初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》估分摸底卷二

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》估分摸底卷二1[單選題]（江南博哥）根據(jù)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，關(guān)于因用人單位在勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭(zhēng)議的仲裁時(shí)效期間的下列表述中，正確的是(??)。A.自用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬之日起1年B.勞動(dòng)關(guān)系終止的，自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起3年C.自用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬之日起3年D.勞動(dòng)關(guān)系終止的，自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年正確答案：D參考解析：勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為1年。仲裁時(shí)效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭(zhēng)議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制；但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。2[單選題]根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納消費(fèi)稅的是(??)。A.零售超豪華小汽車B.進(jìn)口鉆石飾品C.生產(chǎn)銷售白酒D.委托加工煙絲正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A：超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)CD：白酒和煙絲在生產(chǎn)銷售、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。3[單選題]根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票出票金額和實(shí)際結(jié)算金額的表述中，正確的是(??)。A.如果出票金額低于實(shí)際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按出票金額辦理結(jié)算B.如果出票金額低于實(shí)際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算C.如果出票金額高于實(shí)際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按出票金額辦理結(jié)算D.如果出票金額高于實(shí)際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算正確答案：D參考解析：實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額，按實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算。實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。4[單選題]甲于2019年1月購(gòu)買一輛小轎車自用，當(dāng)月繳納了車輛購(gòu)置稅2萬(wàn)元，2020年2月，因該車存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，甲與廠家協(xié)商退貨，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)車輛購(gòu)置稅的退稅。甲可得到的車輛購(gòu)置稅退稅是(??)萬(wàn)元。A.0．5B.1C.1．8D.2正確答案：C參考解析：納稅人將已征車輛購(gòu)置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的。可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請(qǐng)退稅之日，每滿1年扣減10％。甲購(gòu)買該車滿1年不滿2年，則可扣減10%，可得到的退稅：2×(1-10％)=1．8(萬(wàn)元)，選項(xiàng)C正確。5[單選題]根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師的是（）。A.普通合伙企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.外商獨(dú)資企業(yè)D.國(guó)有大、中型企業(yè)正確答案：D參考解析：國(guó)有的和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師，其他單位可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，自行決定是否設(shè)置總會(huì)計(jì)師。6[單選題]趙某2021年取得3年期銀行存款利息總收入800元。二級(jí)市場(chǎng)股票買賣所得2000元。已知：利息、股息、紅利所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20％，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20％，以收入全額扣除原值及合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。則趙某2021年上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A.0B.800×20％=160(元)C.2000×20％=400(元)D.800×20％+2000×20％=560(元)％+2000×20％=560(元)正確答案：A參考解析：儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅，股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。做本題不要被題干信息干擾，適用稅率是原本的稅率，在原本的基礎(chǔ)上熟悉各種優(yōu)惠政策。7[單選題]由于法的制定機(jī)關(guān)和內(nèi)容不同，其效力范圍在全國(guó)范圍內(nèi)有效的是（）。A.地方性法規(guī)B.法律C.民族自治地方制定的自治條例D.地方政府規(guī)章正確答案：B參考解析：在我國(guó)，由全國(guó)人大及其常委會(huì)、國(guó)務(wù)院制定的規(guī)范性法律文件，如憲法、法律、行政法規(guī)，除法律有特別規(guī)定的外，均在全國(guó)范圍內(nèi)有效。選項(xiàng)ACD是在局部地區(qū)有效。8[單選題]根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定。下列糾紛中不屬于勞動(dòng)爭(zhēng)議的是（）。A.勞動(dòng)者與用人單位因離職發(fā)生的糾紛B.個(gè)體工匠與學(xué)徒之間的糾紛C.勞動(dòng)者與用人單位因工作時(shí)間產(chǎn)生的糾紛D.勞動(dòng)者與用人單位因社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)生的糾紛正確答案：B參考解析：下列糾紛不屬于勞動(dòng)爭(zhēng)議：①勞動(dòng)者請(qǐng)求社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)發(fā)放社會(huì)保險(xiǎn)金的糾紛；②勞動(dòng)者與用人單位因住房制度改革產(chǎn)生的公有住房轉(zhuǎn)讓糾紛；③勞動(dòng)者對(duì)勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)的傷殘等級(jí)鑒定結(jié)論或者對(duì)職業(yè)病診斷鑒定委員會(huì)的職業(yè)病診斷鑒定結(jié)論的異議糾紛；④家庭或者個(gè)人與家政服務(wù)人員之間的糾紛：⑤個(gè)體工匠與幫工、學(xué)徒之間的糾紛(選項(xiàng)B)；⑥農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶與受雇人之間的糾紛。9[單選題]甲公司從乙公司處購(gòu)入一處土地使用權(quán)，雙方于2021年3月15日簽訂合同.雙方在合同中約定，支付價(jià)款的時(shí)間為4月2日前，交付土地使用權(quán)的日期為5月6日。因甲公司拖延付款，乙公司直至6月10日才向其交付該土地使用權(quán)．則甲公司城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.2021年4月B.2021年5月C.2021年6月D.2021年7月正確答案：C參考解析：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定交付土地時(shí)間的次月起。10[單選題]根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，單位會(huì)計(jì)人員編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，除可以給予其罰款和行政處分外．還應(yīng)當(dāng)責(zé)令其一定期限內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作，該期限為（）。A.10年B.15年C.5年D.20年正確答案：C參考解析：偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。尚不構(gòu)成犯罪的，其中的會(huì)計(jì)人員，5年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作。11[單選題]下列屬于征收增值稅項(xiàng)目的是（）。A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金C.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)D.存款利息正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C，按照增值電信服務(wù)繳納增值稅；選項(xiàng)ABD，屬于不征收增值稅項(xiàng)目。12[單選題]小張承包某單位食堂，承包合同約定，小張每月需上交20000元的承包費(fèi)，繳納承包費(fèi)后食堂的經(jīng)營(yíng)成果歸小張所有。小張的所得屬于(??)。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得正確答案：B參考解析：經(jīng)營(yíng)所得，是指:1.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得;2.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得;3.個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得（B選項(xiàng)）;4.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。13[單選題]擔(dān)任會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會(huì)計(jì)工作不少于（）年。A.1B.2C.3D.5正確答案：C參考解析：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員，是在一個(gè)單位內(nèi)具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作的中層領(lǐng)導(dǎo)人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件:(1）堅(jiān)持原則，廉潔奉公;(2）具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作不少于3年;（選項(xiàng)C）(3）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí);(4）有較強(qiáng)的組織能力;(5）身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。14[單選題]某醫(yī)藥企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，擬申請(qǐng)行政復(fù)議，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是(??)。A.應(yīng)當(dāng)向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的同級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議B.可以向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議C.該醫(yī)藥企業(yè)在申請(qǐng)行政復(fù)議前應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款D.若該醫(yī)藥企業(yè)對(duì)已處罰款和加處罰款都不服，應(yīng)一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議正確答案：C參考解析：(1)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。因此選項(xiàng)A、B錯(cuò)誤。(2)申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議。因此選項(xiàng)C正確。(3)對(duì)已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。15[單選題]根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列職工退休年齡的說法錯(cuò)誤的是（）。A.趙某，男，系某煤礦從事井下作業(yè)的工人，其法定退休年齡為55周歲B.錢某，女，系某航空公司空乘人員，其法定退休年齡為50周歲C.孫某，男，因生病經(jīng)有關(guān)部門鑒定完全喪失勞動(dòng)能力．其法定退休年齡為50周歲D.李某，女，因外出旅游發(fā)生交通事故經(jīng)有關(guān)部門鑒定完全喪失勞動(dòng)能力，其法定退休年齡為45周歲正確答案：B參考解析：從事井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動(dòng)或者其他有害身體健康工作的，退休年齡男年滿55周歲，女年滿45周歲。選項(xiàng)B，錢某，女法定退休年齡為45周歲。16[單選題]公司與章某簽訂三年期固定期限勞動(dòng)合同，其試用期不得超過（）。A.6個(gè)月B.2個(gè)月C.1個(gè)月D.3個(gè)月正確答案：A參考解析：勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月；勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月：3年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月。這里注意關(guān)鍵詞：不滿是小于＜，不得超過是小于等于≤，以上是大于等于≥，17[單選題]根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定．已滿14周歲不滿16周歲的人的下列犯罪行為，不屬于應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任的是（）。A.犯搶劫罪B.犯販賣毒品罪C.犯盜竊罪D.犯放火罪正確答案：C參考解析：已滿14周歲不滿16周歲的人，犯故意殺人、故意傷害致人重傷或者死亡、強(qiáng)奸、搶劫、販賣毒品、放火、爆炸、投放危險(xiǎn)物質(zhì)罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。18[單選題]下列各項(xiàng)中，不屬于稅收的特征的是（）。A.自愿性B.固定性C.無(wú)償性D.強(qiáng)制性正確答案：A參考解析：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力“強(qiáng)制”征收的，其特征為強(qiáng)制性而非自愿性。19[單選題]下列關(guān)于會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位以及社會(huì)團(tuán)體等組織不具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格但從事會(huì)計(jì)工作的人員有接受繼續(xù)教育的義務(wù)B.專業(yè)科目包括會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員從事會(huì)計(jì)工作應(yīng)當(dāng)掌握的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、財(cái)稅金融等相關(guān)專業(yè)知識(shí)C.不具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格但從事會(huì)計(jì)工作的人員應(yīng)當(dāng)自從事會(huì)計(jì)工作的次年開始參加繼續(xù)教育D.會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育的時(shí)間，每年累計(jì)不少于90學(xué)時(shí)，其中，專業(yè)科目一般不少于總學(xué)時(shí)的2／3正確答案：D參考解析：會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分，每年累計(jì)應(yīng)不少于90學(xué)分，其中，專業(yè)科目一般不少于總學(xué)分的2／3。20[單選題]農(nóng)民趙某經(jīng)批準(zhǔn)在戶籍所在地占用一塊耕地建造住宅作為自己的婚房．對(duì)趙某的上述行為，根據(jù)耕地占用稅的計(jì)稅規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A.免征B.減按2元／平方米征收C.減半征收D.加征50％正確答案：C參考解析：農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地建設(shè)自用住宅減半征收耕地占用稅。21[單選題]能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的下列各項(xiàng)中，屬于法律事件的是(??)。A.運(yùn)輸貨物B.稅務(wù)登記C.爆發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)D.訂立合同正確答案：C參考解析：(1)選項(xiàng)C：屬于法律事件(相對(duì)事件)；(2)選項(xiàng)ABD：屬于法律行為。22[單選題]周某為M公司職工，月工資1800元，已知當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1600元。2020年6月，周某因個(gè)人原因給M公司造成經(jīng)濟(jì)損失2000元。根據(jù)勞動(dòng)合同約定，M公司決定從周某的工資中按月扣除。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，M公司可在周某當(dāng)月工資中扣除的最高數(shù)額為(??)元。A.100B.200C.360D.1000正確答案：B參考解析：因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可以按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20％(360元)。若扣除后的剩余工資部分(1800-360=1440元)低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)(1600元)，則按照月最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付，即扣除1800-1600=200(元)。23[單選題]甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售高檔化妝品繳納增值稅68萬(wàn)元、消費(fèi)稅60萬(wàn)元，銷售普通化妝品繳納增值稅22萬(wàn)元，繳納本月房產(chǎn)稅2萬(wàn)元。已知甲公司所在地使用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％。甲公司2020年6月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.(68+60+22+2)×7％=10．64(萬(wàn)元)B.(68+60+22)×7％=10．5(萬(wàn)元)C.(68+60)×7％=8．96(萬(wàn)元)D.(68+60+2)×7％=9．1(萬(wàn)元)正確答案：B參考解析：城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅之和。24[多選題]根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，單位下列資料中，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案歸檔的有(??)。A.固定資產(chǎn)卡片B.納稅申報(bào)表C.年度預(yù)算方案D.年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃正確答案：A,B參考解析：(1)選項(xiàng)AB：是與會(huì)計(jì)有關(guān)的賬簿和資料，屬于會(huì)計(jì)檔案；(2)選項(xiàng)CD：屬于文書檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔案。25[多選題]根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的有（）。A.納稅人采用以舊換新(含翻新改制)方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅C.金銀首飾與其包裝物一同零售的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅D.帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅正確答案：A,B,C參考解析：帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。26[多選題]根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中．支付機(jī)構(gòu)可以為個(gè)人客戶開立Ⅱ類支付賬戶的有（）。A.以面對(duì)面方式核實(shí)身份B.以非面對(duì)面方式通過1個(gè)合法安全的外部渠道進(jìn)行身份基本信息驗(yàn)證C.以非面對(duì)面方式通過2個(gè)合法安全的外部渠道進(jìn)行身份基本信息多重交叉驗(yàn)證D.以非面對(duì)面方式通過3個(gè)合法安全的外部渠道進(jìn)行身份基本信息多重交叉驗(yàn)證正確答案：A,D參考解析：選項(xiàng)BC，可以開立Ⅰ類個(gè)人支付賬戶。27[多選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)費(fèi)用，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)后，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。A.職工教育經(jīng)費(fèi)B.廣告費(fèi)C.保險(xiǎn)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)和傭金D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)正確答案：A,B,C參考解析：選項(xiàng)D，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在稅前扣除，也不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。A、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。B、不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè))收入15%%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。C、保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù)）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除，超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。28[多選題]下列關(guān)于支票記載事項(xiàng)的說法中錯(cuò)誤的有（）。A.付款日期為支票的相對(duì)記載事項(xiàng)，支票未記載付款日期的，視為見票即付B.付款地為支票的相對(duì)記載事項(xiàng)，支票未記載付款地的，以付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所地或者經(jīng)常居住地為付款地C.出票地為支票的相對(duì)記載事項(xiàng)，支票未記載出票地的，以出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所地或者經(jīng)常居住地為出票地D.付款人名稱為支票的授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)正確答案：A,B,D參考解析：選項(xiàng)A，支票限于見票即付，不能另行記載付款日期，另行記載的，該記載無(wú)效；選項(xiàng)B，付款地為支票的相對(duì)記載事項(xiàng)，支票未記載付款地的，以付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地；選項(xiàng)D，金額、收款人名稱為支票的授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)。付款人名稱是支票的絕對(duì)記載的事項(xiàng)。簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng):表明“支票”的字樣;無(wú)條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱（D選項(xiàng)）;出票日期;出票人簽章。支票上未記載前款規(guī)定事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。其中，支票的“付款人”為支票上記載的出票人開戶銀行。29[多選題]根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，用人單位可以解除勞動(dòng)合同的有（）。A.勞動(dòng)者被依法追究刑事責(zé)任的B.勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的C.勞動(dòng)者不能勝任工作的D.勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷．在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作的正確答案：A,B參考解析：用人單位可單方解除勞動(dòng)合同的情形。(1)因勞動(dòng)者過錯(cuò)解除勞動(dòng)合同的情形（隨時(shí)通知解除)。勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的;②勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的（選項(xiàng)B）;③勞動(dòng)者嚴(yán)重失職，營(yíng)私舞弊,給用人單位造成重大損害的;④勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響,或者經(jīng)用人單位提出,拒不改正的;⑤勞動(dòng)者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同致使勞動(dòng)合同無(wú)效的;⑥勞動(dòng)者被依法追究刑事責(zé)任的（選項(xiàng)A）。在上述情形下，用人單位可隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除勞動(dòng)關(guān)系，不需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。選項(xiàng)C，勞動(dòng)者不能勝任工作，只有在“經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位后仍不能勝任工作”的情況下，用人單位才可以解除勞動(dòng)合同；選項(xiàng)D，勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，只有在“也不能從事由用人單位另行安排的工作”的情況下，用人單位才可以解除勞動(dòng)合同。30[多選題]下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.將自產(chǎn)的網(wǎng)球及球拍作為福利發(fā)放給本企業(yè)職工B.銷售白酒同時(shí)收取的包裝物押金．合同約定3個(gè)月后到期C.將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于本企業(yè)職工宿舍裝修D(zhuǎn).使用自產(chǎn)高檔香水生產(chǎn)高檔化妝品正確答案：B,C參考解析：選項(xiàng)A，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍；選項(xiàng)B，對(duì)酒類(啤酒、黃酒除外)收取的包裝物押金。無(wú)論押金是否返還。均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，視同銷售繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品．不繳納消費(fèi)稅。31[多選題]甲公司的下列行為中．屬于銀行卡特約商戶風(fēng)險(xiǎn)事件的有（）。A.移機(jī)B.銀行卡套現(xiàn)C.留存持卡人賬戶信息D.延遲結(jié)算正確答案：A,B,C參考解析：選項(xiàng)D，屬于銀行發(fā)現(xiàn)特約商戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高時(shí)采取的應(yīng)對(duì)措施之一。32[多選題]下列各項(xiàng)中，可以作為我國(guó)法律關(guān)系主體的有（）。A.信息產(chǎn)業(yè)部B.某有限責(zé)任公司C.某文藝團(tuán)體D.社會(huì)團(tuán)體正確答案：A,B,C,D參考解析：本題選項(xiàng)ABCD均可以成為法律關(guān)系主體。33[多選題]根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有(??)。A.繼續(xù)教育B.子女撫養(yǎng)C.贍養(yǎng)老人D.子女教育正確答案：A,C,D參考解析：選項(xiàng)B：子女教育屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目之一，子女撫養(yǎng)不屬于，看清選項(xiàng)。34[判斷題]銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。(??)A.√B.×正確答案：錯(cuò)參考解析：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無(wú)條件付款，但對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天0．5‰計(jì)收利息。35[判斷題]在中國(guó)境內(nèi)的外商獨(dú)資企業(yè)可以不使用中文作為會(huì)計(jì)記錄的文字。（）A.√B.×正確答案：錯(cuò)參考解析：會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和其他外國(guó)組織的會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。36[判斷題]因采礦塌陷損毀耕地，應(yīng)繳納耕地占用稅；自相關(guān)部門認(rèn)定損毀耕地之日起1年內(nèi)依法復(fù)墾或修復(fù)，恢復(fù)種植條件的，按照規(guī)定辦理退稅。（）A.√B.×正確答案：錯(cuò)參考解析：因“挖損、采礦塌陷、壓占、污染”等損毀耕地屬于稅法所稱的非農(nóng)業(yè)建設(shè)．應(yīng)依照稅法規(guī)定繳納耕地占用稅；自自然資源、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等相關(guān)部門認(rèn)定損毀耕地之日起“3年內(nèi)”依法復(fù)墾或修復(fù)．恢復(fù)種植條件的，按照規(guī)定辦理退稅。37[判斷題]個(gè)人銀行結(jié)算賬戶可用于辦理現(xiàn)金存取和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。(??)A.√B.×正確答案：對(duì)參考解析：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶可用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。38[判斷題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。(??)A.√B.×正確答案：對(duì)參考解析：外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。39[判斷題]在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)取得的發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的所得無(wú)須繳納企業(yè)所得稅。（）A.√B.×正確答案：錯(cuò)參考解析：根據(jù)屬地原則，對(duì)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，無(wú)論是否非居民企業(yè)，無(wú)論是否在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，無(wú)論與所設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所是否有聯(lián)系，均應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅。40[判斷題]保證是指票據(jù)債務(wù)人為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。(??)A.√B.×正確答案：錯(cuò)參考解析：保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。41[判斷題]納稅人出租房屋的，房產(chǎn)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)為含增值稅的租金收入。（）A.√B.×正確答案：錯(cuò)參考解析：計(jì)稅租金為不含增值稅的租金收入。42[判斷題]個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，一個(gè)納稅年度扣除不完，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。()A.√B.×正確答案：錯(cuò)參考解析：專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個(gè)納稅年度內(nèi)扣除不完的，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。43[判斷題]個(gè)人獨(dú)資企業(yè)出資購(gòu)買房屋，將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人，該投資者按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（）A.√B.×正確答案：錯(cuò)參考解析：題目所述情形，該投資者按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。材料題根據(jù)下面資料，回答44-47題單身的孫某就職于境內(nèi)甲公司，2021年情況如下：(1)孫某每月取得工資、薪金收入9000元，按規(guī)定繳納保險(xiǎn)和公積金1500元，孫某為獨(dú)生子，父母均已年過六旬。(2)孫某參加商場(chǎng)抽獎(jiǎng)活動(dòng)取得中獎(jiǎng)收入8000元．(3)孫某將自有住房用于出租，取得全年不含稅租金收入24000元。(4)孫某從持股一年半的上市公司獲取分配的股息所得6000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題(不考慮其他稅費(fèi))。已知:綜合所得全年應(yīng)納稅所得額不超過36000的部分，稅率為3%。工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月;綜合所得減除費(fèi)用為60000元;偶然所得稅率20%；財(cái)產(chǎn)租賃所得預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，4000元以下時(shí)減除費(fèi)用800。44[不定項(xiàng)選擇題]孫某當(dāng)年工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。A.0B.180C.120D.15正確答案：B參考解析：(1)工資薪金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(9000-1500-2000-5000)×12×3％=180(元)。注意題干問的是當(dāng)年應(yīng)繳納而不是每月應(yīng)繳納。45[不定項(xiàng)選擇題]孫某當(dāng)年參加商場(chǎng)抽獎(jiǎng)活動(dòng)的中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。A.1200B.1600C.800D.1800正確答案：B參考解析：抽獎(jiǎng)活動(dòng)的中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=8000×20％=1600(元)。46[不定項(xiàng)選擇題]孫某當(dāng)年出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。A.4800B.2400C.1440D.2880正確答案：C參考解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月取得的收人為一次。出租住房每月確認(rèn)的收人=24000/12=2000(元)，每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(2000-800)×10％=120(元)，出租住房全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=120×12=1440(元)。自2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。47[不定項(xiàng)選擇題]孫某當(dāng)年取得股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.600B.1200C.0D.1000正確答案：C參考解析：個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額；個(gè)人從公開、發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。上述所得統(tǒng)一適用20％的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。材料題根據(jù)下面資料，回答48-51題甲酒店為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)與會(huì)議室出租服務(wù)(不提供相應(yīng)配套服務(wù))與車輛停放服務(wù)。2020年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)當(dāng)月從農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)新鮮蔬菜一批用于提供餐飲服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明的票面金額為500000元；當(dāng)月取得含增值稅餐飲服務(wù)收入1078020元；(2)采購(gòu)住宿用品一批，取得的增值稅普通發(fā)票注明的金額為791000元；當(dāng)月取得不含增值稅住宿服務(wù)收入1123600元：(3)當(dāng)月購(gòu)入會(huì)議用投影、音響設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額為400000元。(4)當(dāng)月公司經(jīng)理一行出差參加外地會(huì)議，取得注明旅客身份信息的航空電子客票行程單上，注明票價(jià)共計(jì)13952元，燃油附加費(fèi)872元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)327元。已知：一般貨物的增值稅稅率為13％：購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品后繼續(xù)用于6％稅率的服務(wù)且取得增值稅專用發(fā)票的，可以憑票適用9％的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)增值稅稅率為6％；購(gòu)入旅客運(yùn)輸服務(wù)取得注明旅客身份信息的航空電子客票行程單，適用的稅率為9％。(不考慮現(xiàn)代服務(wù)加計(jì)抵扣政策)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。48[不定項(xiàng)選擇題]甲酒店下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.餐飲服務(wù)B.住宿服務(wù)C.會(huì)議室出租服務(wù)D.車輛停放服務(wù)正確答案：A,B參考解析：選項(xiàng)CD，按照“租賃服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅。49[不定項(xiàng)選擇題]甲酒店當(dāng)月準(zhǔn)許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.購(gòu)入蔬菜準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=500000×9％=45000(元)B.采購(gòu)住宿用品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=791000÷(1+13％)×13％=91000(元)C.購(gòu)入投影、音響設(shè)備準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=400000(元)D.購(gòu)入旅客運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(13952+872+327)÷(1+9％)×9％=1251(元)正確答案：A,C參考解析：選項(xiàng)A，購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品后繼續(xù)用于使用6％稅率的餐飲服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的可以憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=500000×9％=45000(元)，取得的增值稅專用發(fā)票注明的票面金額這個(gè)說的是不含稅金額，500000元是不含增值稅的；選項(xiàng)B，購(gòu)入住宿用品取得普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C，取得增值稅專用發(fā)票可以憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D，購(gòu)入旅客運(yùn)輸服務(wù)取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，計(jì)算抵扣的依據(jù)為票價(jià)和燃油附加費(fèi)，不包括機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(13952+872)÷(1+9％)×9％=1224(元)。50[不定項(xiàng)選擇題]計(jì)算甲酒店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.1078020÷(1+13％)×13％+1123600÷(1+6％)×6％=187620(元)B.1078020÷(1+6％)×6％+1123600×6％=128436(元)C.(1078020+1123600)÷(1+6％)×6％=124620(元)D.(1078020+1123600)×6％=132097．2(元)正確答案：B參考解析：因?yàn)椴惋嫹?wù)收入為含增值稅金額，所以在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，需先轉(zhuǎn)換為不含稅金額：住宿服務(wù)收入為不含增值稅收入，在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，可直接計(jì)算使用。甲酒店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=1078020÷(1+6％)×6％+1123600×6％=128436(元)。51[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于甲酒店增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.甲酒店采用直接收款方式提供餐飲服務(wù)的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款的當(dāng)天B.甲酒店采用預(yù)收款方式提供住宿服務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.甲酒店采用預(yù)收款方式提供會(huì)議室出租服務(wù)的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.甲酒店采用賒銷方式提供車輛停放服務(wù)并先開具增值稅專用發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天正確答案：A,C,D參考解析：選項(xiàng)A，采用直接收款方式銷