進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度全

進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度全進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度全進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度全資料僅供參考文件編號(hào)：2022年4月進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度全版本號(hào)：A修改號(hào)：1頁(yè)次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度一、目的1、監(jiān)督公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)政策、方針以及管理制度、紀(jì)律在公司及其分公司的貫徹執(zhí)行,建立和完善公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度，完善公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。2、內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查，對(duì)照國(guó)家的法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，按照審計(jì)工作規(guī)范，防范公司的違法亂紀(jì)行為，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)秩序，保護(hù)公司資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。3、評(píng)價(jià)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部管理的有效性，為提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)避公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。二、適用范圍本制度適用于公司總部各職能部門(mén)、分公司有關(guān)一般貿(mào)易進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作。三、內(nèi)容1、總則為適應(yīng)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作管理需要，健全進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、檢查機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、效益性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》及公司《內(nèi)部審計(jì)工作管理規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司總部各職能部門(mén)、分公司的實(shí)際情況，特制定本制度。內(nèi)部進(jìn)出口業(yè)務(wù)審計(jì)工作目的1.2.1監(jiān)督公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)政策、方針以及管理制度、紀(jì)律在公司及其分公司、子公司的貫徹執(zhí)行,建立和完善公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度，完善公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度1.2.2內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查，對(duì)照國(guó)家的法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，按照審計(jì)工作規(guī)范，防范公司的違法亂紀(jì)行為，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)秩序，保護(hù)公司資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。1.2.3評(píng)價(jià)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部管理的有效性，為提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)避公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作要求1.3.1遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和有關(guān)政策以及公司發(fā)布的各項(xiàng)規(guī)章1.3.2以公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為工作中心，以事實(shí)為依據(jù)，以國(guó)家法律和公司制度為準(zhǔn)繩，客觀、公正地反映分析公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)，作出正確的審計(jì)結(jié)論和建議。2、進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)主要內(nèi)容進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)數(shù)次每年安排內(nèi)部審計(jì)1-2次，建立內(nèi)審書(shū)面或者電子檔案。進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)主要內(nèi)容如下2.2.1組織機(jī)構(gòu)方面：審計(jì)是否具備職責(zé)明確的進(jìn)出口組織機(jī)構(gòu)，如設(shè)立專門(mén)的進(jìn)出口部門(mén)或崗位，進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理層職責(zé)分工明確；審計(jì)是否確保不相容崗位相互分離：如進(jìn)出口授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)執(zhí)行、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、貨物保管等部門(mén)崗位相互分離且監(jiān)督制約；審計(jì)是否指定專人負(fù)責(zé)報(bào)關(guān)事務(wù)，定期對(duì)主要從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)人員進(jìn)行報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)情況；審計(jì)進(jìn)口業(yè)務(wù)人員海關(guān)知識(shí)培訓(xùn)情況。2.2.2進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理制度完整性審計(jì)，主要審計(jì)是否建立健全進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理制度，包括報(bào)關(guān)員及報(bào)關(guān)作業(yè)管理、海關(guān)手冊(cè)管理、合同管理、單證管理、印章管理、財(cái)務(wù)管理、倉(cāng)庫(kù)管理、采購(gòu)管理、安全管理、外匯收付及核銷管理、出口退稅管理等制度；審計(jì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)流程是否完整、進(jìn)出口報(bào)關(guān)單證檔案管理及合同備案流程等是否完整。2.2.32.2.3.1進(jìn)口業(yè)務(wù)審計(jì)包括：簽訂進(jìn)口合同、數(shù)量、單價(jià)、品質(zhì)、租船訂艙、收到全套單據(jù)后辦理清關(guān)、提貨、到銀行付款并到外管局核銷、接貨、申請(qǐng)商檢、報(bào)關(guān)等資料。2.2.3.2出口業(yè)務(wù)審計(jì)包括：報(bào)價(jià)、訂貨、合同、數(shù)量、單價(jià)、付款方式、備貨、包裝、通關(guān)手續(xù)、裝船運(yùn)輸保險(xiǎn)、提單、結(jié)匯。2.2.3.3出口貨柜是否有做貨柜檢查，包括門(mén)的鎖閉系統(tǒng)的可靠性，并做好相關(guān)登記。2.2.4會(huì)計(jì)核算方面是否建立會(huì)計(jì)工作崗位責(zé)任制；配備進(jìn)出口業(yè)務(wù)專職會(huì)計(jì)從業(yè)人員；會(huì)計(jì)崗位是否分工明確且相互監(jiān)督制約會(huì)計(jì)賬簿單證資料是否按法定年限完整保存，會(huì)計(jì)核算、編制、報(bào)送等是否符合會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整記錄和反映進(jìn)出口活動(dòng)的有關(guān)情況。2.2.5進(jìn)出口貨物倉(cāng)儲(chǔ)管理審計(jì)2.2.5.1是否建有完善的倉(cāng)儲(chǔ)管理制度，出口產(chǎn)品與內(nèi)銷產(chǎn)品是否有完全分開(kāi)；是否有規(guī)范人員進(jìn)出等。2.2.5.2在貨物關(guān)鍵交接環(huán)節(jié)有簽名、蓋章等。2.2.5.3在出現(xiàn)貨物溢、短裝或者其他異常現(xiàn)象時(shí)是否有制度規(guī)定及時(shí)報(bào)告或者采取其他應(yīng)對(duì)措施。2.2.6進(jìn)出口貨物安全性審計(jì)方面是否執(zhí)行門(mén)禁制度；監(jiān)控設(shè)備、廠房、圍墻高度是否符合海關(guān)要求等。2.2.7信息系統(tǒng)方面審計(jì)是否具備真實(shí)、準(zhǔn)確、完整記錄進(jìn)出口業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息系統(tǒng)，使用者是否只有經(jīng)過(guò)授權(quán)才能存取資料；系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否完整可查；系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否及時(shí)、準(zhǔn)確、完整錄入且按期限完整保存。3、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改措施對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要求問(wèn)題所屬部門(mén)限期完成整改，主要應(yīng)包括內(nèi)容：?jiǎn)栴}整改方案、問(wèn)題整改負(fù)責(zé)人、問(wèn)題整改完成時(shí)間、問(wèn)題整改具體方法措施目標(biāo)等。4、違反進(jìn)出口業(yè)務(wù)責(zé)任追究違反本制度，有下列行為之一的被審單位（部門(mén)）和個(gè)人，由公司董事會(huì)根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，并由董事會(huì)進(jìn)行執(zhí)行處理。4.1.1假借海關(guān)名義牟利，以明示或暗示的方式向委托人索要合同約定以外的酬金或其他財(cái)物、虛假報(bào)銷私攬其他公司貨物報(bào)關(guān)。4.1.2同時(shí)在2個(gè)或2個(gè)以上的單位就業(yè)。4.1.3向海關(guān)工作人員、執(zhí)法人員行賄參與偽報(bào)、瞞報(bào)、夾藏等走私違法活動(dòng)。4.1.4拒絕提供賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料的；阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計(jì)檢查的。4.1.5弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的。4.1.6拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)結(jié)論和決定的。4.1.7打擊報(bào)復(fù)審計(jì)工作人員的。處罰的審計(jì)決定種類4.2.1警告、通報(bào)批評(píng)，視情節(jié)輕重作相應(yīng)處罰；4.2.2調(diào)職、降職、撤職，降級(jí)降薪，。4.2.3報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)中違反相關(guān)海關(guān)法律法規(guī)，為公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失和惡劣影響的，一律作解聘處理，構(gòu)成犯罪的，公司將積極配合各相關(guān)部門(mén)依法將其移交司法機(jī)關(guān)。被審計(jì)單位的申訴4.3.1被審計(jì)單位在收到經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后的審計(jì)處罰決定后，如有異議，可在10日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出申訴。申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。4.3.2對(duì)被審計(jì)單位提出的申訴。審計(jì)委員會(huì)在接到申訴后10日內(nèi)作出處理，對(duì)不適當(dāng)?shù)臎Q定予以糾正。后續(xù)審計(jì)4.4.1審計(jì)工作結(jié)束后，對(duì)被審計(jì)單位采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行后續(xù)檢查。4.4.2被審計(jì)單位基于成本或其他考慮，決定對(duì)內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不采取糾正措施，應(yīng)當(dāng)做出書(shū)面解釋。4.4.3審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)將審計(jì)結(jié)果以及被審計(jì)單位書(shū)面解釋向管理層報(bào)告。4.4.4審計(jì)資料歸檔。項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)按照審計(jì)檔案管理的規(guī)定，做好審計(jì)資料的整理、立卷和歸檔工作。5、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范及工作紀(jì)律審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范5.1.1內(nèi)部審計(jì)人員在履行其職責(zé)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及公司制定的其他規(guī)定。5.1.2內(nèi)部審計(jì)人員在履行其職責(zé)時(shí)，必須做到正直、獨(dú)立、客觀。5.1.3內(nèi)部審計(jì)人員在履行其職責(zé)時(shí)，必須保持廉潔。5.1.4內(nèi)部審計(jì)人員必須保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，只能開(kāi)展那些在其專業(yè)勝任能力范圍之內(nèi)預(yù)期能合理完成的工作。5.1.5內(nèi)部審計(jì)人員必須遵循保密性原則，對(duì)他們?cè)诼男新氊?zé)時(shí)所獲取的資料