初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》估分摸底卷二

初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》估分摸底卷二1[單選題]（江南博哥）根據(jù)勞動爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，關于因用人單位在勞動關系存續(xù)期間拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的仲裁時效期間的下列表述中，正確的是(??)。A.自用人單位拖欠勞動報酬之日起1年B.勞動關系終止的，自勞動關系終止之日起3年C.自用人單位拖欠勞動報酬之日起3年D.勞動關系終止的，自勞動關系終止之日起1年正確答案：D參考解析：勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年。仲裁時效期間從當事人知道或者應當知道其權利被侵害之日起計算。勞動關系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制；但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起1年內(nèi)提出。2[單選題]根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納消費稅的是(??)。A.零售超豪華小汽車B.進口鉆石飾品C.生產(chǎn)銷售白酒D.委托加工煙絲正確答案：B參考解析：選項A：超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅；選項B：鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，進口環(huán)節(jié)不繳納消費稅；選項CD：白酒和煙絲在生產(chǎn)銷售、委托加工或進口環(huán)節(jié)繳納消費稅。3[單選題]根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行匯票出票金額和實際結算金額的表述中，正確的是(??)。A.如果出票金額低于實際結算金額，銀行應按出票金額辦理結算B.如果出票金額低于實際結算金額，銀行應按實際結算金額辦理結算C.如果出票金額高于實際結算金額，銀行應按出票金額辦理結算D.如果出票金額高于實際結算金額，銀行應按實際結算金額辦理結算正確答案：D參考解析：實際結算金額低于出票金額，按實際結算金額辦理結算。實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理。4[單選題]甲于2019年1月購買一輛小轎車自用，當月繳納了車輛購置稅2萬元，2020年2月，因該車存在嚴重質(zhì)量問題，甲與廠家協(xié)商退貨，并向稅務機關申請車輛購置稅的退稅。甲可得到的車輛購置稅退稅是(??)萬元。A.0．5B.1C.1．8D.2正確答案：C參考解析：納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的?？梢韵蛑鞴芏悇諜C關申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿1年扣減10％。甲購買該車滿1年不滿2年，則可扣減10%，可得到的退稅：2×(1-10％)=1．8(萬元)，選項C正確。5[單選題]根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，必須設置總會計師的是（）。A.普通合伙企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.外商獨資企業(yè)D.國有大、中型企業(yè)正確答案：D參考解析：國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導地位的大、中型企業(yè)必須設置總會計師，其他單位可以根據(jù)業(yè)務需要，自行決定是否設置總會計師。6[單選題]趙某2021年取得3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得2000元。已知：利息、股息、紅利所得適用的個人所得稅稅率為20％，以收入全額為應納稅所得額，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的個人所得稅稅率為20％，以收入全額扣除原值及合理費用后的余額為應納稅所得額。則趙某2021年上述所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.0B.800×20％=160(元)C.2000×20％=400(元)D.800×20％+2000×20％=560(元)％+2000×20％=560(元)正確答案：A參考解析：儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅，股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。做本題不要被題干信息干擾，適用稅率是原本的稅率，在原本的基礎上熟悉各種優(yōu)惠政策。7[單選題]由于法的制定機關和內(nèi)容不同，其效力范圍在全國范圍內(nèi)有效的是（）。A.地方性法規(guī)B.法律C.民族自治地方制定的自治條例D.地方政府規(guī)章正確答案：B參考解析：在我國，由全國人大及其常委會、國務院制定的規(guī)范性法律文件，如憲法、法律、行政法規(guī)，除法律有特別規(guī)定的外，均在全國范圍內(nèi)有效。選項ACD是在局部地區(qū)有效。8[單選題]根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定。下列糾紛中不屬于勞動爭議的是（）。A.勞動者與用人單位因離職發(fā)生的糾紛B.個體工匠與學徒之間的糾紛C.勞動者與用人單位因工作時間產(chǎn)生的糾紛D.勞動者與用人單位因社會保險發(fā)生的糾紛正確答案：B參考解析：下列糾紛不屬于勞動爭議：①勞動者請求社會保險經(jīng)辦機構發(fā)放社會保險金的糾紛；②勞動者與用人單位因住房制度改革產(chǎn)生的公有住房轉(zhuǎn)讓糾紛；③勞動者對勞動能力鑒定委員會的傷殘等級鑒定結論或者對職業(yè)病診斷鑒定委員會的職業(yè)病診斷鑒定結論的異議糾紛；④家庭或者個人與家政服務人員之間的糾紛：⑤個體工匠與幫工、學徒之間的糾紛(選項B)；⑥農(nóng)村承包經(jīng)營戶與受雇人之間的糾紛。9[單選題]甲公司從乙公司處購入一處土地使用權，雙方于2021年3月15日簽訂合同.雙方在合同中約定，支付價款的時間為4月2日前，交付土地使用權的日期為5月6日。因甲公司拖延付款，乙公司直至6月10日才向其交付該土地使用權．則甲公司城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間是（）。A.2021年4月B.2021年5月C.2021年6月D.2021年7月正確答案：C參考解析：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權的，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間為合同約定交付土地時間的次月起。10[單選題]根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位會計人員編制虛假財務會計報告，尚不構成犯罪的，除可以給予其罰款和行政處分外．還應當責令其一定期限內(nèi)不得從事會計工作，該期限為（）。A.10年B.15年C.5年D.20年正確答案：C參考解析：偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。尚不構成犯罪的，其中的會計人員，5年內(nèi)不得從事會計工作。11[單選題]下列屬于征收增值稅項目的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金C.衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務D.存款利息正確答案：C參考解析：選項C，按照增值電信服務繳納增值稅；選項ABD，屬于不征收增值稅項目。12[單選題]小張承包某單位食堂，承包合同約定，小張每月需上交20000元的承包費，繳納承包費后食堂的經(jīng)營成果歸小張所有。小張的所得屬于(??)。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得D.勞務報酬所得正確答案：B參考解析：經(jīng)營所得，是指:1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得;2.個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得;3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得（B選項）;4.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。13[單選題]擔任會計主管人員應具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或從事會計工作不少于（）年。A.1B.2C.3D.5正確答案：C參考解析：會計機構負責人或會計主管人員，是在一個單位內(nèi)具體負責會計工作的中層領導人員。會計機構負責人、會計主管人員應當具備下列基本條件:(1）堅持原則，廉潔奉公;(2）具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作不少于3年;（選項C）(3）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識;(4）有較強的組織能力;(5）身體狀況能夠適應本職工作的要求。14[單選題]某醫(yī)藥企業(yè)對稅務機關作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，擬申請行政復議，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是(??)。A.應當向作出行政處罰決定的稅務機關的同級人民政府申請行政復議B.可以向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議C.該醫(yī)藥企業(yè)在申請行政復議前應當先繳納罰款和加處罰款D.若該醫(yī)藥企業(yè)對已處罰款和加處罰款都不服，應一并向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議正確答案：C參考解析：(1)對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。因此選項A、B錯誤。(2)申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議。因此選項C正確。(3)對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。因此選項D錯誤。15[單選題]根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列職工退休年齡的說法錯誤的是（）。A.趙某，男，系某煤礦從事井下作業(yè)的工人，其法定退休年齡為55周歲B.錢某，女，系某航空公司空乘人員，其法定退休年齡為50周歲C.孫某，男，因生病經(jīng)有關部門鑒定完全喪失勞動能力．其法定退休年齡為50周歲D.李某，女，因外出旅游發(fā)生交通事故經(jīng)有關部門鑒定完全喪失勞動能力，其法定退休年齡為45周歲正確答案：B參考解析：從事井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動或者其他有害身體健康工作的，退休年齡男年滿55周歲，女年滿45周歲。選項B，錢某，女法定退休年齡為45周歲。16[單選題]公司與章某簽訂三年期固定期限勞動合同，其試用期不得超過（）。A.6個月B.2個月C.1個月D.3個月正確答案：A參考解析：勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月；勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月：3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。這里注意關鍵詞：不滿是小于＜，不得超過是小于等于≤，以上是大于等于≥，17[單選題]根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定．已滿14周歲不滿16周歲的人的下列犯罪行為，不屬于應當負刑事責任的是（）。A.犯搶劫罪B.犯販賣毒品罪C.犯盜竊罪D.犯放火罪正確答案：C參考解析：已滿14周歲不滿16周歲的人，犯故意殺人、故意傷害致人重傷或者死亡、強奸、搶劫、販賣毒品、放火、爆炸、投放危險物質(zhì)罪的，應當負刑事責任。18[單選題]下列各項中，不屬于稅收的特征的是（）。A.自愿性B.固定性C.無償性D.強制性正確答案：A參考解析：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力“強制”征收的，其特征為強制性而非自愿性。19[單選題]下列關于會計專業(yè)技術人員繼續(xù)教育的表述中，錯誤的是（）。A.國家機關、企業(yè)、事業(yè)單位以及社會團體等組織不具有會計專業(yè)技術資格但從事會計工作的人員有接受繼續(xù)教育的義務B.專業(yè)科目包括會計專業(yè)技術人員從事會計工作應當掌握的財務會計、管理會計、財務管理、財稅金融等相關專業(yè)知識C.不具有會計專業(yè)技術資格但從事會計工作的人員應當自從事會計工作的次年開始參加繼續(xù)教育D.會計專業(yè)技術人員參加繼續(xù)教育的時間，每年累計不少于90學時，其中，專業(yè)科目一般不少于總學時的2／3正確答案：D參考解析：會計專業(yè)技術人員參加繼續(xù)教育取得的學分，每年累計應不少于90學分，其中，專業(yè)科目一般不少于總學分的2／3。20[單選題]農(nóng)民趙某經(jīng)批準在戶籍所在地占用一塊耕地建造住宅作為自己的婚房．對趙某的上述行為，根據(jù)耕地占用稅的計稅規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A.免征B.減按2元／平方米征收C.減半征收D.加征50％正確答案：C參考解析：農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地建設自用住宅減半征收耕地占用稅。21[單選題]能夠引起法律關系發(fā)生、變更或者消滅的下列各項中，屬于法律事件的是(??)。A.運輸貨物B.稅務登記C.爆發(fā)戰(zhàn)爭D.訂立合同正確答案：C參考解析：(1)選項C：屬于法律事件(相對事件)；(2)選項ABD：屬于法律行為。22[單選題]周某為M公司職工，月工資1800元，已知當?shù)卦伦畹凸べY標準為1600元。2020年6月，周某因個人原因給M公司造成經(jīng)濟損失2000元。根據(jù)勞動合同約定，M公司決定從周某的工資中按月扣除。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，M公司可在周某當月工資中扣除的最高數(shù)額為(??)元。A.100B.200C.360D.1000正確答案：B參考解析：因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可以按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20％(360元)。若扣除后的剩余工資部分(1800-360=1440元)低于當?shù)卦伦畹凸べY標準(1600元)，則按照月最低工資標準支付，即扣除1800-1600=200(元)。23[單選題]甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售高檔化妝品繳納增值稅68萬元、消費稅60萬元，銷售普通化妝品繳納增值稅22萬元，繳納本月房產(chǎn)稅2萬元。已知甲公司所在地使用的城市維護建設稅稅率為7％。甲公司2020年6月應繳納的城市維護建設稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.(68+60+22+2)×7％=10．64(萬元)B.(68+60+22)×7％=10．5(萬元)C.(68+60)×7％=8．96(萬元)D.(68+60+2)×7％=9．1(萬元)正確答案：B參考解析：城建稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅和消費稅之和。24[多選題]根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位下列資料中，應當按照會計檔案歸檔的有(??)。A.固定資產(chǎn)卡片B.納稅申報表C.年度預算方案D.年度財務工作計劃正確答案：A,B參考解析：(1)選項AB：是與會計有關的賬簿和資料，屬于會計檔案；(2)選項CD：屬于文書檔案，不屬于會計檔案。25[多選題]根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的有（）。A.納稅人采用以舊換新(含翻新改制)方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅C.金銀首飾與其包裝物一同零售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅D.帶料加工的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅正確答案：A,B,C參考解析：帶料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅。26[多選題]根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中．支付機構可以為個人客戶開立Ⅱ類支付賬戶的有（）。A.以面對面方式核實身份B.以非面對面方式通過1個合法安全的外部渠道進行身份基本信息驗證C.以非面對面方式通過2個合法安全的外部渠道進行身份基本信息多重交叉驗證D.以非面對面方式通過3個合法安全的外部渠道進行身份基本信息多重交叉驗證正確答案：A,D參考解析：選項BC，可以開立Ⅰ類個人支付賬戶。27[多選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項費用，超過稅法規(guī)定的扣除標準后，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除的有（）。A.職工教育經(jīng)費B.廣告費C.保險企業(yè)的手續(xù)費和傭金D.業(yè)務招待費正確答案：A,B,C參考解析：選項D，超過規(guī)定標準的部分不得在稅前扣除，也不得結轉(zhuǎn)以后年度扣除。A、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。B、不超過當年銷售（營業(yè))收入15%%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。C、保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù)）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除，超過部分，允許結轉(zhuǎn)以后年度扣除。28[多選題]下列關于支票記載事項的說法中錯誤的有（）。A.付款日期為支票的相對記載事項，支票未記載付款日期的，視為見票即付B.付款地為支票的相對記載事項，支票未記載付款地的，以付款人的營業(yè)場所、住所地或者經(jīng)常居住地為付款地C.出票地為支票的相對記載事項，支票未記載出票地的，以出票人的營業(yè)場所、住所地或者經(jīng)常居住地為出票地D.付款人名稱為支票的授權補記事項正確答案：A,B,D參考解析：選項A，支票限于見票即付，不能另行記載付款日期，另行記載的，該記載無效；選項B，付款地為支票的相對記載事項，支票未記載付款地的，以付款人的營業(yè)場所為付款地；選項D，金額、收款人名稱為支票的授權補記事項。付款人名稱是支票的絕對記載的事項。簽發(fā)支票必須記載下列事項:表明“支票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱（D選項）;出票日期;出票人簽章。支票上未記載前款規(guī)定事項之一的，支票無效。其中，支票的“付款人”為支票上記載的出票人開戶銀行。29[多選題]根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，下列各項中，用人單位可以解除勞動合同的有（）。A.勞動者被依法追究刑事責任的B.勞動者嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的C.勞動者不能勝任工作的D.勞動者患病或者非因工負傷．在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作的正確答案：A,B參考解析：用人單位可單方解除勞動合同的情形。(1)因勞動者過錯解除勞動合同的情形（隨時通知解除)。勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的;②勞動者嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的（選項B）;③勞動者嚴重失職，營私舞弊,給用人單位造成重大損害的;④勞動者同時與其他用人單位建立勞動關系，對完成本單位的工作任務造成嚴重影響,或者經(jīng)用人單位提出,拒不改正的;⑤勞動者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同致使勞動合同無效的;⑥勞動者被依法追究刑事責任的（選項A）。在上述情形下，用人單位可隨時通知勞動者解除勞動關系，不需向勞動者支付經(jīng)濟補償。選項C，勞動者不能勝任工作，只有在“經(jīng)過培訓或者調(diào)整工作崗位后仍不能勝任工作”的情況下，用人單位才可以解除勞動合同；選項D，勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，只有在“也不能從事由用人單位另行安排的工作”的情況下，用人單位才可以解除勞動合同。30[多選題]下列各項中，納稅人應繳納消費稅的有（）。A.將自產(chǎn)的網(wǎng)球及球拍作為福利發(fā)放給本企業(yè)職工B.銷售白酒同時收取的包裝物押金．合同約定3個月后到期C.將自產(chǎn)的實木地板用于本企業(yè)職工宿舍裝修D(zhuǎn).使用自產(chǎn)高檔香水生產(chǎn)高檔化妝品正確答案：B,C參考解析：選項A，不屬于消費稅征稅范圍；選項B，對酒類(啤酒、黃酒除外)收取的包裝物押金。無論押金是否返還。均應并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費稅；選項C，視同銷售繳納消費稅；選項D，將自產(chǎn)應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品．不繳納消費稅。31[多選題]甲公司的下列行為中．屬于銀行卡特約商戶風險事件的有（）。A.移機B.銀行卡套現(xiàn)C.留存持卡人賬戶信息D.延遲結算正確答案：A,B,C參考解析：選項D，屬于銀行發(fā)現(xiàn)特約商戶風險等級較高時采取的應對措施之一。32[多選題]下列各項中，可以作為我國法律關系主體的有（）。A.信息產(chǎn)業(yè)部B.某有限責任公司C.某文藝團體D.社會團體正確答案：A,B,C,D參考解析：本題選項ABCD均可以成為法律關系主體。33[多選題]根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項附加扣除的有(??)。A.繼續(xù)教育B.子女撫養(yǎng)C.贍養(yǎng)老人D.子女教育正確答案：A,C,D參考解析：選項B：子女教育屬于專項附加扣除項目之一，子女撫養(yǎng)不屬于，看清選項。34[判斷題]銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。(??)A.√B.×正確答案：錯參考解析：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行仍應向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天0．5‰計收利息。35[判斷題]在中國境內(nèi)的外商獨資企業(yè)可以不使用中文作為會計記錄的文字。（）A.√B.×正確答案：錯參考解析：會計記錄的文字應當使用中文。在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字。36[判斷題]因采礦塌陷損毀耕地，應繳納耕地占用稅；自相關部門認定損毀耕地之日起1年內(nèi)依法復墾或修復，恢復種植條件的，按照規(guī)定辦理退稅。（）A.√B.×正確答案：錯參考解析：因“挖損、采礦塌陷、壓占、污染”等損毀耕地屬于稅法所稱的非農(nóng)業(yè)建設．應依照稅法規(guī)定繳納耕地占用稅；自自然資源、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等相關部門認定損毀耕地之日起“3年內(nèi)”依法復墾或修復．恢復種植條件的，按照規(guī)定辦理退稅。37[判斷題]個人銀行結算賬戶可用于辦理現(xiàn)金存取和轉(zhuǎn)賬結算業(yè)務。(??)A.√B.×正確答案：對參考解析：個人銀行結算賬戶可用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。38[判斷題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎。(??)A.√B.×正確答案：對參考解析：外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎。39[判斷題]在中國境內(nèi)設立機構的非居民企業(yè)取得的發(fā)生在中國境內(nèi)但與其所設機構沒有實際聯(lián)系的所得無須繳納企業(yè)所得稅。（）A.√B.×正確答案：錯參考解析：根據(jù)屬地原則，對來源于中國境內(nèi)的所得，無論是否非居民企業(yè)，無論是否在中國境內(nèi)設立機構、場所，無論與所設立的機構、場所是否有聯(lián)系，均應當向我國繳納企業(yè)所得稅。40[判斷題]保證是指票據(jù)債務人為擔保特定債務人履行票據(jù)債務而在票據(jù)上記載有關事項并簽章的行為。(??)A.√B.×正確答案：錯參考解析：保證是指票據(jù)債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據(jù)債務而在票據(jù)上記載有關事項并簽章的行為。41[判斷題]納稅人出租房屋的，房產(chǎn)稅的計稅基礎為含增值稅的租金收入。（）A.√B.×正確答案：錯參考解析：計稅租金為不含增值稅的租金收入。42[判斷題]個人所得稅的專項附加扣除，一個納稅年度扣除不完，可以結轉(zhuǎn)以后年度扣除。()A.√B.×正確答案：錯參考解析：專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額；一個納稅年度內(nèi)扣除不完的，不結轉(zhuǎn)以后年度扣除。43[判斷題]個人獨資企業(yè)出資購買房屋，將所有權登記為投資者個人，該投資者按照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅。（）A.√B.×正確答案：錯參考解析：題目所述情形，該投資者按照“經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅。材料題根據(jù)下面資料，回答44-47題單身的孫某就職于境內(nèi)甲公司，2021年情況如下：(1)孫某每月取得工資、薪金收入9000元，按規(guī)定繳納保險和公積金1500元，孫某為獨生子，父母均已年過六旬。(2)孫某參加商場抽獎活動取得中獎收入8000元．(3)孫某將自有住房用于出租，取得全年不含稅租金收入24000元。(4)孫某從持股一年半的上市公司獲取分配的股息所得6000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題(不考慮其他稅費)。已知:綜合所得全年應納稅所得額不超過36000的部分，稅率為3%。工資、薪金所得預扣預繳個人所得稅減除費用為5000元/月;綜合所得減除費用為60000元;偶然所得稅率20%；財產(chǎn)租賃所得預扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，4000元以下時減除費用800。44[不定項選擇題]孫某當年工資薪金所得應繳納的個人所得稅是（）元。A.0B.180C.120D.15正確答案：B參考解析：(1)工資薪金應繳納的個人所得稅=(9000-1500-2000-5000)×12×3％=180(元)。注意題干問的是當年應繳納而不是每月應繳納。45[不定項選擇題]孫某當年參加商場抽獎活動的中獎收入應繳納的個人所得稅是（）元。A.1200B.1600C.800D.1800正確答案：B參考解析：抽獎活動的中獎收入應繳納的個人所得稅=8000×20％=1600(元)。46[不定項選擇題]孫某當年出租住房應繳納的個人所得稅是（）元。A.4800B.2400C.1440D.2880正確答案：C參考解析：財產(chǎn)租賃所得，以一個月取得的收人為一次。出租住房每月確認的收人=24000/12=2000(元)，每月應繳納的個人所得稅=(2000-800)×10％=120(元)，出租住房全年應繳納的個人所得稅=120×12=1440(元)。自2001年1月1日起，對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用,其余額為應納稅所得額。47[不定項選擇題]孫某當年取得股息所得應繳納的個人所得稅為（）元。A.600B.1200C.0D.1000正確答案：C參考解析：個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50％計入應納稅所得額；個人從公開、發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。上述所得統(tǒng)一適用20％的稅率計征個人所得稅。材料題根據(jù)下面資料，回答48-51題甲酒店為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲服務、住宿服務與會議室出租服務(不提供相應配套服務)與車輛停放服務。2020年12月發(fā)生如下業(yè)務：(1)當月從農(nóng)貿(mào)市場購進新鮮蔬菜一批用于提供餐飲服務，取得的增值稅專用發(fā)票注明的票面金額為500000元；當月取得含增值稅餐飲服務收入1078020元；(2)采購住宿用品一批，取得的增值稅普通發(fā)票注明的金額為791000元；當月取得不含增值稅住宿服務收入1123600元：(3)當月購入會議用投影、音響設備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額為400000元。(4)當月公司經(jīng)理一行出差參加外地會議，取得注明旅客身份信息的航空電子客票行程單上，注明票價共計13952元，燃油附加費872元，機場建設費327元。已知：一般貨物的增值稅稅率為13％：購入農(nóng)產(chǎn)品后繼續(xù)用于6％稅率的服務且取得增值稅專用發(fā)票的，可以憑票適用9％的稅率抵扣進項稅額；生活服務、現(xiàn)代服務增值稅稅率為6％；購入旅客運輸服務取得注明旅客身份信息的航空電子客票行程單，適用的稅率為9％。(不考慮現(xiàn)代服務加計抵扣政策)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。48[不定項選擇題]甲酒店下列經(jīng)營業(yè)務中，應按照“銷售服務——生活服務”稅目計繳增值稅的是（）。A.餐飲服務B.住宿服務C.會議室出租服務D.車輛停放服務正確答案：A,B參考解析：選項CD，按照“租賃服務”稅目計繳增值稅。49[不定項選擇題]甲酒店當月準許抵扣的增值稅進項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.購入蔬菜準予抵扣的進項稅額=500000×9％=45000(元)B.采購住宿用品準予抵扣的進項稅額=791000÷(1+13％)×13％=91000(元)C.購入投影、音響設備準予抵扣的進項稅額=400000(元)D.購入旅客運輸服務準予抵扣的進項稅額=(13952+872+327)÷(1+9％)×9％=1251(元)正確答案：A,C參考解析：選項A，購入農(nóng)產(chǎn)品后繼續(xù)用于使用6％稅率的餐飲服務，取得增值稅專用發(fā)票的可以憑票抵扣進項稅額，準予抵扣的進項稅額=500000×9％=45000(元)，取得的增值稅專用發(fā)票注明的票面金額這個說的是不含稅金額，500000元是不含增值稅的；選項B，購入住宿用品取得普通發(fā)票不得抵扣進項稅額；選項C，取得增值稅專用發(fā)票可以憑票抵扣進項稅額；選項D，購入旅客運輸服務取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，計算抵扣的依據(jù)為票價和燃油附加費，不包括機場建設費，準予抵扣的進項稅額=(13952+872)÷(1+9％)×9％=1224(元)。50[不定項選擇題]計算甲酒店當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.1078020÷(1+13％)×13％+1123600÷(1+6％)×6％=187620(元)B.1078020÷(1+6％)×6％+1123600×6％=128436(元)C.(1078020+1123600)÷(1+6％)×6％=124620(元)D.(1078020+1123600)×6％=132097．2(元)正確答案：B參考解析：因為餐飲服務收入為含增值稅金額，所以在計算銷項稅額時，需先轉(zhuǎn)換為不含稅金額：住宿服務收入為不含增值稅收入，在計算銷項稅額時，可直接計算使用。甲酒店當月增值稅銷項稅額=1078020÷(1+6％)×6％+1123600×6％=128436(元)。51[不定項選擇題]下列關于甲酒店增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。A.甲酒店采用直接收款方式提供餐飲服務的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到銷售款的當天B.甲酒店采用預收款方式提供住宿服務，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天C.甲酒店采用預收款方式提供會議室出租服務的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天D.甲酒店采用賒銷方式提供車輛停放服務并先開具增值稅專用發(fā)票的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天正確答案：A,C,D參考解析：選項A，采用直接收款方式銷