會計電算化課件

教材與參考資料姚勝軍主編.《會計電算化》中國人民大學(xué)出版社，2015年9月第1版

唐文主編.《會計信息系統(tǒng)實驗教程》北京理工大學(xué)出版社，2011年8月第1版教學(xué)和考核安排1.教學(xué)安排——每學(xué)期為40學(xué)時，每周4學(xué)時2.考核安排——卷面成績＋平時成績期末考試成績（理論+操作）占70%；平時成績占30%，包括：課堂發(fā)言（10%），作業(yè)（10%），出席情況（10%）。教考分離幾點要求：

1.“出勤”：本課程內(nèi)容具有連貫性與漸進性，決不可寄希望于期末突擊，必須保證出勤，循序漸進，才能學(xué)好這門課。

2.“出力”：課上認真聽課、思考，課下及時復(fù)習(xí)、作業(yè)。

3.“幾分耕耘，幾分收獲”，平時打好基礎(chǔ)，考試杜絕作弊！

4.對我的教學(xué)有什麼意見與建議，歡迎大家及時提出，目標只有一個：能使大家把這門課學(xué)好。一、怎么考？

1.財政部統(tǒng)一全國題庫建設(shè)。

2.無紙化考試，隨機排列、組卷。

3.考試次數(shù)較為靈活，一年可以多次。

4.三科連考，每科1小時。

5.一次性通過，滿分100分，60分合格。

今年有四次二、怎么學(xué)？

（一）學(xué)習(xí)安排：

理論部分：跟著老師節(jié)奏畫高頻考點、重點，提示應(yīng)試技巧

上機操作：先看老師的操作，然后會留時間給大家操作，另外大家回家也要操作兩遍。

（二）各章學(xué)習(xí)方法：

1.第1章：概念性、理論性內(nèi)容，理解記憶。

2.第2、4章：緊密結(jié)合日常知識，幫助理解記憶。

3.第3章：具備一定的會計基礎(chǔ)知識，務(wù)必重視實際操作動手能力。授課方式：1、本次課共計分20次課學(xué)，1、2、4章我們分8次課來講，3章12次課來講。2、每次課前半節(jié)課講解理論部分，后半節(jié)部分講解實際操練。3、大家回去要先預(yù)習(xí)，帶著問題來聽課，這樣大家會很快的熟練。一、題型：1、單選題共10題，1分/題2、多選題共10題，2分/題3、判斷題共10題，1分/題4、操作題共6題，10分/題知識結(jié)構(gòu)內(nèi)容第一章會計電算化概述

第二章會計軟件的運行環(huán)境

第三章會計軟件的應(yīng)用

第四章電子表格軟件在會計中的應(yīng)用

第一章會計電算化概述1.章節(jié)內(nèi)容

2.考情分析：

主要體現(xiàn)在單選題、多選題和判斷題當中，題目難度一般不大，內(nèi)容相對較少，考試分值一般在10分左右。

3.學(xué)習(xí)方法：

本章內(nèi)容主要為理論概念性知識，較為抽象，在學(xué)習(xí)時應(yīng)當以記憶為主，理解為輔，并通過做題加深理解，提高融會貫通的能力。如果有些內(nèi)容不能深刻理解，也不用擔心，在學(xué)習(xí)了第三章內(nèi)容以后，再回頭溫習(xí)，會有更加深刻的理解和認識。1.1954年美國通用電器公司首次利用電子計算機計算職工薪金，開創(chuàng)了利用計算機進行會計數(shù)據(jù)處理的新紀元。2.1979年我國長春第一汽車制造廠大規(guī)模信息系統(tǒng)的設(shè)計與實施，是我國會計電算化發(fā)展過程中的一個里程碑。2.1981年8月我國第一次提出了“會計電算化”的概念。會計電算化簡介（大事記）第一節(jié)會計電算化的概念及其特征一、會計電算化的相關(guān)概念（★）

（一）會計電算化

會計電算化有狹義和廣義之分。狹義的會計電算化是指以電子計算機為主體的電子信息技術(shù)在會計工作中的應(yīng)用；

廣義的會計電算化是指與實現(xiàn)電算化有關(guān)的所有工作，包括會計軟件的開發(fā)應(yīng)用及其軟件市場的培育、會計電算化人才的培訓(xùn)、會計電算化的宏觀規(guī)劃和管理、會計電算化制度建設(shè)等。

【總結(jié)】

狹義概念：會計工作

廣義概念：所有工作（二）會計信息化

會計信息化是指企業(yè)利用計算機、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段開展會計核算，以及利用上述技術(shù)手段將會計核算與其他經(jīng)營管理活動有機結(jié)合的過程。

會計電算化與會計信息化的關(guān)系：

1.會計電算化解決的僅僅是會計核算問題，財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息無法集成共享，其目標僅僅是替代手工做賬。而會計信息化下財務(wù)業(yè)務(wù)信息一體化、實時化，其目標是為企業(yè)經(jīng)營管理、控制決策和經(jīng)濟運行提供充足、實時、全方位的信息。

2.會計電算化是會計信息化的初級階段，是會計信息化的基礎(chǔ)工作。（三）會計軟件

會計軟件是指專門用于會計核算、財務(wù)管理的計算機軟件、軟件系統(tǒng)或者其功能模塊，包括一組指揮計算機進行會計核算與管理工作的程序、存儲數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。

會計軟件的功能

（四）會計信息系統(tǒng)

會計信息系統(tǒng)（AIS），是指利用信息技術(shù)對會計數(shù)據(jù)進行采集、存儲和處理，完成會計核算任務(wù)，并提供會計管理、分析與決策相關(guān)會計信息的系統(tǒng)，其實質(zhì)是將會計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會計信息的系統(tǒng)，是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個重要子系統(tǒng)。

會計信息系統(tǒng)的劃分：【例題·判斷題】狹義的會計電算化是指與實現(xiàn)電算化有關(guān)的所有工作。（）

『正確答案』×

『答案解析』這里是指廣義的會計電算化概念。狹義的會計電算化是指以電子計算機為主體的電子信息技術(shù)在會計工作中的應(yīng)用?！纠}·判斷題】會計電算化是指企業(yè)利用計算機、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段開展會計核算，以及利用上述技術(shù)手段將會計核算與其他經(jīng)營管理活動有機結(jié)合的過程。（）

『正確答案』×

『答案解析』此處是指會計信息化的概念。

【例題·多選題】會計信息系統(tǒng)根據(jù)其功能和管理層次的高低，可以分為（）。

A.會計核算系統(tǒng)

B.手工會計信息系統(tǒng)

C.會計管理系統(tǒng)

D.會計決策支持系統(tǒng)

『正確答案』ACD

『答案解析』選項B，是根據(jù)信息技術(shù)的影響程度劃分的。（五）ERP和ERP系統(tǒng)

1.企業(yè)資源計劃

2.“資源”（四流一體化、四流合一）：

內(nèi)部資源

開發(fā)設(shè)計、采購、生產(chǎn)、成本、庫存、分銷、運輸、財務(wù)、人力資源、品質(zhì)管理

外部資源

客戶、供應(yīng)商

物流、人流、財流、信息流

3.核心思想：供應(yīng)鏈管理

4.會計信息系統(tǒng)已經(jīng)成為ERP系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)?！纠}·單選題】ERP是（）的簡稱。

A.管理信息系統(tǒng)

B.企業(yè)資源計劃

C.制造資源規(guī)劃

D.專家系統(tǒng)

『正確答案』B

『答案解析』ERP是指企業(yè)資源計劃。【例題·判斷題】ERP的核心思想是財務(wù)管理。（）

『正確答案』×

『答案解析』ERP的核心思想是供應(yīng)鏈管理，強調(diào)對整個供應(yīng)鏈的有效管理。財務(wù)管理（財流）僅僅是其中一個方面。

【例題·單選題】下列關(guān)于ERP與會計信息化、會計電算化關(guān)系的表述中，正確的是（）。

A.會計信息化是會計電算化的初級階段

B.ERP系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)

C.會計信息系統(tǒng)是ERP系統(tǒng)的子系統(tǒng)

D.會計電算化與ERP系統(tǒng)沒有任何關(guān)聯(lián)關(guān)系

『正確答案』C

『答案解析』選項A，會計電算化是會計信息化的初級階段；選項D，會計電算化是會計信息化的基礎(chǔ)工作，而會計信息系統(tǒng)是ERP系統(tǒng)的子系統(tǒng)，因此，會計電算化是ERP系統(tǒng)不可或缺的。

（六）XBRL

XBRL（可擴展商業(yè)報告語言），是一種基于可擴展標記語言的開放性業(yè)務(wù)報告技術(shù)標準。

1.XBRL的作用與優(yōu)勢

（1）作用

將財務(wù)和商業(yè)數(shù)據(jù)電子化，促進了財務(wù)和商業(yè)信息的顯示、分析和傳遞。

（2）優(yōu)勢

①提供更為精確的財務(wù)報告與更具可信度和相關(guān)性的信息；

②降低數(shù)據(jù)采集成本，提高數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)及交換效率；

③幫助數(shù)據(jù)使用者更快捷方便地調(diào)用、讀取和分析數(shù)據(jù)；

④使財務(wù)數(shù)據(jù)具有更廣泛的可比性；

⑤增加資料在未來的可讀性與可維護性；

⑥適應(yīng)變化的會計準則制度的要求。

2.我國XBRL發(fā)展歷程

【例題·多選題】企業(yè)應(yīng)用可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）的優(yōu)勢主要有（）。

A.能夠增加資料在未來的可讀性和可維護性

B.提供更具可信度和相關(guān)性的信息

C.使財務(wù)數(shù)據(jù)具有更廣泛的可比性

D.適應(yīng)變化的會計準則制度的要求

『正確答案』ABCD

【例題·判斷題】2009年4月，國家標準化管理委員會和財政部頒布了可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范系列國家標準和企業(yè)會計準則通用分類標準。（）

『正確答案』×

『答案解析』2010年10月19日，國家標準化管理委員會和財政部頒布了可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范系列國家標準和企業(yè)會計準則通用分類標準。

2009年4月，財政部將XBRL納入會計信息化的標準。二、會計電算化的特征（★）

（一）人機結(jié)合

人：數(shù)據(jù)錄入、審核、發(fā)出指令

機：記賬、結(jié)賬、報表

【注意】并非所有工作全部交給計算機完成。

（二）會計核算自動化、集中化

自動化：計算機代替人工自動記賬、結(jié)賬和報賬

集中化：通過網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化

（三）數(shù)據(jù)處理及時準確

在較短的時間內(nèi)完成會計數(shù)據(jù)的分類、匯總、計算、傳遞和報告等工作，能夠避免在手工會計處理方式下出現(xiàn)的一些錯誤。

（四）內(nèi)部控制多樣化

手工：人工控制（賬證相符、賬賬相符、賬表相符）

電算化：人機結(jié)合控制（重點控制數(shù)據(jù)的輸入、處理和控制）

控制單據(jù)到控制業(yè)務(wù)【例題·判斷題】在會計電算化方式下，全部的會計工作都可以交由計算機自動完成，大大減輕了會計人員的工作負擔。（）

『正確答案』×

『答案解析』在會計電算化方式下，大部分的會計工作可以由計算機自動完成，但電子憑證等的輸入仍然需要人工完成，即人機結(jié)合。

【例題·多選題】會計電算化的特征有（）。

A.人機結(jié)合

B.會計核算自動化、分散化

C.數(shù)據(jù)處理及時準確

D.內(nèi)部控制多樣化

『正確答案』ACD

『答案解析』選項B，會計核算自動化、集中化。數(shù)據(jù)共享程度提高，增強企業(yè)集中管控的能力。

第二節(jié)會計軟件的配備方式及其功能模塊

一、會計軟件的配備方式（★★）放大對象（一）購買通用會計軟件

通用會計軟件是指軟件公司為會計工作而專門設(shè)計開發(fā)，并以產(chǎn)品形式投入市場的應(yīng)用軟件。適用對象？

【優(yōu)點】

（1）企業(yè)投入少，見效快，實現(xiàn)信息化的過程簡單；

（2）軟件性能穩(wěn)定，質(zhì)量可靠，運行效率高，能夠滿足企業(yè)的大部分需求；

（3）軟件的維護和升級由軟件公司負責；

（4）軟件安全保密性強，用戶只能執(zhí)行軟件功能，不能訪問和修改源程序。

省時省心

【缺點】

（1）軟件的針對性不強，通常針對一般用戶設(shè)計，難以適應(yīng)企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)或流程；

（2）為保證通用性，軟件功能設(shè)置往往過于復(fù)雜，業(yè)務(wù)流程簡單的企業(yè)可能感到不易操作。

不省力（二）自行開發(fā)

【優(yōu)點】（1）企業(yè)能夠在充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求的基礎(chǔ)上，設(shè)計最有針對性和適用性的會計軟件；

（2）由于企業(yè)內(nèi)部員工對系統(tǒng)充分了解，當會計軟件出現(xiàn)問題或需要改進時，企業(yè)能夠及時高效地糾錯和調(diào)整，保證系統(tǒng)使用的流暢性自力更生實施和維護效率高【缺點】

（1）系統(tǒng)開發(fā)要求高、周期長、成本高，系統(tǒng)開發(fā)完成后，還需要較長時間的試運行；

（2）自行開發(fā)軟件系統(tǒng)需要大量的計算機專業(yè)人才，普通企業(yè)難以維持一支穩(wěn)定的高素質(zhì)軟件人才隊伍。

艱苦奮斗（三）委托外部單位開發(fā)

【優(yōu)點】

（1）軟件的針對性較強，降低了用戶的使用難度；

（2）對企業(yè)自身技術(shù)力量的要求不高。

理想很豐滿

【缺點】

（1）委托開發(fā)費用較高；

（2）開發(fā)人員需要花大量的時間了解業(yè)務(wù)流程和客戶需求，會延長開發(fā)時間；

（3）開發(fā)系統(tǒng)的實用性差，常常不適用于企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程；

（4）外部單位的服務(wù)與維護承諾不易做好。

因此，這種方式目前已很少使用?，F(xiàn)實很骨感相對于自行開發(fā)

（四）企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)

由本單位財務(wù)部門和網(wǎng)絡(luò)信息部門進行系統(tǒng)分析，外單位負責系統(tǒng)設(shè)計和程序開發(fā)工作，開發(fā)完成后，對系統(tǒng)的重大修改由網(wǎng)絡(luò)信息部門負責，日常維護工作由財務(wù)部門負責。

【優(yōu)點】

（1）開發(fā)工作既考慮了企業(yè)的自身需求，又利用了外單位的軟件開發(fā)力量，開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高；

（2）企業(yè)內(nèi)部人員參與開發(fā)，對系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和流程較熟悉，有利于企業(yè)日后進行系統(tǒng)維護和升級。

【缺點】

（1）軟件開發(fā)工作需要外部技術(shù)人員與內(nèi)部技術(shù)人員、會計人員充分溝通，系統(tǒng)開發(fā)的周期較長；

（2）企業(yè)支付給外單位的開發(fā)費用相對較高。

白富美愛的代價（五）購買與開發(fā)相結(jié)合

購買與開發(fā)相結(jié)合是指通用會計軟件與定點開發(fā)會計軟件相結(jié)合的方式。對于本單位特殊的需求，在通用會計軟件不能滿足的情況下，再自行開發(fā)，然后利用通用會計軟件提供的接口將它們連接起來。所以，使用商品化會計軟件加上自行開發(fā)會計軟件，既省時間又省費用，是實現(xiàn)會計電算化的有效途徑。

省時省心省力【例題·多選題】下列說法中，屬于購買通用會計軟件的優(yōu)點的有（）。

A.軟件的針對性較強

B.企業(yè)投入少，見效快，實現(xiàn)信息化的過程簡單

C.軟件性能穩(wěn)定，質(zhì)量可靠

D.當會計軟件需要改進時，能夠及時糾錯和調(diào)整

『正確答案』BC

『答案解析』選項A，針對性不強；選項D，為自行開發(fā)的優(yōu)點【例題·多選題】企業(yè)定制開發(fā)會計軟件的方式主要有（）。

A.自行開發(fā)

B.委托外部單位開發(fā)

C.企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)

D.購買通用會計軟件

『正確答案』ABC

『正確答案』定制開發(fā)包括企業(yè)自行開發(fā)、委托外部單位開發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)三種具體開發(fā)方式。二、會計軟件的功能模塊（★★）

（一）會計軟件的各模塊的功能描述

會計核算軟件的功能模塊，是指會計核算軟件中具備相對獨立地完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個部分。

考試大綱中，完整的會計軟件的功能模塊包括11個，其中前7個可以視為為會計核算模塊，后4個為財務(wù)管理模塊。

1.會計核算（7個）：賬務(wù)處理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊、應(yīng)收應(yīng)付管理模塊、成本管理模塊、報表管理模塊、存貨核算模塊

【提示】標注紅色的模塊是大綱第三章要重點講解的模塊，其功能描述此處不講，與后面軟件的應(yīng)用一起講解。

（1）成本管理模塊：主要提供成本核算、成本分析、成本預(yù)測功能，以滿足會計核算的事前預(yù)測、事后核算分析的需要。

（2）存貨核算模塊：核算存貨的出入庫和庫存金額、余額，確認采購成本，分配采購費用，確認銷售收入、成本和費用。2.財務(wù)管理（4個）：財務(wù)分析模塊、預(yù)算管理模塊、項目管理模塊、其他管理模塊。

熟悉其功能描述：

（1）財務(wù)分析模塊：生成各種分析和評價企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的各種信息。

（2）預(yù)算管理模塊：確立各責任中心，根據(jù)實際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)自動進行預(yù)算執(zhí)行差異分析和預(yù)算執(zhí)行進度分析。

（3）項目管理模塊：

與其他模塊集成管理，是對項目的物流、信息流、資金流的綜合控制。

（4）其他管理模塊：

一般包括領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊、決策支持模塊等。

三、會計軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞（★★）

自行觀察【總結(jié)】

1.賬務(wù)處理模塊為會計軟件的核心，以記賬憑證為接口與其他功能模塊有機地連接在一起。

2.成本核算模塊數(shù)據(jù)來源于存貨核算模塊、工資管理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊，以及賬務(wù)處理模塊。

3.存貨核算模塊數(shù)據(jù)來源于成本管理模塊、應(yīng)付款管理模塊（采購模塊）、應(yīng)收款管理模塊（銷售模塊）

第三節(jié)企業(yè)會計信息化工作規(guī)范

2013年12月6日，財政部以財會〔2013〕20號印發(fā)《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》。

該《規(guī)范》分總則、會計軟件和服務(wù)、企業(yè)會計信息化、監(jiān)督、附則5章49條，自2014年1月6日起施行。

一、會計軟件和服務(wù)的規(guī)范（★）

【提示】記憶“應(yīng)當”、“鼓勵”、“不得”、“可以”等字眼，注意判斷題的識別。

1.會計軟件應(yīng)當保障企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計準則制度開展會計核算，不得有違背國家統(tǒng)一會計準則制度的功能設(shè)計。

2.會計軟件的界面應(yīng)當使用中文并且提供對中文處理的支持，可以同時提供外國或者少數(shù)民族文字界面對照和處理支持。

3.會計軟件應(yīng)當提供符合國家統(tǒng)一會計準則制度的會計科目分類和編碼功能。

4.會計軟件應(yīng)當提供符合國家統(tǒng)一會計準則制度的會計憑證、賬簿和報表的顯示和打印功能。

5.會計軟件應(yīng)當提供不可逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續(xù)編號，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能。

6.鼓勵軟件供應(yīng)商在會計軟件中集成可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）功能，便于企業(yè)生成符合國家統(tǒng)一標準的XBRL財務(wù)報告。

7.會計軟件應(yīng)當具有符合國家統(tǒng)一標準的數(shù)據(jù)接口，滿足外部會計監(jiān)督需要。

8.會計軟件應(yīng)當具有會計資料歸檔功能，提供導(dǎo)出會計檔案的接口，在會計檔案存儲格式、元數(shù)據(jù)采集、真實性與完整性保障方面，符合國家有關(guān)電子文件歸檔與電子檔案管理的要求。

9.會計軟件應(yīng)當記錄生成用戶操作日志，確保日志的安全、完整。

10.以遠程訪問、云計算等方式提供會計軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當在技術(shù)上保證客戶會計資料的安全、完整。例如：金蝶K/3Cloud

11.客戶以遠程訪問、云計算等方式使用會計軟件生成的電子會計資料歸客戶所有。

【提示】第1-11點是關(guān)于會計軟件的規(guī)范。

12.以遠程訪問、云計算等方式提供會計軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當做好本廠商不能維持服務(wù)情況下，保障企業(yè)電子會計資料安全以及企業(yè)會計工作持續(xù)進行的預(yù)案。

13.軟件供應(yīng)商應(yīng)當努力提高會計軟件相關(guān)服務(wù)質(zhì)量，按照合同約定及時解決用戶使用中的故障問題。

14.鼓勵軟件供應(yīng)商采用呼叫中心、在線客服等方式為用戶提供實時技術(shù)支持。

15.軟件供應(yīng)商應(yīng)當就如何通過會計軟件開展會計監(jiān)督工作，提供專門教程和相關(guān)資料。

【提示】第12-15點是關(guān)于售后服務(wù)的規(guī)范。

【例題·判斷題】會計軟件的界面應(yīng)當使用中文，不得提供外國或者少數(shù)民族文字支持。（）

『正確答案』×

『答案解析』會計軟件的界面應(yīng)當使用中文并且提供對中文處理的支持，可以同時提供外國或者少數(shù)民族文字界面對照和處理支持?！纠}·判斷題】會計軟件不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能。（）

『正確答案』√

【例題·多選題】下列關(guān)于會計軟件和服務(wù)規(guī)范的說法中，不正確的有（）。

A.會計軟件不得有違背國家統(tǒng)一會計準則制度的功能設(shè)計

B.會計軟件應(yīng)當提供符合國家統(tǒng)一會計準則制度的會計科目分類和編碼功能

C.客戶以遠程訪問、云計算等方式使用會計軟件生成的電子會計資料歸軟件供應(yīng)商所有

D.軟件供應(yīng)商必須要采用呼叫中心、在線客服等方式為用戶提供實時技術(shù)支持

『正確答案』CD

『答案解析』選項C，客戶以遠程訪問、云計算等方式使用會計軟件生成的電子會計資料歸客戶所有；選項D，鼓勵軟件供應(yīng)商采用呼叫中心、在線客服等方式為用戶提供實時技術(shù)支持。二、企業(yè)會計信息化的工作規(guī)范（★）

（一）會計信息化建設(shè)

(關(guān)注：3、6、7、9、10)

1.企業(yè)應(yīng)當充分重視會計信息化工作，加強組織領(lǐng)導(dǎo)和人才培養(yǎng)，不斷推進會計信息化在本企業(yè)的應(yīng)用。

2.企業(yè)開展會計信息化工作，應(yīng)當根據(jù)發(fā)展目標和實際需要，合理確定建設(shè)內(nèi)容，避免投資浪費。

√3.企業(yè)開展會計信息化工作，應(yīng)當注重信息系統(tǒng)與經(jīng)營環(huán)境的契合。

4.大型企業(yè)、企業(yè)集團開展會計信息化工作，應(yīng)當注重整體規(guī)劃，統(tǒng)一技術(shù)標準、編碼規(guī)則和系統(tǒng)參數(shù)，實現(xiàn)各系統(tǒng)的有機整合，消除信息孤島。

5.企業(yè)配備會計軟件，應(yīng)當根據(jù)自身技術(shù)力量以及業(yè)務(wù)需求，考慮軟件功能、安全性、穩(wěn)定性、響應(yīng)速度、可擴展性等要求，合理選擇購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等會計軟件配備方式。

√6.企業(yè)通過委托外部單位開發(fā)、購買等方式配備會計軟件，應(yīng)當在有關(guān)合同中約定操作培訓(xùn)、軟件升級、故障解決等服務(wù)事項，以及軟件供應(yīng)商對企業(yè)信息安全的責任。

√7.企業(yè)應(yīng)當促進會計信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化，通過業(yè)務(wù)的處理直接驅(qū)動會計記賬，減少人工操作，提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會計數(shù)據(jù)的一致性，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息資源共享。

8.企業(yè)應(yīng)當根據(jù)實際情況，開展本企業(yè)信息系統(tǒng)與銀行、供應(yīng)商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實現(xiàn)外部交易信息的集中自動處理。

√9.企業(yè)進行會計信息系統(tǒng)前端系統(tǒng)的建設(shè)和改造，應(yīng)當安排負責會計信息化工作的專門機構(gòu)或者崗位參與，充分考慮會計信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需求。

√10.企業(yè)應(yīng)當遵循企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，加強對會計信息系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計、開發(fā)、運行、維護全過程的控制。

11.處于會計核算信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當結(jié)合自身情況，逐步實現(xiàn)資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算控制、成本管理等財務(wù)管理信息化；處于財務(wù)管理信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當結(jié)合自身情況，逐步實現(xiàn)財務(wù)分析、全面預(yù)算管理、風(fēng)險控制、績效考核等決策支持信息化。（二）信息化條件下的會計資料管理

關(guān)注：1、2、3、7、8、9、11

√1.對于信息系統(tǒng)自動生成、且具有明晰審核規(guī)則的會計憑證，可以將審核規(guī)則嵌入會計軟件，由計算機自動審核。未經(jīng)自動審核的會計憑證，應(yīng)當先經(jīng)人工審核再進行后續(xù)處理。

【提示】當前的大部分會計軟件，仍然需要人工審核。

√2.分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團應(yīng)當探索利用信息技術(shù)促進會計工作的集中，逐步建立財務(wù)共享服務(wù)中心。

√3.外商投資企業(yè)使用的境外投資者指定的會計軟件或者跨國企業(yè)集團統(tǒng)一部署的會計軟件，應(yīng)當符合會計軟件和服務(wù)的規(guī)范的要求。4.企業(yè)會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)服務(wù)器的部署應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定。

5.企業(yè)會計資料中對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的描述應(yīng)當使用中文，可以同時使用外國或者少數(shù)民族文字對照。

6.企業(yè)應(yīng)當建立電子會計資料備份管理制度，確保會計資料的安全、完整和會計信息系統(tǒng)的持續(xù)、穩(wěn)定運行。

√7.企業(yè)不得在非涉密信息系統(tǒng)中存儲、處理和傳輸涉及國家秘密、關(guān)系國家經(jīng)濟信息安全的電子會計資料；未經(jīng)有關(guān)主管部門批準，不得將其攜帶、寄運或者傳輸至境外。

√8.企業(yè)內(nèi)部生成的會計憑證、賬簿和輔助性會計資料，如果同時滿足所記載的事項屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)、由企業(yè)信息系統(tǒng)自動生成且可查詢和輸出、企業(yè)對相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度及完善的索引體系等這些條件，可以不輸出紙面資料。

√9.企業(yè)獲得的需要外部單位或者個人證明的原始憑證和其他會計資料，如果同時滿足會計資料附有可靠的電子簽名且電子簽名經(jīng)符合《中華人民共和國電子簽名法》的第三方認證、所記載的事項屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)、可及時在企業(yè)信息系統(tǒng)中查詢和輸出、企業(yè)對相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度及完善的索引體系等這些條件，可以不輸出紙面資料。

10.企業(yè)會計資料的歸檔管理，遵循國家有關(guān)會計檔案管理的規(guī)定。

√11.實施企業(yè)會計準則通用分類標準的企業(yè)，應(yīng)當按照有關(guān)要求向財政部報送XBRL財務(wù)報告。

（三）會計信息化的監(jiān)督管理

1.企業(yè)使用會計軟件不符合《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》（以下簡稱《規(guī)范》）要求的，由財政部門責令限期改正。限期不改的，財政部門應(yīng)當予以公示，并將有關(guān)情況通報同級相關(guān)部門或其派出機構(gòu)。

2.財政部采取組織同行評議，向用戶企業(yè)征求意見等方式對軟件供應(yīng)商提供的會計軟件遵循《規(guī)范》的情況進行檢查。省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門發(fā)現(xiàn)會計軟件不符合《規(guī)范》的，應(yīng)當將有關(guān)情況報財政部。

3.軟件供應(yīng)商提供的會計軟件不符合《規(guī)范》的，財政部可以約談該供應(yīng)商主要負責人，責令限期改正。限期內(nèi)未改正的，由財政部予以公示，并將有關(guān)情況通報相關(guān)部門?！纠}·多選題】下列關(guān)于會計信息化建設(shè)的說法中，正確的有（）。

A.企業(yè)開展會計信息化工作，應(yīng)當重視信息系統(tǒng)與經(jīng)營環(huán)境的契合

B.企業(yè)應(yīng)當促進會計信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化，通過會計記賬直接驅(qū)動業(yè)務(wù)的處理

C.企業(yè)應(yīng)當安排負責會計信息化工作的專門機構(gòu)或者崗位參與

D.企業(yè)應(yīng)當遵循企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系要求『正確答案』ACD

『答案解析』企業(yè)應(yīng)當促進會計信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化，通過業(yè)務(wù)的處理直接驅(qū)動會計記賬。

【例題·判斷題】處于財務(wù)管理信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當結(jié)合自身情況，逐步實現(xiàn)會計核算信息化。（）

『正確答案』×

『答案解析』處于會計核算信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當結(jié)合自身情況，逐步實現(xiàn)資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算控制、成本管理等財務(wù)管理信息化；處于財務(wù)管理信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當結(jié)合自身情況，逐步實現(xiàn)財務(wù)分析、全面預(yù)算管理、風(fēng)險控制、績效考核等決策支持信息化?！纠}·單選題】下列關(guān)于信息化條件下會計資料管理的說法中，不正確的是（）。

A.對于信息系統(tǒng)自動生成、且具有明晰審核規(guī)則的會計憑證，可以將審核規(guī)則嵌入會計軟件，由計算機自動審核

B.外商投資企業(yè)使用的境外投資者指定的會計軟件，可以不符合會計軟件和服務(wù)的規(guī)范的要求

C.企業(yè)會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)服務(wù)器的部署應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定

D.企業(yè)內(nèi)部生成的會計憑證、賬簿和輔助性會計資料，滿足一定的條件，可以不輸出紙面資料

『正確答案』B

『答案解析』外商投資企業(yè)使用的境外投資者指定的會計軟件或者跨國企業(yè)集團統(tǒng)一部署的會計軟件，應(yīng)當符合會計軟件和服務(wù)的規(guī)范的要求。本章小結(jié)

END

第二章會計軟件的運行環(huán)境1.章節(jié)內(nèi)容：

2.考情分析：

主要體現(xiàn)在單選題、多選題和判斷題當中，內(nèi)容較少，考題難度也較小，考試分值一般在10分左右。

3.學(xué)習(xí)方法：

本章內(nèi)容主要為計算機的一般知識，在日常的工作生活中有比較多的涉及，所以在學(xué)習(xí)起來較為親切，容易接受。本章有較多的識記內(nèi)容。其與會計電算化的聯(lián)系不是很大，可以作為獨立的一章來學(xué)習(xí)。

第一節(jié)會計軟件的硬件環(huán)境

會計軟件的運行環(huán)境包括硬件環(huán)境和軟件環(huán)境

硬件環(huán)境是計算機工作的物質(zhì)基礎(chǔ)

軟件環(huán)境是計算機的靈魂

一、硬件設(shè)備

硬件設(shè)備一般包括輸入設(shè)備、處理設(shè)備、存儲設(shè)備、輸出設(shè)備和通信設(shè)備（網(wǎng)絡(luò)電纜等）。

舉例

（一）輸入設(shè)備

計算機常見的輸入設(shè)備有鍵盤、鼠標、光電自動掃描儀、條形碼掃描儀（又稱掃碼器）、二維碼識讀設(shè)備、POS機、芯片讀卡器、語音輸入設(shè)備、手寫輸入設(shè)備等。

（二）處理設(shè)備

處理設(shè)備主要是指計算機主機。中央處理器（CPU）是計算機主機的核心部件，主要功能是按照程序給出的指令序列，分析并執(zhí)行指令。（三）存儲設(shè)備

計算機的存儲設(shè)備包括內(nèi)存儲器和外存儲器。（四）輸出設(shè)備

計算機常見的輸出設(shè)備有顯示器和打印機。

在會計軟件中，顯示器既可以顯示用戶在系統(tǒng)中輸入的各種命令和信息，也可以顯示系統(tǒng)生成的各種會計數(shù)據(jù)和文件；打印機一般用于打印輸出各類憑證、賬簿、財務(wù)報表等各種會計資料。

【硬件設(shè)備的組成總結(jié)】二、硬件結(jié)構(gòu)

電算化會計信息系統(tǒng)中常見的硬件結(jié)構(gòu)通常有單機結(jié)構(gòu)、多機松散結(jié)構(gòu)、多用戶結(jié)構(gòu)和微機局域網(wǎng)絡(luò)四種形式。

（“一單兩多一網(wǎng)”）

（一）單機結(jié)構(gòu)

單機結(jié)構(gòu)屬于單用戶工作方式，一臺微機同一時刻只能一人使用。

【優(yōu)點】使用簡單、配置成本低，數(shù)據(jù)共享程度高，一致性好；

【缺點】集中輸入速度低，不能同時允許多個成員進行操作，并且不能進行分布式處理。

【適用】數(shù)據(jù)輸入量小的企業(yè)。（二）多機松散結(jié)構(gòu)

多機松散結(jié)構(gòu)是指有多臺微機，但每臺微機都有相應(yīng)的輸入輸出設(shè)備，每臺微機仍屬單機結(jié)構(gòu)，各臺微機不發(fā)生直接的數(shù)據(jù)聯(lián)系（通過磁盤、光盤、U盤、移動硬盤等傳送數(shù)據(jù)）。

【優(yōu)點】輸入輸出集中程度高，速度快；

【缺點】數(shù)據(jù)共享性能差，系統(tǒng)整體效率低。

【適用】輸入量較大的企業(yè)。

（三）多用戶結(jié)構(gòu)

多用戶結(jié)構(gòu)又稱為聯(lián)機結(jié)構(gòu)，整個系統(tǒng)配備一臺計算機主機（通常是中型機，目前也有較高檔的微機）和多個終端（終端由顯示器和鍵盤組成）。主機與終端的距離較近（0.1千米左右），并為各終端提供虛擬內(nèi)存，各終端可同時輸入數(shù)據(jù)。

【優(yōu)點】會計數(shù)據(jù)可以通過各終端分散輸入，并集中存儲和處理；

【缺點】費用較高，應(yīng)用軟件較少，主機負載過大，容易形成擁塞。

【適用】輸入量大的企業(yè)。（四）微機局域網(wǎng)絡(luò)

微機局域網(wǎng)絡(luò)（又稱為網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)），是由一臺服務(wù)器（通常是高檔微機）將許多中低檔微機連接在一起（由網(wǎng)絡(luò)接口卡、通訊電纜連接），相互通訊、共享資源，組成一個功能更強的計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。

微機局域網(wǎng)絡(luò)通常分為客戶機／服務(wù)器結(jié)構(gòu)和瀏覽器／服務(wù)器結(jié)構(gòu)兩種結(jié)構(gòu)，主要適用于大中型企業(yè)。

1.客戶機/服務(wù)器（C/S）結(jié)構(gòu)

客戶機／服務(wù)器結(jié)構(gòu)模式下，服務(wù)器配備大容量存儲器并安裝數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，負責會計數(shù)據(jù)的定義、存取、備份和恢復(fù)，客戶端安裝專用的會計軟件，負責會計數(shù)據(jù)的輸入、運算和輸出。

【優(yōu)點】技術(shù)成熟、響應(yīng)速度快、適合處理大量數(shù)據(jù)；

【缺點】系統(tǒng)客戶端軟件安裝維護的工作量大，且數(shù)據(jù)庫的使用一般僅限于局域網(wǎng)的范圍內(nèi)。

2.瀏覽器/服務(wù)器（B/S）結(jié)構(gòu)

瀏覽器/服務(wù)器結(jié)構(gòu)模式下，服務(wù)器是實現(xiàn)會計軟件功能的核心部分，客戶機上只需安裝一個瀏覽器，用戶通過瀏覽器向分布在網(wǎng)絡(luò)上的服務(wù)器發(fā)出請求，服務(wù)器對瀏覽器的請求進行處理，將用戶所需信息返回到瀏覽器。

【優(yōu)點】維護和升級方式簡單，運行成本低；

【缺點】應(yīng)用服務(wù)器運行數(shù)據(jù)負荷較重。

【硬件結(jié)構(gòu)總結(jié)】硬件結(jié)構(gòu)優(yōu)點缺點適用單機結(jié)構(gòu)使用簡單、配置成本低，數(shù)據(jù)共享程度高，一致性好。集中輸入速度低，不能同時允許多個成員進行操作，并且不能進行分布式處理。數(shù)據(jù)輸入量小的企業(yè)多機松散結(jié)構(gòu)輸入輸出集中程度高，速度快。數(shù)據(jù)共享性能差，系統(tǒng)整體效率低。輸入量較大的企業(yè)多用戶結(jié)構(gòu)會計數(shù)據(jù)可以通過各終端分散輸入，并集中存儲和處理。費用較高，應(yīng)用軟件較少，主機負載過大，容易形成擁塞。輸入量大的企業(yè)微機局域網(wǎng)絡(luò)C/S結(jié)構(gòu)技術(shù)成熟、響應(yīng)速度快、適合處理大量數(shù)據(jù)。系統(tǒng)客戶端軟件安裝維護的工作量大，且數(shù)據(jù)庫的使用一般僅限于局域網(wǎng)的范圍內(nèi)。大中型企業(yè)B/S結(jié)構(gòu)維護和升級方式簡單，運行成本低。應(yīng)用服務(wù)器運行數(shù)據(jù)負荷較重?！纠}·多選題】下列屬于輸入設(shè)備的有（）。

A.鍵盤

B.POS機

C.外存儲器

D.二維碼識讀設(shè)備

『正確答案』ABD

『答案解析』外存儲器屬于存儲設(shè)備。【例題·判斷題】多機松散結(jié)構(gòu)的優(yōu)點在于會計數(shù)據(jù)可以通過各終端分散輸入，并集中存儲和處理。（）

『正確答案』×

『答案解析』多用戶結(jié)構(gòu)的優(yōu)點在于會計數(shù)據(jù)可以通過各終端分散輸入，并集中存儲和處理。

【例題·單選題】ROM是指（）。

A.外存儲器

B.只讀存儲器

C.隨機存儲器

D.處理設(shè)備

『正確答案』B

『答案解析』內(nèi)存儲器即內(nèi)存，分為隨機存儲器RAM和只讀存儲器ROM。

第二節(jié)會計軟件的軟件環(huán)境

一、軟件的類型

（一）系統(tǒng)軟件

系統(tǒng)軟件是用來控制計算機運行，管理計算機的各種資源，并為應(yīng)用軟件提供支持和服務(wù)的一類軟件。

1.操作系統(tǒng)

操作系統(tǒng)是指計算機系統(tǒng)中負責支撐應(yīng)用程序的運行環(huán)境以及用戶操作環(huán)境的系統(tǒng)軟件，具有對硬件直接監(jiān)管、管理各種計算機資源以及提供面向應(yīng)用程序的服務(wù)等功能。

（1）操作系統(tǒng)是系統(tǒng)軟件的核心軟件。

（2）是計算機裸機（硬件）與應(yīng)用程序（軟件）及用戶之間的橋梁

（3）常見的操作系統(tǒng)：Dos、Windows、Unix、Linux、Android、IOS等。

2.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)

數(shù)據(jù)庫是指按一定的方式組織起來的數(shù)據(jù)的集合，它具有數(shù)據(jù)冗余度小、可共享等特點。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)是一種操作和管理數(shù)據(jù)庫的大型軟件。

（1）會計軟件是基于數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。

（2）目前常用的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)有Orac1e、Sybase、Visua1FoxPro、Informix、SQLServer、Access等。

3.支撐軟件

支撐軟件是指為配合應(yīng)用軟件有效運行而使用的工具軟件，它是軟件系統(tǒng)的一個重要組成部分。

主要有編輯程序、調(diào)試程序、裝備和連接程序、糾錯程序、診斷程序、殺病毒程序等。

4.語言處理程序

語言處理程序包括匯編程序、解釋程序和編譯程序等，其任務(wù)是將用匯編語言或高級語言編寫的程序，翻譯成計算機硬件能夠直接識別和執(zhí)行的機器指令代碼。（二）應(yīng)用軟件

應(yīng)用軟件是為解決各類實際問題而專門設(shè)計的軟件。會計軟件屬于應(yīng)用軟件。

【舉例】

（1）辦公類軟件：Word、Excel、PPT、WPS；

（2）圖像處理軟件：PhotoShop、會聲會影、美圖秀秀、微軟的畫圖；

（3）媒體播放軟件：WindowsMediaplayer、Realplayer、暴風(fēng)影音、QQ影音、百度影音；

（4）網(wǎng)絡(luò)通信軟件：微信、Foxmail、QQ、飛信；

（5）翻譯軟件：金山詞霸、百度詞典；

（6）財務(wù)軟件：用友、金蝶、管家婆、速達等。

【提示】應(yīng)用軟件與系統(tǒng)軟件應(yīng)區(qū)分，可以記憶系統(tǒng)軟件，剩余的全部為應(yīng)用軟件。二、安裝會計軟件的前期準備

【例題·多選題】下列軟件屬于數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的有（）。

A.VisualFoxPro

B.Sybase

C.Windows

D.Access

『正確答案』ABD

『答案解析』Windows屬于操作系統(tǒng)。

【例題·多選題】下列軟件中，不屬于應(yīng)用軟件的有（）。

A.金山殺毒軟件

B.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)

C.人事管理系統(tǒng)

D.金山WPS

『正確答案』AB

『答案解析』選項AB屬于系統(tǒng)軟件。

【例題·多選題】系統(tǒng)軟件通常包括（）。

A.操作系統(tǒng)

B.支撐軟件

C.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)

D.應(yīng)用軟件

『正確答案』ABC

『答案解析』系統(tǒng)軟件包括操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)、支撐軟件和語言處理程序。

END

第三節(jié)會計軟件的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境

一、計算機網(wǎng)絡(luò)基本知識（★）

（一）計算機網(wǎng)絡(luò)的概念與功能

計算機網(wǎng)絡(luò)是以硬件資源、軟件資源和信息資源共享以及信息傳遞為目的，在統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)協(xié)議控制下，將地理位置分散的許多獨立的計算機系統(tǒng)連接在一起所形成的網(wǎng)絡(luò)。

計算機網(wǎng)絡(luò)的功能主要體現(xiàn)在資源共享、數(shù)據(jù)通信、分布處理等三個方面。（“有福同享有難同當”）

1.資源共享。在計算機網(wǎng)絡(luò)中，各種資源可以相互通用，用戶可以共同使用網(wǎng)絡(luò)中的軟件、硬件和數(shù)據(jù)。

2.數(shù)據(jù)通信。計算機網(wǎng)絡(luò)可以實現(xiàn)各計算機之間的數(shù)據(jù)傳送，可以根據(jù)需要對這些數(shù)據(jù)進行集中與分散管理。

3.分布處理。當計算機中的某個計算機系統(tǒng)負荷過重時，可以將其處理的任務(wù)傳送到網(wǎng)絡(luò)中較空閑的其他計算機系統(tǒng)中，以提高整個系統(tǒng)的利用率。（二）計算機網(wǎng)絡(luò)的分類

按照覆蓋的地理范圍，計算機網(wǎng)絡(luò)可以分為局域網(wǎng)、城域網(wǎng)和廣域網(wǎng)。

二、會計信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)組成部分（★）

（硬件結(jié)構(gòu)：微機局域網(wǎng)絡(luò)）

服務(wù)器：網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中的高性能計算機

客戶機：連接到服務(wù)器的計算機

網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)備：把網(wǎng)絡(luò)通信線路連接起來的各種設(shè)備，包括中繼器、交換機和路由器?！纠}·多選題】計算機網(wǎng)絡(luò)的主要功能體現(xiàn)在（）。

A.資源共享

B.數(shù)據(jù)通信

C.分布處理

D.數(shù)據(jù)存儲

『正確答案』ABC

『答案解析』數(shù)據(jù)存儲是存儲設(shè)備的功能?！纠}·判斷題】城域網(wǎng)的覆蓋范圍可以延伸到整個世界。（）

『正確答案』×

『答案解析』城域網(wǎng)的覆蓋范圍可以延伸到整個城市。廣域網(wǎng)的覆蓋范圍可以是一個國家或多個國家，甚至整個世界。

第四節(jié)會計軟件的安全

一、安全使用會計軟件的基本要求（★★★）

常見的非規(guī)范化操作包括密碼與權(quán)限管理不當、會計檔案保存不當、未按照正常操作規(guī)范運行軟件等。這些操作可能威脅會計軟件的安全運行。

（一）嚴格管理賬套使用權(quán)限

在使用會計軟件時，用戶應(yīng)該對賬套使用權(quán)限進行嚴格管理，防止數(shù)據(jù)外泄；用戶不能隨便讓他人使用電腦；在離開電腦時，必須立即退出會計軟件，以防止他人偷窺系統(tǒng)數(shù)據(jù)。（二）定期打印備份重要的賬簿和報表數(shù)據(jù)

為防止硬盤上的會計數(shù)據(jù)遭到意外或被人為破壞，用戶需要定期將硬盤數(shù)據(jù)備份到其他磁性介質(zhì)上（如U盤、光盤等）。在月末結(jié)賬后，對本月重要的賬簿和報表數(shù)據(jù)還應(yīng)該打印備份。

會計電算化檔案：

1.現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬要求每天打印輸出，做到日清月結(jié)。

2.明細賬要求每年打印一次或在需要時打印。

3.總賬、報表：一般每月打印一次。

4.相關(guān)憑證、報表應(yīng)有簽名和蓋章。

5.系統(tǒng)開發(fā)資料：系統(tǒng)說明書、軟件測試報告、編碼說明、代碼清單等，保管期應(yīng)截止到該系統(tǒng)停止使用或有重大更改之后的5年。

（三）嚴格管理軟件版本升級

對會計軟件進行升級的原因主要有：

1.因改錯而升級版本；

2.因功能改進和擴充而升級版本；

例如：用友T3升級后增加“生產(chǎn)管理”模塊；金蝶KIS專業(yè)版13.0集成企業(yè)QQ功能。

3.因運行平臺升級而升級版本。

例如：winxp系統(tǒng)升級至win7系統(tǒng)，數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)和會計軟件均可能需要升級。

經(jīng)過對比審核，如果新版軟件更能滿足實際需要，企業(yè)應(yīng)該對其進行升級?！纠}·多選題】下列屬于安全使用會計軟件的基本要求的有（）。

A.防范計算機病毒和計算機黑客的攻擊

B.對填制憑證人員與審核人員的權(quán)限進行嚴格管理

C.月末結(jié)賬后，打印備份本月重要的賬簿和報表數(shù)據(jù)

D.因改錯而升級版本

『正確答案』BCD

『答案解析』選項A，不屬于安全使用會計軟件的基本要求。【例題·判斷題】會計軟件的用戶不能隨便讓他人使用電腦。（）

『正確答案』√二、計算機病毒的防范（★）

計算機病毒是指編制者在計算機程序中插入的破壞計算機功能或數(shù)據(jù)，影響計算機使用并且能夠自我復(fù)制的一組計算機指令或程序代碼。

（一）計算機病毒的特點

1.寄生性

寄生在正常的程序中，跟隨正常程序一起運行激活。

2.傳染性

具有自我復(fù)制到其他程序中的特性。

3.潛伏性

一般不立即發(fā)作，具有一定的潛伏期，在某一時間集中大規(guī)模爆發(fā)。

4.隱蔽性

病毒程序隱藏在引導(dǎo)區(qū)或者文件中，與正常程序不容易區(qū)分出來。感染病毒后，用戶不會感到任何異常。

5.破壞性

電腦運行速度變慢、死機、藍屏；增刪改正常的數(shù)據(jù)、文件。

6.可觸發(fā)性

滿足預(yù)先設(shè)定的觸發(fā)條件，自動感染或破壞；如果不滿足，病毒繼續(xù)潛伏。

例如，Jerusalem（黑色星期五）病毒的觸發(fā)條件之一是：如果計算機系統(tǒng)日期是13日并且是星期五，則病毒發(fā)作，并刪除任何一個在計算機上運行的COM文件或EXE文件。（二）計算機病毒的類型

1.按計算機病毒的破壞能力分類

（1）良性病毒

占有系統(tǒng)CPU資源和內(nèi)存，系統(tǒng)運行效率降低，但不破壞系統(tǒng)數(shù)據(jù)。

（2）惡性病毒

損傷和破壞計算機系統(tǒng)：刪除文件、破壞盜取數(shù)據(jù)、格式化硬盤、系統(tǒng)癱瘓

2.按計算機病毒存在的方式分類

（1）引導(dǎo)型病毒：

磁盤引導(dǎo)區(qū)或主引導(dǎo)區(qū)：系統(tǒng)啟動→內(nèi)存

分為分區(qū)引導(dǎo)病毒（如小球病毒）和主引導(dǎo)記錄病毒（如大麻病毒）。

（2）文件型病毒：文件→內(nèi)存

一般寄生并感染各類可執(zhí)行文件，如擴展名為“.com”、“.exe”的文件，也可寄生于相關(guān)引用文件，如“.drv”、“.bin”、“.sys”。

（3）網(wǎng)絡(luò)病毒

網(wǎng)絡(luò)→文件→內(nèi)存

主要通過網(wǎng)絡(luò)的服務(wù)器訪問、電子郵件收發(fā)、以及FTP文件互換、磁盤共享與交換等形式進行傳播。

（三）導(dǎo)致病毒感染的人為因素

1.不規(guī)范的網(wǎng)絡(luò)操作

2.使用被病毒感染的磁盤

（四）感染計算機病毒的主要癥狀

當計算機感染病毒時，系統(tǒng)會表現(xiàn)出一些異常癥狀。

1.系統(tǒng)啟動時間比平時長，運行速度減慢；

2.系統(tǒng)經(jīng)常無故發(fā)生死機現(xiàn)象；

3.系統(tǒng)異常重新啟動；

4.計算機存儲系統(tǒng)的存儲容量異常減少，磁盤訪問時間比平時長；

5.系統(tǒng)不識別硬盤；

6.文件的日期、時間、屬性、大小等發(fā)生變化；

7.打印機等一些外部設(shè)備工作異常；

8.程序或數(shù)據(jù)丟失或文件損壞；

9.系統(tǒng)的蜂鳴器出現(xiàn)異常響聲；

10.其他異?，F(xiàn)象。

（五）防范計算機病毒的措施

1.規(guī)范使用U盤的操作。在使用外來U盤時應(yīng)該首先用殺毒軟件檢查是否有病毒，確認無病毒后再使用；

2.使用正版軟件，杜絕購買盜版軟件；

3.謹慎下載與接收網(wǎng)絡(luò)上的文件和電子郵件；

4.經(jīng)常升級殺毒軟件；

5.在計算機上安裝防火墻；

6.經(jīng)常檢查系統(tǒng)內(nèi)存；

7.計算機系統(tǒng)要專機專用，避免使用其他軟件。（六）計算機病毒的檢測與清除

1.計算機病毒的檢測：人工檢測、自動檢測

2.計算機病毒的清除：殺毒軟件

【鏈接】殺毒軟件屬于系統(tǒng)軟件？還是應(yīng)用軟件？

答：殺毒軟件屬于系統(tǒng)軟件中的支撐軟件。

【例題·多選題】下列屬于防范計算機病毒的措施的有（）。

A.杜絕購買盜版軟件

B.杜絕下載與接收網(wǎng)絡(luò)上的文字和電子郵件

C.經(jīng)常升級殺毒軟件

D.經(jīng)常檢查系統(tǒng)內(nèi)存

『正確答案』ACD

『答案解析』選項B，應(yīng)當是謹慎下載與接收網(wǎng)絡(luò)上的文件和電子郵件，并不是杜絕。

【例題·判斷題】病毒可以寄生在正常的程序中，跟隨正常程序一起運行。（）

『正確答案』√

『答案解析』病毒寄生性的特點。三、計算機黑客的防范（★）

計算機黑客是指通過計算機網(wǎng)絡(luò)非法進入他人系統(tǒng)的計算機入侵者。他們對計算機技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)非常精通，能夠了解系統(tǒng)的漏洞及其原因所在，通過非法闖入計算機網(wǎng)絡(luò)來竊取機密信息，毀壞某個信息系統(tǒng)。

（一）黑客常用手段

1.密碼破解

字典攻擊、假登陸程序、密碼探測程序

2.IP嗅探與欺騙

IP嗅探（網(wǎng)絡(luò)監(jiān)聽）：被動式攻擊（斯諾登事件）

欺騙：主動式攻擊（假冒銀行網(wǎng)站）

3.攻擊系統(tǒng)漏洞

4.端口掃描

（二）防范黑客的措施

1.制定相關(guān)法律法規(guī)加以約束

2.數(shù)據(jù)加密

3.身份認證

4.建立完善的訪問控制策略

近年黑客事件

2008年，一個全球性的黑客組織，利用ATM欺詐程序在一夜之間從世界49個城市的銀行中盜走了900萬美元。

2010年1月12日上午7點鐘開始，全球最大的中文搜索引擎“百度”遭到黑客攻擊，長時間無法正常訪問。主要表現(xiàn)為跳轉(zhuǎn)到雅虎出錯頁面、伊朗網(wǎng)軍圖片，出現(xiàn)“天外符號”等。但是，中國紅盟立即對伊朗衛(wèi)生局等政府進行攻擊，表現(xiàn)情況：圖片被插入五星紅旗，域名無法訪問。

2012年9月14日，中國黑客成功入侵日本最高法院官方網(wǎng)站，并在其網(wǎng)站上發(fā)布了有關(guān)釣魚島的圖片和文字。

【例題·多選題】黑客的常用手段有（）。

A.密碼破解

B.IP嗅探與欺騙

C.攻擊系統(tǒng)漏洞

D.端口掃描

『正確答案』ABCD

『答案解析』黑客常用的手段：密碼破解、IP嗅探與欺騙、攻擊系統(tǒng)漏洞、端口掃描。

【例題·多選題】防范黑客的措施有（）。

A.制定相關(guān)法律法規(guī)加以約束

B.身份認證

C.計算機系統(tǒng)要專機專用

D.建立完善的訪問控制策略

『正確答案』ABD

『答案解析』選項C，屬于防范計算機病毒的措施。

本章小結(jié)：

【考試大綱基本要求】

1.了解會計軟件的硬件環(huán)境

2.了解會計軟件的軟件環(huán)境

3.了解會計軟件的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境

4.了解計算機病毒的特點、分類、防范措施、檢測與清除手段

5.了解計算機黑客常用手段及其防范措施

6.掌握安全使用會計軟件的基本要求

會計軟件的運行環(huán)境：

END第三章會計軟件的應(yīng)用【基本要求】1.掌握會計軟件的應(yīng)用流程2.掌握會計軟件的系統(tǒng)級初始化3.掌握會計軟件主要功能模塊的應(yīng)用，包括賬務(wù)處理、固定資產(chǎn)管理、工資管理、應(yīng)付管理、應(yīng)收管理、報表管理等模塊第一節(jié)會計軟件的應(yīng)用流程會計軟件的應(yīng)用流程一般包括：1、系統(tǒng)初始化2、日常處理3、期末處理一、系統(tǒng)初始化（一）系統(tǒng)初始化的特點和作用含義：系統(tǒng)初始化是系統(tǒng)首次使用時，根據(jù)企業(yè)的實際情況進行參數(shù)設(shè)置，并錄入基礎(chǔ)檔案與初始數(shù)據(jù)的過程。作用：系統(tǒng)初始化是會計軟件運行的基礎(chǔ)。它將通用的會計軟件轉(zhuǎn)變?yōu)闈M足特定企業(yè)需要的系統(tǒng)，使手工環(huán)境下的會計核算和數(shù)據(jù)處理工作得以在計算機環(huán)境下延續(xù)和正常運行。特點：系統(tǒng)初始化在系統(tǒng)初次運行時一次性完成，但部分設(shè)置可以在系統(tǒng)使用后進行修改。系統(tǒng)初始化將對系統(tǒng)的后續(xù)運行產(chǎn)生重要影響，因此系統(tǒng)初始化工作必須完整且盡量滿足企業(yè)的需求。一、系統(tǒng)初始化（二）系統(tǒng)初始化的內(nèi)容1.系統(tǒng)級初始化含義：系統(tǒng)級初始化是設(shè)置會計軟件所公用的數(shù)據(jù)、參數(shù)和系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息，其初始化的內(nèi)容涉及多個模塊的運行，不特定專屬于某個模塊。內(nèi)容：（1）創(chuàng)建賬套并設(shè)置相關(guān)信息；（2）增加操作員并設(shè)置權(quán)限；（3）設(shè)置系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息

。（二）系統(tǒng)初始化的內(nèi)容2.模塊級初始化含義：模塊級初始化是設(shè)置特定模塊運行過程中所需要的參數(shù)、數(shù)據(jù)和本模塊的基礎(chǔ)信息，以保證模塊按照企業(yè)的要求正常運行。內(nèi)容：（1）設(shè)置系統(tǒng)控制參數(shù)；（2）設(shè)置基礎(chǔ)信息；（3）錄入初始數(shù)據(jù)。二、日常處理（一）日常處理的含義

日常處理是指在每個會計期間內(nèi)，企業(yè)日常運營過程中重復(fù)、頻繁發(fā)生的業(yè)務(wù)處理過程。（二）日常處理的特點1.日常業(yè)務(wù)頻繁發(fā)生，需要輸入的數(shù)據(jù)量大；2.日常業(yè)務(wù)在每個會計期間內(nèi)重復(fù)發(fā)生，所涉及金額不盡相同。三、期末處理（一）期末處理的含義期末處理是指在每個會計期間的期末所要完成的特定業(yè)務(wù)。（二）期末處理的特點1.有較為固定的處理流程；2.業(yè)務(wù)可以由計算機自動完成。

四、數(shù)據(jù)管理在會計軟件應(yīng)用的各個環(huán)節(jié)均應(yīng)注意對數(shù)據(jù)的管理：（一）數(shù)據(jù)備份數(shù)據(jù)備份是指將會計軟件的數(shù)據(jù)輸出保存在其他存儲介質(zhì)上，以備后續(xù)使用。數(shù)據(jù)備份主要包括賬套備份、年度賬備份等。（二）數(shù)據(jù)還原數(shù)據(jù)還原又稱數(shù)據(jù)恢復(fù)，是指將備份的數(shù)據(jù)使用會計軟件恢復(fù)到計算機硬盤上。它與數(shù)據(jù)備份是一個相反的過程。數(shù)據(jù)還原主要包括賬套還原、年度賬還原等。

第二節(jié)系統(tǒng)級初始化系統(tǒng)級初始化包括：1、創(chuàng)建賬套并設(shè)置相關(guān)信息2、增加操作員并設(shè)置權(quán)限3、設(shè)置系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息等內(nèi)容

一、創(chuàng)建賬套并設(shè)置相關(guān)信息（一）創(chuàng)建賬套

賬套：是指存放會計核算對象的所有會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)文件的總稱，賬套中包含的文件有會計科目、記賬憑證、會計賬簿、會計報表等等。一個賬套只能保存一個會計核算對象的業(yè)務(wù)資料，這個核算對象可以是企業(yè)的一個分部，也可以是整個企業(yè)集團。

建立賬套：是指在會計軟件中為企業(yè)建立一套符合核算要求的賬簿體系。在同一會計軟件中可以建立一個或多個賬套。

什么時候建？一、創(chuàng)建賬套并設(shè)置相關(guān)信息（二）設(shè)置賬套相關(guān)信息建立賬套時需要根據(jù)企業(yè)的具體情況和核算要求設(shè)置相關(guān)信息。賬套信息主要包括賬套號、企業(yè)名稱、企業(yè)性質(zhì)、會計期間、記賬本位幣等。

結(jié)合法規(guī)及企業(yè)的實際情況設(shè)置一、創(chuàng)建賬套并設(shè)置相關(guān)信息（三）賬套參數(shù)的修改

賬套建立后，企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要對某些已經(jīng)設(shè)定的參數(shù)內(nèi)容進行修改。如果賬套參數(shù)內(nèi)容已被使用，進行修改可能會造成數(shù)據(jù)的紊亂，因此，對賬套參數(shù)的修改應(yīng)當謹慎。

建立賬套建立賬套建立賬套建立賬套建立賬套建立賬套建立賬套建立賬套建立賬套操作提示：執(zhí)行“系統(tǒng)-新建賬套”命令，按向?qū)Т翱谔崾驹O(shè)置參數(shù)。建立賬套

END二、管理用戶并設(shè)置權(quán)限（一）管理用戶

用戶:指有權(quán)登錄系統(tǒng)，對會計軟件進行操作的人員。管理用戶:主要是指將合法的用戶增加到系統(tǒng)中，設(shè)置其用戶名和初始密碼或?qū)Σ辉偈褂孟到y(tǒng)的人員進行注銷其登錄系統(tǒng)的權(quán)限等操作。

二、管理用戶并設(shè)置權(quán)限（二）設(shè)置權(quán)限

在增加用戶后，一般應(yīng)該根據(jù)用戶在企業(yè)核算工作中所擔任的職務(wù)、分工來設(shè)置、修改其對各功能模塊的操作權(quán)限。通過設(shè)置權(quán)限，用戶不能進行沒有權(quán)限的操作，也不能查看沒有權(quán)限的數(shù)據(jù)。

打開賬套用戶管理用戶管理-新增用戶用戶管理-新增用戶用戶管理-修改設(shè)置權(quán)限用戶管理-修改設(shè)置權(quán)限用戶管理-修改設(shè)置權(quán)限三、設(shè)置系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息設(shè)置系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息包括設(shè)置編碼方案、基礎(chǔ)檔案、收付結(jié)算信息、憑證類別、外幣和會計科目等。三、設(shè)置系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息（一）設(shè)置編碼方案

設(shè)置編碼方案是指設(shè)置具體的編碼規(guī)則，包括編碼級次、各級編碼長度及其含義。其目的在于方便企業(yè)對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的編碼進行分級管理。設(shè)置編碼的對象包括部門、職員、客戶、供應(yīng)商、科目、存貨分類、成本對象、結(jié)算方式和地區(qū)分類等。編碼符號能唯一地確定被標識的對象。

新建賬套的時候就要設(shè)置好三、設(shè)置系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息（二）設(shè)置基礎(chǔ)檔案

設(shè)置基礎(chǔ)檔案是后續(xù)進行具體核算、數(shù)據(jù)分類、匯總的基礎(chǔ)，其內(nèi)容一般包括設(shè)置企業(yè)部門檔案、職員信息、往來單位信息、項目信息等。（二）設(shè)置基礎(chǔ)檔案1.設(shè)置企業(yè)部門檔案

設(shè)置企業(yè)部門檔案一般包括輸入部門編碼、名稱、屬性、負責人、電話、傳真等。其目的是方便會計數(shù)據(jù)按照部門進行分類匯總和會計核算。

基礎(chǔ)編碼-部門檔案-新增基礎(chǔ)編碼-部門檔案-修改（二）設(shè)置基礎(chǔ)檔案2.設(shè)置職員信息設(shè)置職員信息一般包括輸入職員編號、姓名、性別、所屬部門、身份證號等，其目的在于方便進行個人往來核算和管理等操作?；A(chǔ)編碼-職員類型-新增基礎(chǔ)編碼-職員類型-修改基礎(chǔ)編碼-職員檔案-新增基礎(chǔ)編碼-職員檔案-修改（二）設(shè)置基礎(chǔ)檔案3.設(shè)置往來單位信息往來單位包括客戶與供應(yīng)商。設(shè)置客戶信息是指對與企業(yè)有業(yè)務(wù)往來核算關(guān)系的客戶進行分類并設(shè)置其基本信息，一般包括輸入客戶編碼、分類、名稱、開戶銀行、聯(lián)系方式等。其目的是方便企業(yè)錄入、統(tǒng)計和分析客戶數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。設(shè)置供應(yīng)商信息是指對與企業(yè)有業(yè)務(wù)往來核算關(guān)系的供應(yīng)商進行分類并設(shè)置其基本信息，一般包括輸入供應(yīng)商編碼、分類、名稱、開戶銀行、聯(lián)系方式等。其目的是方便企業(yè)對采購、庫存、應(yīng)付賬款等進行管理?；A(chǔ)編碼-供應(yīng)商檔案-新增基礎(chǔ)編碼-供應(yīng)商檔案-新增基礎(chǔ)編碼-供應(yīng)商檔案-新增基礎(chǔ)編碼-供應(yīng)商檔案-修改基礎(chǔ)編碼-客戶檔案-新增基礎(chǔ)編碼-客戶檔案-新增基礎(chǔ)編碼-客戶檔案-新增基礎(chǔ)編碼-客戶檔案-修改（二）設(shè)置基礎(chǔ)檔案4.設(shè)置項目信息項目是指一個特定的核算對象或成本歸集對象。企業(yè)需要對涉及該項目的所有收入、費用、支出進行專項核算和管理。設(shè)置項目信息，一般包括定義核算項目，建立項目檔案，輸入其名稱、代碼等。

END（三）設(shè)置收付結(jié)算方式

設(shè)置收付結(jié)算方式一般包括設(shè)置結(jié)算方式編碼、結(jié)算方式名稱等。其目的是建立和管理企業(yè)在經(jīng)營活動中所涉及的貨幣結(jié)算方式，方便銀行對賬、票據(jù)管理和結(jié)算票據(jù)的使用。

基礎(chǔ)編碼-付款方式基礎(chǔ)編碼-付款方式-新增基礎(chǔ)編碼-付款方式-修改基礎(chǔ)編碼-付款條件-新增基礎(chǔ)編碼-付款條件-新增基礎(chǔ)編碼-付款條件-修改（四）設(shè)置憑證類別1、設(shè)置憑證類別是指對記賬憑證進行分類編制。用戶可以按照企業(yè)的需求選擇或自定義憑證類別。2、憑證類別設(shè)置完后，用戶應(yīng)該設(shè)置憑證類別限制條件和限制科目，兩者組成憑證類別校驗的標準，供系統(tǒng)對錄入的記賬憑證進行輸入校驗，以便檢查錄入的憑證信息和選擇的憑證類別是否相符。（四）設(shè)置憑證類別3、在會計軟件中，系統(tǒng)通常提供的限制條件包括借方必有、貸方必有、憑證必有、憑證必無、無限制等。4、憑證類別的限制科目是指限制該憑證類別所包含的科目。5、在記賬憑證錄入時，如果錄入的記賬憑證不符合用戶設(shè)置的限制條件或限制科目，則系統(tǒng)會提示錯誤，要求修改，直至符合為止。基礎(chǔ)編碼-憑證類型-新增基礎(chǔ)編碼-憑證類型-修改（五）設(shè)置外幣設(shè)置外幣是指當企業(yè)有外幣核算業(yè)務(wù)時，設(shè)置所使用的外幣幣種、核算方法和具體匯率。用戶可以增加、刪除幣別。通常在設(shè)置外幣時，需要輸入幣符、幣名、固定匯率或浮動匯率、記賬匯率和折算方式等信息?；A(chǔ)編碼-幣種匯率-新增基礎(chǔ)編碼-幣種匯率-修改（六）設(shè)置會計科目設(shè)置會計科目就是將企業(yè)進行會計核算所需要使用的會計科目錄入到系統(tǒng)中，并按照企業(yè)核算要求和業(yè)務(wù)要求，對每個科目的核算屬性進行設(shè)置。設(shè)置會計科目是填制會計憑證、記賬、編制報表等各項工作的基礎(chǔ)。（六）設(shè)置會計科目1.增加、修改或刪除會計科目＊系統(tǒng)通常會提供預(yù)置的會計科目。用戶可以直接引入系統(tǒng)提供的預(yù)置會計科目，在此基礎(chǔ)上根據(jù)需要，增加、修改、刪除會計科目。如果企業(yè)所使用的會計科目與預(yù)置的會計科目相差較多，用戶也可以根據(jù)需要自行設(shè)置全部會計科目。＊增加會計科目時，應(yīng)遵循先設(shè)置上級會計科目，再設(shè)置下級會計科目的順序。會計科目編碼、會計科目名稱不能為空。增加的會計科目編碼必須遵循會計科目編碼方案。＊刪除會計科目時，必須先從末級會計科目刪除。刪除的會計科目不能為已經(jīng)使用的會計科目。（六）設(shè)置會計科目2.設(shè)置科目屬性（1）會計科目編碼會計科目編碼按照會計科目編碼規(guī)則進行。在對會計科目編碼時，一般應(yīng)遵守唯一性、統(tǒng)一性和擴展性原則。（六）設(shè)置會計科目2.設(shè)置科目屬性（2）會計科目名稱從會計軟件的要求來看，企業(yè)所使用的會計科目的名稱可以是漢字、英文字母、數(shù)字等符號，但不能為空。（3）會計科目類型按照國家統(tǒng)一的會計準則制度要求，會計科目按其性質(zhì)劃分為資產(chǎn)類、負債類、共同類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類共六種類型。用戶可以選擇一級會計科目所屬的科目類型。如果增加的是二級或其以下會計科目，則系統(tǒng)將自動與其一級會計科目類型保持一致，用戶不能更改。（六）設(shè)置會計科目2.設(shè)置科目屬性（4）賬頁格式用于定義該會計科目在賬簿打印時的默認打印格式。一般可以分為普通三欄式、數(shù)量金額式、外幣金額式等格式。當會計科目有數(shù)量核算時，賬簿格式設(shè)置為“數(shù)量金額式”；當會計科目有外幣核算要求時，賬簿格式設(shè)置為“外幣金額式”。（5）外幣核算用于設(shè)定該會計科目核算是否有外幣核算。（6）數(shù)量核算用于設(shè)定該會計科目是否有數(shù)量核算。如果有數(shù)量核算，則需設(shè)定數(shù)量計量單位。（六）設(shè)置會計科目2.設(shè)置科目屬性（7）余額方向用于定義該會計科目余額默認的方向。一般情況下，資產(chǎn)類、成本類、費用類會計科目的余額方向為借方，負債類、權(quán)益類、收入類會計科目的余額方向為貸方。（8）輔助核算性質(zhì)用于設(shè)置會計科目是否有輔助核算。輔助核算的目的是實現(xiàn)對會計數(shù)據(jù)的多元分類核算，為企業(yè)提供多樣化的信息。輔助核算一般包括部門核算、個人往來核算、客戶往來核算、供應(yīng)商往來核算、項目核算等。輔助核算一般設(shè)置在末級科目上。某一會計科目可以同時設(shè)置多種相容的輔助核算。（9）日記賬和銀行賬用于設(shè)置會計科目是否有日記賬、銀行賬核算要求?；A(chǔ)編碼-會計科目基礎(chǔ)編碼-會計科目-新增基礎(chǔ)編碼-會計科目-修改

END第三節(jié)賬務(wù)處理模塊的應(yīng)用

一、賬務(wù)處理模塊初始化工作（一）設(shè)置控制參數(shù)在會計軟件運行之前，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則制度和內(nèi)部控制制度來選擇相應(yīng)的運行控制參數(shù)，以符合企業(yè)核算的要求。在賬務(wù)處理模塊中，常見的參數(shù)設(shè)置包括：憑證編號方式、是否允許操作人員修改他人憑證、憑證是否必須輸入結(jié)算方式和結(jié)算號、現(xiàn)金流量科目是否必須輸入現(xiàn)金流量項目、出納憑證是否必須經(jīng)過出納簽字、是否對資金及往來科目實行赤字提示等。

一、賬務(wù)處理模塊初始化工作（二）錄入會計科目初始數(shù)據(jù)

會計科目初始數(shù)據(jù)錄入是指第一次使用賬務(wù)處理模塊時，用戶需要在開始日常核算工作前將會計科目的初始余額以及發(fā)生額等相關(guān)數(shù)據(jù)輸入到系統(tǒng)中。1.錄入會計科目期初余額在系統(tǒng)中一般只需要對末級科目錄入期初余額，系統(tǒng)會根據(jù)下級會計科目自動匯總生成上級會計科目的期初余額。如果會計科目設(shè)置了數(shù)量核算，用戶還應(yīng)該輸入相應(yīng)的數(shù)量和單價；如果會計科目設(shè)置了外幣核算，用戶應(yīng)該先錄入本幣余額，再錄入外幣余額；如果會計科目設(shè)置了輔助核算，用戶應(yīng)該從輔助賬錄入期初明細數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會自動匯總并生成會計科目的期初余額。（二）錄入會計科目初始數(shù)據(jù)2.錄入會計科目本年累計發(fā)生額用戶如在會計年度初建賬，只需將各個會計科目的期初余額錄入到系統(tǒng)中即可；用戶如在會計年度中建賬，則除了需要錄入啟用月份的月初余額外，還需錄入本年度各會計科目截止上月份的累計發(fā)生額。系統(tǒng)一般能根據(jù)本月月初數(shù)和本年度截止上月份的借、貸方累計發(fā)生數(shù)，自動計算出本會計年度各會計科目的年初余額。

二、賬務(wù)處理模塊日常處理（一）憑證管理1.憑證錄入（1）憑證錄入的內(nèi)容憑證錄入的內(nèi)容包括憑證類別、憑證編號、制單日期、附件張數(shù)、摘要、會計科目、發(fā)生金額、制單人等。用戶應(yīng)該確保憑證錄入的完整、準確。另外，對于系統(tǒng)初始設(shè)置時已經(jīng)設(shè)置為輔助核算的會計科目，在填制憑證時，系統(tǒng)會彈出相應(yīng)的窗口，要求根據(jù)科目屬性錄入相應(yīng)的輔助信息；對于設(shè)置為外幣核算的會計科目，系統(tǒng)會要求輸入外幣金額和匯率；對于設(shè)置為數(shù)量核算的會計科目，系統(tǒng)會要求輸入該會計科目發(fā)生的數(shù)量和交易的單價。

1.憑證錄入（2）憑證錄入的輸入校驗在憑證實時校驗時，系統(tǒng)會對憑證內(nèi)容的合法性進行校驗。校驗的內(nèi)容包括：①會計科目是否存在，即會計科目是否是初始化時設(shè)置的會計科目；②會計科目是否為末級科目；③會計科目是否符合憑證的類別限制條件；④發(fā)生額是否滿足“有借必有貸，借貸必相等”的記賬憑證要求；⑤憑證必填內(nèi)容是否填寫完整；⑥手工填制憑證號的情況下還需校驗憑證號的合理性。（一）憑證管理2.憑證修改（1）憑證修改的內(nèi)容