2022年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試題庫自測300題含答案解析(陜西省專用)

《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、某上市公司股東大會于2010年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，公司于3月5日向銀行借入專門借款5000萬元，年利率為6%，款項于當(dāng)日劃入公司銀行存款賬戶。3月15日，廠房正式動工興建。3月16日，假定該公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價款500萬元，當(dāng)日用銀行存款支付。3月31日，計提當(dāng)月專門借款利息。假定該公司在3月份沒有發(fā)生其他與廠房購建有關(guān)的支出，則其專門借款利息應(yīng)開始資本化的時間為()。

A.3月5日

B.3月15日

C.3月16日

D.3月31日【答案】CCF5W9K6U5H6M2E6HF6Z6U5M10B8H7Y8ZD10Y1N1A8I2U5I22、2017年10月8日，甲公司與培訓(xùn)機構(gòu)簽訂培訓(xùn)協(xié)議，支付1萬股公司股份，請培訓(xùn)機構(gòu)于2018年3月1日給公司員工培訓(xùn)，2017年10月8日公司股價為每股100元，培訓(xùn)機構(gòu)培訓(xùn)費市場價格為106萬元；2018年3月1日公司股價為120元每股，培訓(xùn)機構(gòu)培訓(xùn)費市場價格為110萬元，則為員工進(jìn)行的培訓(xùn)費的計量金額為（）。

A.100萬元

B.106萬元

C.110萬元

D.120萬元【答案】CCU10S8T2C9M5E8M1HY6B10X7B10L1V9H4ZF6B4L5T4E10R9P83、根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》，下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法，正確的是（）。

A.上市公司同一次發(fā)行的優(yōu)先股，條款應(yīng)當(dāng)相同；每次優(yōu)先股募集資金使用完畢前，不得再次發(fā)行優(yōu)先股

B.上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過發(fā)行后凈資產(chǎn)的50%

C.上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股，最近3年財務(wù)報表被注冊會計師出具的審計報告可以為帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告

D.上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股，最近1年財務(wù)報表被注冊會計師出具的審計報告為非標(biāo)準(zhǔn)審計報告的，所涉及事項對公司無重大不利影響或者通過本次發(fā)行可以消除重大不利影響【答案】CCV7B1N9V6Q4G4T7HI10A8R6O7C9W4A7ZJ4O6Z6W9L8T3Y54、根據(jù)《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》，非公開發(fā)行的項目收益?zhèn)膫椩u級應(yīng)達(dá)到（）及以上。

A.AA

B.A

C.AA－

D.AA＋【答案】ACC9M4B1I4K10H8T6HE7Z3L7Y4N10C1Q10ZE4V2B4Y2P9G4Z35、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于對投資銀行類項目負(fù)有主要管理或執(zhí)行責(zé)任人員的收入遞延支付年限的說法，正確的是（）。

A.原則上不得少于5年

B.原則上不得少于4年

C.原則上不得少于3年

D.原則上不得少于2年【答案】CCU9K1F7H6Q9Z10S9HE5N9T9J2E6S7A8ZZ7V7O4B10O9H5Z76、上市公司共11名董事，5名是關(guān)聯(lián)董事，審議關(guān)聯(lián)事項最低出席和最低通過的董事人數(shù)為（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACD10R2Z7W4O1A10P3HR1H8H9L7E7V5G5ZQ5X9Q10J3H2K7O77、以下不會引起速動比率變化的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCA8I6J9T7G9L7L5HT5H2E10N1A10B3G4ZX5E2U6V7R3L2G78、根據(jù)規(guī)定，下列金融資產(chǎn)的初始計量表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】CCH3L7S9T3X3I2C4HN4L6T5E9N10D4H4ZF5T10Z7R3L10Q5A49、通常，資本成本的概念包括()。

A.Ⅱ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】BCZ1W3J7Z2W1B1C8HD10U9F8H7C6E9U3ZP9U4X8B2D7F8O810、關(guān)于會計政策變更的追溯調(diào)整法和未來適用法，下列說法中正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCW1G2G10Z7H6O10U1HE4J4M9H9A7F3Q1ZC9M7Z5N1N10G8N511、以下關(guān)于深交所中小企業(yè)板上市公司配股的發(fā)行條件，說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】BCZ10H6J6X2Q1X10L1HK3D2L4P8P9C10Q3ZU10B6Z1X3Y1O2B412、某公司2016年年初面向公眾投資者公開發(fā)行公司債券，發(fā)行時主體評級為AA＋，債項評級為AAA，最近三個會計年度經(jīng)審計的年均可分配利潤等于債券一年利息的1.5倍，在上交所上市流通；存續(xù)期內(nèi)，最近三個會計年度經(jīng)審計的年均可分配利潤降低為債券一年利息的0.8倍，主體和債項評級未發(fā)生變化，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCF8D3W7I9D1U7O8HI7M1K3O8F9K7M8ZE1Z9B8X5Z7M6V113、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，下列不屬于簡式權(quán)益變動報告書應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容的是（）。

A.是否有意在未來12個月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益

B.擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過上市公司已發(fā)行股份的5%或者擁有權(quán)益的股份增減變化達(dá)到5%的時間及方式

C.嚴(yán)重的證券市場失信行為

D.上市公司的名稱、股票的種類、數(shù)量和比例

E.權(quán)益變動事實發(fā)生之日前6個月內(nèi)通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡要情況【答案】CCZ7E9C3K1O6X4H1HE6N10K5A9I4K6J9ZE2P2Q7W4F4S5B714、甲、乙、丙、丁公司是深交所中小板上市公司，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列行為符合配股要求的是（）。

A.丙公司僅采用代銷方式發(fā)行

B.甲公司配售股份前總股本為7億股，擬配售8000萬股

C.丁公司控股股東不履行認(rèn)配承諾，但其他股東愿意認(rèn)配該控股股東放棄的股份，丁公司繼續(xù)發(fā)行股票

D.乙公司控股股東為提高原股東認(rèn)購熱情，在股東大會召開時公開承諾認(rèn)配股份數(shù)量【答案】ACM9J5T8A1M9O7H10HW10S2A3Z10C1C4C4ZY9B5J9Z3P5A7Z615、甲公司當(dāng)期凈利潤為700萬元，其中處置無形資產(chǎn)產(chǎn)生的收益為100萬元，財務(wù)費用60萬元（其中支付短期借款利息支出50萬元，購買支票、匯票手續(xù)費等經(jīng)營活動相關(guān)支出10萬元），應(yīng)收賬款增加75萬元，預(yù)收賬款減少25萬元，計提固定資產(chǎn)折舊費用50萬元（其中40萬元計入管理費用，10萬元計入在建工程），凈敞口套期損失10萬元。假設(shè)不考慮其他因素，則甲公司當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）。

A.450萬元

B.600萬元

C.850萬元

D.510萬元

E.565萬元【答案】BCP6E4S2B10X6T2L4HM7G9L7B5C4E5G9ZS4C3V8K5L3L1V116、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，發(fā)行人股東大會就本次發(fā)行股票作出的決議至少應(yīng)當(dāng)包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCK3W10E8Y4N4G4E7HW6Z7I1O10K9W5Z1ZX5M4V7K4B4Z10C617、甲公司擬于2014年4月在我國中小企業(yè)板首次公開發(fā)行并上市。以下構(gòu)成發(fā)行障礙的有（）。

A.Ⅰ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCW10B1D1D4O8Y4V6HH7Q10A5E2V3B8G4ZL3S7I4D3P3L3G818、下列各項交易中，會影響公司當(dāng)期利潤的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCF9G6K6N7J2Q10V4HK4C8D7O2R3A5L9ZD2W1O3W6A4Y9W719、某上市公司擬公開發(fā)行新股，則該公司在最近()年內(nèi)財務(wù)會計文件應(yīng)無虛假記載。

A.1

B.2

C.3

D.4【答案】CCB9L9U1F6C10G3W7HJ5S8R3J10B3I8G7ZU3U8T9L2X2R5Q420、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，上市公司發(fā)生的交易（除提供擔(dān)保、提供財務(wù)資助外）達(dá)到（）標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)及時披露。

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCT2N3O7X5O3E6W7HG4Q5D8V9D1R9P2ZX7U1N8O3A3K5U121、非公開發(fā)行公司債券的轉(zhuǎn)讓場所包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCO6C3O10O5W10A3Z9HK10U5L2S7F1G5Q2ZK6T6B1O1R7V6V822、首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時，發(fā)行人和主承銷商不得向下列對象配售股票（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ【答案】CCZ9M6K3Z7Y7B7G10HG8V6Z8W4R5U2K4ZG4D10Q2S5K10G7V623、以下資產(chǎn)中企業(yè)計提的資產(chǎn)減值損失，以后期間可以轉(zhuǎn)回的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCU1A6H3K6Q4P3C4HV6V7D4Y10E1V10S6ZW8A10U5V2V2Z2P124、通過下列措施可以提高銷售息稅前利潤率的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACM4V10A3F8X9O5Z5HX5D3F3U6I2X1E4ZH1N3D7R8T8L10P725、以下關(guān)于資產(chǎn)的分類說法正確的有（）

A.不處于股權(quán)分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資

B.處于股權(quán)分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資不應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資

C.持有某全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的10%股份的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資，并按照成本法進(jìn)行核算

D.持有某公司10%股權(quán)，該公司不是上市公司，也不是全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的非上市公眾公司，且該股權(quán)公允價值不能可靠取得，則該股權(quán)投資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資，并按照成本法進(jìn)行核算【答案】ACQ6B9W5S9S2I10Q3HT1V8X4W5L2R9O9ZD4T3C8I10J5P7E326、下列關(guān)于收入的說法正確的是（）

A.甲公司2012年6月1日銷售商品一批給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20000元，與乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為2／10，1／30，n／45，假定乙公司當(dāng)年6月10日前付款的可能性為10％，6月10日后7月1日前付款的可能性為60％，7月1日后付款的可能性為30％，則甲公司6月1日應(yīng)確認(rèn)收入19800元；

B.甲公司為促進(jìn)商品銷售，某商品標(biāo)價1000元，現(xiàn)準(zhǔn)備給予客戶20％的價格折扣，則該公司應(yīng)確認(rèn)1000元收入，同時確認(rèn)200元銷售費用；

C.甲公司2011年8月銷售一批商品給乙公司，銷售價款為10000元，商品已運抵乙公司，款項也已收到，2011年9月，因商品質(zhì)量問題乙公司與甲公司交涉，甲公司給予乙公司20％的折讓，則甲公司應(yīng)沖減9月份收入2000元；

D.甲公司2011年12月銷售一批商品給乙公司，銷售價款為10000元，商品己運抵乙公司，款項也已收到，2012年1月，因商品質(zhì)量問題乙公司與甲公司交涉，甲公司給予乙公司20％的折讓，截至2012年1月31日甲公司財務(wù)報表尚未批準(zhǔn)報出，則甲公司應(yīng)沖減2012年1月份收入2000元；【答案】CCB7J4S9Q8Z7C9Y2HJ8Q8Z10H4R10Q4J7ZG10O2V6Y5J2Z3K827、承租人對融資租入的資產(chǎn)采用公允價值作為入賬價值的，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費用所采用的分?jǐn)偮适?)。

A.銀行同期貸款利率

B.租賃合同中規(guī)定的利率

C.出租人出租資產(chǎn)的無風(fēng)險利率

D.使最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價值相等的折現(xiàn)率【答案】DCA10L3U9B4B10G2U6HK10N4T6J8J10L8R4ZQ3B9H1Z10K5C2Q428、下列說法正確的有（）。

A.某看漲期權(quán)價格為5元，行權(quán)價為10元，市場價為12元，則該期權(quán)的時間價值為7元

B.期權(quán)的剩余有效時間越長，時間價值越高，隨著剩余有效時問的縮短而減小，呈線性關(guān)系

C.通常情況下，期權(quán)價值與股票價格的波動率成正相關(guān)

D.看漲期權(quán)，行權(quán)價格越高，期權(quán)價值越大【答案】CCP3P7T1E7P10C5C8HL3L2E8L6B5E2R4ZG5G3J8I3Y1C10S929、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票終止掛牌實施細(xì)則》，下列屬于強制終止掛牌情形的有（）。

A.I、II

B.I、II、III

C.I、II、III、IV

D.III、IV【答案】ACH8S1E1H6T5J2B6HD1V8Q10F7L6T5D1ZS3O4L7O8O3E3K930、下列符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACQ3K6P8Y8W9V2U4HQ4L2Z4E4R1Z3T1ZI4Y3W9M1D6C1X131、（）依法對保薦代表人進(jìn)行注冊登記管理。

A.中國證監(jiān)會

B.中國證券業(yè)協(xié)會

C.國務(wù)院

D.證券交易所【答案】BCL6O2Q6Z5H1B8U3HF8K1X6J2B1B2C7ZW6F5M8H2V1O10R932、根據(jù)《首發(fā)辦法》，以下關(guān)于發(fā)行人主體資格的說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCS8T7T3W4E1H1E10HK6H2H2X1U8G6A1ZB6A1V9N8Q9R10L233、以下可以作為證券公司保薦代表人執(zhí)行保薦業(yè)務(wù)的人員有（）

A.已通過保薦代表人資格考試，尚未注冊為保薦代表人

B.某保薦代表人因未按要求參加保薦代表人年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)被撤銷其保薦代表人資格

C.被調(diào)任為證券公司直投子公司總經(jīng)理的某保薦代表人

D.剛完成注冊的保薦代表人【答案】DCT10C3O5Q3A7R1T4HP7D5B6I9H8R4B5ZD8J9F3D10K2U1R334、甲公司2013年年初的所有者權(quán)益總額為2000萬元，2013年虧損200萬元，2014年虧損300萬元，2015年至2017年的稅前利潤每年均為0，2018年公司實現(xiàn)稅前利潤800萬元。公司董事會提出2018年分配利潤50萬元，但尚未提交股東大會審議。假設(shè)甲公司各年均預(yù)計未來有足夠的應(yīng)納稅所得額，且2013年至2017年除未彌補虧損外不存在其他納稅調(diào)整和其他導(dǎo)致所有者權(quán)益變動的事項，適用的企業(yè)所得稅率為25%。按年凈利潤的10%提取法定盈余公積。則甲公司2018年年末所有者權(quán)益總額為（）萬元。

A.2300

B.2145

C.2225

D.2175【答案】CCA10C10C9J5Y10U3L6HA3N2R2C10A10M9Y2ZV8F9Y8Y4T1M5E435、創(chuàng)業(yè)板某上市公司擬配股，下列做法中，符合規(guī)定的是（）。

A.在股東大會召開前公告控股股東認(rèn)配股份數(shù)量的承諾

B.在發(fā)行方案中約定，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量百分之五十的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期貸款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東

C.股東大會特別決議通過，配股募集資金用途為臨時用于向控股股東借款

D.通過擬投標(biāo)的方式確定發(fā)行對象【答案】ACN5W9G5F5N3X1S1HJ1T5Z9R5T6H6M7ZW2M5N3X9S4V8F436、在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司可以采取下列（）方式轉(zhuǎn)讓股票。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCJ8A3X3X4E1D9X5HY2Y8I4G8U1T10C4ZV1G7Y10V3V6A4D1037、某公司2014年末凈資產(chǎn)為100億元，近3年平均可分配利潤為2．5億元。公司擬申請發(fā)行企業(yè)債券，項目投資總額為45億元，假設(shè)本次債券票面利率為5％，則發(fā)行規(guī)模最高

A.27億元

B.31.5億元

C.40億元

D.50億元【答案】BCJ8R8O1K5X6G8X1HX8U1O6O10D2A8U5ZG5E8L8A6L8O3I1038、下列關(guān)于上市公司股權(quán)激勵的表述，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】ACE6Q7P9K7U9Y6F1HI9X10B7E9L10T6L3ZU10Y1Q3W3Z8F3W839、關(guān)于外國甲公司收購境內(nèi)企業(yè)的相關(guān)收益，下列相關(guān)說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCM3R8Q7W2Q4D7I8HG1J10T9D6Y6U5H1ZG2K8Y4V10W4Z10F340、以下屬于政府補助的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACW2Z10I8X6M6S5M7HZ3R10W1F7J4L2M10ZM7C7I9D6M6G9D441、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權(quán)，取得投資時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為9500萬元，假定該項投資不存在活躍市場，公允價值無法可靠計量，甲公司與乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50％股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?，購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權(quán)于購買日的公允價值為1120萬元，乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進(jìn)行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報表列示正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCV1Z3A4E10O4V5W4HV2L7C4Z4V4F6L6ZD10Z10S9D3X9M8S842、根據(jù)《上市公司股東大會規(guī)則》（2016年修訂），下列關(guān)于上市公司股東大會征集投票權(quán)的說法，正確的是（）。

A.董事會征集股東投票權(quán)應(yīng)當(dāng)向被征集人充分披露具體投票意向等信息，獨立董事征集股東投票權(quán)時可不披露具體投票意向，并擁有最終投票決定權(quán)

B.公司董事會、獨立董事可以公開征集股東投票權(quán)；符合條件的股東可以非公開征集股東投票權(quán)，但不得公開征集投票權(quán)

C.公司不得對征集投票權(quán)提出最低持股比例限制

D.征集人可以以有償形式征集股東投票權(quán)【答案】CCX4Y4Q3O1K1G10N8HU3T8K3L9T7T2N5ZK8B1Q5F8D10E6D143、甲上市公司于2012年3月公布了該公司2011年年度報告，根據(jù)規(guī)定，在報告中應(yīng)提供截至報告期末公司前3年的主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)，這些數(shù)據(jù)和指標(biāo)主要包括()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】DCX4Q9R4D8U7Q6F7HM3T1U10T3T4S8N9ZY5T6U4C2U6O7Y844、在所有者權(quán)益變動表中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)單獨列示反映信息的項目有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】DCD7Z2C8U2F2X5S3HL4X3N8N4A1K9A5ZN1X3R4X7E10N5S945、甲公司持有乙公司60%股權(quán)，可對乙公司實施控制，現(xiàn)擬出售其中40%股權(quán)，并符合持有待售條件，甲公司所持剩余20%股權(quán)仍對乙公司具有重大影響，下列有關(guān)甲公司個別財務(wù)報表會計處理的說法，正確的是（）。

A.甲公司持有乙公司40%股權(quán)劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)，20%股權(quán)仍按成本法核算

B.甲公司持有乙公司60%股權(quán)需整體劃分持有待售的非流動資產(chǎn)

C.甲公司持有乙公司20%股權(quán)采用權(quán)益法進(jìn)行核算

D.甲公司持有乙公司60%股權(quán)繼續(xù)采用成本法進(jìn)行核算【答案】BCQ7X7C6O10E5E7X9HA4D1X5D7I10G4S9ZH2M10I4T2O5E2L1046、股份公司以下情形中應(yīng)當(dāng)召開臨時股東大會的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】BCJ5H3V7I1F9B6C1HL1O8X4N7D3B6P4ZF9F5M8J7N1J5H247、以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（）。[2015年9月真題]

A.注冊資本500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)

B.證券投資基金

C.自然人李某本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值800萬元人民幣，其中用于融資融券的信用證券賬戶資產(chǎn)為350萬元，李某具有2年以上證券投資經(jīng)驗

D.注冊資本300萬元人民幣的法人機構(gòu)【答案】BCQ6H5E8K7B5T3E2HD7D5T8F5W2U4H8ZN5U8A10O2C4Y1D1048、下列關(guān)于城市停車場建設(shè)專項債券的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACD6S8W6V4D10M6P4HS1F10D2N6G4A5M5ZS2V8Y7W1O3X7P349、甲公司2020年3月在對2019年報表審計時發(fā)現(xiàn)其2019年末庫存商品賬面余額為305萬元。經(jīng)檢查，該批產(chǎn)品的預(yù)計售價為270萬元，預(yù)計銷售費用和相關(guān)稅金為15萬元。當(dāng)時，由于疏忽，將預(yù)計售價誤記為340萬元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備,甲公司所得稅率為25%，則下列處理中正確的有（?）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCX4Y3L6C9H2V8R4HS5T3C5L4G2L3D1ZZ3A5L2U9E8T5L1050、關(guān)于律師執(zhí)行證券業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACW9C10H10L5L3U2P6HI9U3R6H7P6F8L8ZP9Z2M8N7L3Z3B751、采用最大最小法進(jìn)行敏感分析，分析的具體內(nèi)容包括()。

A.Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCQ7F4H8G9A9P9L10HP2U3W9O1R10B3W2ZZ7Y4I10Y5D5Z5V752、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司超募資金使用管理的說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCR4V10T3F8P8Z7G2HE5P8E2J5C4G10C5ZO6H10H5M8P4L8X653、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定，下列有關(guān)認(rèn)定上市公司控制權(quán)歸屬的標(biāo)準(zhǔn)，說法正確的是（??）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCJ3E10X10A5H4W9N2HS9M1S1D8J6W5E5ZH8J5U4U7V8W7I954、下列備項交易或事項中，不會影響發(fā)生當(dāng)期營業(yè)利潤的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅰ【答案】CCA4U6C2I1B5I6M1HP4N4U9Y4V6I1R9ZJ6S9Y6Z1B9G3Y455、編制現(xiàn)金流量表時，列報經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方法分為()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅲ

C.Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】ACS4B3Q2C7M6W10I8HB3X4M10Z6C3T5W2ZC8P4Q5D9M10E7N856、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年4月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額8．5萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運輸業(yè)專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0．03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5％。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅為（）。

A.2.62萬元

B.2.67萬元

C.2.89萬元

D.2.95萬元【答案】DCE5Z8W8F1X5C1W10HR1T7Y9J9D9I10G9ZY9B4G6F8L4E1R157、下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板股票市價申報的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCQ2V7I9L8Z7L7D6HW1D4T5D7Q4U3A1ZF7M5K1A1N1J8S258、下列關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組監(jiān)督管理的說法，錯誤的是（）。

A.重大資產(chǎn)重組的交易對方提供的信息存在誤導(dǎo)性陳述，嚴(yán)重誤導(dǎo)投資者的，則證監(jiān)會可以對相關(guān)責(zé)任人員采取市場禁入措施

B.上市公司2019年完成重大資產(chǎn)重組，所購買標(biāo)的公司2019年盈利預(yù)測為2億元。由于標(biāo)的公司管理層判斷失誤，導(dǎo)致標(biāo)的公司2019年實際盈利為8000萬元，證監(jiān)會可以對相關(guān)責(zé)任人員出具警示函

C.財務(wù)顧問未履行報告和公告義務(wù)的，證監(jiān)會可采取監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)管措施

D.上市公司2019年完成重大資產(chǎn)重組，2019年盈利預(yù)測為1億元，由于所在地發(fā)生地震使得實際盈利為6000萬元，則在披露年度報告時，上市公司董事長應(yīng)當(dāng)向投資者公開道歉【答案】DCX8B3P9T9G5G6Z8HF8C8X10U4A5S7Q1ZN2X5B9F10I10G8Z359、某上市公司擬于2016年3月9日召開董事會，審議關(guān)于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的議案。該上市公司2015年底凈資產(chǎn)30億元，中期票據(jù)余額為10億元，短期融資券余額為2億元。則下列說法正確的是（）。

A.本次債券發(fā)行的最大額度為8億元

B.本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對應(yīng)募集資金總量不超過8億元

C.本次發(fā)行可不提供擔(dān)保

D.本次發(fā)行可不進(jìn)行資信評估【答案】CCQ3K1B3J4G4L2B3HO5G10I8P6U4I6L5ZI1N3I7G10R6D4D960、上市公司董事會應(yīng)根據(jù)股東大會的授權(quán)，在收到中國證監(jiān)會不予核準(zhǔn)的決定后（），就是否修改或終止本次重組方案做出決議。

A.10日內(nèi)

B.30日內(nèi)

C.6個月內(nèi)

D.12個月內(nèi)【答案】ACE5E1N1P5A4Z3H1HY7V1N8L7B6F1P3ZM3S3Y6D8V5Z8O861、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCJ6S8Y1U6G2G7H3HJ10H3V8M6V9A4W5ZR9K7L7A9D7E8S162、下列各項屬于擁有上市公司控制權(quán)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCU8K3I6R7F2B5Y3HZ4L8R4V3Q2J10W8ZY7E7T3L7H6C1T663、可轉(zhuǎn)換公司債券，面值為100元，初始轉(zhuǎn)股價格為5元／股，當(dāng)前市價為138.5元，二級市場股價為7元／股，若買入一手立即轉(zhuǎn)股，收益是____；該上市公司隨后年度分紅方案：每10股派發(fā)0.6元（含稅），若調(diào)整轉(zhuǎn)股價格，則調(diào)整為____。（）

A.1.5，4.94

B.15，4.94

C.23.6，4.6

D.150，4.6【答案】BCN2I6I9H2G9L8W1HA7M4X10P5Y7F1H2ZR2Q5O7U2F9S4K864、關(guān)于母公司在報告期增減子公司在合并利潤表的反映，下列說法中正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅳ【答案】BCG2V8A7S6J1Z2E2HG5G10Q5X6U5H8V5ZM6I6S2D3G2G7O565、首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時，發(fā)行人和主承銷商不得向（）配售股票。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCN4O5X2P1L10D3V1HF7A5I3T3G3U10Z9ZD5Y5U2W3F8U5V166、根據(jù)證券法規(guī)定，以下說法正確的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCK8D4X1G9I9U8S2HL7T8X2X9J6J2P7ZC5W7O8E3F2J2F167、某上市公司于2019年3月1日停牌公告擬進(jìn)行重大事項，并于2019年5月31日發(fā)布相關(guān)重大事項的公告，依據(jù)公告內(nèi)容，該上市公司擬通過發(fā)行股份的方式購買價值10億元的甲公司股權(quán)，乙公司、丙公司、丁公司分別持有甲公司60％、10％、30％的股權(quán)，其中丙公司的股權(quán)系2018年6月30日以現(xiàn)金增資方式獲得，丁公司的股權(quán)系2018年10月31日，以現(xiàn)金增資的方式獲得，下列說法正確的是（）。

A.本次募集資金只能用于支付本次并購交易稅費、人員安置費用等并購整合費用

B.本次募集配套資金不能用于補充上市公司的流動資金，但可以補充標(biāo)的公司的流動資金

C.該次重大資產(chǎn)重組募集配套資金規(guī)模最大金額為7億元

D.該次重大資產(chǎn)重組募集配套資金規(guī)模最大金額為9億元

E.該次重大資產(chǎn)重組募集配套資金規(guī)模最大金額為10億元【答案】CCD10D3G9M8E3B1B4HP10T10A8B9L5W6I8ZH8E8U1X6Y3V4K268、甲公司2×16年實現(xiàn)歸屬于普通股股東的凈利潤為1500萬元，發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)為3000萬股。甲公司2×16年有兩項與普通股相關(guān)的合同：（1）4月1日授予的規(guī)定持有者可于2×17年4月1日以5元／股的價格購買甲公司900萬股普通股的期權(quán)合約；（2）7月1日授予員工100萬份股票期權(quán)，每份期權(quán)于2年后的到期日可以3元／股的價格購買1股甲公司普通股。甲公司2×16年普通股平均市場價格為6元／股。不考慮其他因素，甲公司2×16年稀釋每股收益是（）。

A.0.38元／股

B.0.48元／股

C.0.49元／股

D.0.50元／股【答案】BCQ5X1Q1F10M7O8U4HS1V7W7D1N3H5U10ZM5K4X10A2N8F4F569、某上市公司股本總額為1億，截止2014年末可分配利潤為1億，董事會認(rèn)為公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排，以下備選2014年方案中，符合《上市公司監(jiān)管指引第3號——現(xiàn)金分紅》的是（）。

A.10送2派1元

B.10送3派2元

C.10送6派3元

D.10送5派2元【答案】BCV4V3L10P8H6X6W9HJ7C5X8Y6S6T2P1ZD1V5W2R10D1U10T1070、下列有關(guān)遞延所得稅會計處理的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCY10M3P7K1J9A4Y10HD6Z3R10S1L3P9O10ZW10B4J4V9E7H5E171、對是否接受短期融資券的發(fā)行注冊作出判斷時，注冊委員會委員應(yīng)該回避的情形包括()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ【答案】BCN6C5P4K8B3U7I3HS1B6A6R2N4P5L8ZI5M4I5A6I10I7J272、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，上市公司籌劃、實施重大資產(chǎn)重組期間，因上市公司控股股東存在內(nèi)幕交易被中國證監(jiān)會行政處罰的，應(yīng)當(dāng)終止本次重組，并及時披露，同時承諾自公告之日起至少（）個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組。

A.3

B.6

C.12

D.18

E.24【答案】CCP10B2G9P10M3N8L3HM3G4E6Q3M2B9J6ZZ2D6N1H1E10T2J673、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，上市公司應(yīng)當(dāng)在首次披露重組事項時填報內(nèi)幕信息知情人名單，首次披露重組事項是指（）。

A.首次披露籌劃重組時點

B.首次披露重組預(yù)案時點

C.首次披露重組報告書時點

D.首次披露籌劃重組、披露重組預(yù)案或披露重組報告書孰早時點【答案】DCE5C5O6T5F7F5I9HG1F2S1T6T1I9M1ZK1X10C10I9N1N10L974、下列關(guān)于發(fā)行人報送申請文件后股票未發(fā)行前，變更主承銷商、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所的處理中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】BCV9D10X3G5I8S4J7HE10T3O1L8J4I4W7ZV9I9W10B6B7B5X775、某上市公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項．下列情形符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

D.Ⅰ、Ⅳ【答案】BCG10C5F8Y1I5B6X6HX3I8G7C2F7Z8N8ZA8O8P8Q5M2W7E276、甲公司應(yīng)收乙公司貨款2000萬元，因乙公司財務(wù)困難到期未予償付，甲公司就該項債權(quán)計提了400萬元的壞賬準(zhǔn)備。2×18年9月10日，雙方簽訂協(xié)議，約定以乙公司生產(chǎn)的100件A產(chǎn)品抵償該債務(wù)。乙公司A產(chǎn)品售價為13萬元／件（不含增值稅），成本為10萬元／件；9月20日，乙公司將抵債產(chǎn)品運抵甲公司并向甲公司開具了增值稅專用發(fā)票。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為16％。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失是（）。

A.92萬元

B.292萬元

C.300萬元

D.600萬元【答案】ACG4Q4O10W5L6B6C7HV10D3L4E3L7S5Z5ZX10G7M10H2X7Q9B277、下列關(guān)于可持續(xù)增長率的說法中，錯誤的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】BCJ3S8U6X1P2G4G2HH7N9B5Y1Y1C10O9ZR4X9K5D7E8I7J378、設(shè)有甲和乙兩種債券：甲債券面值1000元，期限10年，票面利率10%，復(fù)利計息，到期一次性還本付息；乙債券期限7年，其他條件與甲債券相同。假設(shè)甲債券和乙債券的必要收益率均為9%，那么（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCO7V5F5I3W10D3U4HR1M3R1I7O10L2J7ZL3E2M4Q3F7K7O979、下列不符合非上市公眾公司申請股票在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌條件的情形有（

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】DCB7P9N4O10Z3L6Z1HO1Z7T2K1B8B9W5ZC9H10U9Y2U8Q10X380、收購人2016年5月擬對我國上市公司進(jìn)行收購，以下不符合收購人資格的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、

D.Ⅱ【答案】DCP10K2I5X9E2B1A3HN2D4C5L2D8B1L1ZM6N10B5X6I4I1O881、以下關(guān)于利率期限結(jié)構(gòu)的理論說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCV7Y5Q9U3X10H9U8HS2H10X10W2Y8V3R6ZQ1J4K8I9S4X4K982、以下符合保薦代表人注冊條件的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCY9G5C1D4Z4T8W5HO3A2T4B2C1C10F3ZC7Z1R10K2S6X3N183、下列關(guān)于在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票的核準(zhǔn)程序說法正確的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCZ9V4M8U5F10G5J3HA5X6J5M2K7R10X8ZF4X9E8Q8U6D8Q284、以下應(yīng)計入其他綜合收益的項目有（）

A.持有至到期投資公允價值變動

B.現(xiàn)金分紅

C.股東投資時形成的股本溢價

D.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，并且轉(zhuǎn)換時公允價值大于賬面價值【答案】DCV1N10J6A5L10J6A8HG9K1K5G9V7U10P2ZS4D5N3P3Y8W4E885、創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票，全部以競價方式，發(fā)行期首日前1個交易日公司股票均價為23元／股，發(fā)行期首日前20個交易日公司股票均價為20元／股，則下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCD5Q1Q8K4Y4X2E8HC8M1H10R4G2O7W1ZG4Y9U6H3M1M9A1086、非上市公眾公司可以向特定對象發(fā)行股票，以下可以作為非上市公眾公司發(fā)行股票的特定對象的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCP3U8F6Y1G4O2D10HN1V9C9H9N8R1W7ZP1O6B6P2U2Q3N787、根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳、財政部辦公廳關(guān)于進(jìn)一步增強企業(yè)債券服務(wù)實體經(jīng)濟能力嚴(yán)格控制地方債務(wù)風(fēng)險的通知》，以下資產(chǎn)中，屬于嚴(yán)禁計入申報企業(yè)債的企業(yè)資產(chǎn)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】BCF8O9Y1Q10E1R4Q4HD5G1N7L8U4T4U8ZP9H6Z6Y6V10O7U588、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，科創(chuàng)板上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的下列交易，可以免于按照關(guān)聯(lián)交易的方式審議和披露的是()。

A.上市公司按與非關(guān)聯(lián)人同等交易條件向董事王某出售產(chǎn)品

B.上市公司乙以向關(guān)聯(lián)方提供研發(fā)技術(shù)支持為前提，獲得其對上市公司的債務(wù)減免

C.上市公司丙向關(guān)聯(lián)公司采購一批原材料，采購價格為當(dāng)?shù)匦袠I(yè)協(xié)會的公開建議定價

D.控股股東以央行規(guī)定的同期貨款基準(zhǔn)利率向上市公司丁提供資金，公司以部分房產(chǎn)作為抵押【答案】ACZ5P6Z9M7L10D10A9HU8A9C4V3H2S7H10ZW1V7T8P4C4C10H789、2007年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對外出租，董事會已決議作為投資性房地產(chǎn)核算。假設(shè)甲公司房屋符合采用公允價值模式計量條件，甲公司決定采用公允價值模式計量。甲公司房屋原價120萬元，己計提折舊20萬元，公允價值為110萬元，下列會計處理正確的是（）

A.確認(rèn)其他綜合收益10萬元

B.確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元

C.確認(rèn)投資收益10萬元

D.確認(rèn)公允價值變動損益10萬元【答案】ACG5W10F5Z7B8G9O4HK8F6X2J8N5S1Q3ZY8W10B9Z3H3G4A1090、關(guān)于首次公開發(fā)行股票并上市招股說明書及其摘要的刊登和報送，下列敘述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCP2L9T7U1R10T7S6HV2Z2S9U1O7A5C8ZV10O4T10M8D3J1G391、以下屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)情形的是（）。

A.經(jīng)政府批準(zhǔn)進(jìn)行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)，導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例上升到35％

B.上市公司面臨嚴(yán)重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益

C.收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實際控制人發(fā)生變化

D.控股股東已持有上市公司50％的股份，繼續(xù)增持5％，不影響該公司的上市地位【答案】DCA8S4O3V9O2V3Z10HW5P6M9Y5B3J1K6ZH3V9E4V9H7J10I192、某公司于2008年1月1日為構(gòu)建廠房向銀行借入專門借款5000萬元，借款期限2年，年利率為8％，當(dāng)日開工建設(shè)，向施工方支出2000萬元，剩余3000萬元購買某債券，年利率5％，一直持有至年末，年末承建單位表明工程實際投入2500萬元，該專門借款2008年可資本化的金額為（）。

A.160萬元

B.200萬元

C.250萬元

D.400萬元【答案】CCT2H6I4K2U6S8Y7HI1Y2W2Q6O8X3F3ZB8M5D7Q3I3X10G893、以下關(guān)于存貨盤點及注冊會計師監(jiān)盤的說法正確的有（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCB9X6A10V3B10M2I4HN2N7H7M6N8K9P8ZP5Y4G9A9H9M7F1094、甲公司于2015年12月20日購買某機器設(shè)備，原值750萬元，預(yù)計使用年限為10年，會計上采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。稅法規(guī)定該類固定資產(chǎn)采用加速折舊法計提的折舊可以稅前扣除，企業(yè)在計稅時采用雙倍余額遞減法計算折舊額。2017年12月31日，甲公司估計該項固定資產(chǎn)的可收回金額為550萬元。該企業(yè)所得稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司的應(yīng)納稅暫時性差異為（）。

A.70萬元

B.0萬元

C.17.5萬元

D.50萬元【答案】ACT6R5P7P2O1E4G2HX2P4G4H3X9V5X4ZO6W6K2I10X7M9V295、保薦機構(gòu)核查企業(yè)的信用信息報告時，應(yīng)在專項核查意見中披露的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】DCJ6I8H3K7Q10N4F4HA6H3F4A3O2H5P3ZX10F1L1T6I5G10Z596、下列屬于工作底稿內(nèi)容的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】ACO8X1C7I10B9Z5O9HL3E9Z5C7M10I5B2ZL6V4Y7M8J9E5J997、以下為上市公司不得公開發(fā)行公司債券的情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCB10X2N3Y1I5K7L1HF10H6C5L10H2O7H2ZG8Z4M3I10N9G6A998、下列符合《在其他主體中權(quán)益的披露》規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCA7H3Q7H5A7G6F9HP6C4P9I10S3E6J5ZC2O7B2S9O1W1Q599、某公司首次公開發(fā)行新股3000萬股，網(wǎng)下初始發(fā)行量為1800萬股，網(wǎng)上有效申購倍數(shù)為100倍，則回?fù)芎缶W(wǎng)下發(fā)行量為（）

A.1200萬股

B.600萬股

C.300萬股

D.1440萬股

E.1160萬股【答案】ACZ3L8E6P10Y8C6I2HD7Z9F2B8G6A9Q3ZJ10L3M7M1I4P6I3100、下列各項中，屬于投資性房地產(chǎn)的有（）。

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅳ

C.Ⅰ

D.Ⅲ【答案】BCP4R6Z2C5W9S8Y3HS5L5N9W10W5F10E10ZA6D3N3F3B4O2K8101、甲公司2013年凈資產(chǎn)為40億元，近3年平均可分配利潤為6500萬元。公司擬申請發(fā)行企業(yè)債券，募集資金投資于棚戶區(qū)改造項目，項目投資總額為20億元，假設(shè)本次債券票面利率為5%，則發(fā)行規(guī)模最高為（）。

A.12億元

B.13億元

C.14億元

D.16億元【答案】BCG3L1E1A4C5V5P3HB1L8K8S8X3I9R5ZL5A1V8W5B1B6D9102、以下在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCK3A10K8L6L10L8T5HN4T10G6Q4N8A9V6ZI1M5T5A2K3L3X4103、根據(jù)《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》，以下不屬于應(yīng)認(rèn)定為從輕或者減輕處罰的考慮情形的是（）。

A.未直接參與信息披露違法行為

B.在信息披露上有不良誠信記錄并記人證券期貨誠信檔案

C.在信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)前，及時主動要求公司采取糾正措施或者向證券監(jiān)管機構(gòu)報告

D.受他人脅迫參與信息披露違法行為【答案】BCV7G2A2P9C8G4H8HZ1R7R6D7P6M6L2ZP10T8Q6D8Y5S10S1104、中小板某上市公司，上市日期為2014年5月，募集資金于2015年使用完畢，在該公司披露2016年年度報告時，保薦機構(gòu)需要發(fā)表意見的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ【答案】ACZ2Q2L10L6M8N2E7HB3G5F5N2H7L3E5ZM2G4V5P4D3R1H3105、有限責(zé)任公司首次股東會的召集人是（）。

A.出資最多的人

B.1/3董事

C.代表10%表決權(quán)的股東

D.監(jiān)事會或不設(shè)監(jiān)事會的監(jiān)事【答案】ACS3M2H10S9E8Z9J9HM3R5B5R4Z1Y8U3ZS1U4J10V7A4T6B5106、下列關(guān)于政府補助的說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCS10N6Z5K3O9T3P3HR3U3D8R3J7Y1I3ZD3Y9J5Z1D3F8R3107、以下需列入非公開發(fā)行公司債券項目承接負(fù)面清單的有（）。

A.I、III

B.I、III、IV、V

C.I、II、III、IV、V

D.I、II、IV、V【答案】BCR4X7R5Q10T1Q10C10HK5K8P2G7S8Z2Q2ZO10A6M4H8L8X5E6108、企業(yè)在中期票據(jù)發(fā)行文件中約定的投資者保護(hù)機制具體包括（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】ACK5R8K2W4A1B7D3HN6S2S10Y4D3R7L3ZR5U5L9R3U9Q9O5109、某外國投資者協(xié)議購買境內(nèi)公司股東的股權(quán)，將境內(nèi)公司變更為外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)的注冊資本為700萬美元。根據(jù)外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，該外商投資企業(yè)的投資總額的上限是（）。

A.1000萬美元

B.1400萬美元

C.1750萬美元

D.2100萬美元【答案】CCV3E4Q3K1G4E10Q1HZ1Z2B10U3K4N4K8ZL9D5W6E4X5M2D1110、下列情形中，上市公司應(yīng)當(dāng)提交臨時報告的是（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】BCR4R4S10J5S5O9R3HN1S10K4L1J8D9C10ZL3L1I6B6D8E10S10111、下列關(guān)于某創(chuàng)業(yè)板上市公司治理的相關(guān)做法，不違反相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】ACU1E6P8D9C3H7F1HY1Q1M4Q5X2V2C7ZQ10W2U6T4J4M7Z8112、根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》，下列事項中需要保薦機構(gòu)和保薦代表人進(jìn)行專項核查的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅳ、Ⅴ【答案】BCL6E8J4M9Z4N5N7HL4U4C4W3C8D6X1ZJ5N1K8G10A3J3J8113、以下哪些期權(quán)是風(fēng)險有限收益有限的？（）

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】ACS4E7K6U5S2Q2W9HB1Y2Z1J5U5T4U4ZN6N7I9U2K3R7I6114、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，以下屬于公司債券合格投資者的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCG7S1F7D6U8R4P6HY6Z3G9B9T5K7J1ZL2D7X4X1Y3T7Z7115、根據(jù)證券法的規(guī)定，下列事項無須經(jīng)中國證監(jiān)會或其派出機構(gòu)批準(zhǔn)的有（）

A.證券公司增加注冊資本但股權(quán)結(jié)構(gòu)未發(fā)生重大調(diào)整

B.證券公司減少注冊資本

C.證券公司設(shè)立分支機構(gòu)

D.證券公司變更業(yè)務(wù)范圍【答案】ACJ8S8S10Y6C7V9Y3HX6N7T8O9Y9R4J6ZN10U10L6I10J1R2Y9116、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，公司公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合下列條件（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】BCK1I5U10I8Y5W4U10HJ2D8N9U3E10X9Y8ZK1E5H4Q4O9R8Y3117、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答》（上證發(fā)[2019]29號）相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于上市標(biāo)準(zhǔn)表述錯誤的是（）。

A.發(fā)行人申請股票首次公開發(fā)行并在科創(chuàng)板上市的，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)申請文件中明確說明所選擇的一項具體上市標(biāo)準(zhǔn)

B.保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)為發(fā)行人選擇適當(dāng)?shù)纳鲜袠?biāo)準(zhǔn)提供專業(yè)指導(dǎo)，審慎推薦，并在上市保薦書中就發(fā)行人選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)逐項說明適用理由

C.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身財務(wù)狀況、公司治理特點、發(fā)展階段以及上市后的持續(xù)監(jiān)管要求等因素，審慎選擇適當(dāng)?shù)纳鲜袠?biāo)準(zhǔn)

D.科創(chuàng)板股票上市委員會召開審議會議前，發(fā)行人因更新財務(wù)報告等情形導(dǎo)致不再符合申報時選定的上市標(biāo)準(zhǔn)，需要變更為其他標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)及時向本所提出申請，說明原因并更新相關(guān)文件，不再符合任何一項上市標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)撤回發(fā)行上市申請

E.保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)核查發(fā)行人變更上市標(biāo)準(zhǔn)的理由是否充分，就發(fā)行人新選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)逐項說明適用理由，并就發(fā)行人是否符合上市條件重新發(fā)表明確意見【答案】DCL3F9P5H7G4S6S9HH3H9C10B8P1V5Q9ZQ8J4M9Y5K7Y4D2118、某公司銷售收入30000萬元，利潤總額為6000萬元，變動成本率為60％，則安全邊際率為（）。[2015年5月真題]

A.30％

B.40％

C.50％

D.60％【答案】CCD7T10P5J5W6Y4D10HN3K7R9B2T2Y3H8ZP9V3D3Q10I10J5Q5119、根據(jù)《關(guān)于做好2018年地方政府債券發(fā)行工作的意見》，公開發(fā)行的7年期以上（含7年期）債券發(fā)行總規(guī)模不得超過全年公開發(fā)行一般債券總規(guī)模的（）。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%【答案】DCW2W7I5Q3U10U6F7HY8K5H3U4J7J6A3ZV7L7J10D9X3P2K8120、某公司甲自大股東處購買某企業(yè)乙的股權(quán)，甲以1000萬現(xiàn)金及一宗賬面價值3200萬元的土地使用權(quán)換取乙企業(yè)80%的股權(quán)，該宗土地公允價值3600萬元，乙企業(yè)賬面凈資產(chǎn)價值6000萬元，公允價值7000萬元，公允價值高于賬面價值的原因是一套固定資產(chǎn)評估增值。則關(guān)于甲公司會計處理的說法正確的有()。

A.確認(rèn)乙企業(yè)長期股權(quán)投資的入賬價值為4800萬元

B.貸記資本公積400萬元

C.貸記資本公積200萬元

D.確認(rèn)營業(yè)外收入400萬元

E.確認(rèn)營業(yè)外收入600萬元【答案】ACD6H7B6G8A2H6R7HI4P10E4B6N5A2N2ZE1X2A6H7W4H2H6121、公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCI4A10S2A9C1T6W9HH1A4D8D2T3K10B5ZB10Z9U10W5I6C3C8122、關(guān)于上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券，下列說法正確的是（）。

A.國有控股股東應(yīng)當(dāng)在上市公司董事會審議通過證券發(fā)行方案后，按照規(guī)定程序在上市公司股東大會召開前不少于20個工作日，將該方案逐級報省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核

B.國有股東為中央單位的，由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核；國有股東為地方單位的，由所在市級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核

C.上市公司國有股東發(fā)行的可交換公司債券，其利率不得超過同期銀行貸款利率40%

D.上市公司國有股東發(fā)行的可交換公司債券交換為上市公司每股股份的價格應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前10個交易日、前20個交易日、前30個交易日該上市公司股票均價中的最高者【答案】ACJ2I1L10O10U7G5O7HW4O7M10F4Z4F8F3ZI9F2C3N9W10I10B7123、國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法履行職責(zé)時，采取的下列措施中符合法律規(guī)定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】DCQ10T7E3T5B4N7R4HF5K6E4C1Q2F10F7ZF7L5S2U1F10I6A8124、下列情形中，可能會影響留存收益的是（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】ACY1Q2D3C6I8R6V5HT5M3I10M1U5N7O5ZH4Z10E7U2W10W1E3125、甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價18萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費2萬元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛、不含稅售價18.5萬元/輛。小汽車消費稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機關(guān)申報繳納的消費稅為（）。

A.295.64萬元

B.300萬元

C.406.64萬元

D.411萬元【答案】CCV7I7N4U4Q10C4Q9HF10K2C6N7L10E4A2ZE9C2U2K5Y9T5F5126、證券公司借入的長期次級債可按一定比例計入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按（）的比例計入凈資本。

A.70%、50%、30%

B.100%、50%、30%

C.100%、70%、30%

D.100%、70%、50%【答案】DCT4W3D5D3U6M1T4HL5N7Q10D4B5E2T10ZB10S4S3F7W9O8B7127、在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACJ8G9Y10E4A6B2A2HW8P4A3D2Z10Y4N1ZS8R3W9T7B4M3F8128、下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的會計處理表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCF3Q8C1F10N6F4A5HC6X10K3S7X1S8J4ZN4I6Y5Z8D8N2U2129、下列關(guān)于股份支付的會計處理中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCC5N5P6Q4E1X9M8HM4U3D1Z3O10C1V5ZU9Q8Y5V7D4P10H2130、某上市公司最近1期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為1億元，最近12個月下列訴訟和仲裁可以不披露的是（）。

A.與已離職員工因離職補償爭議提起仲裁，涉案金額30萬

B.因主要產(chǎn)品專利侵權(quán)被競爭對手提起訴訟，本案不涉及賠償，無具體金額

C.法院宣告撤銷某次董事會決議

D.公司第三大股東向法院申請宣告某次臨時股東大會決議無效【答案】ACB7Y8G6A5J7N8G1HY2U3Y7F2B1D10M8ZU7P5Z8B1X9J8G6131、某上市公司董事會由3名管理層董事和4名獨立董事構(gòu)成，現(xiàn)在3名管理層董事擬對該上市公司進(jìn)行協(xié)議收購，假設(shè)不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCM6O7R1K10B5P8H8HN9Z8I9V1U3F5O9ZS5D6A9W7B10G9H7132、非公開發(fā)行違規(guī)擔(dān)保是否解除()。

A.Ⅰ,Ⅲ

B.Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】BCJ7X5Z3H6T7N5D7HL4Z3I8H8T3L8V3ZK6P3B4G9A1Y5O3133、公司發(fā)行債務(wù)融資工具的，注冊發(fā)行部門應(yīng)至少提前（）個工作日，將經(jīng)預(yù)評的擬披露注冊文件送達(dá)參加注冊會議的注冊專家。

A.2

B.3

C.5

D.7【答案】ACC8H3L7Z2R9J4B6HW7J6D7N8L2I6G9ZB3N6R6V3J8W6E4134、下列事項中，屬于或有事項的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】DCK2J1V10V8N5O9D7HQ3H4U7N5V5W1S3ZY4T1O7X1S9O6W8135、下列各項關(guān)于附等待期的股份支付會計處理的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】CCV1I1N9G7L9L1X10HB3F8T2F6F2H10U10ZE6Z1Z9M6H10W6Q8136、2013年1月1日某企業(yè)所有者權(quán)益情況如下：實收資本200萬元，資本公積17萬元，盈余公積38萬元，未分配利潤32萬元。則該企業(yè)2013年1月1日留存收益為（）萬元。

A.32

B.38

C.70

D.87【答案】CCU9E9N10X9A3B6L5HD1M3M10A1G7A8H10ZN9T7M3J2S6U8W10137、上市公司的下列事項中，須股東大會以特別決議通過的是（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ【答案】DCF3Y1S6I9J4P1R5HJ8B4J4M6W4A9F7ZO2B7G6U2G7G1U6138、有限責(zé)任公司首次股東會的召集人是（）。

A.出資最多的人

B.1／3董事

C.代表10％表決權(quán)的股東

D.監(jiān)事會或不設(shè)監(jiān)事會的監(jiān)事【答案】ACN2G8T7F9I8T8S9HP10T2K6M6F10W6R10ZS2P7Y5X9P1Z3A3139、上市公司非公開發(fā)行股票結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)編制并刊登發(fā)行情況報告書。發(fā)行情況報告書至少應(yīng)包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCQ3L5F4G5U10X5N10HV7S10T9U10U10C8C7ZM7M1L4E9N2Z4D1140、2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元直接用于當(dāng)日開工建造的廠房，2012年累計發(fā)生建造支出1800萬元。2013年1月1日，該企業(yè)又取得一般借款500萬元，年利率為6%，當(dāng)天發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項支付（甲企業(yè)無其他一般借款）。不考慮其他因素，甲企業(yè)按季計算利息費用資本化金額。2013年第一季度該企業(yè)應(yīng)予資本化的一般借款利息費用為（）萬元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.7.5【答案】ACZ7F8K8K2G7U1Z3HI9C5L8P9Y3J6M6ZD4Z8J7F2Y4I6D9141、某主板上市公司擬于2016年7月非公開發(fā)行股票，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，以下將導(dǎo)致該上市公司不符合非公開發(fā)行股票的條件的有（)

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ【答案】CCD5S2Z10R1X8Q6A5HN2N7F2Q8R7L7V2ZU3B10F1S9O10H10A4142、2015年12月10日，甲公司因合同違約涉及一樁訴訟案件。甲公司法律顧問判斷，最終判決很可能對甲公司不利。2015年12月31日，甲公司尚未接到法院判決，因訴訟須承擔(dān)的金額也無法準(zhǔn)確確定。但是據(jù)專業(yè)人士估計，賠償金額可能在90萬元至100萬元之間

A.95

B.93

C.90

D.100【答案】BCU1N10R6D9T9X4C7HL9S5O6Z8V9G3O10ZD4R5C6G2O4R8V3143、2021年10月，下列外國投資者擬對A股上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資，不考慮其他因素，不符合條件的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCA5E5F2K3U10K1E6HV1D2I7V6D7M3C6ZA7P3C10J8G4W6F10144、證券公司申請保薦機構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACC8P4T9B5K6G3K9HA10C1O3S7A1J10Z8ZH4I6C9Z1K10Q10D2145、根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險管理指引（試行）》，以下說法正確的是（）。

A.違約類債券指發(fā)行人的償債能力或增信措施的有效性嚴(yán)重惡化、按期還本付息存在重大不確定性且預(yù)計將發(fā)生違約的債券

B.受托管理人出現(xiàn)不再適合繼續(xù)任職情形的，在依法變更受托管理人之前，由上交所臨時指定的相關(guān)機構(gòu)履行債券風(fēng)險管理職責(zé)

C.未聘請受托管理人的債券，由資金監(jiān)管銀行參照該指引的規(guī)定履行受托管理人的相關(guān)職責(zé)

D.對初步列為關(guān)注類的債券，受托管理人應(yīng)當(dāng)至少在債券還本付息日前2個月開展風(fēng)險排查【答案】DCR6O9C3X1P4T6Z9HZ3F1O1Z4C10J10U1ZL10I7R1R4Y8O2M4146、首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時，發(fā)行人和主承銷商不得向下列（）對象配售股票。Ⅰ．主承銷商管理的公募基金

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】DCP9S4F4T3T2D5N5HX1V5V2E9K4U3N3ZR1N7P9L7X4Q3V9147、下列關(guān)于債券轉(zhuǎn)讓價格的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCS3C10O6A3N2I9W6HR7H1X5Z5M4X3C5ZJ8J5P8P3A5R10F8148、以下為非公開發(fā)行公司債券項目承接時承銷機構(gòu)不得承接的主體有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACA10R6M4B1E7P8V8HV4N10P9D8G7Q5U10ZL6E2R5K10F5A8B10149、甲企業(yè)于2012年1月1日發(fā)行2000萬美元債券，票面利率5％，為期3年，年初付息。2012年1月1日開始構(gòu)建固定資產(chǎn)，2013年6月30日構(gòu)建完畢。2012年1月1日匯率6．30，2012年12月31日匯率6．29，2013年1月1日匯率6．28，2013年6月30日匯率6．18，則以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅳ【答案】DCH8M8P8D8I3Q4P8HR4S3G5Q4W9Z6J10ZP4Z1L6C9S1T10Z4150、公司今年的每股收益是1元，分配股利0.3元/股，該公司利潤和股利的增長率都是4%，股票的β系數(shù)為1.8，政府長期利率為6%，股票市場平均的風(fēng)險報酬率為9%，則該公司的預(yù)期市盈率為（）。

A.1.3

B.4.05

C.2.16

D.3.73【答案】BCO8C10Y7B10V2M7A3HQ3R3U9O6X6K6D3ZD8D8E8V7T2G7H5151、依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)收入和利得的表述中，正確的是（）。

A.收入源于日常活動，利得也可能源于日?；顒?/p>

B.收入會影響利潤，利得也一定會影響利潤總額

C.收入源于日?；顒樱迷从诜侨粘；顒?/p>

D.收入會導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加，利得不一定會導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加【答案】CCG4R1B6R6Q7T10T5HE10A9U1F1M3D3U2ZO6K3U3D6P9E3D7152、2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權(quán)，投資時乙公司可確認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為500萬元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有其他債權(quán)投資的公允價值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價格轉(zhuǎn)讓A公司60％股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40％的股權(quán)，當(dāng)日公允價值為320萬元，甲公司能對乙公司實施重大影響。假定甲、乙公司提取盈余公積的比例均為10％。假定乙公司未進(jìn)行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCZ3P8R10W4W8G2R1HO2X3L2D7P5Y4E9ZS3G7E3H9Y6A1U8153、張某分別持有甲乙公司60%、100%的股權(quán)，甲公司、乙公司分別持有某上市公司18%、10%的普通股權(quán)，張某被認(rèn)定為上市公司