2022年質(zhì)量員考試測試題庫提升300題a4版(黑龍江省專用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、下列涉稅會計分錄，使用正確的是（）。

A.上年度管理費用錯列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調(diào)賬分錄應(yīng)借記“在建工程”，貸記“管理費用”

B.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”

C.如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”

D.企業(yè)收到返還的消費稅，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“其他收益”【答案】BCH3B5R2H2Z3D1U1C1J7C4D6E8C8N10T5HO2S2Y8C9F4H4L6C9U10D7F9Y6B4N5S8ZV3M9K10P5R7B3D8T4Q7T10H1N3H8A9N22、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性獎金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個人所得稅合計為（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000【答案】BCS6U2V6E7J8W9W2Q7I3W10U5P9P8Y3M7HZ3S1W3I6M6D10T7N7Q6O8N9N3H4L1Q10ZD10Y8A9K3K7M4F5U10N5A6D9U6N9B3B63、某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2019年8月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭，收購憑證上注明金額是10000元；支付運費，取得運輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費1000元，其水果入庫時，正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：原材料11000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）90貸：銀行存款11090

B.借：原材料10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1090貸：銀行存款11090

C.借：原材料10100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）990貸：銀行存款11090

D.借：原材料9800應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款11100【答案】CCT6H5D2S3J6T3H2Y8W5J4C7O3S4W9U9HC3F8N9T10B3H9Q7T10E5P2R8F9V5U5Y2ZO10V10F1Z1Y10E6J9M7U6Z9T9Y4D5P9N24、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2021年3月采取以舊換新方式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價450元，每克舊首飾作價200元，實際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費稅稅率為5%。下列關(guān)于此項業(yè)務(wù)的會計處理，表述正確的是（）。

A.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入238938.05應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）31061.95借：稅金及附加11946.90貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅11946.90

B.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅6637.17

C.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入250500應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅11946.90

D.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅6637.17【答案】BCS5R10H9P2Z1I6G9K9C2S1Y2R3I4G8C10HQ2O1W4W8K4N6V6K1E5R7O7M10N7M3F8ZO5H6T2D7V7C6L1Z1A1D10E8K5U4V9F55、先用紅字沖銷原錯誤的會計分錄，再用藍字重新編制正確的會計分錄，重新登記賬簿，這種適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.劃線重計法【答案】ACN2B10F1M3J5L1C4T3T6R5J4X3G4I5F9HL6O7F3T3R6P9U7Q8G3B5H4Y9I10R2H9ZZ10N3X4R7I5K1C4S4L3S3W1B3M4Y9J36、（2017年）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機構(gòu)移送至境內(nèi)分支機構(gòu)

D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃【答案】ACK6S1W5F9F10D6S4E2R1J6O2V2R6H5W3HA4L4M7F1I8A4X3F3S3E7X8R6H4U10K8ZT7Z9E4O5G6X10L4S9F7Q5L9L4N2X2O97、下列各項中，屬于資源稅計稅依據(jù)的是（）。

A.納稅人開采銷售原油時的原油銷售數(shù)量

B.納稅人從量征收砂石資源稅時向?qū)Ψ绞杖〉膬r外費用

C.納稅人銷售煤炭時收取的增值稅稅額

D.納稅人銷售天然氣時向購買方收取的不含增值稅銷售額【答案】DCQ1P2O2H5P10H8J3Z7T1E6K1P4U2Y5B2HG5I2Z8P10F4V5V1U6A8E7P2P8H10B1X1ZS2R7D7Y6E9K7H10D3T5P9J2L8Z10O9K108、下列（）屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

A.圍墻

B.水塔

C.菜窖

D.倉庫【答案】DCX8S3E5F8R3P8R4Q10V2K5P5C2H9U6D4HI5M5R1T1L3K2T4F4F6L8X9D4M6D9R4ZJ6U6X3E1F8C7L5Z7U1C7X8H10V9C7D39、納稅人為非獨生子女的，贍養(yǎng)老人的額度不能超過每月（）。

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元【答案】ACM7K8U5Q5V2P6W6I7A3H10P7Z6J3E2Y9HY7O8H6W8M10J10M2I8T2L2Y5P1R4A8G5ZC9D2S5H7N5O6D2D6J4Y1X9I8U3H7M910、2018年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積3萬平方米，工程成本2000萬元，2019年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是（）萬元。

A.2000

B.6400

C.6800

D.10000【答案】CCS10X7U2T7Q1P6E4M6J2W4I8I4H6X10D1HV7E9C3R2F7Q5E6E7W6W10X7Y3F2X7B7ZT10G2L8H3J4T2F7Q8Y8O2X7W8M5O9Z211、除另有規(guī)定外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于一般納稅人生效之日的說法正確的是（）。

A.一般納稅人登記的當月1日

B.一般納稅人登記的當天

C.一般納稅人登記的次月1日

D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時，可自行選擇登記的當月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日【答案】DCJ4Y4K4R9B3R5U9B4A1R7U3N1V7D1V2HL3E10R7M3F9X2U10R4Q6D5J5U8R5Q8M8ZB7N7Q7X9L1D10C5M3G6L7Y5W10J3G10J612、納稅人如果發(fā)生下列經(jīng)營活動涉及發(fā)票領(lǐng)用變化的情形時，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷發(fā)行的（）。

A.納稅人名稱發(fā)生變化

B.納稅人識別號發(fā)生變化

C.購票限量發(fā)生變化

D.開票限額發(fā)生變化【答案】BCG8E7F7K9A3N4Q1U4U1P1R6J8A2H3F6HS9M10W9M5Q8T10C4J6D2J3X6M6R6Q2X6ZB1U3W1C4D5F2F1Y8Y6H9L6D3F4G10C413、（）培訓(xùn)具有安全性、廣泛性、時效性、經(jīng)濟性、便捷性的特點。

A.線上培訓(xùn)

B.線下培訓(xùn)

C.參加協(xié)會的培訓(xùn)

D.參加事務(wù)所的培訓(xùn)【答案】ACX9K3V8L9L1X4P5E10T10U8S5K4U2L9X10HT8K5J9W5C7L1A5G10L6I5F9P7P9E5H7ZU8F5R9D5P6V4D4C6K1F1R7W7X9I2L1014、在涉稅信息報告的工作規(guī)定中，納稅人需要進行“綜合稅源信息報告”的是（）。

A.符合條件的納稅人在辦理停業(yè)復(fù)業(yè)登記時

B.納稅人在首次辦理涉稅業(yè)務(wù)時

C.納稅人在進行稅種核定時

D.納稅人在首次申報城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅時【答案】DCS9D7W9T2G8D2J10X7J3X3R2J1C2Y5H7HK8U3U1J10B1J1A3Z3K3F3L4K7F5Q3S5ZB5B6U9G9X8E4T7T10Z10F7P6S8S8N5C615、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)注意事項的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進行申報的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無權(quán)收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員要承擔該部分責任

D.為提高工作效率，最好指定承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)【答案】ACD6N5S10D10H9M7N6X10C3I1G8C5U6T1J4HL4M4P2I8T5T7O5X10I6V9U2Y9F4F10S2ZO3H5O3L10E4Y1L4U5O10Y3H4D5H3B5J716、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其開發(fā)的商品房應(yīng)繳納的土地增值稅，應(yīng)記入（）科目的借方。

A.管理費用

B.主營業(yè)務(wù)成本

C.稅金及附加

D.固定資產(chǎn)清理【答案】CCD2I3C6E5R4R1X4W6W7X9E10A3E3B2Z3HB8S8X1R1F5W3U4A3M8H2U8M4K6G5G4ZI2M7O5G10S4A8L1H6B1V9X2N3D10Q2V117、下列關(guān)于定期定額戶停（復(fù)）業(yè)報告的表述，錯誤的是（）。

A.實行查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當在停業(yè)前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理停業(yè)報告

B.實行定期定額征收的個體工商戶，停業(yè)期不得超過1年

C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機關(guān)申請延長停業(yè)

D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，稅務(wù)機關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】ACY6F6P4H3Y8P7F5I6G6H2S5N10B7E2J10HR7G6L2A8R6D9Y5Z2J8B9U7O9H9S7Q8ZN9F5L2Y9W3L9I4S5O9F10E10L5F2P2X218、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式退還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（）。

A.借：銀行存款貸：補貼收入

B.借：銀行存款貸：利潤分配——未分配利潤

C.借：銀行存款貸：其他收益

D.借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整【答案】CCT9R4D2Z7F4G9T9R4V10Q6N7C1P9X10H9HV2E4G10R9G4M9B9C5W5B7Y10P5I2T1Z4ZD5P5Y3L10W7E5C3V9Z3H5Z7Q2Q10I5A119、下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)成果的表述，正確的是（）。

A.涉稅服務(wù)人員應(yīng)按照委托人提出修改業(yè)務(wù)成果結(jié)論的要求，直接修改業(yè)務(wù)成果

B.在正式出具業(yè)務(wù)成果前，涉稅服務(wù)機構(gòu)和人員不得與委托人進行有關(guān)內(nèi)容的溝通

C.業(yè)務(wù)成果中的特殊事項應(yīng)當包括稅收風險提示和其他事項說明

D.針對業(yè)務(wù)成果的制作要求，不需要單獨制定相關(guān)程序以保證業(yè)務(wù)成果質(zhì)量和控制執(zhí)業(yè)風險【答案】CCS10X1X5D7G3G9Q1X7T6D10B5K2M2H7R7HU3N10L4G4P6W7Y8C1P10P1X10S8B1U6A1ZU5G8T6A3I4F8A8C2V1S1A3O7U1W3K420、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營，2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當月竣工結(jié)算，工程含稅總價款為5550萬元，發(fā)生含稅分包支出1200萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務(wù)適用一般計稅方法計稅。2020年2月該建筑公司應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.79.82

B.117.57

C.126.70

D.195.95【答案】ACH3R9P8G10K5K7T9G10C8F5L5T9F3U8D7HB10X3O7H6J4B1Q2S5X6Y4V4K2I1R10Q7ZD3J8R5G10H1K2G3P10M9F3H2G9I6Y5R521、2019年3月，企業(yè)購入某項交易性金融資產(chǎn)入賬價值和計稅基礎(chǔ)均為2000000元，2019年12月31日，由于市場發(fā)生變化，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價值僅為1800000元，其差額200000元計入了公允價值變動損益。針對該事項，企業(yè)應(yīng)做的所得稅分錄為（）。

A.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅50000

B.借：遞延所得稅負債50000貸：所得稅費用50000

C.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：所得稅費用50000

D.借：所得稅費用50000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅50000【答案】CCN3N4P7U10M4I4Z10A7Q1K4C2T9U10N8D1HN9B3B4J5H4E4J1S3Y7N6T4S6B10N5Q6ZK2W3S7C1Y5R3T8T4M10I9S5J8Z6X10V822、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品（屬于允許抵扣范圍），其由受托方代收代繳的消費稅的會計處理應(yīng)是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

C.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅【答案】CCR6I5Z4V5A6Z7Q2A9H9R8M5L8O4B8J2HV9H10M2S8P6J4U1U1L2V8I1L2J6Y3Y7ZV3B5Z9X9T2G4O4C2K4E2T4N9O6D2Y323、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村

B.獨立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產(chǎn)

C.對原有房屋進行改擴建的，不應(yīng)增加房屋的原值

D.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免租期間不需要繳納房產(chǎn)稅【答案】BCU8A1S1E6P7V7D6Z10I3Z10G8Y3O9L3K9HR9V4D4V10S3J7W10O1W7O9P10B9P3A4X9ZK4E3Z9B7L3P9X9N10L8S10M3R9E8T2R824、企業(yè)發(fā)生的下列費用中，可以稅前扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的股息

C.企業(yè)參加雇主責任險繳納的保險費

D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金【答案】CCX4E3W5D3K10U2X2H5A6O9X8K2K7W4O4HI10I3Y8Y8Q4Z1H3E10D8N2Y3L5G8S10K2ZG5F3F8D2J10A2N1G10T7J1W4W6V4U7Q125、保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）（含本數(shù)）的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

A.18％

B.15％

C.8％

D.5％【答案】ACC7P5U10H8Q3O1N9V6U5D4F8K10A5W1A2HL10E5C7W10A10I3I10P1C3X9N1S4X1T9R4ZI1E1D7S3O6C4D6I9C6R7K10W2L7K2W526、（2020年真題）個體戶的所得稅單獨填報《個稅經(jīng)營所得納稅表格A表》，依據(jù)（）填報。

A.應(yīng)稅所得表

B.留存收益表

C.小企業(yè)會計準則

D.資產(chǎn)負債表【答案】ACF8N2T5Y1W1C4R9L3I5A10J3Z8P8G10L8HP5V4F8H10I8N2D4Q6F7Y9C5E7M6Z2Z1ZD5R8A10O9B8U3H5A2T2E8A10J9Z3O4D827、納稅人當期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機關(guān)申請辦理（）。

A.減征稅款

B.豁免應(yīng)納稅款

C.提供納稅擔保

D.延期繳納稅款【答案】DCA4B6M7M1R1E5B6N10D2N4C8A3M10H1R3HS9A10A3R4J4C6M6O1B5O8P3K5W9C5S2ZA5X2R7C7T9H1S3D3M6Z6E9C1F9T5W428、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人說法不正確的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，納稅人為經(jīng)營管理單位

B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅【答案】BCA4O1G4D3U5X5R2H9C1K1X1P5H7H1H2HL7G1U1X1H3X9D2F10O5Q10Z6G3C2W9B8ZD10I9X9A6U3F3N9G1G8V10D3W1J3N10N829、（2019年真題）增值稅一般納稅人取得的普票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.定額發(fā)票

B.門票

C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.印有本單位名稱的普票【答案】CCN1E5G6A4M6X1N7H1Z8Q9R1C4X3E4T5HM9W5E7J7E5W8V10I3K8V1Z9A4O9O8S5ZT3I8C5J10S9A5O8Q7M8L8F10L6G9E2V930、2019年3月，嚴某當月工資為6000元，嚴某個人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴某所任職的企業(yè)按照國家規(guī)定的標準給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費部分，嚴某個人按照當月工資的5％繳納企業(yè)年金的個人繳費部分。嚴某當月可以在當期應(yīng)納稅所得額中扣除的年金為（）元。

A.120

B.150

C.160

D.200【答案】CCC1I9R5G9Z4Q6M9H1O7C4V4H7H4L7X8HO10H7U5L5S1C8G7O6R9P3T3N2F9K8V3ZW5R1Q1X10H5I6F2H10O5J1W8L6Q1V6O331、納稅人取得用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票，在增值稅綜合服務(wù)平臺用途確認時誤確認為申報抵扣，并已辦理納稅申報。納稅人正確的處理方法為（）。

A.向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，由主管稅務(wù)機關(guān)核實情況并調(diào)整用途后，再向主管稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅

B.已用途確認并申報抵扣進項稅額，不再改為用于出口退稅

C.已用途確認，不必再在增值稅綜合服務(wù)平臺調(diào)整用途，可直接向主管稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅

D.該增值稅專用發(fā)票既不用于申報抵扣進項稅額，也不用于出口退稅，應(yīng)換開增值稅專用發(fā)票并用途確認為用于出口退稅【答案】ACD3C6T7V10A7Q1S9G4D2Z1W10E9J9E7A6HR6Y7U8D9Z2U2I6Z7H8G10M1A9D5J7E7ZW10V2J5N7V9N4D4I3U5L8G1J9N9N8D632、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性獎金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個人所得稅合計為（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000【答案】BCX8Z7Y6O9Y1H10E1J8D3O6F10Z8F2L8O6HB5R2B7O3G10C1N10K2X1Q10E1W8Y4F1F10ZW2V4G4J3U4T7E5C5C5Z10B2V8O8S8H633、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自（）之日起（）日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法等信息報送稅務(wù)機關(guān)備案。

A.取得營業(yè)執(zhí)照10

B.取得營業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15【答案】DCV8H10H5G6D3Q10W8I9F5W7T7O8R4T1T9HP4T9J8A6N6B7L1I3M2H6X1Q3P2N9Y7ZX10G2C1K6E3X3Q5F10P6S9M2N7C8X9U434、下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（）。

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機關(guān)不再退還多繳稅款

B.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應(yīng)立即退還

C.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機關(guān)不再退還多繳稅款

D.納稅人發(fā)現(xiàn)當年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加計銀行同期存款利息【答案】ACS2G3V10N4P3O6C10V8Z8J1U4N3W6R3W9HN10P6L5R1R6M2Q3Y5N4B4V2U4T7G9P2ZY10H9R8O5Y6Y3R8W10E4V1E7L6D9H6R435、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預(yù)繳增值稅60萬元。月終核算，2020年3月當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，則月末企業(yè)的會計處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費—未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費—未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅100000【答案】ACH8K5K8X2X10C10Q7H7X9F4U6Q8C2D5Q6HW8V1N7G1N9C1E6R6U5X10W1Q2B7G2M1ZG7W4D10B6X10M5L2P3H1Y10M6E10K2R5X936、納稅信用等級A級的納稅人，可一次領(lǐng)取不超過（）的增值稅發(fā)票用量。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.半年【答案】CCH1M10K1B8D7V6V10W7G10K1F6E9Y7G10Q1HC5T9N7T8C6Q9F8E1Y10J1L4X7Z6F10T10ZJ4M10O3V3Q5N2Y9F6O5D6X3N9V1E3C237、自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。

A.5

B.10

C.15

D.20【答案】CCO5I4B4E8L2T1L3O7K7Q9K9Q4Y7W1W2HS6C9L7S6M3J8S10X9O2G7Z2V7R7A10W2ZL9C7F8U9T2W9W4J6B9H3Q2C4Q9O9O938、（2018年真題）稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中，稅務(wù)師占比應(yīng)高于（）

A.30%

B.50%

C.40%

D.60%【答案】BCY2R4C10Z3L4N2C9A5E4N8F8R6I5F7I2HS6I7S8X6D4A4F9J4F5A7F2H4J10I4J1ZT1L10U10W6V2F6G6V6B9N2T1F4Q10Q9V539、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.交通噪聲

B.固體廢物

C.大氣污染物

D.水污染物【答案】ACR3M4M7C8F2F3Y6A9A1Q3E5F3O5E7Y5HW7A4D9A3O3G4G1P6I6U9Z2R8U3U9G10ZF9Z6Z2U8H5X3I9F6R2K4S9Y6N1J5X540、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的說法中，正確的是（）。

A.申請人可以要求查閱被申請人提出的書面答復(fù)

B.在行政復(fù)議過程中，被申請人可以自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)

C.違反法定程序收集的證據(jù)材料可以作為稅務(wù)行政復(fù)議的證據(jù)

D.復(fù)議機關(guān)在審查證據(jù)時，可以不考慮證據(jù)形成的過程是否合法，僅需審查證據(jù)的真實性【答案】ACT2Z5X5D3Q9X10Q2J4I6B9N3M5Z1X9Y6HJ3P5B3Y4W4M8H3E9X3J3W3F3E4V6D1ZJ3K9Y7L8X3Q5X4Q6J5A7G4C2D4O3P641、甲企業(yè)是以其境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額200萬元，境外A國分公司的稅前所得折合人民幣是100萬元，已在A國繳納稅款，A國適用的企業(yè)所得稅稅率是20%，則甲企業(yè)當年在我國應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.75

B.45

C.35

D.30【答案】DCJ3U9X5E5N6S8K10T4C9E9K1J2C10U10P7HI3G7P5H5F1V4E2O8L1S2K3X8C8J10U9ZU2G10F5H6D3Z1G10X9B9Z9D9G5Q7X6T1042、主體文檔應(yīng)當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起（）個月內(nèi)準備完畢。

A.1

B.3

C.12

D.36【答案】CCC10O8Y4T9L3P2F8R7W8G5B10I2C2F3W3HR4J8N4K1M1F2L7T2Q2Z3W2U4Z1W10A3ZM6C2N5M2B8X6U1D10M7J10S10B7M4G1O943、張欣2019年12月取得全年一次性獎金39000元，當月張欣的工資收入為8000元，各項扣除合計為9000元。張欣對全年一次性獎金選擇單獨計算納稅，該項全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.1140

B.3590

C.1380

D.3690【答案】DCH3K10M2U8A8A3L4U4E5I6Y5Y1B8O2Z1HA2U1C2R1B8E2I3J9T8T2U3A10L2M8Z2ZK7B7R10Y1A2J9J10C3L9Q9M7Y10A9Y2V244、下列關(guān)于包裝物繳納消費稅的賬務(wù)處理，表述錯誤的是（）。

A.隨同產(chǎn)品銷售但單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目

B.隨同產(chǎn)品銷售且不單獨計價的包裝物，其收入隨同所銷售的產(chǎn)品一起計入產(chǎn)品銷售收入。因包裝物銷售應(yīng)繳的消費稅與因產(chǎn)品銷售應(yīng)繳的消費稅應(yīng)一同記入“稅金及附加”科目

C.出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目

D.出租、出借的包裝物收取的押金，若包裝物逾期收不回來而將押金沒收，應(yīng)借記“其他應(yīng)付款”，貸記“營業(yè)外收入”科目【答案】DCI7Q7C3E5P10V5K4P3B6A6G1R9V10Y10W4HX2T1S8P6U9N2Z7E8Z6N7J10U2T3V3X10ZH8W6F9Y3R10X4D3A2I5C10J4N6G1W4W645、某公司（一般納稅人）將一處自有辦公用房產(chǎn)于2019年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期3年，當年取得固定收入200萬元（不含增值稅）。該房產(chǎn)原值5000萬元，當?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%，該公司2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.21

B.38

C.49.7

D.44.4【答案】BCP3Y8X6G2V4D3A1Z8N6C7T6G2O9A9Z8HM4J3I6E7N9Z7R9B4K5G5Y8X8F7I5Q8ZI6H4X1E3H7C7V3R6C6Y10I2S8G2G9Y1046、（2017年真題）下列關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。

A.對騙稅行為，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

B.因稅務(wù)機關(guān)的責任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補繳稅款

C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為2年

D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期為3年，同時加收滯納金【答案】DCN2Q8R10I1X3Z8P5G7Q4G5L5Y1R1D3P10HA7X4K2Y1C2K6I2Q2F1W9Q2P3X8M4X3ZQ9G1M9W5T8N2T10Z1H5G2Z8I5C2N5U247、下列涉稅處理不正確的是（）。

A.某煤礦企業(yè)銷售原煤，應(yīng)繳納的資源稅，借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅”

B.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，銷售商品房，計算繳納的土地增值稅，借記“開發(fā)成本”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”

C.某工業(yè)企業(yè)處置舊廠房，計算繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”

D.某企業(yè)按規(guī)定占用耕地修建廠房，計算繳納的耕地占用稅，借記“在建工程”，貸記“銀行存款”【答案】BCB5F3C4X7P6Z9H4I10E2H6Y1Q3Y2O8Z9HO2E2M1S1F4S5J6X1T5H5M2B9C3H10G5ZA1H4X8I2V8Q2E4V8D4O2T6S10S9L8M148、（2017年）下列選項中應(yīng)征消費稅的是（）。

A.涂料

B.高檔家用電器

C.電動自行車

D.實木家具【答案】ACD4O6Q4F3E1W4O5T9I6P8X6H5R5G6N6HX2W6W7V8P6Q5L2G5X5C4D3K3D8B1K2ZT4W5J10Y6F6H4Q1B8T2A8N1Y8T2Z8S449、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為11%。2020年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購買原材料一批，取得的專票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額26萬元通過認證。上期期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬元，按實耗法計算的免稅進口料件價格100萬元。則該公司當期的應(yīng)退稅額為（）。

A.1.8萬元

B.11萬元

C.15.8萬元

D.17.6萬元【答案】CCJ6R6O7L3T9G5C2U7Q4P6A5P10N6G4H3HJ6C3O10B6U6A9E5I7G3A7D1W9N6G9R6ZG10M4S1G10C7E1P1E5C1S10P6O6N2Q2M850、（2020年真題）2021年1月稅務(wù)師在對某企業(yè)2020年企業(yè)所得稅匯算清繳進行預(yù)審時發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專項工程耗用材料列入“管理費用”科目，金額100000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：

A.借：在建工程100000貸：管理費用100000

B.借：在建工程100000貸：本年利潤100000

C.借：在建工程100000貸：原材料100000

D.借：在建工程100000貸：以前年度損益調(diào)整100000【答案】BCZ7M1E1W1T2G10O10C6E5H6A1U6H8F8O7HG4U3L10M3E10K5Q10Y6U6A8C7L6Z2S2D6ZC7Y7O9S3F5I10B10H6K10K6H8L8U2Q9K751、下列專項附加扣除中，可以由夫妻雙方分別按扣除標準的50%扣除的是（）。

A.子女教育支出

B.住房租金支出

C.贍養(yǎng)老人支出

D.大病醫(yī)療支出【答案】ACL6K5R5K7H4P7J6M9G10T10Z1W1O10O7F2HC3B6K7D9T4L3I8P10R4X9N4X10Y2J5J6ZS5U5K10U3C9F9N10T7F7O9X10H1I7F7R952、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定，當申請人、第三人解除或者變更委托時，下列處理正確的是（）。

A.應(yīng)書面告知行政復(fù)議機構(gòu)

B.可口頭告知行政復(fù)議機構(gòu)

C.先口頭告知行政復(fù)議機構(gòu)，隨后以書面形式到行政復(fù)議機關(guān)給予備案

D.不需要告知行政復(fù)議機構(gòu)【答案】ACE3K5T5M1B10X5Z1J4E10C10P7A6W3N3H6HK1I6B7H5V4O10V8N6K5A4T7Z2U10M10I9ZP3V5I4I1K3X7S7C6L8R6K7G7J3K9E753、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用的土地增值稅申報表中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”一欄填報時應(yīng)（）

A.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加合計數(shù)填報

B.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和房地產(chǎn)開發(fā)期間繳納的土地使用稅合計數(shù)填報

C.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅的合計數(shù)填報

D.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和取得土地使用權(quán)繳納的契稅的合計數(shù)填報【答案】ACQ6Q6U3K1V4Z5H3U5K4Q9O6G6P3X10J4HO10H2O2K1X9U6M4Z7O3Q10M7M4M4V4M2ZT9Y6Z10H2F1D1T4Y1V10J1P9H3M10P3I1054、某礦泉水生產(chǎn)企業(yè)2020年3月開發(fā)生產(chǎn)礦泉水6200立方米，本月銷售5000立方米。該礦泉水的資源稅稅率為10元/立方米。該礦泉水生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)納的資源稅為（）元。

A.50000

B.40000

C.35000

D.25000【答案】ACG1Y1X3F7M10S2W8W8G5K1H1K5Y4N3E1HU4D4W1P4X1C7E5U10C10D7P2Q9I9C9S2ZG8N10T7A7Z10I2H9R7A1D8S10P3W5D2K1055、稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)機關(guān)擬將其列入涉稅服務(wù)失信名錄有異議的，應(yīng)當自收到《稅務(wù)事項通知書》之日起（）內(nèi)提出申辯理由，向稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)核。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按照包容審慎原則，于（）內(nèi)完成復(fù)核工作，作出復(fù)核結(jié)論，并提供查詢服務(wù)。

A.5日；5日

B.5個工作日；5個工作日

C.10日；10日

D.10個工作日；10個工作日【答案】DCK2P10Y5Y6W3H8B9N8K2S6I2Q9D8X2M7HQ5B2P8U5M10D9V7N3Q7E7D10V2E5Y2U7ZC8G8J8F3X7J10E1P6S4M10V8P9R5R3C256、（2019年真題）當需要采取稅收保全措施時，下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是（）。

A.唯一的一輛機動車

B.新購入的價值4000元的家具

C.金銀首飾

D.別墅【答案】BCY4H1A7E1B4M8C8X3A4Z1Z5S1Y2A2Z3HA9H9U9D5Z8V3U8D2X8R10I10K10B9U10Y10ZB2I6G3L7L10L7Z8E1D8M2Q3R9H4D2L757、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月20日經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將上月購入的甲材料用于管理人員食堂，該企業(yè)僅按甲材料的賬面價值5000元結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費用”科目核算，未作其他涉稅處理。已知購入甲材料時取得增值稅專用發(fā)票且在購入當月作為進項稅額抵扣。稅務(wù)機關(guān)要求該企業(yè)本月調(diào)賬并于6月28日前補交稅款入庫。假設(shè)不考慮滯納金和罰款，下列關(guān)于企業(yè)調(diào)賬的會計處理正確的是（）。

A.借：管理費用650貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整650

B.借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整650貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）650

C.借：管理費用650貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）650

D.借：管理費用650貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅650【答案】ACA5X7X10Y9E4Q3I4O7H9M9Q10E6K6N9K5HV1Q10I4B2X1C3J3P1Z10N1G2H4L2G7G2ZU6E4R3X4W10B9N4A7S4O4I2Z1P6D10B458、下列居民個人取得的各項所得中，不屬于綜合所得按納稅年度合并計算個人所得稅的是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.經(jīng)營所得

D.稿酬所得【答案】CCX3E6B3K1G10G10P4P9H4W2L9S6X2I3S4HX10T7L3V1Z10R4D10S1P3C9Y5Y8N10B5M10ZJ4M4Q3B5B10M1R4U4Z8V8S8M9Q9H2A959、（2018年）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

D.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅貸：銀行存款【答案】CCA2T5W10Y8K1P3V4V5N9G6Q2F2E4L8M5HO1A7G8X9R2M10D4J2Z7Q3C10W3F2R6L10ZR2W3C5S7C1M4L3J1E9D5R3V2R5O9P860、個人出租住房減按（）征收率計算繳納增值稅。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%【答案】ACF6J6B6F8I5X4W2R1R9J2L5Y5G9P4Z2HH8P2V4C6O10K9W1Q2G2H4X9R4N8I10E4ZO1S1K10C5B1Z3Z7P10I1N5G5Q2K7A9G961、下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是（）。

A.因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年

B.因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金

C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款【答案】CCP8K9K8P3X5E5T6Q4T2A8X7I6Y9R6C3HD8W5Y4J2O7F5X8Q8T1N9A5K3M4G9A6ZA7V3H3M4U3X5Q4N3M4Q7Q9S9Y10V2R762、下列關(guān)于原始憑證的審查，說法不正確的是（）。

A.通過庫存商品、原材料（材料物資）等出入庫憑證的檢查，看有無產(chǎn)品（商品）銷售后收取的現(xiàn)金不入賬，減少當期收入的情況

B.審查憑證的真實性，對憑證各項目的經(jīng)濟內(nèi)容、書據(jù)、文字要注意有無涂改、污損、偽造、大頭小尾等問題，并進行審查分析，從中發(fā)現(xiàn)問題

C.對外來和自制的原始憑證進行審查，只用審查其真實性

D.在審查支出憑證所記載的內(nèi)容是否遵守制度規(guī)定的開支范圍和標準時，要注意有無白條作支出憑證的情況【答案】CCQ10Z1P7E1W1Z1S7P2C5P4M8H9D1B6X10HS2W8S7H7R7D1C6C2S2M1I3B9A4Y6S8ZP6A8S6O1J6J2O10P7N7L9C10O7T6J4F563、在涉稅信息報告的工作規(guī)定中，納稅人需要進行“綜合稅源信息報告”的是（）。

A.符合條件的納稅人在辦理停業(yè)復(fù)業(yè)登記時

B.納稅人在首次辦理涉稅業(yè)務(wù)時

C.納稅人在進行稅種核定時

D.納稅人在首次申報城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅時【答案】DCD6F10N9A4W2H2P8B2P7V1Q9Y10K6B10O2HH9L1D7O8D3H5R8D5J9P6I4X2Y1J8F2ZT5V10T5E3T4K1W2I9G7W9Z5Q7M10K10F264、某一般納稅人，當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為（）。

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅10

B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅10

D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10【答案】DCJ9F6Z2W2Y9L1H3M2U8C2T7H2E1K9X1HV3C3T10R7E8W8B4P3S7I6X2K7F4E1T5ZW2I4D10Z8V10B7J5O9T3T4K10N7V5N6T1065、下列各項中，不屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進口鹽的外貿(mào)企業(yè)

B.開采原煤的私營企業(yè)

C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)

D.中外合作開采石油的企業(yè)【答案】ACC6K1T10S7M5X2O4X7N7Y8O3T2D9O1Q5HS7E10T2A6D10P10K3C9P1P9J6A2P8U8K8ZZ8R1H7V1L8B6U6V8I7Z3B7O6G7E8R466、北京市甲公司為一家大型租賃公司，為增值稅一般納稅人。2019年5月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動產(chǎn)設(shè)備（2013年8月購入），約定租賃期限2年，預(yù)收不含稅租金50000元，該設(shè)備由北京一家運輸企業(yè)（營改增后登記為增值稅一般納稅人）負責運輸，甲租賃公司支付不含增值稅運費2000元，并取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；5月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，收取不含稅租金100萬元，該公司按一般計稅方法計稅。則該公司5月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。

A.96320

B.96140

C.95200

D.95180【答案】ACR3U5I1E1C6V5Z9A9W10T10Z1I1N2K2W4HV8F10B1Y6F2N4N3O5V10F4T9V5K9P1R10ZJ6S4H9V2S8I1S3W2D7Y4D9H9U1W1B167、下列關(guān)于納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，可抵扣進項稅額的說法，錯誤的是（）。

A.取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額

B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％

C.鐵路旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％

D.航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9％）×9％【答案】BCJ9Y3G7T8W7L4L4H5I1P5K6Z8L5A4M6HG2N5T4I8J1P1D5Z2S8H2T10S1B5M4P7ZL9Q3J10I3A9S1U8N10R3D9C1V4B9Y1X1068、住房貸款利息個人所得稅專項附加扣除最長為（）月。

A.120

B.180

C.240

D.360【答案】CCK9X7D8N6L6B5M5O7J10N3E1D8H3N7A5HD9R7F1V10J6Z3I9B10H3H10Y8D2W2K10X10ZL5G5J10V8H4E1P1J10Q5N6O8Y3P10M4Z1069、稅務(wù)機關(guān)責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供或無力提供的，經(jīng)（）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。

A.國家稅務(wù)總局

B.省以上稅務(wù)局（分局）

C.市以上稅務(wù)局（分局）

D.縣以上稅務(wù)局（分局）【答案】DCA9C4Q10H3Y7P10T5T3H4C10V4T3I7T7U6HZ3V2B1C7Y8L4B5C6P7L6L9Q7Y1J2Q4ZP6J6H6Q4U7Z9D8H7B9O9F10Q6I3G10D870、下列關(guān)于稅務(wù)顧問的表述，錯誤的是（）。

A.稅務(wù)顧問是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

B.有關(guān)稅政方面的咨詢，稅務(wù)顧問不僅要為企業(yè)釋疑解難，更主要的是指導(dǎo)其具體操作并最終將問題解決

C.稅務(wù)顧問是對委托人及相關(guān)人員提供非日常的稅務(wù)方面的咨詢服務(wù)

D.稅務(wù)顧問主要的咨詢形式是書面咨詢和晤談【答案】CCF5E5Q9Y1K2G8I9Q5P3E4B7V10D6O4J5HK1P6B3H5A3T8Q10D5D8C6M5Q1O8H2M2ZC10D10L1S2P2T3G1R9H1S2A8Y2T3K4Y871、企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整通知書之日起（）年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請，超過該年限的，稅務(wù)機關(guān)不予受理。

A.3

B.5

C.2

D.1【答案】ACP10W4Y2G2V10B6Q2Z8U9E8Z10J3F9N8I1HG3A1W8F9X1W1G9Z6F2P4V10C2O4E9D10ZT4C9T9G1M4N4I10J7D7S3C3C6T10T4S1072、（2018年真題）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

B.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅貸：銀行存款

D.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅【答案】BCD4X5E3N2B6I4Q1Q6O8A9F10D7S8N5N6HT6C6Y3S8R3D7T5U7Q5X8I3M10F6A4U10ZE1N7F5X4M2Q2R5N9M1N10L6Y8Y8B6E573、下列項目不屬于發(fā)票領(lǐng)用類代理服務(wù)的是（）。

A.發(fā)票票種核定

B.最高開票限額審批

C.發(fā)票繳銷

D.印有本單位名稱發(fā)票核定【答案】CCG3Z6R10U6G3Y10B2B4K9V7L1R7Q6J9N7HT1N10Y3E10K1S1D10Q5P6N3S3F5P6Y4Y5ZU4A9N7G5Y4Y8T5F2L5A6Y2B6U1W2G774、甲公司（增值稅一般納稅人）向乙公司銷售一批貨物同時開具增值稅專用發(fā)票，因貨物有瑕疵被退回。下列關(guān)于開具紅字專用發(fā)票的處理中，錯誤的是（）。

A.乙公司已申報抵扣進項稅的，乙公司可填開并上傳《信息表》，不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證

B.乙公司未申報抵扣進項稅但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，乙公司填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息

C.乙公司未申報抵扣進項稅并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，乙公司填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息

D.甲公司未將增值稅專用發(fā)票交給乙公司的，甲公司填開并上傳《信息表》，填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息【答案】CCU6H4V9P8E3E1U9K1Z6R4J6O6B10B5H4HO4J4O8J9X5C8E4F7D10U9H7S8U4Q7H9ZM9J1H2C1A2G2K1G8L4P4T7D9H3D5T475、王某經(jīng)營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進貨）月銷售額基本維持在10萬元到15萬元，則王某應(yīng)建立（）。

A.簡易賬

B.復(fù)式賬

C.簡易賬、復(fù)式賬均可

D.不必建立賬簿【答案】BCG5G4X6P1O8N9F3I7Q2K1W4O2U7X8L8HS8T6M2I4D6V3N4R8P7I6X7B4Y9T9F2ZX4H10N7X1X2T9G10Y3J10P10P2R4B10N10V876、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（）。

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

D.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)將其財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案【答案】DCI1N3J10Q10W8Y7W10R5S10R9A2B2J1V6K9HX1P4L7D1T2Z3H4W1V2K2Z3J10D3I10M4ZA8T6C8A7S7H3O2M4W8U4Z2A2P7U5A1077、中秋節(jié)A公司將自產(chǎn)月餅300盒分發(fā)給本企業(yè)職工，同時將50盒作為禮品贈送。每盒生產(chǎn)成本80元，同類產(chǎn)品不含增值稅售價100元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項目明細表》時，在“視同銷售收入”的第2列“稅收金額”處填寫（）。

A.4000

B.5000

C.30000

D.35000【答案】BCT5V10B7H5T10C4A5T6F4F9A5X8K4H3W4HD1F8Y4N4X8R5U4F4T9H8P3K5R5L2L7ZP2V9K5O1L9C9G10N5T3H4K4D5K5H4S378、2020年3月法國人亞瑟（非居民個人）從中國境內(nèi)甲公司獲得特許權(quán)使用費所得200000元，甲公司應(yīng)代扣代繳的個人所得稅是（）元。

A.32000

B.40000

C.56840

D.72000【答案】CCZ8U1I6B5H3L1L8A3L2N9F6O8B5D5P7HK10S7T9C10I7Z7H5N6I4K10X10G7M5I1T9ZP4J9N7B3K7J6Q3U6H7S3W10U8W1Q1X379、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。

A.作為申請人的公民被宣告失蹤的

B.行政復(fù)議機關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

C.行政復(fù)議機關(guān)認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

D.經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準許達成和解的【答案】DCY5X8O4V5J7P1B5C4H7X7C4E2T8K2R2HX2O5U6W6Y9L3Z2I6X1S1S5S7N2U6X3ZM6L9U10H8K9V9Q9M10Y10X4F9N7F1O9U780、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)發(fā)生嚴重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為（），到期自動解除。

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3年【答案】CCQ3D4K5T1O2J7P8L5L7N4Q8A7Y8S2P6HE8Q10B9V8S5K4O3V9C7D5K7H6H1T7A1ZI8Z9I1I3L5B6J6P10S6I8U8T3I6Q8H481、（）的優(yōu)點是能抓住重點，快速突破，適合對納稅人比較了解的情況。

A.順查法

B.逆查法

C.詳查法

D.核對法【答案】BCR10G2H6C4D4G2G10X6U3D9H6K10P6M7D8HV7F4B1A1Q10M10D10S6C4H8B7B3G9O6I9ZT9Z9M4L5Q1C7B4R9E5H2L6R5K5Q8T582、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費稅合計（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000【答案】CCT3K3A4B3U8O10P4Q2T8A2G9H6Z6Q5A1HC8U10I9S2E2I2A9F1I8Y4T7F7B5Q10Y8ZC5Q7R8Y5H7R10D1C8D6Y3F4D7S7P5P283、出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應(yīng)按照（）計算。

A.賬載余額

B.重置成本

C.賬載原值乘以成新度折扣率

D.重置成本價乘以成新度折扣率【答案】DCG4P7A1E8I4T2R7D10K3A1J9J3Y5T4U8HK9H3M9I1E3R3T2S6F2D1R9Y7M2H7Z6ZI7P8S10Y10P1E7I3Q8R5O10V5D5C3D9T684、下列屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的特點的是（）。

A.委托人不是唯一的服務(wù)對象

B.范圍和項目寬泛

C.因委托人自身需求觸發(fā)

D.不一定出具涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告【答案】ACA8W8K2Y4X8H4R5J2L1C5Z2Y5R6W7P8HB1Q3A7N4B9D8Z10T8I5H5F8Y9Z8Z5N9ZQ5S2C9Q7D3A4O4F2Z10Z6C10N9X10W6I385、下列項目不征收個人所得稅的是（）。

A.年終加薪

B.退休人員再任職收入

C.勞動分紅

D.獨生子女補貼【答案】DCX10V3U6H7J8H9Q7M6L6Y8Q2Z9Y9U5C1HC9A5R1W8U2J3E1U10Q10H2X2T3O10L2D8ZV3E2J1V5Z2C1W7J6P5L5H5C6V10Y3X286、稅務(wù)師范某在接受甲企業(yè)咨詢關(guān)于計算職工工資薪金的個人所得稅時，應(yīng)歸入工資薪金應(yīng)稅所得范圍的是（）。

A.獨生子女補貼

B.退休人員再任職收入

C.差旅費補貼

D.托兒補助費【答案】BCR8A1P5Y4N5D4U8G4S5O7M2Q4U10V7G1HG7G6L3L9M3O3V1O6O7N8R10O9Q5P9H9ZP6W8Z6J1Y6M9E8E10U10Z7E7R8G4G4J587、關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的審理，不正確的是（）。

A.合議庭的成員,應(yīng)當是3人以上的單數(shù)

B.在訴訟過程中，稅務(wù)機關(guān)及其訴訟代理人可以向原告和證人收集證據(jù)

C.除涉及國家秘密、個人隱私和法律另有規(guī)定的原因外,稅務(wù)行政案件應(yīng)公開審理

D.被告不提供或者無正當理由逾期提供的，視為該具體行政行為沒有證據(jù)和依據(jù)【答案】BCY9J1Y2O1Y2V3N7A4G7O10V4Y3Y1D1L2HP9K5I8Q9C7I1H5I10Y8Q1C9V1X6W4W6ZI1N6T4X2V3P10X3V10R6D5R1J3Y10A2E688、2020年某軟件生產(chǎn)企業(yè)實際發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費35萬元、撥繳工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元（其中職工培訓(xùn)費用4萬元）；另為職工支付補充養(yǎng)老保險費12萬元、補充醫(yī)療保險費8萬元。2020年該企業(yè)申報繳納企業(yè)所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.7

B.9

C.12

D.22【答案】BCZ3D7A6V6M1L3C1A8W1E1A9W1W1V9W10HD4S9S4X8D9X3K8K4F10W6B8L9P3S5O10ZP9B1M5Q6K8G5E5H1K1X2J10G9I5H10K389、某公司員工王某2020年6月出差，取得飛機票，上面注明了旅客身份信息，票價1820元，燃油費附加60元，機場建設(shè)費50元，該項業(yè)務(wù)可以抵扣的進項稅額是（）元。

A.150.28

B.154.40

C.155.23

D.159.36【答案】CCS4U7D8I1L8U9G9Y3S3E3O8C6Z3S8X10HL5U3Q9L2J3Q9R6F7F6F6L6W1H5G4N10ZN7X6W5B1P9D5A2G4F4O9Y6T1G2I9D290、（2020年真題）自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開具發(fā)票的是（）。

A.2019年因未按期申報被稅務(wù)機關(guān)處罰過的納稅人

B.納稅信用等級為M級的納稅人

C.曾取得過異?？鄱悜{證的納稅人

D.經(jīng)省稅務(wù)局分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風險的納稅人【答案】DCL4L5Y4S1V4S6G2C2L1D4Y2O7S8Q5L6HM3E1K4Y9W4S2I7Y2U5B3N8U10J4F10E7ZB8L8Q2S10M2C4W4V4E2F5F7M3I4J4H791、下列關(guān)于消費稅的征稅規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按適用稅率11％征收從價稅并按0.005元/支征收從量稅

B.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅

C.啤酒、黃酒、白酒從量計征消費稅

D.木制一次性筷子從價計征消費稅【答案】CCW8X1S1N2K10T10L5I9B7R4V4S10O1I2U6HM8Y1R6D1O5C3R4W2G4B3J10P9G2E9H8ZS8O7S9W5F4U4V3L1A10W8L9E8X6I9B592、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃的相關(guān)表述，錯誤的是（）。

A.鑒證人應(yīng)當根據(jù)鑒證事項的復(fù)雜程度、風險狀況和鑒證期限等情況，遵循相關(guān)的規(guī)定，制定總體業(yè)務(wù)計劃和具體業(yè)務(wù)計劃

B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃確定后，鑒證人可以視情況變化對業(yè)務(wù)計劃作相應(yīng)的調(diào)整

C.項目負責人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作

D.項目負責人不需要對專家工作成果負責【答案】DCN3V7P1O4O1B2R7C4H1P5C2P6A5J3L3HW5G9H6A5M6Q6A2H5V5A6M3O10K4P10Q10ZB9P7F4U10X5L2E4M5N9L9E8S7B9T8B693、某企業(yè)2020年占地5萬平方米，其中有2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.125000

B.200000

C.250000

D.150000【答案】DCC2C4P5F4L10I7Z8Q6H10P2D3K7I4H10E7HS8U5W3R6M1Q4F7N8O8Q2K8V2K8P9X10ZG6T3T6G6E4I8X5V9W7S8S2G5E2L7T694、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用的土地增值稅申報表中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”一欄填報時應(yīng)（）

A.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加合計數(shù)填報

B.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和房地產(chǎn)開發(fā)期間繳納的土地使用稅合計數(shù)填報

C.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅的合計數(shù)填報

D.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和取得土地使用權(quán)繳納的契稅的合計數(shù)填報【答案】ACF5Z2Z6K10G5C10M7D5Z5L2S6Z1J2D2F1HV7U9C1Z5Q5R5N3Q7C2D8E5Z8Y3K3V6ZQ4B7T4T7U7U7W9R7O6S7W2A2O4P6Z195、（2016年）下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房

B.某社區(qū)醫(yī)療服務(wù)中心自用房產(chǎn)

C.某公園的辦公用房

D.某大學(xué)出租的房屋【答案】DCC2C5B8L4X10G8W1Z9R4N7Q4S9K8C8H1HK9M3N5F7T4J4X5J2B2U3X9X1E9B1R10ZL9G1L1L4N6A3P9M4H1X5Q2G10P1K4R296、華北某油田2019年8月開采原油8000噸，當月銷售5000噸，取得不含稅銷售額1700萬元，用于開采原油過程中加熱的原油400噸，用于職工食堂和浴室的原油20噸，當月與原油同時開采的天然氣40000立方米，均已全部銷售，取得不含稅銷售額8.5萬元，已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率均為6％。該油田當月應(yīng)納的資源稅為（）元。

A.1025100

B.1029180

C.1020380

D.1031580【答案】BCV1N2D8E9J3W4P2L1P3V3M7L10S3R2H8HP2K6A6I5Y8B6S1O9O7E7D5B6I5S3Z1ZM7P10G6I10I2F3L1W10D5W4K6M10Z5Q10V697、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字增值稅專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。

A.15600

B.12994.8

C.16320

D.13260【答案】DCX3G6G1K9X9X3Y6R10F3F5P6S5X7M1B8HA7R3A9F6M10O7T2Y3A4G7D2M2A8B6B2ZG2Q1Q7S4G9Z7P10J10D7D10Z10V9M1I4H998、企業(yè)利用免抵退稅方法計算增值稅時，免抵退計算的可退稅限額計入的科目是（）。

A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

C.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

D.應(yīng)交稅費——未交增值稅【答案】ACT5O4A6O6S7O5T5X4Z1K4S5K8H4H6P6HG1R3I7D5W6Z2V2U3B1N6F7Q5Z9N6X3ZM10O9P2Y9B8R6H3D9O2P1B4Y9Q1V5Y499、2020年1月，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2019年11月委托本地個體戶張某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。

A.要求甲企業(yè)補繳消費稅稅款

B.要求張某補繳消費稅稅款

C.要求甲企業(yè)和張某共同補繳消費稅稅款

D.應(yīng)對張某處以未代收代繳消費稅稅款0.5倍至3倍的罰款【答案】ACM8R7Z1T3Y1S8B9Y1J2O4P8H2J10O9F3HH9P3T4O3X1I8P1R7I6G9W7S6Q9X3F6ZS8J2I9A7S8Q10R1L8K1Q2E3O5N2G1S8100、李某是甲上市公司的員工，2016年8月甲上市公司實施股權(quán)激勵計劃，授予李某股票期權(quán)7000股（不可公開交易），合同約定李某從2016年8月至2019年8月在甲公司連續(xù)任職3年就可以以每股2元的價格購買該公司股票7000股；2019年8月李某行權(quán)，行權(quán)時該股票的市場價為8元/股，則李某2019年8月行權(quán)時應(yīng)納個人所得稅（）元。

A.1680

B.1260

C.3080

D.2680【答案】ACF6D2M8F1I5H5C6A6V7U1U4M2E7O8U8HK1P5E4G1U8K1F7J10G9Z3I2I6Q3K2D5ZX3H8C10T4G3H7H6P5N8I4P8B5Z3R1M5101、（2020年真題）下列企業(yè)納稅信用等級適用M級的是（）。

A.新設(shè)立企業(yè)

B.上一年度納稅信用評為D的企業(yè)

C.實際生產(chǎn)經(jīng)營期1年以上不滿3年的企業(yè)

D.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營且指標得分60分以下企業(yè)【答案】ACT4G4J3T8P7O8F3W4W6T10G6J1A2R6D9HB9U4E4R1V7L4C10N2D5T5X10S4O3L10J8ZS5A4M9K5W10N9I2C1S4D4U8Y8Y5A10S6102、（2019年）關(guān)于收購未稅礦產(chǎn)品的資源稅，下列說法錯誤的是（）。

A.收購未稅礦產(chǎn)品的，由被收購方自行補繳資源稅

B.收購未稅礦產(chǎn)品的建筑企業(yè)，按主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額或稅率標準計算資源稅

C.收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山，按收購方應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額或稅率標準計算資源稅

D.收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山，由收購方代扣代繳資源稅【答案】ACW6L1M10D9R9V7S8X4T7X3Z8P9I2N3Z8HU10F4N7F4K2H1F7H2A4T8G10U4Q7L6S3ZV10M9E10X4Q2K6I7K4M6O10Y9O7E2P1M6103、位于北京市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應(yīng)納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCS10C8U2R1D10Q1X1B8U8X7C9Y9B5Y10Z10HT1Y2U10W6A5S4K10T5Q7Q3Q6S6V8E8A7ZI6B10K8F5N2N8I9K9V9O4O6N3K7V6D3104、下列各項中，關(guān)于個體戶建賬的說法，錯誤的是（）。

A.注冊資金在20萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

B.銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，月銷售額在40000元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

C.從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人，月銷售額在40000元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

D.從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人，月銷售額在80000元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬【答案】CCV10Q6C5J2Q3T1B7Z3Q2T1T6N6Y10K5H9HX1T8Q9P1L7S2E2W5W1Z6H10E1C10N5L5ZN9T7O6D10S7B4G5O8D10G3P4U5S2E7G5105、2018年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積3萬平方米，工程成本2000萬元，2019年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是（）萬元。

A.2000

B.6400

C.6800

D.10000【答案】CCD2K2R2I9I2I2W9M4P7N4