審計(jì)實(shí)務(wù)框架分析報(bào)告(-51張)課件

CGA審計(jì)實(shí)務(wù)框架上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院CPA研究與發(fā)展中心王詠梅2002-9CGA審計(jì)實(shí)務(wù)框架上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院2002-9一、審計(jì)實(shí)務(wù)手冊(cè)簡(jiǎn)介SNAI2002.92一、審計(jì)實(shí)務(wù)手冊(cè)簡(jiǎn)介SNAI2002.92框架介紹《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)實(shí)務(wù)手冊(cè)》目錄：1.加拿大五金銷(xiāo)售有限公司審計(jì)案例2.關(guān)于加拿大五金銷(xiāo)售有限公司審計(jì)案例的補(bǔ)充說(shuō)明3、本書(shū)審計(jì)案例翻譯對(duì)照表4、

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則2002.93框架介紹《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)實(shí)務(wù)手冊(cè)》2002.931.加拿大五金銷(xiāo)售有限公司審計(jì)案例1.1序言1.2閱讀指導(dǎo)1.3背景介紹1.4文件摘要1.5永久性文件索引1.6期末審計(jì)文件1.7期中審計(jì)文件

2002.941.加拿大五金銷(xiāo)售有限公司審計(jì)案例1.1序言2002.1.1序言閱讀和使用本教材時(shí)應(yīng)注意：審計(jì)是隨準(zhǔn)則和技術(shù)的發(fā)展一同發(fā)展的，本案例是以當(dāng)時(shí)的加拿大CICA手冊(cè)71號(hào)和1992年10月審計(jì)實(shí)務(wù)手冊(cè)為標(biāo)準(zhǔn)的。對(duì)每一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)而言，都有許多可供選擇的策略和程序，這些策略和程序的選擇取決于審計(jì)人員所受的培訓(xùn)、專(zhuān)業(yè)判斷和特定的環(huán)境。為了在一個(gè)完整案例中說(shuō)明不同的審計(jì)方法和程序，本案例采用了總體保證程度比較高，但整個(gè)過(guò)程并不符合成本效益的方法。在實(shí)務(wù)中，恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序的選擇取決于特定的環(huán)境。通過(guò)審計(jì)實(shí)踐，每個(gè)事務(wù)所都可以建立一套自己的標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)慣例以提高審計(jì)效率，例如標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)符號(hào)和索引。2002.951.1序言閱讀和使用本教材時(shí)應(yīng)注意：2002.951.2閱讀指導(dǎo)本案例的框架審計(jì)計(jì)劃和設(shè)計(jì)交易測(cè)試余額測(cè)試結(jié)束審計(jì)本案例包括的審計(jì)文件類(lèi)型2002.961.2閱讀指導(dǎo)本案例的框架2002.96本案例包括的審計(jì)文件類(lèi)型期末審計(jì)文件余額測(cè)試工作底稿結(jié)束審計(jì)工作底稿有關(guān)往來(lái)信函和會(huì)議紀(jì)要財(cái)務(wù)報(bào)表初稿期中審計(jì)文件審計(jì)計(jì)劃和設(shè)計(jì)交易測(cè)試有關(guān)往來(lái)信函和會(huì)議紀(jì)要2002.97本案例包括的審計(jì)文件類(lèi)型期末審計(jì)文件2002.971.3背景介紹有關(guān)審計(jì)客戶

加拿大五金銷(xiāo)售有限公司有關(guān)事務(wù)所

Allright,Cashman&Edge會(huì)計(jì)師事務(wù)所2002.981.3背景介紹有關(guān)審計(jì)客戶2002.981.4文件摘要期末審計(jì)文件期中審計(jì)文件本年總分類(lèi)帳總分類(lèi)帳選自前任會(huì)計(jì)師的工作底稿計(jì)劃期初余額審計(jì)文件往來(lái)信函和會(huì)議記錄公司納稅文件永久性文件

2002.991.4文件摘要期末審計(jì)文件2002.991.5永久性文件索引1、公司記錄公司章程普通股和優(yōu)先股的說(shuō)明書(shū)已發(fā)行在外的股權(quán)證書(shū)副本摘自年度檔案中的董事和管理人員名單2、X5年3月8日股東協(xié)議3、董事會(huì)和股東大會(huì)紀(jì)要4、加拿大皇家銀行文件提供抵押品的銀行文件貸款協(xié)議5、加拿大五金銷(xiāo)售有限公司1020股優(yōu)先股股權(quán)證書(shū)復(fù)印件6、保險(xiǎn)單和計(jì)算機(jī)維護(hù)合同7、長(zhǎng)期資產(chǎn)提供長(zhǎng)期資產(chǎn)詳情的清單產(chǎn)權(quán)證8、與太平洋租賃公司的租賃合同（復(fù)印件）9、與BLS保險(xiǎn)公司的抵押?jiǎn)螕?jù)2002.9101.5永久性文件索引1、公司記錄2002.9101.6期末審計(jì)文件1.6.1

期末審計(jì)文件索引1.6.2

審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表初稿1.6.3

調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表1.6.4

調(diào)整分錄和結(jié)帳分錄匯總表1.6.5

試算平衡工作底稿1.6.6

未調(diào)整差異匯總表1.6.7

管理當(dāng)局聲明書(shū)1.6.8

管理建議書(shū)1.6.9

律師詢證函1.6.10

調(diào)整前的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表1.6.11

質(zhì)量控制復(fù)核1.6.12

最后的合伙人復(fù)核1.6.13

最終的分析性復(fù)核1.6.14

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿2002.9111.6期末審計(jì)文件1.6.1

1.6.14

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿以現(xiàn)金審計(jì)為例：A審定表A.1帳項(xiàng)情況匯總表（科目說(shuō)明、會(huì)計(jì)處理事項(xiàng)、披露事項(xiàng)、具體審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估）A.2—A.4審計(jì)程序A-1現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表A-2、A-3、A-4銀行存款余額調(diào)節(jié)表A-2.1、A-4.1

銀行詢證函A-2.2客戶編制的存款計(jì)算表A-2.3、A-3.1、A-4.3客戶編制的未達(dá)帳項(xiàng)表A-2.4、A-3.2、A-4.2銀行對(duì)帳單2002.9121.6.14

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿以現(xiàn)金審計(jì)為例：20021.7期中審計(jì)文件1.7.1

期中文件索引1.7.2

接受審計(jì)委托1.7.3

首次接受委托1.7.4

客戶概況1.7.5

初步分析性復(fù)核1.7.6

初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.7.7

重要性水平估計(jì)1.7.8

內(nèi)部控制的復(fù)核1.7.9

編制計(jì)劃和預(yù)算1.7.10

交易測(cè)試2002.9131.7期中審計(jì)文件1.7.1

期中文件索引22.關(guān)于加拿大五金銷(xiāo)售有限公司審計(jì)案例的說(shuō)明2.1背景資料2.2期末審計(jì)文件-綜合類(lèi)工作底稿2.3期中審計(jì)文件2.4期末審計(jì)文件-業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿2.5特殊目的審計(jì)程序2002.9142.關(guān)于加拿大五金銷(xiāo)售有限公司審計(jì)案例的說(shuō)明2.1背景資2.1有關(guān)補(bǔ)充說(shuō)明的背景資料--閱讀指導(dǎo)和索引2002.9152.1有關(guān)補(bǔ)充說(shuō)明的背景資料2002.9152.2期末審計(jì)文件-綜合類(lèi)工作底稿2.2.1

期末審計(jì)文件索引及標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)符號(hào)2.2.2

審計(jì)報(bào)告2.2.3

會(huì)計(jì)報(bào)表及報(bào)表附注2.2.4

調(diào)整后的會(huì)計(jì)報(bào)表及報(bào)表分析2.2.5

調(diào)整分錄匯總表2.2.6

試算平衡表2.2.7

未調(diào)整不符事項(xiàng)匯總表2.2.8

管理當(dāng)局聲明2.2.9

質(zhì)量控制復(fù)核和合伙人的最終復(fù)核2.2.10

審計(jì)工作底稿復(fù)核2.2.11

審計(jì)報(bào)告階段的分析性復(fù)核2002.9162.2期末審計(jì)文件-綜合類(lèi)工作底稿2.2.1

2.3期中審計(jì)文件2.3.1

接受審計(jì)業(yè)務(wù)2.3.2

首次接受委托2.3.3

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)2.3.4

初步分析性復(fù)核2.3.5

初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估2.3.6

重要性水平的評(píng)估2.3.7

了解并評(píng)價(jià)內(nèi)部控制2002.9172.3期中審計(jì)文件2.3.1

接受審計(jì)2.4期末審計(jì)文件—業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿

2.4.1

實(shí)質(zhì)性測(cè)試2.4.2

分析性復(fù)核2.4.3

會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作底稿2.4.4本案例中會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)程序補(bǔ)充匯總表2002.9182.4期末審計(jì)文件—業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿2002.9182.5特殊目的審計(jì)程序2.5.1

期初余額審計(jì)程序2.5.2

會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正2.5.3

債務(wù)重組2.5.4

非貨幣性交易2.5.5

關(guān)聯(lián)方及其交易2.5.6

企業(yè)合并或分立2.5.7

合并會(huì)計(jì)報(bào)表2.5.8

現(xiàn)金流量表2.5.9

財(cái)務(wù)承諾2.5.10

或有事項(xiàng)2.5.11

期后事項(xiàng)2.5.12

持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力2002.9192.5特殊目的審計(jì)程序2.5.1

期初3、本書(shū)審計(jì)案例翻譯對(duì)照CICA手冊(cè)

CanadianInstituteofCharteredAccountants

Handbook公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（GAAP）公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則（GAAS）2002.9203、本書(shū)審計(jì)案例翻譯對(duì)照CICA手冊(cè)2002.920部分縮略語(yǔ)翻譯對(duì)照G.S.T.(GoodsandservicesTaxes)商品勞務(wù)稅P.S.T.(ProvinceSalesTaxes)省級(jí)銷(xiāo)售稅U.C.C.(UndepreciatedCapitalCost)未攤銷(xiāo)的資產(chǎn)成本C.E.C.(CumulativeEligibleCapital)累積有效資產(chǎn)C.C.A.(CapitalCostAllowance)允許折舊的資產(chǎn)成本N/A不適用INIT執(zhí)行人U.I.(UnemploymentInsurance)失業(yè)保險(xiǎn)C.P.P.(CanadianPensionPlan)加拿大養(yǎng)老金計(jì)劃2002.921部分縮略語(yǔ)翻譯對(duì)照G.S.T.(Goodsandser4.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則序言獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告2002.9224.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則序言2002.922二、本案例背景介紹SNAI2002.923二、本案例背景介紹SNAI2002.9231.加拿大五金銷(xiāo)售有限公司背景成立于X3年1月6日的加拿大私人控股公司五金特許經(jīng)銷(xiāo)商，主要銷(xiāo)售貨物給建筑商承包商有3名股東和有11名全職員工，是典型的業(yè)主管理型企業(yè)X3年和X4年，年度報(bào)表只經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)師復(fù)核X5年，最新股東協(xié)議要求審計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表前任會(huì)計(jì)師不具備審計(jì)資格X5年3月8日，股東大會(huì)決定改聘Allright,Cashman&Edge會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)X5年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)2002.9241.加拿大五金銷(xiāo)售有限公司背景成立于X3年1月6日的加拿大加拿大五金銷(xiāo)售有限公司概況11.法定名稱(chēng)：加拿大五金銷(xiāo)售有限公司法定地址：123DOWNTOWNST.BIGTOWN，B.C電話：555-2522傳真：555-2523郵政編碼：V0X0X0

年度結(jié)束日：X5年12月31日主要聯(lián)絡(luò)人：GeorgeActive

2.組織形式：公司成立的時(shí)間、地點(diǎn)：X3年1月6日，在B.C.成立2002.925加拿大五金銷(xiāo)售有限公司概況11.法定名稱(chēng)：加拿大五金銷(xiāo)售加拿大五金銷(xiāo)售有限公司概況23.重要股東：

姓名：關(guān)系：GeorgeActive擁有有投票權(quán)股票的50%BenSilent擁有有投票權(quán)股票的25%SusanSilent

擁有有投票權(quán)股票的25%4．管理人員和董事：

職位：GeorgeActive總裁

BenSilent

董事會(huì)秘書(shū)

KarenBright財(cái)務(wù)主管

DavidActive業(yè)務(wù)經(jīng)理2002.926加拿大五金銷(xiāo)售有限公司概況23.重要股東：2002.926加拿大五金銷(xiāo)售有限公司概況35.關(guān)聯(lián)方名稱(chēng):加拿大控股有限公司

關(guān)系:由George

Active

控制6.律師名稱(chēng):JEN&ERIC律師事務(wù)所7.金融機(jī)構(gòu):加拿大皇家銀行8.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人：Anderson&Son經(jīng)紀(jì)人公司9.客戶業(yè)務(wù):

公司從各五金制造商和批發(fā)商處購(gòu)買(mǎi)五金商品，然后通過(guò)零售點(diǎn)銷(xiāo)售給建筑商、承包商和普通大眾。2002.927加拿大五金銷(xiāo)售有限公司概況35.關(guān)聯(lián)方名稱(chēng):加加拿大五金銷(xiāo)售有限公司概況410.公司營(yíng)業(yè)場(chǎng)所（辦公室、廠房、倉(cāng)庫(kù)）及員工分布：零售商店、倉(cāng)庫(kù)和所有員工都在座落于123DOWNTOWNST，BIGTOWN，B.C.的同一棟房子里。

11.收入的主要來(lái)源及主要顧客（包括占收入的百分比）：承包商（加里弗利亞系統(tǒng)有限公司和太平洋設(shè)計(jì)公司）占總收入的約20%。

12.主要供應(yīng)商及所供材料的類(lèi)別：潤(rùn)飾有限公司和國(guó)立五金公司；兩者都提供用于銷(xiāo)售的貨物。2002.928加拿大五金銷(xiāo)售有限公司概況410.公司營(yíng)業(yè)場(chǎng)所（辦公室、廠加拿大五金銷(xiāo)售有限公司概況513.主要的融資渠道：以土地和建筑物作抵押向B.L.S.保險(xiǎn)有限公司貸款；向股東借款：從太平洋租賃公司獲得租賃；以存貨向銀行抵押貸款。

14.賠償金及員工福利計(jì)劃：正常薪金和工資加上在12月或在次年1月支付的年終獎(jiǎng)都由總裁GeorgeActive決定。15.所在行業(yè)遵循的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：適用公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（GAAP），不存在其他特殊規(guī)定；沒(méi)有特殊的法令或規(guī)章會(huì)直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表。16.對(duì)其產(chǎn)生重要影響的外部條件或趨勢(shì)變化：因?yàn)榻?jīng)濟(jì)滑坡，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)減緩。但是至審計(jì)工作日止，公司似乎并未受到直接影響。

2002.929加拿大五金銷(xiāo)售有限公司概況513.主要的融資渠道：以土地和加拿大五金銷(xiāo)售有限公司組織結(jié)構(gòu)圖GeorgeActive總裁

KathySmiles接待員

KarenBright財(cái)務(wù)主管DavidActive業(yè)務(wù)經(jīng)理

TomKwik會(huì)計(jì)BruceT.合同銷(xiāo)售

DougM.存貨控制

SheilaK.出納

DawnB.出納DavidL.助理

LarryJ.助理

2002.930加拿大五金銷(xiāo)售有限公司組織結(jié)構(gòu)圖GeorgeActiveK加拿大五金銷(xiāo)售有限公司概況6未審財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表附注2002.931加拿大五金銷(xiāo)售有限公司概況6未審財(cái)務(wù)報(bào)表2002.9312.Allright,Cashman&Edge會(huì)計(jì)師事務(wù)所有3名合伙人：JohnAllrightSusanCashmanGerryEdge3人都是CGA-BC的會(huì)員有6名專(zhuān)業(yè)人員和2名文員：TerriWright--高級(jí)審計(jì)人員事務(wù)所已注冊(cè)執(zhí)業(yè)2002.9322.Allright,Cashman&Edge會(huì)計(jì)師Allright,Cashman&Edge會(huì)計(jì)師事務(wù)所X5年3月18日收到審計(jì)聘任書(shū)人員安排：GerryEdge–納稅申報(bào)表SusanCashman–復(fù)核合伙人JohnAllright–負(fù)責(zé)審計(jì)的合伙人TerriWright–高級(jí)審計(jì)人員時(shí)間安排：X5/11/15期中審計(jì)X5/12/31存貨盤(pán)點(diǎn),現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)X6/1/9發(fā)應(yīng)收應(yīng)付帳款詢證函，X6/2/26期末審計(jì)2002.933Allright,Cashman&Edge會(huì)計(jì)師事務(wù)所Allright,Cashman&Edge會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施審計(jì)時(shí)事務(wù)所的習(xí)慣做法：使用基于年底審計(jì)文件索引和期中審計(jì)文件索引的索引系統(tǒng)；2．使用一套標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)符號(hào)。對(duì)使用的標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)程序，在工作底稿上將不再提供該程序的文字描述。3．在審計(jì)工作底稿中用綠色標(biāo)出審計(jì)符號(hào)。4．用紅色表示與其他工作底稿的相互參考。5．在由客戶編制的工作底稿上加蓋“由客戶編制”的印章。2002.934Allright,Cashman&Edge會(huì)計(jì)師事務(wù)所Allright,Cashman&Edge會(huì)計(jì)師事務(wù)所6．由高級(jí)審計(jì)人員（TerriWright）在所有由她自己和客戶編制的工作底稿上簽署姓名和時(shí)間。由合伙人（JohnAllright）負(fù)責(zé)詳細(xì)復(fù)核并在每頁(yè)工作底稿上簽字。當(dāng)工作底稿已經(jīng)完成幷且與計(jì)劃審計(jì)程序一致時(shí)，每一頁(yè)計(jì)劃工作底稿都應(yīng)再次簽字。第二合伙人（SusanCashman）只負(fù)責(zé)簽署最后的合伙人復(fù)核檢查表、未決事項(xiàng)、有爭(zhēng)議事項(xiàng)、財(cái)務(wù)報(bào)表初稿以及其他她已詳細(xì)檢查的工作底稿。7．在每張審定表上應(yīng)寫(xiě)出完整的結(jié)論，因?yàn)樗麄兿嘈胚@樣可以證明并記錄已經(jīng)實(shí)施了所有恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，并且交易和余額都得到恰當(dāng)?shù)谋磉_(dá)。2002.935Allright,Cashman&Edge會(huì)計(jì)師事務(wù)所SNAI三、審計(jì)程序和工作底稿簡(jiǎn)介2002.936SNAI三、審計(jì)程序和工作底稿簡(jiǎn)介2002.9361.接受審計(jì)委托X5/3/18客戶概況W/P110-111與前任會(huì)計(jì)師的聯(lián)系函和回函W/P108-109客戶授權(quán)書(shū)W/P106，107業(yè)務(wù)約定書(shū)W/P104，105X5/4/18首次接受委托W/P106-1接受審計(jì)委托W/P105X5/4/23客戶概況匯總W/P1122002.9371.接受審計(jì)委托X5/3/18客戶概況W/P112.期中審計(jì)

初步分析性復(fù)核X5/11/15各項(xiàng)比率計(jì)算表W/P113.1分析性復(fù)核備忘錄W/P113X6/2/15各項(xiàng)比率計(jì)算表W/P113初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（X5/11/15）各帳戶初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表W/P114初步風(fēng)險(xiǎn)考慮因素W/P114.1-114.2與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的判斷因素W/P114-12002.9382.期中審計(jì)

初步分析性復(fù)核2002.938期中審計(jì)重要性水平的估計(jì)X5/11/15以期中數(shù)據(jù)進(jìn)行的估計(jì)W/P115.1X6/2/15以年末數(shù)據(jù)進(jìn)行的估計(jì)W/P115內(nèi)部控制的復(fù)核X5/11/15內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)表W/P120X5/11/16控制環(huán)境調(diào)查問(wèn)卷W/P120-124X6/2/24銀行控制備忘錄W/P120-12002.939期中審計(jì)重要性水平的估計(jì)2002.939期中審計(jì)-內(nèi)部控制的復(fù)核各循環(huán)內(nèi)部控制的了解和評(píng)價(jià)W/P130-172銷(xiāo)售和收款循環(huán)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表W/P130內(nèi)部控制文字描述W/P131，131-1，131-2穿行測(cè)試W/P131-3內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷（符合性測(cè)試程序表）W/P132購(gòu)貨和付款循環(huán)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表W/P140內(nèi)部控制文字描述W/P141，141-1，141-2，141-3穿行測(cè)試W/P141-4內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷（符合性測(cè)試程序表）W/P142零用現(xiàn)金控制弱點(diǎn)備忘錄W/P1432002.940期中審計(jì)-內(nèi)部控制的復(fù)核各循環(huán)內(nèi)部控制的了解和評(píng)價(jià)W/P期中審計(jì)-內(nèi)部控制的復(fù)核各循環(huán)內(nèi)部控制的了解和評(píng)價(jià)W/P130-172工資和人事循環(huán)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表W/P150內(nèi)部控制文字描述W/P151，151-1，151-2穿行測(cè)試W/P151-3內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷（符合性測(cè)試程序表）W/P152工資控制弱點(diǎn)備忘錄W/P153存貨和倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表W/P160內(nèi)部控制文字描述W/P161，161-1，161-2，161-3內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷（符合性測(cè)試程序表）W/P162存貨和倉(cāng)儲(chǔ)控制弱點(diǎn)備忘錄W/P1632002.941期中審計(jì)-內(nèi)部控制的復(fù)核各循環(huán)內(nèi)部控制的了解和評(píng)價(jià)W/P期中審計(jì)內(nèi)部控制的復(fù)核各循環(huán)內(nèi)部控制的了解和評(píng)價(jià)W/P130-172籌資和償付循環(huán)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表W/P170內(nèi)部控制文字描述W/P171，171-1內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷（符合性測(cè)試程序表）W/P172編制計(jì)劃和預(yù)算（X5/11/19）總體計(jì)劃W/P201時(shí)間預(yù)算W/P202，203費(fèi)用預(yù)算W/P2042002.942期中審計(jì)內(nèi)部控制的復(fù)核2002.942期中審計(jì)交易測(cè)試（雙重目的測(cè)試）銷(xiāo)售和收款循環(huán)（X5/11/23）交易測(cè)試程序表W/P230審計(jì)符號(hào)說(shuō)明W/P231樣本規(guī)模計(jì)算W/P231-1抽樣審計(jì)記錄（X5年1-10月）W/P231-2-4審計(jì)程序說(shuō)明W/P231-5觀察到的誤差匯總表W/P231-6X6/2/26抽樣審計(jì)記錄（X5年11、12月）W/P231-72002.943期中審計(jì)交易測(cè)試（雙重目的測(cè)試）2002.943期中審計(jì)-交易測(cè)試購(gòu)貨和付款循環(huán)交易測(cè)試程序表W/P240審計(jì)符號(hào)說(shuō)明W/P241,241.1樣本規(guī)模計(jì)算W/P241.2抽樣審計(jì)記錄（X5年1-10月）W/P241-2-3審計(jì)程序說(shuō)明W/P241-4觀察到的誤差匯總表W/P241-5X6/2/26抽樣審計(jì)記錄（X5年11、12月）W/P241-62002.944期中審計(jì)-交易測(cè)試購(gòu)貨和付款循環(huán)2002.944期中審計(jì)-交易測(cè)試工資和人事循環(huán)交易測(cè)試程序表W/P250，251存貨和倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)交易測(cè)試程序表W/P260，261籌資和償付循環(huán)交易測(cè)試程序表W/P270X5/11/29實(shí)質(zhì)性測(cè)試的設(shè)計(jì)W/P2802002.945期中審計(jì)-交易測(cè)試工資和人事循環(huán)2002.9453.期末審計(jì)實(shí)施階段現(xiàn)金A審定表X6/2/27A.1項(xiàng)目情況匯總表（科目說(shuō)明、會(huì)計(jì)處理事項(xiàng)、披露事項(xiàng)