財(cái)政與稅收課件新人教版課件

第8課財(cái)政與稅收第8課財(cái)政與稅收1返回目錄考綱概覽考綱概覽考情展示財(cái)政及其作用2011(浙江，25，4分)財(cái)政收入與支出近三年未考查稅收及其種類2011(浙江，26，4分)；2012(浙江，25，4分)依法納稅是公民的基本義務(wù)近三年未考查返回目錄考綱概覽考綱概覽考情展示財(cái)政及其作用2011(浙江21.從知識(shí)的考查看，主要立足宏觀政策，通過(guò)財(cái)政與生產(chǎn)的關(guān)系、財(cái)政與分配的關(guān)系、財(cái)政與消費(fèi)的關(guān)系，考查財(cái)政和稅收的作用2.從試題類型上看，以措施類和意義類為主，主要考查財(cái)政和稅收在調(diào)節(jié)生產(chǎn)發(fā)展，優(yōu)化資源配置，擴(kuò)大消費(fèi)，維護(hù)社會(huì)公平中的作用。其中非選擇題立足宏觀調(diào)控考查財(cái)政和稅收作用的較多返回目錄考向定位1.從知識(shí)的考查看，主要立足宏觀政策，通過(guò)財(cái)政與生產(chǎn)的關(guān)系、3第8課財(cái)政與稅收【思維導(dǎo)圖】

返回目錄第8課財(cái)政與稅收【思維導(dǎo)圖】返回目錄4【知識(shí)梳理】一、國(guó)家財(cái)政1．財(cái)政及其作用(1)財(cái)政的含義：國(guó)家的_____________就是財(cái)政。(2)財(cái)政的作用①促進(jìn)社會(huì)公平、改善________的物質(zhì)保障。②促進(jìn)資源________的作用。③促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)________的作用。2．財(cái)政收入與支出(1)財(cái)政收入①收入來(lái)源：________收入、利潤(rùn)收入、________收入以及其他收入。其中，稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源。返回目錄第8課財(cái)政與稅收人民生活收入與支出合理配置平穩(wěn)運(yùn)行稅收債務(wù)【知識(shí)梳理】返回目錄第8課財(cái)政與稅收人民生活收入與支出合理5[易錯(cuò)提示]財(cái)政赤字并不是越多越好財(cái)政赤字意味著國(guó)家財(cái)政支出大于財(cái)政收入，在經(jīng)濟(jì)低迷的情況下，通過(guò)適度的財(cái)政赤字，可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。在物價(jià)持續(xù)上漲的情況下，增加財(cái)政赤字，不利于經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。返回目錄第8課財(cái)政與稅收[易錯(cuò)提示]財(cái)政赤字并不是越多越好返回目錄第8課財(cái)政與稅6二、征稅和納稅1．稅收及其種類(1)稅收含義：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借________，依法取得財(cái)政收入的基本形式。(2)稅收特征：強(qiáng)制性、________、固定性。(3)稅收種類：分為________稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。(4)影響較大的兩種稅：增值稅和___________。2．依法納稅(1)稅收性質(zhì)：在我國(guó)，稅收取之于民，________。(2)違反稅法的行為：偷稅、________、騙稅、________。返回目錄第8課財(cái)政與稅收政治權(quán)力流轉(zhuǎn)無(wú)償性個(gè)人所得稅用之于民欠稅抗稅二、征稅和納稅返回目錄第8課財(cái)政與稅收政治權(quán)力流轉(zhuǎn)無(wú)償性7(3)公民義務(wù)：增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的__________，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。[方法技巧]認(rèn)識(shí)稅收的作用可以立足社會(huì)再生產(chǎn)四個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)分析，即稅收對(duì)生產(chǎn)、分配、交換和消費(fèi)的調(diào)節(jié)。返回目錄第8課財(cái)政與稅收監(jiān)督意識(shí)(3)公民義務(wù)：增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的_______8返回目錄第8課財(cái)政與稅收核心考點(diǎn)一財(cái)政的作用考點(diǎn)突破

1．正確理解財(cái)政的作用作用表現(xiàn)關(guān)系原因促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用，本身就包含著財(cái)政促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的內(nèi)容；財(cái)政促進(jìn)資源合理配置和促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的作用又對(duì)促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行產(chǎn)生重要的影響

市場(chǎng)調(diào)節(jié)具有自發(fā)性、盲目性和滯后性的特點(diǎn)。單純的市場(chǎng)調(diào)節(jié)會(huì)導(dǎo)致資源配置效率低下、資源浪費(fèi)；社會(huì)經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定，發(fā)生經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大

促進(jìn)資源合理配置的作用對(duì)財(cái)政收支總量、方向和結(jié)構(gòu)的調(diào)整，如：①財(cái)政加強(qiáng)對(duì)能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施投資；②加大對(duì)“三農(nóng)”的投資，取消農(nóng)業(yè)稅；③對(duì)行政管理與國(guó)防投資；④對(duì)社會(huì)公共服務(wù)體系建設(shè)的支出和減稅；⑤加大對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財(cái)政投入和實(shí)施稅收優(yōu)惠等促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用①擴(kuò)張性財(cái)政政策：增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收②緊縮性財(cái)政政策：減少經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，增加稅收 返回目錄第8課財(cái)政與稅收核心考點(diǎn)一財(cái)政的作用作用表現(xiàn)關(guān)系9

2.比較擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性財(cái)政政策返回目錄第8課財(cái)政與稅收擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策實(shí)施條件經(jīng)濟(jì)滯緩、需求不足經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、供給能力不足措施增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收減少財(cái)政支出，增加稅收目的刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動(dòng)增長(zhǎng)抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)降溫聯(lián)系都是國(guó)家通過(guò)財(cái)政收入和支出總量、方向和結(jié)構(gòu)的變動(dòng)來(lái)控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行2.比較擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性財(cái)政政策返回目錄第8課財(cái)10

3.判定財(cái)政政策與貨幣政策的具體方法返回目錄第8課財(cái)政與稅收判定依據(jù)判定方法主體財(cái)政部：財(cái)政政策。中國(guó)人民銀行：貨幣政策手段通過(guò)財(cái)政和稅收調(diào)節(jié)屬于財(cái)政政策，如稅率調(diào)節(jié)、發(fā)行國(guó)債、財(cái)政支出等；如果通過(guò)利率和存款準(zhǔn)備金率調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策貨幣量如果導(dǎo)致市場(chǎng)流通中的貨幣量增加，屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策和積極的貨幣政策；如果導(dǎo)致市場(chǎng)流通中的貨幣量減少，屬于從緊的財(cái)政政策和從緊的貨幣政策。在一定條件下兩者往往配合使用，一般遵循“同風(fēng)向”原則3.判定財(cái)政政策與貨幣政策的具體方法返回目錄第8課財(cái)政11[拓展延伸]積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策(1)積極的財(cái)政政策屬于擴(kuò)張性的，主要特征是減少財(cái)政收入、擴(kuò)大財(cái)政支出，具體的政策措施包括減稅、發(fā)行國(guó)債、擴(kuò)大財(cái)政支出規(guī)模等。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展受有效需求不足制約時(shí)，實(shí)施積極的財(cái)政政策，可更好地發(fā)揮積極財(cái)政政策在穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生中的作用。返回目錄第8課財(cái)政與稅收[拓展延伸]積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策返回目錄第8課12

(2)穩(wěn)健的貨幣政策，是指根據(jù)經(jīng)濟(jì)變化的征兆來(lái)調(diào)整政策取向，當(dāng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)衰退跡象時(shí)，貨幣政策偏向擴(kuò)張；當(dāng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)過(guò)熱時(shí)，貨幣政策偏向緊縮。最終反映到物價(jià)上，就是保持物價(jià)的基本穩(wěn)定。穩(wěn)健的貨幣政策屬于中性的貨幣政策，目的就是讓貨幣政策回歸常態(tài)，讓信貸增長(zhǎng)回歸到一個(gè)正常的水平，其主要工具是存款準(zhǔn)備金率和利率等。(3)我國(guó)目前面臨穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)的艱巨任務(wù)。財(cái)政政策保持適度的擴(kuò)張，加大結(jié)構(gòu)調(diào)整力度；貨幣政策保持穩(wěn)健，穩(wěn)定物價(jià)總水平，“一松一穩(wěn)”的搭配有利于保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。返回目錄第8課財(cái)政與稅收(2)穩(wěn)健的貨幣政策，是指根據(jù)經(jīng)濟(jì)變化的征兆來(lái)調(diào)整政策取向13高考提能例1

[2013·廣東卷]在開放型經(jīng)濟(jì)中，因國(guó)際大宗商品價(jià)格上漲，擴(kuò)張性財(cái)政政策可能帶來(lái)通貨膨脹的壓力。其傳導(dǎo)路徑正確的是(

)A．①→②→③→④B．③→①→④→②C．③→④→①→②D．④→③→①→②返回目錄第8課財(cái)政與稅收高考提能返回目錄第8課財(cái)政與稅收14

C[解析]擴(kuò)張性財(cái)政政策的實(shí)施，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出增加；經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出增加，生產(chǎn)擴(kuò)張，社會(huì)總需求增加；生產(chǎn)擴(kuò)張，對(duì)原材料需求增加；原材料需求增加，從而推動(dòng)原材料價(jià)格上漲，生產(chǎn)成本增加；生產(chǎn)成本增加，從而導(dǎo)致物價(jià)上漲，故答案為C。返回目錄第8課財(cái)政與稅收C[解析]擴(kuò)張性財(cái)政政策的實(shí)施，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出增15【演練1】

2013年，財(cái)政部進(jìn)一步加大成品油價(jià)格改革財(cái)政補(bǔ)貼資金的預(yù)撥力度，及時(shí)足額安排農(nóng)資綜合補(bǔ)貼資金，確保農(nóng)民種糧收益不因油價(jià)調(diào)整而降低。這說(shuō)明(

)①國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用②財(cái)政是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段③國(guó)家財(cái)政是改善人民生活的物質(zhì)保障④加大財(cái)政補(bǔ)貼是增加農(nóng)民種糧收益的關(guān)鍵A．①②B．①③C．②③D．②④返回目錄第8課財(cái)政與稅收【演練1】2013年，財(cái)政部進(jìn)一步加大成品油價(jià)格改革16

A

[解析]此題考查財(cái)政的作用。通過(guò)加大農(nóng)資補(bǔ)貼，推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，體現(xiàn)財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用，①正確。政府支持農(nóng)村發(fā)展，屬于宏觀調(diào)控，故②正確。農(nóng)業(yè)發(fā)展、農(nóng)民增收的關(guān)鍵在于科技進(jìn)步，排除④。③說(shuō)法正確，但材料沒(méi)有體現(xiàn)。返回目錄第8課財(cái)政與稅收A[解析]此題考查財(cái)政的作用。通過(guò)加大農(nóng)資補(bǔ)貼，推17核心考點(diǎn)二財(cái)政收入與支出考點(diǎn)突破1．財(cái)政的內(nèi)涵與本質(zhì)(1)含義：國(guó)家的收入與支出就是財(cái)政，財(cái)政收入和支出是國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面。(2)實(shí)現(xiàn)形式：財(cái)政主要是通過(guò)國(guó)家預(yù)算的形式實(shí)現(xiàn)的。(3)本質(zhì)：一種收入分配關(guān)系。返回目錄第8課財(cái)政與稅收核心考點(diǎn)二財(cái)政收入與支出返回目錄第8課財(cái)政與稅收182．影響財(cái)政收入的因素(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，才能保障財(cái)政收入持續(xù)增加。返回目錄第8課財(cái)政與稅收2．影響財(cái)政收入的因素返回目錄第8課財(cái)政與稅收19(2)分配政策返回目錄第8課財(cái)政與稅收分配比例影響國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多企業(yè)和個(gè)人收入減少不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加，最終對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)政收入增加產(chǎn)生不利影響國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)少企業(yè)和個(gè)人收入增加直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，降低財(cái)政的作用，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增長(zhǎng)(2)分配政策返回目錄第8課財(cái)政與稅收分配比例影響國(guó)家財(cái)20(3)解決措施：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上，制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。返回目錄第8課財(cái)政與稅收(3)解決措施：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上，制定合理的分配政策，既保21[點(diǎn)撥]財(cái)政收入的影響因素，可以用下圖形象地表示返回目錄第8課財(cái)政與稅收[點(diǎn)撥]財(cái)政收入的影響因素，可以用下圖形象地表示返回目錄第223．財(cái)政收支的關(guān)系返回目錄第8課財(cái)政與稅收財(cái)政收入稅收、國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)、債務(wù)和其他收入財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出收支關(guān)系財(cái)政收入是財(cái)政支出的基礎(chǔ)和前提，財(cái)政支出是財(cái)政收入的目的所在收支運(yùn)行財(cái)政收支平衡、財(cái)政盈余、財(cái)政赤字3．財(cái)政收支的關(guān)系返回目錄第8課財(cái)政與稅收財(cái)政收入稅收、23[點(diǎn)撥]正確看待財(cái)政赤字財(cái)政赤字指當(dāng)年國(guó)家財(cái)政收入小于支出、出現(xiàn)差額的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，往往需要發(fā)行國(guó)債來(lái)維持財(cái)政支出。財(cái)政赤字并非一定不好，但要控制在一定限度內(nèi)。如果超出一定限度，會(huì)引發(fā)通貨膨脹。但當(dāng)經(jīng)濟(jì)受有效需求不足制約時(shí)，國(guó)家通過(guò)實(shí)施赤字政策，加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施、民生和社會(huì)建設(shè)等的投入，有利于擴(kuò)大社會(huì)總需求，平衡社會(huì)總供給和總需求，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，有利于擴(kuò)大就業(yè)，保持社會(huì)穩(wěn)定，這正是國(guó)家強(qiáng)有力的宏觀調(diào)控的體現(xiàn)。返回目錄第8課財(cái)政與稅收[點(diǎn)撥]正確看待財(cái)政赤字返回目錄第8課財(cái)政與稅收24高考提能例2

[2013·新課標(biāo)全國(guó)卷Ⅱ]財(cái)政政策是我國(guó)重要的宏觀調(diào)控手段。2013年我國(guó)繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，安排財(cái)政赤字1.2萬(wàn)億元。在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，適度的財(cái)政赤字可以(

)A．?dāng)U大社會(huì)總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)B．減輕企業(yè)的稅負(fù)，改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C．優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu)，完善社會(huì)保障D．增加社會(huì)總供給，擴(kuò)大居民消費(fèi)返回目錄第8課財(cái)政與稅收高考提能返回目錄第8課財(cái)政與稅收25

A

[解析]適度的財(cái)政赤字可以增加投資，從而擴(kuò)大社會(huì)總需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，故答案為A。B、C與材料提到的適度財(cái)政赤字無(wú)關(guān)。適度的財(cái)政赤字應(yīng)該是增加總需求，而不是總供給，D錯(cuò)誤。返回目錄第8課財(cái)政與稅收A[解析]適度的財(cái)政赤字可以增加投資，從而擴(kuò)大社會(huì)26【演練２】

[2013·北京卷]下表是2011年北京市部分經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的年度增長(zhǎng)率。根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出2011年北京市(

)A．財(cái)政收入高于財(cái)政支出，出現(xiàn)財(cái)政盈余B．個(gè)人所得稅收入占財(cái)政收入的比重上升C．社會(huì)保障和就業(yè)支出增速過(guò)快抑制了財(cái)政收入增長(zhǎng)D．城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長(zhǎng)抑制了個(gè)人所得稅增長(zhǎng)返回目錄第8課財(cái)政與稅收財(cái)政收入財(cái)政支出社會(huì)保障和就業(yè)支出城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資個(gè)人所得稅14.4%12.5%28.6%15.5%26.7%【演練２】[2013·北京卷]下表是2011年北京市部分27

B

[解析]此題考查稅收與財(cái)政收入的關(guān)系。材料只表明財(cái)政收入與財(cái)政支出的增長(zhǎng)率，并沒(méi)有表明其數(shù)量，故排除A。社會(huì)保障和就業(yè)支出增加，會(huì)促進(jìn)社會(huì)消費(fèi)需求，從而拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，推動(dòng)財(cái)政收入增加，排除C。平均工資增長(zhǎng)，個(gè)人所得稅納稅額增加，稅收增加，排除D。個(gè)人所得稅增長(zhǎng)率高于財(cái)政收入增長(zhǎng)率，可見(jiàn)個(gè)稅在財(cái)政收入中的比重增加，故答案為B。返回目錄第8課財(cái)政與稅收B[解析]此題考查稅收與財(cái)政收入的關(guān)系。材料只表明28核心考點(diǎn)三稅收及其種類考點(diǎn)突破

1．正確理解稅收的三個(gè)基本特征返回目錄第8課財(cái)政與稅收強(qiáng)制性無(wú)償性固定性區(qū)別國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，征稅機(jī)關(guān)必須依法征稅國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變聯(lián)系稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性核心考點(diǎn)三稅收及其種類返回目錄第8課財(cái)政與稅收強(qiáng)制性無(wú)償29[誤區(qū)警示]稅收具有固定性，因而是一成不變的稅收的固定性是相對(duì)的，并不是一成不變的。稅收的固定性是相對(duì)于稅法不變而言的。在稅法沒(méi)有修改的時(shí)候，從稅種設(shè)置到征稅對(duì)象和稅率的確定等均由稅法規(guī)定，要嚴(yán)格依照稅法征稅，不能隨意改變。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)是可以改變的。稅法修改之后，則要嚴(yán)格按照新稅法征稅，不能隨意變更。返回目錄第8課財(cái)政與稅收[誤區(qū)警示]稅收具有固定性，因而是一成不變的返回目錄第8課302.個(gè)人所得稅與增值稅返回目錄第8課財(cái)政與稅收增值稅個(gè)人所得稅含義以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅征稅對(duì)象增值額 個(gè)人所得計(jì)算方法比例稅率按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段2.個(gè)人所得稅與增值稅返回目錄第8課財(cái)政與稅收增值稅個(gè)人所313.認(rèn)識(shí)稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用(1)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行：稅收屬于財(cái)政收入的最重要來(lái)源，如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱，可以通過(guò)增加稅收來(lái)抑制社會(huì)總需求。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)冷，可以減少稅收，刺激社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡。(2)促進(jìn)科學(xué)發(fā)展：通過(guò)對(duì)不同產(chǎn)業(yè)實(shí)施不同的稅率，可以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化，促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的要求，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。(3)引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：消費(fèi)是生產(chǎn)的最終目的和動(dòng)力，消費(fèi)觀念和消費(fèi)行為對(duì)生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用。通過(guò)調(diào)節(jié)稅收，比如對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為。返回目錄第8課財(cái)政與稅收3.認(rèn)識(shí)稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用返回目錄第8課財(cái)政與稅收32(4)維護(hù)社會(huì)公平：通過(guò)個(gè)人所得稅，調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配，維護(hù)社會(huì)公平。(5)引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過(guò)調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)。(6)監(jiān)督經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況：通過(guò)征稅活動(dòng)可以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，通過(guò)稅收的征繳可以反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本狀況等。返回目錄第8課財(cái)政與稅收(4)維護(hù)社會(huì)公平：通過(guò)個(gè)人所得稅，調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配，維護(hù)社33答題模板七、有關(guān)財(cái)政和稅收的命題1．常見(jiàn)設(shè)問(wèn)角度(1)上述材料是如何發(fā)揮財(cái)政作用的？(2)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，分析如何發(fā)揮財(cái)政和稅收作用調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。(3)運(yùn)用財(cái)政和稅收的知識(shí)，分析實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅的經(jīng)濟(jì)意義。(4)運(yùn)用財(cái)政和稅收的知識(shí)，說(shuō)明材料中做法的依據(jù)(或意義)。(5)運(yùn)用財(cái)政和稅收的知識(shí)，說(shuō)明如何解決材料中的問(wèn)題。返回目錄第8課財(cái)政與稅收答題模板七、有關(guān)財(cái)政和稅收的命題返回目錄第8課財(cái)政與稅收342．涉及知識(shí)要點(diǎn)影響財(cái)政收入的因素、財(cái)政的作用、稅收的特點(diǎn)、稅收的作用、依法納稅。3．必背答題術(shù)語(yǔ)(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策是影響財(cái)政收入的主要因素。(2)財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。(3)財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。(4)財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。(5)稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。返回目錄第8課財(cái)政與稅收2．涉及知識(shí)要點(diǎn)返回目錄第8課財(cái)政與稅收35(6)實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅能夠優(yōu)化國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人的分配關(guān)系，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。(7)實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅可以避免對(duì)同一經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。(8)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高，有利于擴(kuò)大中等收入比重，縮小社會(huì)收入差距，提高社會(huì)整體消費(fèi)水平。返回目錄第8課財(cái)政與稅收(6)實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅能夠優(yōu)化國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人的分配關(guān)系，推動(dòng)36高考提能

例3

[2013·四川卷]S市是我國(guó)營(yíng)業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截至2012年底，該市共有15.9萬(wàn)戶企業(yè)納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍，其中有九成企業(yè)稅負(fù)減輕。2013年1月，國(guó)務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國(guó)推廣“營(yíng)改增”?！盃I(yíng)改增”的積極效應(yīng)是(

)①優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來(lái)源②降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力③促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整④完善國(guó)家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束A．①②B．①④C．②③D．③④返回目錄第8課財(cái)政與稅收高考提能返回目錄第8課財(cái)政與稅收37

C[解析]此題考查稅收的作用?！盃I(yíng)改增”使九成企業(yè)稅負(fù)減輕，故排除①。“營(yíng)改增”影響的是財(cái)政收入，而不是財(cái)政支出，排除④?！盃I(yíng)改增”可以降低企業(yè)稅負(fù)，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展，故②正確。服務(wù)業(yè)屬于第三產(chǎn)業(yè)，故③正確。返回目錄第8課財(cái)政與稅收C[解析]此題考查稅收的作用。“營(yíng)改增”使九成企業(yè)稅38【演練３】

[2012·浙江卷]2011年，國(guó)家將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2000元提高到3500元后，又大幅上調(diào)增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，如月銷售額和營(yíng)業(yè)額的最高標(biāo)準(zhǔn)都由原先的5000元提高到20000元。國(guó)家提高稅收起征點(diǎn)的直接效果是(

)A．促進(jìn)分配公平，達(dá)到財(cái)政收支平衡B．完善收入分配制度，提高企業(yè)生產(chǎn)效率C．增加中低收入者收入，減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)D．刺激居民消費(fèi)需求，推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)返回目錄第8課財(cái)政與稅收【演練３】[2012·浙江卷]2011年，國(guó)家將個(gè)人所得39

C

[解析]此題考查稅收的作用。上調(diào)增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，目的在于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，協(xié)調(diào)國(guó)家和企業(yè)的分配關(guān)系，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展；提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，目的在于調(diào)節(jié)收入差距，維護(hù)社會(huì)公平。故答案為C。稅收起征點(diǎn)的提高，并不一定能夠協(xié)調(diào)財(cái)政收入和支出的關(guān)系，排除A。稅收起征點(diǎn)提高，只能為企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，并不能提高生產(chǎn)效率，排除B。企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，關(guān)鍵在于科技進(jìn)步，排除D。返回目錄第8課財(cái)政與稅收C[解析]此題考查稅收的作用。上調(diào)增值稅和營(yíng)業(yè)稅40

核心考點(diǎn)四依法納稅是公民的基本義務(wù)考點(diǎn)突破1．依法納稅的必要性(1)在我國(guó)，稅收取之于民、用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。(2)國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。返回目錄第8課財(cái)政與稅收核心考點(diǎn)四依法納稅是公民的基本義務(wù)返回目錄第8課財(cái)政41

2．違反稅法的行為

返回目錄第8課財(cái)政與稅收定義手段處罰偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金，甚至并處罰款，觸犯刑法的，還要由司法部門追究其刑事責(zé)任

欠稅納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為拖延 騙稅納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為虛列出口貨物數(shù)量、虛報(bào)出口貨物價(jià)格等手段騙取國(guó)家出口退稅款；虛報(bào)自然災(zāi)害，騙取稅收減免抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為威脅、圍攻、毆打稅務(wù)人員等 2．違反稅法的行為返回目錄第8課財(cái)政與稅收定義手段處42[易混辨析]偷稅和騙稅的區(qū)別主要在于其目的。如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的，則屬于偷稅行為；如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國(guó)家稅收(減免、退稅等)優(yōu)惠的，則屬于騙稅行為。3．依法納稅的經(jīng)濟(jì)意義(1)有利于保障國(guó)家財(cái)政收入來(lái)源，為國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)提供必要的物質(zhì)基礎(chǔ)。(2)有利于引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)的合理運(yùn)行，健全社會(huì)保障制度，為人民生活水平的提高奠定物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)有利于規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)企業(yè)間的公平競(jìng)爭(zhēng)。[點(diǎn)撥]依法納稅不僅是公民的義務(wù)，也是企業(yè)的基本義務(wù)。返回目錄第8課財(cái)政與稅收[易混辨析]偷稅和騙稅的區(qū)別主要在于其目的。如果采取欺騙、43高考提能例４

[2013·重慶卷]國(guó)家在餐飲行業(yè)推行刮獎(jiǎng)發(fā)票，消費(fèi)者就餐后索要發(fā)票就有中獎(jiǎng)可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。關(guān)于刮獎(jiǎng)發(fā)票，判斷正確的是(

)A．推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi)B．對(duì)無(wú)需報(bào)賬的就餐者可以不開具發(fā)票C．提供刮獎(jiǎng)發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競(jìng)爭(zhēng)力D．索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失返回目錄第8課財(cái)政與稅收高考提能返回目錄第8課財(cái)政與稅收44

D[解析]推行刮獎(jiǎng)發(fā)票主要目的是為了防止偷漏稅，排除A。消費(fèi)者索取發(fā)票可以防止相關(guān)企業(yè)偷稅漏稅，排除B。刮獎(jiǎng)發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)行的，與企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力無(wú)關(guān)，排除C。索要發(fā)票，可以防止經(jīng)營(yíng)者隱瞞收入，從而保證國(guó)家稅收來(lái)源，故答案為D。返回目錄第8課財(cái)政與稅收D[解析]推行刮獎(jiǎng)發(fā)票主要目的是為了防止偷漏稅，排除45【演練４】[2011·江蘇卷]“十一五”期間，全國(guó)共計(jì)劃完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9500億元。2011年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進(jìn)一步向西北和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車輛購(gòu)置稅安排的投資額將超過(guò)300億元。這說(shuō)明(

)①我國(guó)稅收取之于民，用之于民②稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的最普遍形式③國(guó)家財(cái)政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展④公民自覺(jué)納稅是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的必要前提A．①②B．①③C．②④D．③④返回目錄第8課財(cái)政與稅收【演練４】[2011·江蘇卷]“十一五”期間，全國(guó)共計(jì)劃完46

B

[解析]本題考查財(cái)政、稅收的性質(zhì)和作用。稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的最基本形式，稅收形成國(guó)家財(cái)政收入，然后通過(guò)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付，促進(jìn)西北和“少邊窮”地區(qū)發(fā)展，體現(xiàn)了①③。②錯(cuò)誤，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的必要前提是效率，④錯(cuò)誤。返回目錄第8課財(cái)政與稅收B[解析]本題考查財(cái)政、稅收的性質(zhì)和作用。稅收是國(guó)47易錯(cuò)一混淆財(cái)政政策與貨幣政策【演練1】根據(jù)我國(guó)2003—2013年的CPI(居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù))走勢(shì)圖(如下圖所示)，下列選項(xiàng)選擇正確的是()

A．a(chǎn)點(diǎn)適宜增加財(cái)政支出，提高銀行利率B．b點(diǎn)適宜提高稅率，降低銀行利率C．c點(diǎn)適宜減少財(cái)政支出，提高稅率D．d點(diǎn)適宜壓縮財(cái)政支出，提高銀行利率返回目錄第8課財(cái)政與稅收易錯(cuò)一混淆財(cái)政政策與貨幣政策返回目錄第8課財(cái)政與稅收48

D[解析]此題考查財(cái)政政策，出錯(cuò)原因在于將財(cái)政政策與貨幣政策混淆。a點(diǎn)經(jīng)濟(jì)低迷，需要增加財(cái)政支出，降低銀行利率，排除A。b點(diǎn)經(jīng)濟(jì)下滑，需要降低稅率，排除B。c點(diǎn)經(jīng)濟(jì)下滑，需要增加財(cái)政支出，減少稅收，降低銀行利率，排除C。在d點(diǎn)，物價(jià)持續(xù)上漲，所以應(yīng)該縮減財(cái)政支出，提高銀行利率，故選D。返回目錄第8課財(cái)政與稅收D[解析]此題考查財(cái)政政策，出錯(cuò)原因在于將財(cái)政政策與49易錯(cuò)二混淆財(cái)政的三個(gè)作用【演練2】2002—2011年，全國(guó)財(cái)政用于教育的經(jīng)費(fèi)由3006億元增長(zhǎng)到16116億元，年均增長(zhǎng)20.5%。2012年國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出約為21984億元，占GDP4%以上。這說(shuō)明()①財(cái)政作用是通過(guò)財(cái)政支出得以實(shí)現(xiàn)的②財(cái)政可統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，改善人民的生活③財(cái)政通過(guò)調(diào)控收支，促進(jìn)資源配置和經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行④財(cái)政有利于完善社會(huì)公共服務(wù)，創(chuàng)建和諧社會(huì)環(huán)境A．①④B．②④C．①③D．②③返回目錄第8課財(cái)政與稅收易錯(cuò)二混淆財(cái)政的三個(gè)作用返回目錄第8課財(cái)政與稅收50

B[解析]考查財(cái)政的作用。題意強(qiáng)調(diào)教育支出，這發(fā)揮了財(cái)政促進(jìn)教育公平和社會(huì)和諧，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展，改善人民生活的作用，②④正確，③不合題意。財(cái)政包括財(cái)政收支兩方面，其作用是通過(guò)財(cái)政收入和支出兩方面發(fā)揮的，①錯(cuò)誤。返回目錄第8課財(cái)政與稅收B[解析]考查財(cái)政的作用。題意強(qiáng)調(diào)教育支出，這發(fā)揮51易錯(cuò)三錯(cuò)誤理解國(guó)債發(fā)行與財(cái)政收入【演練3】2013年首期最大發(fā)行總額為500億元的電子式儲(chǔ)蓄國(guó)債于9月10日發(fā)售。這一政策發(fā)揮影響的路徑是()①增加財(cái)政收入②增加國(guó)內(nèi)需求③擴(kuò)大政府投資④刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展A．①—②—③—④B．①—③—②—④C．③—②—④—①D．②—④—③—①返回目錄第8課財(cái)政與稅收易錯(cuò)三錯(cuò)誤理解國(guó)債發(fā)行與財(cái)政收入返回目錄第8課財(cái)政與稅收52

B[解析]此題考查國(guó)債發(fā)行對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。出錯(cuò)原因在于不理解財(cái)政收入和財(cái)政的作用。國(guó)債屬于財(cái)政收入的來(lái)源，發(fā)行國(guó)債，意味著財(cái)政收入增加，政府可以擴(kuò)大投資，從而拉動(dòng)市場(chǎng)需求，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，故答案為B。返回目錄第8課財(cái)政與稅收B[解析]此題考查國(guó)債發(fā)行對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。出錯(cuò)原因在于53易錯(cuò)四錯(cuò)誤理解稅收的作用【演練4】下圖是我國(guó)增值稅、營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅改革起征點(diǎn)的變化

不考慮其他因素，這一變化直接帶來(lái)市場(chǎng)的良性效應(yīng)是()①社會(huì)消費(fèi)增加②企業(yè)內(nèi)涵式增長(zhǎng)③商品出廠價(jià)提高④中小企業(yè)周轉(zhuǎn)資金增加A．①②B．①④

C．②③D．③④返回目錄第8課財(cái)政與稅收易錯(cuò)四錯(cuò)誤理解稅收的作用返回目錄第8課財(cái)政與稅收54

B[解析]此題考查稅收的作用。出錯(cuò)原因在于不理解稅收起征點(diǎn)提高的影響。個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高，社會(huì)收入差距縮小，社會(huì)消費(fèi)增加，故①正確。營(yíng)業(yè)稅和增值稅起征點(diǎn)提高，企業(yè)納稅減少，周轉(zhuǎn)資金增加，故④正確。②③材料沒(méi)有涉及。返回目錄第8課財(cái)政與稅收B[解析]此題考查稅收的作用。出錯(cuò)原因在于不理解稅收55易錯(cuò)五混淆違反稅法的行為【演練5】下圖漫畫中飯店工作人員的行為屬于()A．偷稅B．騙稅C．抗稅D．欠稅返回目錄第8課財(cái)政與稅收易錯(cuò)五混淆違反稅法的行為返回目錄第8課財(cái)政與稅收56

A[解析]此題考查違反稅法的行為。出錯(cuò)原因在于不能區(qū)分四種違反稅法的行為。商家通過(guò)引導(dǎo)消費(fèi)者不要發(fā)票，從而隱瞞收入，達(dá)到不繳或者少繳稅的目的，屬于偷稅行為，答案為A。返回目錄第8課財(cái)政與稅收A[解析]此題考查違反稅法的行為。出錯(cuò)原因在于不能區(qū)57第8課財(cái)政與稅收第8課財(cái)政與稅收58返回目錄考綱概覽考綱概覽考情展示財(cái)政及其作用2011(浙江，25，4分)財(cái)政收入與支出近三年未考查稅收及其種類2011(浙江，26，4分)；2012(浙江，25，4分)依法納稅是公民的基本義務(wù)近三年未考查返回目錄考綱概覽考綱概覽考情展示財(cái)政及其作用2011(浙江591.從知識(shí)的考查看，主要立足宏觀政策，通過(guò)財(cái)政與生產(chǎn)的關(guān)系、財(cái)政與分配的關(guān)系、財(cái)政與消費(fèi)的關(guān)系，考查財(cái)政和稅收的作用2.從試題類型上看，以措施類和意義類為主，主要考查財(cái)政和稅收在調(diào)節(jié)生產(chǎn)發(fā)展，優(yōu)化資源配置，擴(kuò)大消費(fèi)，維護(hù)社會(huì)公平中的作用。其中非選擇題立足宏觀調(diào)控考查財(cái)政和稅收作用的較多返回目錄考向定位1.從知識(shí)的考查看，主要立足宏觀政策，通過(guò)財(cái)政與生產(chǎn)的關(guān)系、60第8課財(cái)政與稅收【思維導(dǎo)圖】

返回目錄第8課財(cái)政與稅收【思維導(dǎo)圖】返回目錄61【知識(shí)梳理】一、國(guó)家財(cái)政1．財(cái)政及其作用(1)財(cái)政的含義：國(guó)家的_____________就是財(cái)政。(2)財(cái)政的作用①促進(jìn)社會(huì)公平、改善________的物質(zhì)保障。②促進(jìn)資源________的作用。③促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)________的作用。2．財(cái)政收入與支出(1)財(cái)政收入①收入來(lái)源：________收入、利潤(rùn)收入、________收入以及其他收入。其中，稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源。返回目錄第8課財(cái)政與稅收人民生活收入與支出合理配置平穩(wěn)運(yùn)行稅收債務(wù)【知識(shí)梳理】返回目錄第8課財(cái)政與稅收人民生活收入與支出合理62[易錯(cuò)提示]財(cái)政赤字并不是越多越好財(cái)政赤字意味著國(guó)家財(cái)政支出大于財(cái)政收入，在經(jīng)濟(jì)低迷的情況下，通過(guò)適度的財(cái)政赤字，可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。在物價(jià)持續(xù)上漲的情況下，增加財(cái)政赤字，不利于經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。返回目錄第8課財(cái)政與稅收[易錯(cuò)提示]財(cái)政赤字并不是越多越好返回目錄第8課財(cái)政與稅63二、征稅和納稅1．稅收及其種類(1)稅收含義：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借________，依法取得財(cái)政收入的基本形式。(2)稅收特征：強(qiáng)制性、________、固定性。(3)稅收種類：分為________稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。(4)影響較大的兩種稅：增值稅和___________。2．依法納稅(1)稅收性質(zhì)：在我國(guó)，稅收取之于民，________。(2)違反稅法的行為：偷稅、________、騙稅、________。返回目錄第8課財(cái)政與稅收政治權(quán)力流轉(zhuǎn)無(wú)償性個(gè)人所得稅用之于民欠稅抗稅二、征稅和納稅返回目錄第8課財(cái)政與稅收政治權(quán)力流轉(zhuǎn)無(wú)償性64(3)公民義務(wù)：增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的__________，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。[方法技巧]認(rèn)識(shí)稅收的作用可以立足社會(huì)再生產(chǎn)四個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)分析，即稅收對(duì)生產(chǎn)、分配、交換和消費(fèi)的調(diào)節(jié)。返回目錄第8課財(cái)政與稅收監(jiān)督意識(shí)(3)公民義務(wù)：增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的_______65返回目錄第8課財(cái)政與稅收核心考點(diǎn)一財(cái)政的作用考點(diǎn)突破

1．正確理解財(cái)政的作用作用表現(xiàn)關(guān)系原因促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用，本身就包含著財(cái)政促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的內(nèi)容；財(cái)政促進(jìn)資源合理配置和促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的作用又對(duì)促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行產(chǎn)生重要的影響

市場(chǎng)調(diào)節(jié)具有自發(fā)性、盲目性和滯后性的特點(diǎn)。單純的市場(chǎng)調(diào)節(jié)會(huì)導(dǎo)致資源配置效率低下、資源浪費(fèi)；社會(huì)經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定，發(fā)生經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大

促進(jìn)資源合理配置的作用對(duì)財(cái)政收支總量、方向和結(jié)構(gòu)的調(diào)整，如：①財(cái)政加強(qiáng)對(duì)能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施投資；②加大對(duì)“三農(nóng)”的投資，取消農(nóng)業(yè)稅；③對(duì)行政管理與國(guó)防投資；④對(duì)社會(huì)公共服務(wù)體系建設(shè)的支出和減稅；⑤加大對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財(cái)政投入和實(shí)施稅收優(yōu)惠等促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用①擴(kuò)張性財(cái)政政策：增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收②緊縮性財(cái)政政策：減少經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，增加稅收 返回目錄第8課財(cái)政與稅收核心考點(diǎn)一財(cái)政的作用作用表現(xiàn)關(guān)系66

2.比較擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性財(cái)政政策返回目錄第8課財(cái)政與稅收擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策實(shí)施條件經(jīng)濟(jì)滯緩、需求不足經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、供給能力不足措施增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收減少財(cái)政支出，增加稅收目的刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動(dòng)增長(zhǎng)抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)降溫聯(lián)系都是國(guó)家通過(guò)財(cái)政收入和支出總量、方向和結(jié)構(gòu)的變動(dòng)來(lái)控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行2.比較擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性財(cái)政政策返回目錄第8課財(cái)67

3.判定財(cái)政政策與貨幣政策的具體方法返回目錄第8課財(cái)政與稅收判定依據(jù)判定方法主體財(cái)政部：財(cái)政政策。中國(guó)人民銀行：貨幣政策手段通過(guò)財(cái)政和稅收調(diào)節(jié)屬于財(cái)政政策，如稅率調(diào)節(jié)、發(fā)行國(guó)債、財(cái)政支出等；如果通過(guò)利率和存款準(zhǔn)備金率調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策貨幣量如果導(dǎo)致市場(chǎng)流通中的貨幣量增加，屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策和積極的貨幣政策；如果導(dǎo)致市場(chǎng)流通中的貨幣量減少，屬于從緊的財(cái)政政策和從緊的貨幣政策。在一定條件下兩者往往配合使用，一般遵循“同風(fēng)向”原則3.判定財(cái)政政策與貨幣政策的具體方法返回目錄第8課財(cái)政68[拓展延伸]積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策(1)積極的財(cái)政政策屬于擴(kuò)張性的，主要特征是減少財(cái)政收入、擴(kuò)大財(cái)政支出，具體的政策措施包括減稅、發(fā)行國(guó)債、擴(kuò)大財(cái)政支出規(guī)模等。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展受有效需求不足制約時(shí)，實(shí)施積極的財(cái)政政策，可更好地發(fā)揮積極財(cái)政政策在穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生中的作用。返回目錄第8課財(cái)政與稅收[拓展延伸]積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策返回目錄第8課69

(2)穩(wěn)健的貨幣政策，是指根據(jù)經(jīng)濟(jì)變化的征兆來(lái)調(diào)整政策取向，當(dāng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)衰退跡象時(shí)，貨幣政策偏向擴(kuò)張；當(dāng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)過(guò)熱時(shí)，貨幣政策偏向緊縮。最終反映到物價(jià)上，就是保持物價(jià)的基本穩(wěn)定。穩(wěn)健的貨幣政策屬于中性的貨幣政策，目的就是讓貨幣政策回歸常態(tài)，讓信貸增長(zhǎng)回歸到一個(gè)正常的水平，其主要工具是存款準(zhǔn)備金率和利率等。(3)我國(guó)目前面臨穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)的艱巨任務(wù)。財(cái)政政策保持適度的擴(kuò)張，加大結(jié)構(gòu)調(diào)整力度；貨幣政策保持穩(wěn)健，穩(wěn)定物價(jià)總水平，“一松一穩(wěn)”的搭配有利于保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。返回目錄第8課財(cái)政與稅收(2)穩(wěn)健的貨幣政策，是指根據(jù)經(jīng)濟(jì)變化的征兆來(lái)調(diào)整政策取向70高考提能例1

[2013·廣東卷]在開放型經(jīng)濟(jì)中，因國(guó)際大宗商品價(jià)格上漲，擴(kuò)張性財(cái)政政策可能帶來(lái)通貨膨脹的壓力。其傳導(dǎo)路徑正確的是(

)A．①→②→③→④B．③→①→④→②C．③→④→①→②D．④→③→①→②返回目錄第8課財(cái)政與稅收高考提能返回目錄第8課財(cái)政與稅收71

C[解析]擴(kuò)張性財(cái)政政策的實(shí)施，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出增加；經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出增加，生產(chǎn)擴(kuò)張，社會(huì)總需求增加；生產(chǎn)擴(kuò)張，對(duì)原材料需求增加；原材料需求增加，從而推動(dòng)原材料價(jià)格上漲，生產(chǎn)成本增加；生產(chǎn)成本增加，從而導(dǎo)致物價(jià)上漲，故答案為C。返回目錄第8課財(cái)政與稅收C[解析]擴(kuò)張性財(cái)政政策的實(shí)施，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出增72【演練1】

2013年，財(cái)政部進(jìn)一步加大成品油價(jià)格改革財(cái)政補(bǔ)貼資金的預(yù)撥力度，及時(shí)足額安排農(nóng)資綜合補(bǔ)貼資金，確保農(nóng)民種糧收益不因油價(jià)調(diào)整而降低。這說(shuō)明(

)①國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用②財(cái)政是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段③國(guó)家財(cái)政是改善人民生活的物質(zhì)保障④加大財(cái)政補(bǔ)貼是增加農(nóng)民種糧收益的關(guān)鍵A．①②B．①③C．②③D．②④返回目錄第8課財(cái)政與稅收【演練1】2013年，財(cái)政部進(jìn)一步加大成品油價(jià)格改革73

A

[解析]此題考查財(cái)政的作用。通過(guò)加大農(nóng)資補(bǔ)貼，推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，體現(xiàn)財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用，①正確。政府支持農(nóng)村發(fā)展，屬于宏觀調(diào)控，故②正確。農(nóng)業(yè)發(fā)展、農(nóng)民增收的關(guān)鍵在于科技進(jìn)步，排除④。③說(shuō)法正確，但材料沒(méi)有體現(xiàn)。返回目錄第8課財(cái)政與稅收A[解析]此題考查財(cái)政的作用。通過(guò)加大農(nóng)資補(bǔ)貼，推74核心考點(diǎn)二財(cái)政收入與支出考點(diǎn)突破1．財(cái)政的內(nèi)涵與本質(zhì)(1)含義：國(guó)家的收入與支出就是財(cái)政，財(cái)政收入和支出是國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面。(2)實(shí)現(xiàn)形式：財(cái)政主要是通過(guò)國(guó)家預(yù)算的形式實(shí)現(xiàn)的。(3)本質(zhì)：一種收入分配關(guān)系。返回目錄第8課財(cái)政與稅收核心考點(diǎn)二財(cái)政收入與支出返回目錄第8課財(cái)政與稅收752．影響財(cái)政收入的因素(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，才能保障財(cái)政收入持續(xù)增加。返回目錄第8課財(cái)政與稅收2．影響財(cái)政收入的因素返回目錄第8課財(cái)政與稅收76(2)分配政策返回目錄第8課財(cái)政與稅收分配比例影響國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多企業(yè)和個(gè)人收入減少不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加，最終對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)政收入增加產(chǎn)生不利影響國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)少企業(yè)和個(gè)人收入增加直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，降低財(cái)政的作用，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增長(zhǎng)(2)分配政策返回目錄第8課財(cái)政與稅收分配比例影響國(guó)家財(cái)77(3)解決措施：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上，制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。返回目錄第8課財(cái)政與稅收(3)解決措施：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上，制定合理的分配政策，既保78[點(diǎn)撥]財(cái)政收入的影響因素，可以用下圖形象地表示返回目錄第8課財(cái)政與稅收[點(diǎn)撥]財(cái)政收入的影響因素，可以用下圖形象地表示返回目錄第793．財(cái)政收支的關(guān)系返回目錄第8課財(cái)政與稅收財(cái)政收入稅收、國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)、債務(wù)和其他收入財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出收支關(guān)系財(cái)政收入是財(cái)政支出的基礎(chǔ)和前提，財(cái)政支出是財(cái)政收入的目的所在收支運(yùn)行財(cái)政收支平衡、財(cái)政盈余、財(cái)政赤字3．財(cái)政收支的關(guān)系返回目錄第8課財(cái)政與稅收財(cái)政收入稅收、80[點(diǎn)撥]正確看待財(cái)政赤字財(cái)政赤字指當(dāng)年國(guó)家財(cái)政收入小于支出、出現(xiàn)差額的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，往往需要發(fā)行國(guó)債來(lái)維持財(cái)政支出。財(cái)政赤字并非一定不好，但要控制在一定限度內(nèi)。如果超出一定限度，會(huì)引發(fā)通貨膨脹。但當(dāng)經(jīng)濟(jì)受有效需求不足制約時(shí)，國(guó)家通過(guò)實(shí)施赤字政策，加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施、民生和社會(huì)建設(shè)等的投入，有利于擴(kuò)大社會(huì)總需求，平衡社會(huì)總供給和總需求，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，有利于擴(kuò)大就業(yè)，保持社會(huì)穩(wěn)定，這正是國(guó)家強(qiáng)有力的宏觀調(diào)控的體現(xiàn)。返回目錄第8課財(cái)政與稅收[點(diǎn)撥]正確看待財(cái)政赤字返回目錄第8課財(cái)政與稅收81高考提能例2

[2013·新課標(biāo)全國(guó)卷Ⅱ]財(cái)政政策是我國(guó)重要的宏觀調(diào)控手段。2013年我國(guó)繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，安排財(cái)政赤字1.2萬(wàn)億元。在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，適度的財(cái)政赤字可以(

)A．?dāng)U大社會(huì)總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)B．減輕企業(yè)的稅負(fù)，改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C．優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu)，完善社會(huì)保障D．增加社會(huì)總供給，擴(kuò)大居民消費(fèi)返回目錄第8課財(cái)政與稅收高考提能返回目錄第8課財(cái)政與稅收82

A

[解析]適度的財(cái)政赤字可以增加投資，從而擴(kuò)大社會(huì)總需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，故答案為A。B、C與材料提到的適度財(cái)政赤字無(wú)關(guān)。適度的財(cái)政赤字應(yīng)該是增加總需求，而不是總供給，D錯(cuò)誤。返回目錄第8課財(cái)政與稅收A[解析]適度的財(cái)政赤字可以增加投資，從而擴(kuò)大社會(huì)83【演練２】

[2013·北京卷]下表是2011年北京市部分經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的年度增長(zhǎng)率。根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出2011年北京市(

)A．財(cái)政收入高于財(cái)政支出，出現(xiàn)財(cái)政盈余B．個(gè)人所得稅收入占財(cái)政收入的比重上升C．社會(huì)保障和就業(yè)支出增速過(guò)快抑制了財(cái)政收入增長(zhǎng)D．城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長(zhǎng)抑制了個(gè)人所得稅增長(zhǎng)返回目錄第8課財(cái)政與稅收財(cái)政收入財(cái)政支出社會(huì)保障和就業(yè)支出城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資個(gè)人所得稅14.4%12.5%28.6%15.5%26.7%【演練２】[2013·北京卷]下表是2011年北京市部分84

B

[解析]此題考查稅收與財(cái)政收入的關(guān)系。材料只表明財(cái)政收入與財(cái)政支出的增長(zhǎng)率，并沒(méi)有表明其數(shù)量，故排除A。社會(huì)保障和就業(yè)支出增加，會(huì)促進(jìn)社會(huì)消費(fèi)需求，從而拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，推動(dòng)財(cái)政收入增加，排除C。平均工資增長(zhǎng)，個(gè)人所得稅納稅額增加，稅收增加，排除D。個(gè)人所得稅增長(zhǎng)率高于財(cái)政收入增長(zhǎng)率，可見(jiàn)個(gè)稅在財(cái)政收入中的比重增加，故答案為B。返回目錄第8課財(cái)政與稅收B[解析]此題考查稅收與財(cái)政收入的關(guān)系。材料只表明85核心考點(diǎn)三稅收及其種類考點(diǎn)突破

1．正確理解稅收的三個(gè)基本特征返回目錄第8課財(cái)政與稅收強(qiáng)制性無(wú)償性固定性區(qū)別國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，征稅機(jī)關(guān)必須依法征稅國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變聯(lián)系稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性核心考點(diǎn)三稅收及其種類返回目錄第8課財(cái)政與稅收強(qiáng)制性無(wú)償86[誤區(qū)警示]稅收具有固定性，因而是一成不變的稅收的固定性是相對(duì)的，并不是一成不變的。稅收的固定性是相對(duì)于稅法不變而言的。在稅法沒(méi)有修改的時(shí)候，從稅種設(shè)置到征稅對(duì)象和稅率的確定等均由稅法規(guī)定，要嚴(yán)格依照稅法征稅，不能隨意改變。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)是可以改變的。稅法修改之后，則要嚴(yán)格按照新稅法征稅，不能隨意變更。返回目錄第8課財(cái)政與稅收[誤區(qū)警示]稅收具有固定性，因而是一成不變的返回目錄第8課872.個(gè)人所得稅與增值稅返回目錄第8課財(cái)政與稅收增值稅個(gè)人所得稅含義以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅征稅對(duì)象增值額 個(gè)人所得計(jì)算方法比例稅率按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段2.個(gè)人所得稅與增值稅返回目錄第8課財(cái)政與稅收增值稅個(gè)人所883.認(rèn)識(shí)稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用(1)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行：稅收屬于財(cái)政收入的最重要來(lái)源，如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱，可以通過(guò)增加稅收來(lái)抑制社會(huì)總需求。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)冷，可以減少稅收，刺激社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡。(2)促進(jìn)科學(xué)發(fā)展：通過(guò)對(duì)不同產(chǎn)業(yè)實(shí)施不同的稅率，可以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化，促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的要求，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。(3)引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：消費(fèi)是生產(chǎn)的最終目的和動(dòng)力，消費(fèi)觀念和消費(fèi)行為對(duì)生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用。通過(guò)調(diào)節(jié)稅收，比如對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為。返回目錄第8課財(cái)政與稅收3.認(rèn)識(shí)稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用返回目錄第8課財(cái)政與稅收89(4)維護(hù)社會(huì)公平：通過(guò)個(gè)人所得稅，調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配，維護(hù)社會(huì)公平。(5)引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過(guò)調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)。(6)監(jiān)督經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況：通過(guò)征稅活動(dòng)可以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，通過(guò)稅收的征繳可以反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本狀況等。返回目錄第8課財(cái)政與稅收(4)維護(hù)社會(huì)公平：通過(guò)個(gè)人所得稅，調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配，維護(hù)社90答題模板七、有關(guān)財(cái)政和稅收的命題1．常見(jiàn)設(shè)問(wèn)角度(1)上述材料是如何發(fā)揮財(cái)政作用的？(2)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，分析如何發(fā)揮財(cái)政和稅收作用調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。(3)運(yùn)用財(cái)政和稅收的知識(shí)，分析實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅的經(jīng)濟(jì)意義。(4)運(yùn)用財(cái)政和稅收的知識(shí)，說(shuō)明材料中做法的依據(jù)(或意義)。(5)運(yùn)用財(cái)政和稅收的知識(shí)，說(shuō)明如何解決材料中的問(wèn)題。返回目錄第8課財(cái)政與稅收答題模板七、有關(guān)財(cái)政和稅收的命題返回目錄第8課財(cái)政與稅收912．涉及知識(shí)要點(diǎn)影響財(cái)政收入的因素、財(cái)政的作用、稅收的特點(diǎn)、稅收的作用、依法納稅。3．必背答題術(shù)語(yǔ)(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策是影響財(cái)政收入的主要因素。(2)財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。(3)財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。(4)財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。(5)稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。返回目錄第8課財(cái)政與稅收2．涉及知識(shí)要點(diǎn)返回目錄第8課財(cái)政與稅收92(6)實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅能夠優(yōu)化國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人的分配關(guān)系，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。(7)實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅可以避免對(duì)同一經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。(8)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高，有利于擴(kuò)大中等收入比重，縮小社會(huì)收入差距，提高社會(huì)整體消費(fèi)水平。返回目錄第8課財(cái)政與稅收(6)實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅能夠優(yōu)化國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人的分配關(guān)系，推動(dòng)93高考提能

例3

[2013·四川卷]S市是我國(guó)營(yíng)業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截至2012年底，該市共有15.9萬(wàn)戶企業(yè)納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍，其中有九成企業(yè)稅負(fù)減輕。2013年1月，國(guó)務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國(guó)推廣“營(yíng)改增”。“營(yíng)改增”的積極效應(yīng)是(

)①優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來(lái)源②降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力③促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整④完善國(guó)家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束A．①②B．①④C．②③D．③④返回目錄第8課財(cái)政與稅收高考提能返回目錄第8課財(cái)政與稅收94

C[解析]此題考查稅收的作用?！盃I(yíng)改增”使九成企業(yè)稅負(fù)減輕，故排除①。“營(yíng)改增”影響的是財(cái)政收入，而不是財(cái)政支出，排除④?！盃I(yíng)改增”可以降低企業(yè)稅負(fù)，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展，故②正確。服務(wù)業(yè)屬于第三產(chǎn)業(yè)，故③正確。返回目錄第8課財(cái)政與稅收C[解析]此題考查稅收的作用。“營(yíng)改增”使九成企業(yè)稅95【演練３】

[2012·浙江卷]2011年，國(guó)家將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2000元提高到3500元后，又大幅上調(diào)增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，如月銷售額和營(yíng)業(yè)額的最高標(biāo)準(zhǔn)都由原先的5000元提高到20000元。國(guó)家提高稅收起征點(diǎn)的直接效果是(

)A．促進(jìn)分配公平，達(dá)到財(cái)政收支平衡B．完善收入分配制度，提高企業(yè)生產(chǎn)效率C．增加中低收入者收入，減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)D．刺激居民消費(fèi)需求，推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)返回目錄第8課財(cái)政與稅收【演練３】[2012·浙江卷]2011年，國(guó)家將個(gè)人所得96

C

[解析]此題考查稅收的作用。上調(diào)增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，目的在于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，協(xié)調(diào)國(guó)家和企業(yè)的分配關(guān)系，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展；提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，目的在于調(diào)節(jié)收入差距，維護(hù)社會(huì)公平。故答案為C。稅收起征點(diǎn)的提高，并不一定能夠協(xié)調(diào)財(cái)政收入和支出的關(guān)系，排除A。稅收起征點(diǎn)提高，只能為企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，并不能提高生產(chǎn)效率，排除B。企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，關(guān)鍵在于科技進(jìn)步，排除D。返回目錄第8課財(cái)政與稅收C[解析]此題考查稅收的作用。上調(diào)增值稅和營(yíng)業(yè)稅97

核心考點(diǎn)四依法納稅是公民的基本義務(wù)考點(diǎn)突破1．依法納稅的必要性(1)在我國(guó)，稅收取之于民、用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。(2)國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。返回目錄第8課財(cái)政與稅收核心考點(diǎn)四依法納稅是公民的基本義務(wù)返回目錄第8課財(cái)政98

2．違反稅法的行為

返回目錄第8課財(cái)政與稅收定義手段處罰偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金，甚至并處罰款，觸犯刑法的，還要由司法部門追究其刑事責(zé)任

欠稅納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為拖延 騙稅納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為虛列出口貨物數(shù)量、虛報(bào)出口貨物價(jià)格等手段騙取國(guó)家出口退稅款；虛報(bào)自然災(zāi)害，騙取稅收減免抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為威脅、圍攻、毆打稅務(wù)人員等 2．違反稅法的行為返回目錄第8課財(cái)政與稅收定義手段處99[易混辨析]偷稅和騙稅的區(qū)別主要在于其目的。如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的，則屬于偷稅行為；如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國(guó)家稅收(減免、退稅等)優(yōu)惠的，則屬于騙稅行為。3．依法納稅的經(jīng)濟(jì)意義(1)有利于保障國(guó)家財(cái)政收入來(lái)源，為國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)提供必要的物質(zhì)基礎(chǔ)。(2)有利于引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)的合理運(yùn)行，健全社會(huì)保障制度，為人民生活水平的提高奠定物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)有利于規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)企業(yè)間的公平競(jìng)爭(zhēng)。[點(diǎn)撥]依法納稅不僅是公民的義務(wù)，也是企業(yè)的基本義務(wù)。返回目錄第8課財(cái)政與稅收[易混辨析]偷稅和騙稅的區(qū)別主要在于其目的。如果采取欺騙、100高考提能例４

[2013·重慶卷]國(guó)家在餐飲行業(yè)推行刮獎(jiǎng)發(fā)票，消費(fèi)者就餐后索要發(fā)票就有中獎(jiǎng)可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。關(guān)于刮獎(jiǎng)發(fā)票，判斷正確的是(

)A．推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi)B．對(duì)無(wú)需報(bào)賬的就餐者可以不開具發(fā)票C．提供刮獎(jiǎng)發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競(jìng)爭(zhēng)力D．索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失返回目錄第8課財(cái)政與稅收高考提能返回目錄第8課財(cái)政與稅收101