《C企業(yè)信用管理體系現(xiàn)狀及問題分析（論文）》

C企業(yè)信用管理體系現(xiàn)狀及問題分析目錄TOC\o"1-3"\h\u17743一、引言 114566二、企業(yè)信用管理體系的相關(guān)概念與理論 129325（一）信用管理 120421（二）信用管理相關(guān)理論 28331.風(fēng)險(xiǎn)管理理論 226422.信息不對(duì)稱理論 318370三、C企業(yè)信用管理體系現(xiàn)狀及問題 312790（一）公司簡(jiǎn)介 331869（二）信用管理體系現(xiàn)狀 4285291.企業(yè)信用管理方針與目標(biāo)得分與分析 454212.企業(yè)信用管理的組織得分與分析 414393.客戶資信管理得分與分析 5140864.客戶授信管理得分與分析 5254815.合同管理得分與分析 6265（三）信用管理體系存在的問題 6204451.企業(yè)由上及下信用管理意識(shí)不強(qiáng) 6317662.客戶資信管理不夠全面 6167033.賬款催收機(jī)制待完善 762674.內(nèi)外部評(píng)估與持續(xù)改進(jìn)機(jī)制尚未建立 721012四、C企業(yè)信用管理體系構(gòu)建 83344（一）企業(yè)信用管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì) 8296221.企業(yè)信用管理委員會(huì) 8194902.企業(yè)信用管理部 825651（二）客戶資信與信用檔案管理 893981.客戶資信管理 8171472.信用檔案管理 96895（三）客戶授信與合同管理 9174651.授信管理 963002.合同管理 916289（四）內(nèi)外部評(píng)估與持續(xù)改進(jìn)機(jī)制 1024375五、結(jié)論 1032504參考文獻(xiàn) 12一、引言自我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入發(fā)展成熟階段以來，市場(chǎng)配置資源所起到的決定性作用就得到了充分釋放，發(fā)展態(tài)勢(shì)良好，市場(chǎng)格局也較之前有了較大變化。特別是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，利潤(rùn)空間縮窄，倒逼企業(yè)從賣方市場(chǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)橐韵M(fèi)者需求主導(dǎo)的買方市場(chǎng)，傳統(tǒng)的先款后貨交易方式已無法滿足市場(chǎng)要求，賒銷、延期付款等信用銷售形式應(yīng)時(shí)而生。而伴隨著這一更為市場(chǎng)所親睞的交易形式的不斷發(fā)展，企業(yè)應(yīng)收賬款開始呈上升趨勢(shì)。與此同時(shí)，信用風(fēng)險(xiǎn)累積所導(dǎo)致的賬款逾期、惡意拖欠、呆壞賬等現(xiàn)象也隨之增加，供應(yīng)鏈企業(yè)間資金鏈開始變得脆弱，財(cái)務(wù)成本上升，三角債等現(xiàn)象頻發(fā)。有相關(guān)數(shù)據(jù)表明，中國(guó)企業(yè)正面臨著高出部分發(fā)達(dá)國(guó)家近20倍的壞賬率，資產(chǎn)質(zhì)量較差；同時(shí)，應(yīng)收賬款在整個(gè)流動(dòng)資產(chǎn)中占據(jù)的份額也已經(jīng)超過50%，遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國(guó)家平均水平。應(yīng)收賬款融資不僅在一定程度上能解決供應(yīng)鏈整體的財(cái)務(wù)成本，而且在一定程度上破解了中小企業(yè)融資難題，盤活了大量存量資產(chǎn)，更是拓寬了商業(yè)銀行等資金提供者的盈利渠道。但由于供應(yīng)鏈上企業(yè)信用管理意識(shí)淡薄、信用管理能力不足、企業(yè)內(nèi)部信用管理體系不健全，導(dǎo)致的債權(quán)債務(wù)確認(rèn)難、還款路徑鎖定難、貸款期限匹配難、應(yīng)收賬款質(zhì)量差等問題，正嚴(yán)重制約著應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，中小企業(yè)信用管理水平亟待提升。二、企業(yè)信用管理體系的相關(guān)概念與理論（一）信用管理企業(yè)信用管理在我國(guó)起步稍晚，相關(guān)概念尚不成熟，簡(jiǎn)單來說，可以概括為企業(yè)在自身發(fā)展過程中，為了取得或授予他人信用而進(jìn)行的一系列管理活動(dòng)。本文研究中所提到的企業(yè)信用管理是從職能的角度出發(fā)，通過制定信用管理方針目標(biāo)，統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)各部門之間信用管理有關(guān)工作；通過對(duì)客戶資信進(jìn)行調(diào)查收集和評(píng)估，進(jìn)行綜合判斷；權(quán)衡信用銷售的風(fēng)險(xiǎn)和收益，對(duì)授信額度制定合理的信用決策和標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)應(yīng)收賬款跟蹤、賬款追收等環(huán)節(jié)進(jìn)行全方位、全流程監(jiān)管，同時(shí)也是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全流程管理。其主要目的是一方面通過提升企業(yè)信用管理水平，平衡企業(yè)銷售收入擴(kuò)大與風(fēng)險(xiǎn)防范，提高競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額，將信用風(fēng)險(xiǎn)最小化；另一方面改善企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)量，推進(jìn)以真實(shí)貿(mào)易背景為基礎(chǔ)的應(yīng)收賬款融資規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，緩解中小企業(yè)融資難、融資貴問題，提升金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力。社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到信用經(jīng)濟(jì)時(shí)代，提升企業(yè)自身信用管理能力，是借助信用方式進(jìn)行銷售的經(jīng)濟(jì)主體必須要具備的功能，在各行業(yè)都需要廣泛的開展，科學(xué)有效的信用管理機(jī)制可以更好地提高企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行效率，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，為其今后長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展帶來更大效益。（二）信用管理相關(guān)理論1.風(fēng)險(xiǎn)管理理論風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的萌芽始于人類文明的開端，經(jīng)過了較長(zhǎng)時(shí)期的緩慢發(fā)展，到了上世紀(jì)70年代，風(fēng)險(xiǎn)管理理論開始進(jìn)入快速發(fā)展時(shí)期，理論成果與實(shí)踐也有了巨大突破，1983年美國(guó)頒布的101條風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則，是這一階段具有標(biāo)志性的里程碑，到目前已經(jīng)步入了全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代。反觀國(guó)內(nèi)，對(duì)于該理論的研究起步較晚，直到上世紀(jì)80年代中期，國(guó)外有關(guān)的思想和理論才開始逐步伸入國(guó)內(nèi)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，到今天，國(guó)內(nèi)相關(guān)理論與實(shí)踐的發(fā)展已經(jīng)有了較大飛躍。風(fēng)險(xiǎn)管理即對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)這一不確定因素所進(jìn)行的管理，遵照一定的原則，即如何在保證收益最大化的同時(shí)，降低風(fēng)險(xiǎn)成本，使得造成的損失最小化。風(fēng)險(xiǎn)管理一般有四個(gè)主要過程：風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、估測(cè)、評(píng)價(jià)及決策的選擇。通常，根據(jù)主體風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)所持不同立場(chǎng)，可以劃分為主動(dòng)性管理和被動(dòng)性管理，前者是基于強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)萌芽階段就及時(shí)遏止并做出預(yù)防，對(duì)事前風(fēng)險(xiǎn)有一定的預(yù)判，具有前瞻性，這是能從根源減少或消除風(fēng)險(xiǎn)的直接有效途徑；被動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理則在企業(yè)中較為常見，風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)不可避免的出現(xiàn)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)都帶來了一定損失，為了及時(shí)止損，企業(yè)會(huì)采取一些緊急措施進(jìn)行彌補(bǔ)，之后從該類事件中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的缺陷，并今后加以完善。事實(shí)上，企業(yè)在信用管理過程中對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)的防范，應(yīng)是主動(dòng)和被動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效結(jié)合，而從目前實(shí)際情況來看，大部分企業(yè)還主要停留在風(fēng)險(xiǎn)的事后規(guī)避環(huán)節(jié)，往往讓企業(yè)承受了較大損失，忽略了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的重要性，信用管理意識(shí)也十分淡薄，應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)相關(guān)意識(shí)的培養(yǎng)，并建立長(zhǎng)效管理機(jī)制，從源頭減少損失發(fā)生的可能性。2.信息不對(duì)稱理論這一理論是信息時(shí)代發(fā)展的產(chǎn)物，在諸多研究領(lǐng)域都占據(jù)重要地位。該理論認(rèn)為，同樣是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的主體，但是不同個(gè)體間對(duì)信息的掌握程度存在較大差異，信息的分布是不均勻的。而原因則是多方面的，從客觀角度來看，諸多社會(huì)因素都導(dǎo)致了信息的不對(duì)稱，環(huán)境對(duì)不同個(gè)體會(huì)造成不同影響；而從主觀角度分析，原因多種多樣，人們出于不同的目的動(dòng)機(jī)，基于不同的教育資源背景，認(rèn)知能力的高低、社會(huì)地位等等，都會(huì)造成信息分布的不均勻。對(duì)于行業(yè)而言，伴隨社會(huì)生產(chǎn)力的不斷發(fā)展，分工變得愈細(xì)，專業(yè)性愈強(qiáng)，即使是從事同一行業(yè)的人員之間，在信息的獲取渠道和數(shù)量上也存在很大區(qū)別，而且該現(xiàn)象在經(jīng)濟(jì)主體間的表現(xiàn)已經(jīng)非常顯著。根據(jù)時(shí)間劃分信息不對(duì)稱種類，大致可以分為兩類：一類是事前發(fā)生的信息不對(duì)稱，另一類則是事后發(fā)生的信息不對(duì)稱，并且它們分別是逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)理論的研究來源。事前信息不對(duì)稱是在交易前，掌握信息較多一方隱瞞相關(guān)信息，而另一方處于信息劣勢(shì)，承擔(dān)了優(yōu)勢(shì)方信息帶來的不確定性；事后信息不對(duì)稱則是由于在雙方交易發(fā)生后，具有信息優(yōu)勢(shì)的一方可能存在并未按照事先約定履行相關(guān)條例的行為，而劣勢(shì)方對(duì)這種情況難以控制，影響了交易的公平性，不利于市場(chǎng)機(jī)制健康運(yùn)行，因此，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下存在的信息不對(duì)稱應(yīng)該得到妥善處理，盡可能保障雙方信息獲得的對(duì)稱性，防止市場(chǎng)出現(xiàn)失靈、給經(jīng)濟(jì)主體帶來損失。三、C企業(yè)信用管理體系現(xiàn)狀及問題（一）公司簡(jiǎn)介C公司成立于2011年12月2日，旗下核心產(chǎn)品主要是鋰離子電池，是新能源行業(yè)重要材料。公司在技術(shù)上一直追求不斷革新，同時(shí)也特別注重新能源產(chǎn)品的研發(fā)，其特點(diǎn)是集鋰離子電池、電池正極材料、電動(dòng)類產(chǎn)品制造以及電源管理等多方位為一體，是一家集中于新能源事業(yè)發(fā)展，具有一定規(guī)模的綜合性企業(yè)。主營(yíng)業(yè)務(wù)主要分以下幾個(gè)模塊：一是鋰電類，包括鋰離子材料及電池、鋰離子電池電動(dòng)車（如電動(dòng)摩托車、非道路交通車、單車等）；二是充電產(chǎn)品類，包括城市充電站和充電樁，中小型充電器及其他相關(guān)產(chǎn)品（不包括無線電發(fā)射中端設(shè)備）；三是技術(shù)服務(wù)類，如一些種類產(chǎn)品和技術(shù)服務(wù)國(guó)際貿(mào)易的自營(yíng)代理（無國(guó)家限制和禁止的相關(guān)外貿(mào)產(chǎn)品及技術(shù)）；產(chǎn)品配件的研發(fā)、制造相關(guān)技術(shù)服務(wù)；技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢服務(wù)；道路運(yùn)輸服務(wù)等。（二）信用管理體系現(xiàn)狀中小企業(yè)信用管理能力評(píng)價(jià)眾多指標(biāo)是定性指標(biāo)，且僅能以實(shí)地走訪調(diào)查、問卷調(diào)查的形式獲得，在數(shù)據(jù)獲得上很可能由于主觀判斷、虛假填報(bào)等問題導(dǎo)致原始數(shù)據(jù)失真，故在原始數(shù)據(jù)采集過程中要嚴(yán)格遵循數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確性原則，各個(gè)指標(biāo)權(quán)重賦值要合理、專家評(píng)判要客觀、評(píng)價(jià)模型要科學(xué)。為便于評(píng)估人員評(píng)分，設(shè)定一級(jí)指標(biāo)企業(yè)信用管理能力為100分。每個(gè)二級(jí)指標(biāo)滿分給予20分；其中定性指標(biāo)由評(píng)估人員根據(jù)相關(guān)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)打分，定量指標(biāo)根據(jù)企業(yè)實(shí)際數(shù)據(jù)、行業(yè)狀況、計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)計(jì)分。根據(jù)各二級(jí)指標(biāo)權(quán)重、各二級(jí)指標(biāo)原始數(shù)據(jù)，計(jì)算企業(yè)信用管理能力、企業(yè)信用管理績(jī)效最終得分。1.企業(yè)信用管理方針與目標(biāo)得分與分析該指標(biāo)重在考察：企業(yè)高層對(duì)于企業(yè)信用管理的重視程度。根據(jù)實(shí)地走訪調(diào)研、查閱企業(yè)相關(guān)制度文件等，診斷小組一致認(rèn)為認(rèn)為“C企業(yè)僅簽發(fā)相關(guān)企業(yè)信用管理制度文件，但企業(yè)信用管理制度文件的全面性、合理性以及政策文件貫徹落實(shí)的效果遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足”。經(jīng)評(píng)估小組綜合評(píng)判，該項(xiàng)給予企業(yè)實(shí)際得分2分。2.企業(yè)信用管理的組織得分與分析該指標(biāo)重在考察：①企業(yè)是否通過建章立制設(shè)崗、明確權(quán)責(zé)，將企業(yè)信用管理落到實(shí)處；②企業(yè)是否有單獨(dú)的信用管理部門或是明確由財(cái)務(wù)部門、銷售部門具體負(fù)責(zé)企業(yè)信用管理工作，以及與相關(guān)部門權(quán)責(zé)界定是否清晰；③考察企業(yè)信用管理部門人員配置以及專業(yè)素質(zhì)水平。根據(jù)實(shí)地走訪調(diào)研、查閱企業(yè)相關(guān)制度文件等，診斷小組一致認(rèn)為“C企業(yè)信用管理崗位責(zé)任制度不夠全面、合理；銷售部門主要負(fù)責(zé)企業(yè)信用管理工作，信用管理工作在部門間權(quán)責(zé)界定不夠清晰；企業(yè)信用管理工作多數(shù)由企業(yè)銷售人員兼做”。經(jīng)評(píng)估小組綜合評(píng)判，給予企業(yè)實(shí)際得分9分。3.客戶資信管理得分與分析該指標(biāo)重在考察：①企業(yè)是否建立包含客戶信用信息采集、客戶資信評(píng)價(jià)、客戶信用檔案管理等完備的客戶資信管理制度；②企業(yè)對(duì)客戶資信管理時(shí)，采集客戶信用信息的全面性、授信資料的全面性；③考察企業(yè)獲取賒銷客戶信用信息渠道的多樣性、信用信息的可靠性；④考察企業(yè)是否構(gòu)建客戶資信評(píng)估指標(biāo)設(shè)計(jì)，并采用科學(xué)的客戶資信評(píng)價(jià)模型，對(duì)賒銷客戶資信狀況進(jìn)行全面科學(xué)的評(píng)估；⑤考察企業(yè)是否對(duì)客戶進(jìn)行分類管理，形成客戶信用檔案，以及對(duì)信用檔案管理是否全面、科學(xué)、合理。根據(jù)實(shí)地走訪調(diào)研、查閱企業(yè)相關(guān)制度文件等，診斷小組一致認(rèn)為“企業(yè)雖有部分客戶資信管理制度但不夠全面合理；企業(yè)對(duì)客戶資信信息的考察不夠全面、對(duì)客戶授信資料收集歸檔不夠完整；對(duì)客戶資信信息采集渠道有遺漏；對(duì)客戶資信評(píng)價(jià)缺乏全面合理的指標(biāo)體系與評(píng)價(jià)模型；對(duì)客戶信用檔案更新周期較長(zhǎng)、對(duì)客戶信用檔案管理不夠規(guī)范合理”。經(jīng)評(píng)估小組綜合評(píng)判，給予企業(yè)實(shí)際得分9分。4.客戶授信管理得分與分析該項(xiàng)指標(biāo)重在考察：①企業(yè)是否建立客戶授信管理制度及失信行為責(zé)任追究制度；②企業(yè)是否從戰(zhàn)略層面對(duì)信用銷售、現(xiàn)金回收進(jìn)行總體的規(guī)劃；③企業(yè)對(duì)賒銷客戶授信制度細(xì)則的全面性、授信流程的規(guī)范性、授信標(biāo)準(zhǔn)的合理性、授信風(fēng)險(xiǎn)的防范情況。根據(jù)實(shí)地走訪調(diào)研、查閱企業(yè)相關(guān)制度文件等，診斷小組一致認(rèn)為“企業(yè)缺乏客戶授信管理制度；企業(yè)宏觀戰(zhàn)略層面對(duì)賒銷總額度控制不足；對(duì)客戶授信業(yè)務(wù)管理原則不夠全面合理，對(duì)客戶授信標(biāo)準(zhǔn)不夠明確；企業(yè)對(duì)客戶授信額度確定方法較為全面合理”。經(jīng)評(píng)估小組綜合評(píng)判，給予企業(yè)實(shí)際得分15分。5.合同管理得分與分析該指標(biāo)重在考察：①企業(yè)是否建章立制，做好合同履行的事前、事中、事后風(fēng)險(xiǎn)控制；②企業(yè)是否在合同簽訂前對(duì)客戶以及自身履約風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、是否使用規(guī)范的合同文本、信用額度不足客戶是否提供擔(dān)保物或利用外部信用服務(wù)增信，合同簽訂權(quán)限是否規(guī)定明確等；③企業(yè)是否定期對(duì)尚未履行完畢的合同進(jìn)行跟蹤調(diào)查，評(píng)估雙方履約風(fēng)險(xiǎn)，客戶出現(xiàn)履約困難時(shí)是否采取應(yīng)對(duì)措施，并及時(shí)匯報(bào)；④企業(yè)對(duì)已履行完畢合同是否進(jìn)行事后評(píng)估；⑤企業(yè)是否明確未如期履行合同的責(zé)任追究制度。根據(jù)實(shí)地走訪調(diào)研、查閱企業(yè)相關(guān)制度文件等，診斷小組一致認(rèn)為“C企業(yè)具備全面合理的合同管理制度；對(duì)合同管理的事前、事中管理全面、合理且匯報(bào)反饋及時(shí)；企業(yè)對(duì)合同履行狀況的事后評(píng)估、以及責(zé)任追究機(jī)制不夠全面合理”。經(jīng)評(píng)估小組綜合評(píng)判，給予企業(yè)實(shí)際得分16分。（三）信用管理體系存在的問題1.企業(yè)由上及下信用管理意識(shí)不強(qiáng)C企業(yè)高管的信用管理意識(shí)欠缺，信用管理相關(guān)工作重視度不高。雖然企業(yè)高管并不實(shí)際參與到具體的信用管理過程中去，但其信用管理意識(shí)的淡薄，信用工作重視度偏低，將直接導(dǎo)致企業(yè)信用管理相關(guān)制度與企業(yè)信用管理組織的缺乏或不完善，以及信用管理工作的執(zhí)行不力與信用風(fēng)險(xiǎn)的過度暴露；此外，C企業(yè)雖具備較齊全的組織架構(gòu)，但是并未建獨(dú)立信用管理部門進(jìn)行專門管理，涉及相關(guān)管理工作目前主要交由銷售部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，責(zé)任分工并不明確，缺乏協(xié)調(diào)性。企業(yè)的信用管理崗位責(zé)任制度與相關(guān)人員配備欠缺嚴(yán)重，獨(dú)立的信用管理部或配備相關(guān)信用管理專員，也是解決企業(yè)內(nèi)部銷售部門積極擴(kuò)大銷售收入忽視信用風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)部門過度保守防范風(fēng)險(xiǎn)而不考慮銷售收入矛盾的關(guān)鍵，而專業(yè)的信用管理人員配備是采取科學(xué)信用管理方法，有效控制信用風(fēng)險(xiǎn)的前提。2.客戶資信管理不夠全面C企業(yè)雖或多或少?gòu)氖虏糠制髽I(yè)信用管理過程的客戶資信管理工作，但不能夠科學(xué)、全面地對(duì)客戶資信進(jìn)行管理，C企業(yè)在客戶資信方面，多以主觀判斷為主，大客戶以高層間信用為保障，而新客戶和小客戶的資信情況未進(jìn)行充分收集和調(diào)查，缺乏全面的客戶資信考察體系，且尚未建立完善的客戶信用檔案管理體系和全面的客戶資信評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，沒有運(yùn)用資信評(píng)估模型對(duì)客戶資信狀況進(jìn)行量化評(píng)級(jí)，分級(jí)管理。在客戶授信方面，企業(yè)對(duì)客戶授信的業(yè)務(wù)流程不夠規(guī)范合理。企業(yè)存在的主要問題是內(nèi)部尚未建立起完善的客戶授信業(yè)務(wù)流程細(xì)則、明確的授信標(biāo)準(zhǔn)，以及授信額度確定依據(jù)不夠科學(xué)。3.賬款催收機(jī)制待完善企業(yè)雖然具備較全面合理的合同管理制度，對(duì)合同管理的事前、事中管理也全面、合理且匯報(bào)反饋較為及時(shí)，但企業(yè)對(duì)合同履行狀況的事后評(píng)估、以及責(zé)任追究機(jī)制仍有待完善。應(yīng)收賬款管理對(duì)賬環(huán)節(jié)，C企業(yè)有時(shí)會(huì)出現(xiàn)客戶未能及時(shí)對(duì)賬，掛賬拖延等情況，影響雙方應(yīng)收賬款確認(rèn)，使得實(shí)際賬期延長(zhǎng)，不利于企業(yè)應(yīng)收賬款按期足額收回。對(duì)于逾期賬款催收，則僅由銷售人員采取內(nèi)部催收方式，未引入外部催收方式，且導(dǎo)致逾期的可能原因較多樣，企業(yè)沒有完整、全面、漸進(jìn)的催收程序。在實(shí)際操作中，C企業(yè)催收較為強(qiáng)硬，法務(wù)部會(huì)采取寄送法律函的形式，而企業(yè)正處于市場(chǎng)開拓期，倘若此時(shí)頻繁利用法律手段來處理逾期賬款，這將與企業(yè)成本效益原則相背離，也會(huì)不利于客戶良好關(guān)系的維護(hù)。特別是應(yīng)收賬款額度較小時(shí)，所帶來的時(shí)間和訴訟成本也將超過應(yīng)收賬款，法律最終結(jié)果判定也有一定處決難度。4.內(nèi)外部評(píng)估與持續(xù)改進(jìn)機(jī)制尚未建立企業(yè)信用管理內(nèi)外部評(píng)估與持續(xù)改進(jìn)機(jī)制方面表現(xiàn)較差，在企業(yè)信用管理信息化實(shí)現(xiàn)方面表現(xiàn)一般。目前C企業(yè)雖然零星地做了部分企業(yè)信用管理工作，但科學(xué)完備的企業(yè)信用管理體系尚未建立，故在信用管理體系評(píng)估與持續(xù)改進(jìn)上做的尤其不到位。此外，企業(yè)也忽視了與外部信用信息、信用評(píng)估、信用咨詢等第三方信用服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行對(duì)接，未能積極主動(dòng)的完善和改進(jìn)企業(yè)信用管理工作。在企業(yè)信用管理信息化實(shí)現(xiàn)方面，企業(yè)利用財(cái)務(wù)管理ERP軟件以及內(nèi)部辦公軟件實(shí)現(xiàn)部分企業(yè)信用管理線上操作，但受軟件所限，客戶信用檔案信息化、客戶信用狀況在線查詢、客戶資信評(píng)級(jí)等功能難以實(shí)現(xiàn)。四、C企業(yè)信用管理體系構(gòu)建（一）企業(yè)信用管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)1.企業(yè)信用管理委員會(huì)由公司總經(jīng)理、企業(yè)信用管理部門負(fù)責(zé)人、銷售部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人組成。其中，企業(yè)總經(jīng)理擔(dān)任企業(yè)信用管理委員會(huì)主任；企業(yè)信用管理部負(fù)責(zé)人擔(dān)任企業(yè)信用管理委員會(huì)副主任。信用管理委員會(huì)作為企業(yè)信用管理工作的最高權(quán)力部門，具體職責(zé)應(yīng)包括：審核并頒發(fā)各項(xiàng)企業(yè)信用管理規(guī)章制度；審核企業(yè)年度信用銷售戰(zhàn)略，批準(zhǔn)企業(yè)年度信用銷售計(jì)劃；審核企業(yè)年度應(yīng)收賬款回收計(jì)劃，管控年度應(yīng)收賬款總質(zhì)量；統(tǒng)籌銷售部門、財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)部、信用管理部及其他部門在企業(yè)內(nèi)部信用管理運(yùn)營(yíng)上的協(xié)調(diào)關(guān)系；審批客戶授信額度申請(qǐng)；評(píng)審簽訂大額合同書；審批企業(yè)信用管理人員的業(yè)績(jī)考核制度，并負(fù)責(zé)統(tǒng)籌信用管理部的工作計(jì)劃審批與監(jiān)督；組織企業(yè)信用管理文化建設(shè)等。2.企業(yè)信用管理部信用管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立客戶資信管理崗、客戶授信與合同管理崗、商賬管理崗3個(gè)崗位。根據(jù)客戶數(shù)量、客戶集中度、行業(yè)特點(diǎn)、人員數(shù)量等，配置一定數(shù)量的全職、獨(dú)立、專業(yè)的企業(yè)信用管理專員，并明確信用管理專員具體負(fù)責(zé)的信用管理崗位工作。（二）客戶資信與信用檔案管理1.客戶資信管理資信管理是企業(yè)開展信用管理的重要前提?？蛻舨粌H關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，同時(shí)，也是其最大的風(fēng)險(xiǎn)來源。企業(yè)生產(chǎn)和銷售要接觸各類客戶和潛在客戶，這些客戶為企業(yè)帶來訂單的同時(shí)，信用風(fēng)險(xiǎn)也伴隨客戶簽訂的賒銷合同而來，只有管理好客戶質(zhì)量才能從源頭上防范信用風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)必須制定好相關(guān)客戶資信管理制度，保證客戶資信信息采集的全面性，渠道的多樣性以及資信評(píng)級(jí)模型的科學(xué)性。2.信用檔案管理企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶性質(zhì)、合同時(shí)間、規(guī)模、類型、重要程度、信用等級(jí)等因素對(duì)客戶進(jìn)行細(xì)分管理，并形成信用檔案。信用檔案可以由紙質(zhì)文件和電子文檔共同構(gòu)成。其目的是為了加強(qiáng)客戶資源的管理，防止個(gè)人壟斷客戶信息，防止串謀行為，便于客戶的分級(jí)管理。（三）客戶授信與合同管理1.授信管理客戶授信管理需建立科學(xué)管理制度和規(guī)范化流程，制定差別化的授信政策。授信與合同管理崗應(yīng)制定客戶授信申請(qǐng)表，并提供給資信管理崗，由資信管理崗根據(jù)客戶信用檔案資料，如實(shí)填寫客戶授信申請(qǐng)表并及時(shí)遞送；授信與合同管理崗根據(jù)申請(qǐng)表，并參照企業(yè)客戶資信評(píng)價(jià)模型進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)與分析，對(duì)客戶資信狀況進(jìn)行評(píng)級(jí)，確定客戶一定期限內(nèi)具體授信額度，防止過度賒銷，防范授信風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)信用管理委員會(huì)審批客戶授信額度提供決策參考。2.合同管理對(duì)于需要賒購(gòu)的客戶，業(yè)務(wù)人員收到客戶業(yè)務(wù)申請(qǐng)后，應(yīng)根據(jù)客戶需求的產(chǎn)品名稱、數(shù)量以及過往賒購(gòu)情況填寫《賒購(gòu)需求表》，并交由授信與合同管理崗，由授信與合同管理崗根據(jù)客戶的資信評(píng)價(jià)等級(jí)、整體授信額度、已賒銷額度考量是否同意客戶本次賒購(gòu)請(qǐng)求；若客戶授信額度超標(biāo)，可讓客戶選擇資產(chǎn)抵押或第三方增信措施，增加公司對(duì)其授信額度；滿足授信審批后，由公司法務(wù)人員起草雙方銷售合同。合同履行過程中，銷售人員應(yīng)做到每月更新一次合同履行進(jìn)度，填寫好《合同履行情況明細(xì)表》并及時(shí)交由授信與合同管理崗備案，若客戶出現(xiàn)重大事件可能危及合同的履約情況，銷售人員應(yīng)及時(shí)向公司授信與合同管理崗匯報(bào)。同時(shí)，生產(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)控制生產(chǎn)進(jìn)度，避免不能按時(shí)按質(zhì)按量交貨的情況出現(xiàn)。在每次客戶下訂單后，生產(chǎn)負(fù)責(zé)人都需對(duì)生產(chǎn)可行性進(jìn)行分析，合理安排生產(chǎn)任務(wù)。若公司出現(xiàn)重大事件可能危及合同的履約情況，生產(chǎn)負(fù)責(zé)人員應(yīng)及時(shí)向公司授信與合同管理崗匯報(bào)。公司授信與合同管理崗將事件分為一般重要和緊急事件，分別上報(bào)給信用管理部門負(fù)責(zé)人和信用管理委員會(huì)。（四）內(nèi)外部評(píng)估與持續(xù)改進(jìn)機(jī)制企業(yè)信用管理負(fù)責(zé)人應(yīng)全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)信用管理水平的評(píng)估工作，保證信用管理體系的有效性。當(dāng)公司招聘到新員工后，企業(yè)信用管理負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)組織新員工學(xué)習(xí)企業(yè)信用管理制度，確保員工能對(duì)公司信用管理有透徹了解；并做到每季度組織一次企業(yè)信用管理內(nèi)部培訓(xùn)活動(dòng)，將企業(yè)信用管理的方針、目標(biāo)、制度落實(shí)到企業(yè)運(yùn)行的整個(gè)過程；每半年組織一次企業(yè)信用管理人員接受外部信用管理培訓(xùn)服務(wù)及信用管理咨詢服務(wù)，積極與外部信用服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行對(duì)接。負(fù)責(zé)人還需制定年度企業(yè)信用管理工作報(bào)告，并通過綜合評(píng)價(jià)體系，對(duì)信用管理相關(guān)工作進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，對(duì)于執(zhí)行較好的管理制度應(yīng)繼續(xù)貫徹落實(shí)，對(duì)于執(zhí)行效果欠佳的地方應(yīng)及時(shí)總結(jié)分析，并對(duì)不足做出調(diào)整。同時(shí)，制定《企業(yè)信用管理人員的業(yè)績(jī)考核表》并每年年終進(jìn)行一次考核，確保企業(yè)信用管理工作執(zhí)行到位；建立企業(yè)信用管理人員績(jī)效獎(jiǎng)懲機(jī)制，督促信用管理人員認(rèn)真負(fù)責(zé)完成工作。五、結(jié)論中小微企業(yè)一直以來被視為實(shí)體經(jīng)濟(jì)“毛細(xì)血管”，其健康發(fā)展對(duì)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)、保障就業(yè)及提高國(guó)民收入具有積極作用，是推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的關(guān)鍵力量。然而，中小微企業(yè)因體量小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差、信息不對(duì)稱等天然劣勢(shì)，一直存在融資難、融資貴問題，特別是近年來中國(guó)經(jīng)濟(jì)向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)型，融資問題更加凸顯。應(yīng)收賬款融資，它是建立在切實(shí)發(fā)生的貿(mào)易背景之上，以核心企業(yè)為中小企業(yè)增信為手段，為金融服務(wù)中小實(shí)體企業(yè)創(chuàng)造渠道，是金融切實(shí)服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要體現(xiàn)與重大舉措。但因目前供應(yīng)鏈上企業(yè)信用管理意識(shí)淡薄、信用管理能力不足、企業(yè)內(nèi)部信用管理體系尚不健全等問題，正嚴(yán)重制約著該業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，因此，中小企業(yè)信用管理水平的提升正逐步成為