工程經(jīng)濟(jì)學(xué)習(xí)筆記

1Z101000工程經(jīng)濟(jì)1Z101020技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)對(duì)技術(shù)方案的財(cái)務(wù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行分析論證，評(píng)價(jià)內(nèi)容一般包括:盈利能力、償債能力和財(cái)務(wù)生存能力，其計(jì)算期一般包括建設(shè)期（從資金投入到建成投產(chǎn)）和運(yùn)營(yíng)期（投產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)期）。投資收益率：正常生產(chǎn)年份年凈收益額/投資，忽視資金時(shí)間價(jià)值，主觀隨意，有一定的不確定性和人為因素?？偼顿Y收益率：息稅前利潤(rùn)（年利潤(rùn)+利息）/總投資（建設(shè)投資+建設(shè)期利息+全部流動(dòng)資金）資本金凈利潤(rùn)率：凈利潤(rùn)（利潤(rùn)-所得稅）/資本金假設(shè)總投資收益率或資本金收益率高于同期銀行利率，那么適度舉債有利。靜態(tài)投資回收期，只考慮回收前的效果，只能作為輔助評(píng)價(jià)指標(biāo)；累計(jì)凈現(xiàn)金流量為零。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）,必須確定一個(gè)符合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)的基準(zhǔn)收益率。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：其實(shí)質(zhì)是使技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)隔年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率，是考察工程盈利能力的動(dòng)態(tài)分析指標(biāo)。FIRR的大小不受外部參數(shù)的影響，完全取決于投資過(guò)程現(xiàn)金流量。提高財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，通?？赏ㄟ^(guò)提高借款比例。確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)是資金本錢和機(jī)會(huì)本錢，還必須考慮投資風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹。償債資金來(lái)源：可用利潤(rùn)（提取盈余公積金、公益金后的未分配利潤(rùn)）、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、減免的營(yíng)業(yè)稅金等。償債能力指標(biāo)：借款歸還期、利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。利息備付率二可用于支付利息的息稅前利潤(rùn)/當(dāng)年應(yīng)付利息，一般應(yīng)，2償債備付率二可用于還本付息的資金/當(dāng)期應(yīng)還本付息金額，一般應(yīng)＞1.3制擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)）、概算指標(biāo)（以整個(gè)建筑物為對(duì)象）、投資估算指標(biāo)（以單項(xiàng)工程為對(duì)象）。.施工定額的作用：企業(yè)計(jì)劃管理的依據(jù)（編制施組、計(jì)劃），組織和指揮施工生產(chǎn)（下達(dá)任務(wù)書和限額領(lǐng)料單），計(jì)算工人勞動(dòng)報(bào)酬，利于推廣先進(jìn)技術(shù)，編制施工預(yù)算，加強(qiáng)本錢管理和經(jīng)濟(jì)核算。遵循平均先進(jìn)原那么。.人工幅度差用工數(shù)量N（基本用工+超運(yùn)距用工+輔助用工）x人工幅度差系數(shù).單位估價(jià)表以預(yù)算定額為基礎(chǔ)計(jì)算擬定分項(xiàng)工程的單位預(yù)算價(jià)格。1Z103030建設(shè)工程工程設(shè)計(jì)概算.包括工程從籌建至竣工交付使用的全部費(fèi)用。.設(shè)計(jì)概算分為：?jiǎn)挝还こ谈潘悖ńㄖこ谈潘?、設(shè)備及安裝工程概算）、單項(xiàng)工程綜合概算和建設(shè)工程工程總概算三級(jí)。以此為依據(jù)，進(jìn)行貸款、編制招標(biāo)控制價(jià)、簽訂工程合同。.建筑工程概算編制方法：概算定額法、概算指標(biāo)法（設(shè)計(jì)深度不夠但技術(shù)比擬成熟有類似指標(biāo)可利用）、類似工程預(yù)算法（沒(méi)有指標(biāo)可用）。.擬建工程概算指標(biāo)修正：對(duì)概算指標(biāo)人材機(jī)單價(jià)修正后按規(guī)定費(fèi)率取費(fèi)。.設(shè)備及安裝工程概算編制方法：預(yù)算單價(jià)法、擴(kuò)大單價(jià)法（清單不完備或僅有成套設(shè)備重量）、概算指標(biāo)法（設(shè)備價(jià)值百分比法、綜合噸位指標(biāo)法、按座套臺(tái)組或功率為計(jì)量指標(biāo)、按設(shè)備安裝每平米建筑面積）。.設(shè)計(jì)概算審查方法：比照分析法（量、價(jià)、指標(biāo)、取費(fèi)內(nèi)容與方法）、查詢核實(shí)法（對(duì)較大投資逐項(xiàng)核對(duì)）、聯(lián)合會(huì)審法（各方分頭審查）。.施工圖預(yù)算編制方法：定額單價(jià)法（熟悉圖紙一計(jì)算工程量一套用定額單價(jià)，計(jì)算人、料、機(jī)費(fèi)用一編制工料分析表一取費(fèi)匯總）、工程量清單單價(jià)法、實(shí)物量法（計(jì)算工程量一套用消耗定額，計(jì)算人材機(jī)消耗量一按當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)厝肆蠙C(jī)單價(jià)計(jì)算人材機(jī)費(fèi)用一取費(fèi)匯總）。1Z103040建設(shè)工程工程施工圖預(yù)算.施工圖預(yù)算的作用，對(duì)建設(shè)單位：確定造價(jià)、安排使用資金、確定招標(biāo)控制價(jià)、確定合同價(jià)、撥付進(jìn)度款、辦理結(jié)算；對(duì)造價(jià)管理部門：監(jiān)督檢查定額執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、確定工程造價(jià)、測(cè)算造價(jià)指數(shù)、審定控制價(jià)。.施工圖預(yù)算編制依據(jù)：有關(guān)規(guī)定、預(yù)算定額、設(shè)計(jì)文件、合同、當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格、施組方案、工程模式和條件。.編制方法：定額單價(jià)法（熟悉圖紙一算量一套用定額單價(jià)，材料品種不一致時(shí)按實(shí)際材料價(jià)換算，工藝不一致時(shí)調(diào)量不換價(jià)，否那么補(bǔ)充定額一工料分析一取費(fèi)匯總一復(fù)核一說(shuō)明）.施工圖預(yù)算審查方法：全面審查法（簡(jiǎn)單小工程逐項(xiàng)）、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法（編制標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算）、分組計(jì)算審查法（按類別分組）、比照審查法（用已完審查同類擬建）、篩選審查法（用單位工程量、單價(jià)、用工指標(biāo)篩選不符項(xiàng)進(jìn)行審查）、重點(diǎn)審查法（對(duì)量大、價(jià)高、補(bǔ)充等審查）、分解比照審查法。1Z103050工程量清單編制.工程量清單包括：工程編碼（12位）、名稱、特征（自身、工藝、方法相關(guān)）、計(jì)量單位、工程量（實(shí)體凈值）、工作內(nèi)容。.工程量清單組成：分局部項(xiàng)工程量清單、措施工程清單、其它工程清單（暫列金、暫估價(jià)、計(jì)工日、總承包服務(wù)）、規(guī)費(fèi)和稅金工程清單、清單總說(shuō)明（工程概況環(huán)保要求、招標(biāo)分包范圍、編制依據(jù)、相關(guān)要求、施工順序要求）。.三種形式：工料單價(jià)法（人材機(jī)定額）、綜合單價(jià)法（人材機(jī)、管、利、風(fēng)險(xiǎn)，確定組合定額子目一計(jì)算子目工程量一測(cè)算人料機(jī)消耗量一確定人料機(jī)單價(jià)一計(jì)算總費(fèi)用一計(jì)算管理費(fèi)和利潤(rùn)）、全費(fèi)用綜合單價(jià)法（含規(guī)費(fèi)和稅金）。.措施工程費(fèi)計(jì)算方法：綜合單價(jià)法（有實(shí)物工程量，如垂直運(yùn)輸）、參數(shù)法計(jì)價(jià)（按基數(shù)乘系數(shù)，如夜間施工費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)、冬雨季施工費(fèi)）、分包法計(jì)價(jià)（分包價(jià)格+管理費(fèi)和風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)，如室內(nèi)空氣污染測(cè)試）。.招標(biāo)控制價(jià)公布后5天內(nèi)向投標(biāo)監(jiān)督機(jī)構(gòu)和工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)書面投訴（蓋章+簽章），說(shuō)明理由、依據(jù)、請(qǐng)求和主張。誤差2±3%需改正，更正時(shí)間至投標(biāo)截止時(shí)間缺乏15天需延長(zhǎng)。.投標(biāo)報(bào)價(jià)需復(fù)核工程量，根據(jù)工程量多少選擇施工方法、安排資源。.中標(biāo)通知書發(fā)出之日起30天簽訂書面合同，約定合同價(jià)款。1Z103070計(jì)量與支付.計(jì)量依據(jù)：質(zhì)量合格證書，計(jì)量及技術(shù)規(guī)范，設(shè)計(jì)圖紙。.承包人每月25日向監(jiān)理人報(bào)送上月20日-當(dāng)月19日計(jì)量報(bào)告，監(jiān)理人7天內(nèi)完成審核并報(bào)發(fā)包人。.出現(xiàn)合同價(jià)款調(diào)增（減）事項(xiàng)后的14天內(nèi)承（發(fā)）包人向發(fā)（承）包人提交報(bào)告；收到報(bào)告之日起14天內(nèi)核實(shí)，如有意見(jiàn)14天內(nèi)核實(shí)。.法律法規(guī)變化引起調(diào)價(jià)：招標(biāo)工程以投標(biāo)截止日前28天，非招標(biāo)工程以合同簽訂前28天為基準(zhǔn)日?；鶞?zhǔn)日后，發(fā)包人承當(dāng)增加費(fèi)用，減少費(fèi)用應(yīng)扣除；引起工期延誤應(yīng)予順延（因承包人原因引起延誤承包人承當(dāng)費(fèi)用，原定竣工日期后只調(diào)減不調(diào)增）。.新增工程工程引起措施工程變化，應(yīng)在承包人批準(zhǔn)實(shí)施方案后調(diào)整價(jià)款。6.工程量偏差超過(guò)15%可調(diào)整，增加15%以上時(shí)，增加局部的單價(jià)應(yīng)調(diào)低,減少15%以上時(shí)，減少后剩余的單價(jià)應(yīng)調(diào)高。工程量超過(guò)15%變化，按系數(shù)或單一總價(jià)方式計(jì)價(jià)的，工程量增加的措施工程費(fèi)調(diào)增，工程量減少的措施工程費(fèi)調(diào)減。.投標(biāo)報(bào)價(jià)P°調(diào)整下限值為“控制價(jià)P2X（1-15%）X（1-下浮率L）”，上限值為“控制價(jià)P2X（1+15%）”，介于上下限值之間,不予調(diào)整。.采用價(jià)格指數(shù)進(jìn)行價(jià)格調(diào)整尸1尸2I△P=R）Z+fBlx-^-+B2x-^-+???；-1Foi汽02」A為不可調(diào)因子權(quán)重，B為可調(diào)因子權(quán)重，F(xiàn)。為基準(zhǔn)日期的價(jià)格指數(shù)。.采用造價(jià)信息進(jìn)行價(jià)格調(diào)整①人工價(jià)調(diào)整：承包人對(duì)人工費(fèi)或人工單價(jià)的報(bào)價(jià)高于信息價(jià)的不予調(diào)整。②材料價(jià)調(diào)整：如材料報(bào)價(jià)低于基準(zhǔn)價(jià)，當(dāng)材料價(jià)漲幅超過(guò)基準(zhǔn)價(jià)5%或材料價(jià)跌幅超過(guò)報(bào)價(jià)5%時(shí)，超過(guò)局部應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整；如材料報(bào)價(jià)高于基準(zhǔn)價(jià)，當(dāng)材料價(jià)漲幅超過(guò)報(bào)價(jià)5%或跌幅超過(guò)基準(zhǔn)價(jià)5%,超過(guò)局部應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整；報(bào)價(jià)等于基準(zhǔn)價(jià)時(shí)，漲幅超過(guò)土外5,超過(guò)局部據(jù)實(shí)調(diào)整。承包人應(yīng)在采購(gòu)前將采購(gòu)數(shù)量和單價(jià)報(bào)發(fā)包人核對(duì)，發(fā)包人應(yīng)在收到資料后5天內(nèi)予以答復(fù)。③機(jī)械費(fèi)調(diào)整：變化超過(guò)省級(jí)或行業(yè)建設(shè)主管部門或其授權(quán)的工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)規(guī)定范圍時(shí)，按規(guī)定調(diào)整。.依法必須招標(biāo)的暫估價(jià)工程，由承包人按以下約定招標(biāo)：①招標(biāo)啟動(dòng)前14天將招標(biāo)方案通過(guò)監(jiān)理人報(bào)發(fā)包人審查，發(fā)包人收到后7天內(nèi)批準(zhǔn)或修改；②承包人根據(jù)施工進(jìn)度，提前14天將招標(biāo)文件通過(guò)監(jiān)理人報(bào)發(fā)包人審查，發(fā)包人7天內(nèi)批準(zhǔn)，發(fā)包人有權(quán)確定控制價(jià)并參與評(píng)標(biāo)；③承包人簽訂暫估價(jià)合同前7天將確定的中標(biāo)候選人資料報(bào)發(fā)包人，發(fā)包人收到資料后3天內(nèi)共同確定中標(biāo)人，合同簽訂后7天內(nèi)報(bào)發(fā)包人留存。綜合單價(jià)中只調(diào)整暫估暫估單價(jià)，不調(diào)管理費(fèi)、利潤(rùn)。.提前竣工補(bǔ)償：工程發(fā)包時(shí)壓縮的工期超過(guò)定額工期20%,應(yīng)在招標(biāo)文件中明示增加趕工費(fèi)；實(shí)施過(guò)程中要求提前竣工的，應(yīng)征得承包人同意并承擔(dān)趕工補(bǔ)償費(fèi)（人材機(jī)增加費(fèi)用）。.變更工程量變化幅度超過(guò)15%或清單中無(wú)相同或類似工程的，商定單價(jià)。13.安全文明施工費(fèi)按實(shí)際發(fā)生變化的措施調(diào)整不得浮動(dòng)；采用單價(jià)的措施工程按規(guī)定調(diào)整；采用總價(jià)的措施工程按實(shí)際變化和報(bào)價(jià)浮動(dòng)率調(diào)整計(jì)算。.索賠費(fèi)用：增加工作內(nèi)容的人工費(fèi)按計(jì)日工計(jì)算，停工損失或效率降低按窩工費(fèi)計(jì)算；工作內(nèi)容增加引起機(jī)械費(fèi)索賠按臺(tái)班費(fèi)計(jì)算，自有設(shè)備窩工按折舊，租賃設(shè)備窩工按租賃費(fèi)。.不補(bǔ)償費(fèi)用的情況：異常惡劣的氣候條件；不可抗力補(bǔ)償局部費(fèi)用。.造成停工或返工的，影響工期的情況均可要求補(bǔ)償工期。法律變化、發(fā)包人原因?qū)е略囘\(yùn)行失敗或工程缺陷和損失，不補(bǔ)償工期。.客觀原因、工期提前不補(bǔ)償利潤(rùn)；發(fā)包人、監(jiān)理人主觀原因需補(bǔ)償利潤(rùn)。.農(nóng)民工工資支付臺(tái)賬至少保存3年；完工且未拖欠工資的，總包公示30日后，可申請(qǐng)注銷農(nóng)民工工資專戶；中小企業(yè)付款期不得超過(guò)60日；延期應(yīng)按不低于1年期貸款利率支付逾期利息，未約定利率按日萬(wàn)分之五支付。.預(yù)付款最遲應(yīng)在開(kāi)工通知載明開(kāi)工日期7天前支付，逾期7天可催告，催告7天仍未支付有權(quán)停工；承包人應(yīng)在預(yù)付款支付前7天提供擔(dān)保。.開(kāi)工后28天內(nèi)支付50%安全文明施工費(fèi)，逾期7天可催告，催告7天可停工。.竣工結(jié)算采用全面審查；承包人在竣工驗(yàn)收合格后28天內(nèi)提交竣工結(jié)算資料（申請(qǐng)單包括：竣工結(jié)算合同價(jià)格、已支付款項(xiàng)、應(yīng)扣質(zhì)保金、應(yīng)支付合同價(jià)款）監(jiān)理人在14天內(nèi)完成竣工結(jié)算核查，發(fā)包人在14天內(nèi)完成竣工結(jié)算審批。.承包人缺陷責(zé)任期終止書頒發(fā)后7天內(nèi)提交最終結(jié)清申請(qǐng)單。.累計(jì)質(zhì)保金不應(yīng)超過(guò)結(jié)算總額3%,退還質(zhì)保金同時(shí)應(yīng)退還利息；質(zhì)保金退還申請(qǐng)、核實(shí)、返還間隔14天。.工程保修期從竣工驗(yàn)收合格之日起算，未經(jīng)驗(yàn)收使用的自轉(zhuǎn)移之日起算;發(fā)包人保修期內(nèi)書面通知承包人修復(fù)，情況緊急可口頭，并在48小時(shí)內(nèi)書面確認(rèn)。.不可抗力導(dǎo)致連續(xù)停工84天或累計(jì)超過(guò)140天，雙方有權(quán)解除合同。.發(fā)包人違約：未能在計(jì)劃開(kāi)工日期前7天下達(dá)開(kāi)工通知，未能按合同支付合同價(jià)款；收到28天內(nèi)仍不糾正，承包人有權(quán)暫停相應(yīng)部位施工并通知監(jiān)理人；暫停28天仍不糾正，承包人有權(quán)解約，發(fā)包人承當(dāng)費(fèi)用和利潤(rùn)；解約后28天內(nèi)應(yīng)支付款項(xiàng)并解除履約擔(dān)保。.爭(zhēng)議評(píng)審小組（共同選擇1名或3名評(píng)審員組成）在合同簽訂28天內(nèi)或爭(zhēng)議發(fā)生后14天內(nèi)選定。.合同價(jià)款爭(zhēng)議解決：和解、調(diào)節(jié)、爭(zhēng)議評(píng)審、仲裁或訴訟。.造價(jià)鑒定：無(wú)證據(jù)按原計(jì)量結(jié)果，有證據(jù)按復(fù)核結(jié)果；總價(jià)合同無(wú)約定僅就變更局部進(jìn)行鑒定?，F(xiàn)場(chǎng)簽證沒(méi)有人工單價(jià)，按照工作技術(shù)要求比照相應(yīng)人工單價(jià)適當(dāng)上??；材料、機(jī)械單價(jià)按相應(yīng)價(jià)格；只有總價(jià)按總價(jià)。.發(fā)包人原因?qū)е陆饧s的費(fèi)用爭(zhēng)議鑒定：已完價(jià)款、已付材料款（付款后歸發(fā)包人所有）、臨時(shí)設(shè)施攤銷、現(xiàn)場(chǎng)簽證索賠、撤離現(xiàn)場(chǎng)及人員遣散費(fèi)用、違約費(fèi)用。.國(guó)際投標(biāo)工作從投標(biāo)者通過(guò)資格預(yù)審并獲得招標(biāo)文件后開(kāi)始；現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、臨時(shí)工程設(shè)施費(fèi)、稅金未單獨(dú)列項(xiàng)，需作為待攤費(fèi)分?jǐn)偟礁黜?xiàng)中；開(kāi)辦費(fèi)未單列應(yīng)列入待攤費(fèi)（現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)，臨設(shè)、保險(xiǎn)、稅金等其它待攤費(fèi)）中。1Z101030技術(shù)方案不確定性分析不確定分析方法主要有：盈虧平衡分析（量本利模型）和敏感性分析（臨界點(diǎn)）。1Z101040技術(shù)方案現(xiàn)金流量表1Z101050設(shè)備更新分析設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命：年平均使用本錢（年均運(yùn)行本錢+年均資產(chǎn)消耗本錢）最小的使用年限。設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命=12設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命=12義（原值-殘值）J年劣化值-附加率法：每期租金R=Pxc+廠+尸x丁=尸x（1/n+i+r）其中，N為與資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命有關(guān)的租賃期數(shù)，i為與租賃期數(shù)對(duì)應(yīng)的利率，r為附加率。1Z101060價(jià)值工程價(jià)值（系數(shù)）VlE（功能評(píng)價(jià)值即目標(biāo)本錢）/G（現(xiàn)實(shí)本錢）。價(jià)值工程的核心是對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行功能分析。價(jià)值提升的途徑：雙向型，改進(jìn)型，節(jié)約型，投資型，犧牲型。價(jià)值工程分析階段的工作程序：功能分析（功能定義一功能整理）一功能評(píng)價(jià)（功能本錢分析f功能評(píng)價(jià)f確定改進(jìn)范圍）。1Z101070新技術(shù)應(yīng)用方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析按時(shí)間或階段不同進(jìn)行分析；按分析內(nèi)容（技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)、綜合）；分析方法有定性分析和定量分析；按比選對(duì)象不同，分為有無(wú)比照（有方案和無(wú)方案）和橫向比照（同一行業(yè)規(guī)模相差不大的類似方案）；按比選尺度分為規(guī)制比照（判定方案是否合規(guī)）和標(biāo)準(zhǔn)比照（判定方案是否符合標(biāo)準(zhǔn)）O(1)靜態(tài)分析方法①增量投資收益率法增量投資收益率即增量投資所帶來(lái)的的經(jīng)營(yíng)本錢上的節(jié)約與增量投資之比。R(2-d=(C-C2)/(I2-L)*100%；當(dāng)R(2-d三基準(zhǔn)投資收益，新方案可行。②折算費(fèi)用法方案有用成果相同時(shí)，折算生產(chǎn)本錢和投資額，折算費(fèi)用最小的即最優(yōu)。③綜合費(fèi)用法(2)動(dòng)態(tài)分析方法：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、財(cái)務(wù)凈年值。1Z102000工程財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：包括確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告三個(gè)環(huán)節(jié)，具有核算和監(jiān)督兩項(xiàng)職能。會(huì)計(jì)要素：包括靜態(tài)會(huì)計(jì)要素(資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益，反映某一時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況，構(gòu)成資產(chǎn)負(fù)債表)和動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)要素(收入、費(fèi)用和利潤(rùn)，反映某一時(shí)期財(cái)務(wù)狀況，構(gòu)成利潤(rùn)表)。資產(chǎn)：可分為流動(dòng)資產(chǎn)(在一年內(nèi)或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、耗用)和非流動(dòng)資產(chǎn)。負(fù)債：分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。所有者權(quán)益：指企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，是企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。其內(nèi)容包括，實(shí)收資本、資本公積(資本溢價(jià)、資產(chǎn)評(píng)估增值、接受捐贈(zèng)、外幣折算差額)、盈余公積(稅后利潤(rùn)中提取，用來(lái)彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本)、未分配利潤(rùn)、其它權(quán)益工具、綜合收益、專項(xiàng)儲(chǔ)藏。會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)：包括會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)驗(yàn)、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量。會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)：分為收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制。會(huì)計(jì)的計(jì)量屬性包括：歷史本錢，重置本錢，可變現(xiàn)凈值，現(xiàn)值，公允價(jià)值。靜態(tài)會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)二負(fù)債+所有者權(quán)益動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式：禾U潤(rùn)二收入-費(fèi)用綜合會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)二負(fù)債+（所有者權(quán)益刊攵入-費(fèi)用）廣義上的收入，包括營(yíng)業(yè)收入、投資收益、補(bǔ)貼收入和營(yíng)業(yè)外收入。收入可分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（建造合同收入）和其它業(yè)務(wù)即附營(yíng)業(yè)務(wù)收入（銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入）。支出：是會(huì)計(jì)主體的一切開(kāi)支及耗費(fèi)，可分為：資本性支出、收益性支出（如費(fèi)用）、營(yíng)業(yè)外支出、利潤(rùn)分配支出。費(fèi)用：是日常活動(dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益流出，按經(jīng)濟(jì)用途分為生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用。期間費(fèi)用：指本期發(fā)生的、不能直接或間接歸入營(yíng)業(yè)本錢，而是直接計(jì)入當(dāng)期損益的各項(xiàng)費(fèi)用，包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，必須按月進(jìn)行結(jié)舁。管理費(fèi)用：管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)（房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)的折舊、大修、維修、租賃）、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、勞動(dòng)保險(xiǎn)和職工福利、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢試驗(yàn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、稅金等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：利息支出、匯兌損失、手續(xù)費(fèi)等。（與銀行相關(guān)）本錢：是費(fèi)用的一種轉(zhuǎn)化形式，是可以對(duì)象化的費(fèi)用；分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)二營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)本錢-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失為負(fù)）+投資收益（損失為負(fù)）凈利潤(rùn)二利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用稅后利潤(rùn)分配順序：彌補(bǔ)虧損一提取法定公積金（彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、增加注冊(cè)資本金）一提取任意公積金一向投資者分配利潤(rùn)一未分配利潤(rùn)。1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表由報(bào)表本身和附注（對(duì)報(bào)表的補(bǔ)充）兩局部構(gòu)成，包括：資產(chǎn)負(fù)債表（某一特定日期）、利潤(rùn)表（一定會(huì)計(jì)期間）、現(xiàn)金流量表（一定會(huì)計(jì)期間）、所有者權(quán)益變動(dòng)表。資產(chǎn)負(fù)債表由資產(chǎn)類和負(fù)債類兩局部構(gòu)成，并反映所有者權(quán)益，采用賬戶式結(jié)構(gòu)。利潤(rùn)表采用多步式?，F(xiàn)金流量表按收付實(shí)現(xiàn)制原那么編制。反映現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物（期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為金額、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小，如3個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)庫(kù)券、貨幣市場(chǎng)基金、可轉(zhuǎn)換定期存單、銀行本票及銀行承兌匯票）的流入和流出?，F(xiàn)金流量表包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（流動(dòng)/合同相關(guān)）、投資活動(dòng)（投資/非流動(dòng)資產(chǎn)）和籌資活動(dòng)（取得借款、歸還債務(wù)、分配利潤(rùn)）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。1Z102060財(cái)務(wù)報(bào)表分析趨勢(shì)分析法：定基指數(shù)（分析期/固定基期），環(huán)比指數(shù)（分析期/前一期）。比率分析法：構(gòu)成比率、效率比率、相關(guān)比率。因素分析法：連環(huán)替代法（按因素重要性依次替代）、差額計(jì)算法。短期償債能力比率包括：流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債22）和速動(dòng)比率（速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債三1）。速動(dòng)資產(chǎn)二流動(dòng)資產(chǎn)-存貨；速動(dòng)資產(chǎn)二貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款存貨不是速動(dòng)資產(chǎn)。長(zhǎng)期償債能力比率包括：資產(chǎn)負(fù)債率（總負(fù)債/總資產(chǎn)二50%）、產(chǎn)權(quán)比率（總負(fù)債/股東權(quán)益）、權(quán)益乘數(shù)（總資產(chǎn)/股東權(quán)益）。營(yíng)運(yùn)能力比率：用于衡量公司資產(chǎn)管理效率，包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/總資產(chǎn)）、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/流動(dòng)資產(chǎn)總額）、存貨周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)二主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/存貨總額）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)二主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/應(yīng)收賬款總額）。盈利能力比率常用指標(biāo)有：營(yíng)業(yè)凈利率（凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入）、凈資產(chǎn)收益率（凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)）、總資產(chǎn)凈利率（凈利潤(rùn)/資產(chǎn)總額）。開(kāi)展能力比率主要有：營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率、資本積累率。

財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合分析（杜邦財(cái)務(wù)分析體系）：以凈資產(chǎn)收益率為核心指標(biāo)，以總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)為兩個(gè)方面，重點(diǎn)揭示企業(yè)獲利能力及權(quán)益乘數(shù)對(duì)凈資產(chǎn)收益率的影響，以及各相關(guān)指標(biāo)之間的相互作用關(guān)系。1Z102070籌資管理按籌資主體可分為企業(yè)籌資（內(nèi)源籌資和外源籌資）和工程融資（有限追索貸款，表外融資）。內(nèi)源籌資資金來(lái)源主要包括企業(yè)自有資金、應(yīng)付稅息及未使用或未分配專項(xiàng)基金。外源籌資籌資渠道包括權(quán)益籌資、債務(wù)籌資及混合籌資。直接籌資：不通過(guò)銀行等金融中介機(jī)構(gòu)，如發(fā)行股票和企業(yè)債券籌資；間接籌資：通過(guò)銀行等金融中介機(jī)構(gòu)，如商業(yè)銀行貸款、委托信托公司證券化籌資。按籌資期限分為短期籌資（一年以內(nèi)或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)，常用方式有商業(yè)信用和短期借款，籌資風(fēng)險(xiǎn)高）和長(zhǎng)期籌資。商業(yè)信用指在商品交易中延期付款或預(yù)收貨款形成的企業(yè)間的借貸關(guān)系，具體形式有應(yīng)付賬款（付款期、折扣等信用條件）、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款。放棄現(xiàn)金折扣本錢二放棄現(xiàn)金折扣本錢二折扣百分比1-折扣百分比*信用期-折扣期360融資租賃是一種長(zhǎng)期籌資形式。資金本錢包括資金占用費(fèi)（如借款利息）和籌資費(fèi)（一次性支付）兩局部。資金本錢率二資金占用費(fèi)/籌資凈額二借款資金本錢率二資金占用費(fèi)/籌資凈額二借款X利率x（1-稅率）

借款X（1-籌資費(fèi)率）企業(yè)留存現(xiàn)金，主要滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要，缺乏現(xiàn)金那么造成短缺現(xiàn)金本錢?，F(xiàn)金管理的目標(biāo)，就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長(zhǎng)期利益。最正確現(xiàn)金持有量：使持有現(xiàn)金的（機(jī)會(huì)本錢+管理本錢+短缺本錢）最小。應(yīng)收賬款管理依賴于企業(yè)信用政策，包括：信用期間（從購(gòu)貨到付款的時(shí)間）、信用標(biāo)準(zhǔn)（獲得交易信用的條件：品質(zhì)、能力、資本、條件、抵押）和現(xiàn)金折扣政策（享受價(jià)格扣減而提前付款）。存貨管理，在存貨本錢和存貨效益之間權(quán)衡。儲(chǔ)藏存貨的有關(guān)本錢：取得本錢（訂貨、購(gòu)置）、儲(chǔ)存本錢、缺貨本錢。存貨決策涉及：決定進(jìn)貨工程、選擇供應(yīng)單位、決定進(jìn)貨批量。經(jīng)濟(jì)訂貨量Q;12x每次訂貨變動(dòng)本錢x存貨年需要量/單位儲(chǔ)存本錢存貨管理ABC分析法（按品種金額和數(shù)量）：A種類少、占用資金多，重點(diǎn)管理；C種類多、占用資金少，憑經(jīng)驗(yàn)確定；B介于兩者之間。1Z103000建設(shè)工程估價(jià)1Z103010建設(shè)工程總投資.生產(chǎn)性工程總投資包括建設(shè)投資和鋪底流動(dòng)資金（用于投產(chǎn)初期）。.建設(shè)投資由設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)（基本預(yù)備費(fèi)+價(jià)差預(yù)備費(fèi)）和資金籌措費(fèi)（含建設(shè)期利息）組成。.靜態(tài)投資二工程費(fèi)（購(gòu)置費(fèi)+建安費(fèi)）+工程建設(shè)其他費(fèi)+基本預(yù)備費(fèi).基本預(yù)備費(fèi)二（工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)）X費(fèi)率.動(dòng)態(tài)投資二價(jià)差預(yù)備費(fèi)+建設(shè)期利息.第t年價(jià)差預(yù)備費(fèi)二第t年靜態(tài)投資額X[（1+價(jià)格指數(shù)f）建設(shè)前期年限m（1+f）05（1+f）^-1]7.工程建設(shè)其他費(fèi)用（從籌建到竣工驗(yàn)收交付使用）包括：①土地使用費(fèi)②與建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用（建設(shè)管理費(fèi)，可行性研究費(fèi)，專項(xiàng)評(píng)價(jià)費(fèi)，研究試驗(yàn)費(fèi)，勘察設(shè)計(jì)費(fèi)，場(chǎng)地準(zhǔn)備費(fèi)和臨時(shí)設(shè)施費(fèi)（工程費(fèi)X費(fèi)率+撤除清理費(fèi)），技術(shù)引進(jìn)和進(jìn)口設(shè)備，工程保險(xiǎn)費(fèi)等）③與未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用（聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)材料、人工費(fèi)，生產(chǎn)培訓(xùn)、人員準(zhǔn)備費(fèi)，辦公和生活家具購(gòu)置費(fèi)）。8.按費(fèi)用構(gòu)成要素劃分，建筑安裝工程費(fèi)由人工費(fèi)、材料費(fèi)（構(gòu)成永久工程材料的采購(gòu)、運(yùn)輸（損耗）、保管；包含工程設(shè)備）、施工機(jī)具使用費(fèi)（折舊、大修、經(jīng)常性修理、安拆及場(chǎng)外運(yùn)輸、人工、燃料動(dòng)力、稅費(fèi)；包括儀器儀表）、企業(yè)管理費(fèi)、利潤(rùn)、規(guī)費(fèi)（五險(xiǎn)一金）和增值稅組成。.企業(yè)管理費(fèi)包括：管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)和職工福利、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（勞保用品）、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)、稅金等。.按照工程造價(jià)形成劃分，建筑安裝工程費(fèi)由分局部項(xiàng)工程費(fèi)（人材機(jī)、企業(yè)管理費(fèi)、利潤(rùn)、風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)含在綜合單價(jià)中）、措施工程費(fèi)、其他工程費(fèi)（暫列金、計(jì)工日、總承包服務(wù)費(fèi)）、規(guī)費(fèi)、增值稅（不可競(jìng)爭(zhēng)）組成。.措施工程費(fèi)包括：安全文明施工費(fèi)（不可競(jìng)爭(zhēng)，環(huán)保、文明、安全、臨時(shí)設(shè)施，建筑工人實(shí)名制管理費(fèi)）、夜間施工增加費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)、冬雨期施工增加費(fèi)、已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、特殊地區(qū)施工增加費(fèi)、大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi)、腳手架費(fèi)