn)行的環(huán)境出現(xiàn)了重大變化,致使計劃失去了客觀的依據(jù),那么相應(yīng)的控制措施就是“調(diào)適”,即按實(shí)際情況修改計劃目標(biāo)、啟動備用的計劃或重新制定新的計劃。。10.3控制的類型10.3.1按控制的程度根據(jù)控制的程度不同,控制可分為:1.集中控制是指在一個組織內(nèi)將控制權(quán)相對集中統(tǒng)一的控制方式。2.分散控制是指在一個組織中將控制權(quán)相對分散在組織各個部門的控制方式。3.分層控制是指將集中控制和分散控制結(jié)合起來的控制方式。10.3控制的類型10.3.2開環(huán)控制與閉環(huán)控制1.開環(huán)控制所謂開環(huán)控制,是指受控客體不對控制主體產(chǎn)生反作用的控制過程,即不存在反饋回路的控制。2.閉環(huán)控制閉環(huán)控制是指存在反饋閉合回路的控制。在閉環(huán)控制中,受控客體能作用于控制主體,并使其再輸出增強(qiáng)或者減弱,以保證預(yù)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。10.3控制的類型10.3.3

按組織活動的階段1.事前控制它是指在工作開始前,對工作中的困難和可能產(chǎn)生的偏差進(jìn)行預(yù)測和估計,并采取防范措施,將可能的偏差消除在產(chǎn)生之前。事前控制也叫預(yù)先控制、前饋控制。事前控制的優(yōu)點(diǎn)有:首先,事前控制是在工作開始之前進(jìn)行的控制,因而能避免事后控制對于已鑄成的差錯無能為力的弊端。其次,事前控制不是針對具體的人員,不會造成心理沖突,易于被員工所接受。10.3控制的類型10.3.3

按組織活動的階段2.事中控制事中控制是一種同步、適時的控制。它是在計劃執(zhí)行過程中的控制,所以也稱現(xiàn)場控制、同期控制或同步控制。事中控制有助于提高員工的工作能力和自我控制的能力。但是,事中控制也有弊端:首先,由于受到時間、精力、業(yè)務(wù)水平的限制,管理者不可能對事事都進(jìn)行現(xiàn)場控制。其次,事中控制的應(yīng)用范圍較小。最后,事中控制容易容易損害被控制者的工作積極性和主動性。3.事后控制事后控制又叫反饋控制,它是在工作結(jié)束或行為發(fā)生之后進(jìn)行的控制。10.3控制的類型10.3.4一般控制與應(yīng)用控制一般控制通常是指各個應(yīng)用系統(tǒng)均通用的控制,也叫基礎(chǔ)控制或者環(huán)境控制。而應(yīng)用控制則專指那些專為某個應(yīng)用系統(tǒng)設(shè)計且執(zhí)行的控制。10.3控制的類型10.3.5預(yù)防控制與糾正控制1.預(yù)防控制預(yù)防控制也稱前饋控制、超前控制。是指觀察作用于系統(tǒng)的可以測量的輸入量和主要擾動量,分析它們對系統(tǒng)輸出的影響關(guān)系,在這些可測量的輸入量和擾動量產(chǎn)生不利影響之前,通過及時采取糾正措施,來消除它們的不利影響,“防患于未然”。2.糾正控制糾正控制也稱反饋控制。所謂反饋,是指系統(tǒng)的輸出信息返送到輸入端,與輸入信息進(jìn)行比較,并利用二者的偏差進(jìn)行控制的過程。10.4控制的方法10.4.1預(yù)算控制1.預(yù)算的編制編制預(yù)算的步驟一般有:(1)上層主管人員將可能列入預(yù)算或影響預(yù)算的計劃和決策提交預(yù)算委員會。(2)負(fù)責(zé)編制預(yù)算的主管人員,向各部門主管人員提出有關(guān)預(yù)算的建議,并提供必要的資料。(3)各部門主管人員根據(jù)企業(yè)的計劃和他們所擁有的資料,編制出本部門的預(yù)算,并由他們相互協(xié)調(diào)可能發(fā)生的矛盾。(4)企業(yè)負(fù)責(zé)編制預(yù)算的主管人員將各部門的預(yù)算匯總整理成總預(yù)算,并預(yù)擬資產(chǎn)負(fù)債表及損益表計算書,以表示組織未來預(yù)算期限中的財務(wù)狀況。最后,將預(yù)算草案交預(yù)算委員會和上層主管人員核查批準(zhǔn)。10.4控制的方法10.4.1預(yù)算控制2.預(yù)算的內(nèi)容(1)收支預(yù)算。收支預(yù)算是指以貨幣單位表示的組織的收入和費(fèi)用支出計劃。(2)現(xiàn)金預(yù)算。是指對組織在未來一段時期內(nèi)的現(xiàn)金收入與支出的預(yù)測。(3)投資預(yù)算。也叫基本建設(shè)費(fèi)用預(yù)算或資本支出預(yù)算,是指組織在特定時間內(nèi)固定投資運(yùn)用情況的預(yù)算。(4)資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算。主要用于預(yù)測企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及其相互關(guān)系。資產(chǎn)負(fù)債表示反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。10.4控制的方法10.4.1預(yù)算控制3.預(yù)算的作用及缺點(diǎn)可以使管理者了解企業(yè)經(jīng)營狀況的變化方向和組織中的優(yōu)勢部門與問題部門,從而為調(diào)整企業(yè)活動指明了方向:通過為不同的職能部門和職能活動編制預(yù)算,也為協(xié)調(diào)企業(yè)活動提供了依據(jù)。更重要的是,預(yù)算的編制與執(zhí)行始終是與控制過程聯(lián)系在一起的,編制預(yù)算是為企業(yè)的各項活動確立財務(wù)標(biāo)準(zhǔn),用數(shù)量形式的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)來對照企業(yè)活動的實(shí)際效果大大方便了控制過程中的績效衡量工作,也使之更加客觀可靠。在此基礎(chǔ)上,很容易測量出實(shí)際活動對預(yù)期效果的偏離程度,從而為采取糾正措施奠定了基礎(chǔ)。由于這些積極作用,預(yù)算手段在組織管理中得到了廣泛運(yùn)用。但在預(yù)算的編制和執(zhí)行中,也存在一些缺點(diǎn)。10.4控制的方法10.4.2作業(yè)控制作業(yè)控制是對企業(yè)內(nèi)部各項業(yè)務(wù)進(jìn)展情況的控制,通常有財務(wù)控制、生產(chǎn)控制、銷售規(guī)模控制、質(zhì)量控制和成本控制等方式。1.財務(wù)控制2.生產(chǎn)控制3.銷售規(guī)?？刂?.質(zhì)量控制5.成本控制10.4控制的方法10.4.3審計控制1.審計控制的含義審計控制是指根據(jù)預(yù)定的審計目標(biāo)和既定的環(huán)境條件,按照一定的依據(jù)審查、監(jiān)督被審計單位的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀態(tài),并調(diào)整偏差,排除干擾,使被審計單位的經(jīng)濟(jì)活動運(yùn)行在預(yù)定范圍內(nèi)且朝著期望的方向發(fā)展,以達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。2.審計控制的內(nèi)容審計控制主要包括:財務(wù)審計和管理審計。財務(wù)審計控制是指以財務(wù)活動為中心,檢查并核實(shí)賬目、憑證、財物等,以判斷財務(wù)報表中所列出的綜合會計事項是否準(zhǔn)確無誤,報表本身是否可以信賴等。管理審計則是檢查一個組織的管理工作的好壞,其目的在于通過改進(jìn)管理工作來提高效率和效益。10.4控制的方法10.4.3審計控制3.審計控制的特點(diǎn)審計控制是通過審計活動對運(yùn)用組織資源的業(yè)務(wù)活動的一種控制或者是業(yè)務(wù)控制的一種再控制,旨在使之符合組織的目標(biāo)。其特點(diǎn)可以概括如下:(1)審計控制的目標(biāo)是合規(guī)性和效益性,通過審計控制使組織中納入審計控制范圍的業(yè)務(wù)活動提高合規(guī)性和效益性水平。(2)審計控制的內(nèi)容是組織的業(yè)務(wù)活動,而不僅僅是財務(wù)活動。(3)審計控制的方式是過程式的,包括事前、事中、事后;而不僅僅是結(jié)果式的。(4)審計控制的范圍不僅僅是業(yè)務(wù)活動的結(jié)果,更主要的是結(jié)果產(chǎn)生的機(jī)制。(5)審計控制的性質(zhì)是一種重點(diǎn)控制,而不是全面控制