快遞公司財(cái)務(wù)管理制度

1、快遞公司財(cái)務(wù)管理制度快遞公司財(cái)務(wù)管理制度快遞公司財(cái)務(wù)管理制度xxx公司快遞公司財(cái)務(wù)管理制度文件編號(hào)： 文件日期： 修訂次數(shù)：第 1.0 次更改 批 準(zhǔn)審 核制 定方案設(shè)計(jì)，管理制度快遞公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則為適應(yīng)集團(tuán)公司發(fā)展，根據(jù)集團(tuán)公司實(shí)際情況，特制定集團(tuán)公司所屬省公司財(cái)務(wù)管理制度。所屬各省公司人員在執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 、財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)部為省公司日常財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu) ，崗位設(shè)置為:財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納。財(cái)務(wù)經(jīng)理可由會(huì)計(jì)或出納兼任，各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。各財(cái)務(wù)人員在履行職務(wù)時(shí)必須恪盡職守、清正自律。公司財(cái)務(wù)人員實(shí)行定人、定責(zé)制度

2、，按績效考核結(jié)果。 第三章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職能及權(quán)限一、資金管理職能：負(fù)責(zé)公司所有資金及應(yīng)收、應(yīng)付款的管理。二、財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃與分析職能：編制年、季、月度財(cái)務(wù)預(yù)算，每月、季向公司總經(jīng)理和集團(tuán)總裁、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)上報(bào)本公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告。三、會(huì)計(jì)核算、報(bào)告與財(cái)務(wù)信息披露職能：負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，包括會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表、及相關(guān)的內(nèi)部管理報(bào)表；負(fù)責(zé)稅務(wù)報(bào)表編制和申報(bào)。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核職能：按會(huì)計(jì)監(jiān)督工作規(guī)范的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督管理。參與審核公司經(jīng)濟(jì)合同的訂立，對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)公司財(cái)務(wù)部下屬財(cái)務(wù)人員工作完成情況進(jìn)行考核。五、省公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)： 1負(fù)責(zé)省公司會(huì)計(jì)核算工作；2、負(fù)責(zé)

3、省公司日常費(fèi)用和工資審核；3對(duì)核算資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性負(fù)責(zé)；4定期與不定期為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)；5負(fù)責(zé)資金預(yù)算，控制各項(xiàng)支出；6協(xié)調(diào)與工商部門、稅務(wù)部門的關(guān)系，合理規(guī)劃，及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)稅、遞交報(bào)表；7負(fù)責(zé)所有代收款的及時(shí)回收，及時(shí)、準(zhǔn)確作好各項(xiàng)結(jié)算工作，并做各類應(yīng)收款項(xiàng)的清收工作；8負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置與分工并做好人員調(diào)配，負(fù)責(zé)下屬的業(yè)務(wù)考核；9協(xié)調(diào)各職能部門的關(guān)系；10對(duì)合同中相關(guān)的財(cái)務(wù)條款的進(jìn)行審核，并按合同條款執(zhí)行；11對(duì)各部門及各下屬站點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范管理和財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)；12每月末組織物流、信息、站點(diǎn)人員對(duì)物流系統(tǒng)整件和倉儲(chǔ)系統(tǒng)散貨進(jìn)行盤存，每年二次組織行政人

4、員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤存；13制定和完善部門內(nèi)部工作計(jì)劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)預(yù)算等，確保部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；14其它財(cái)務(wù)工作。六、出納職責(zé)：1熟悉有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，負(fù)責(zé)每日代收款的收取和按審核后的金額支付上游公司的貨款；2嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)各種報(bào)銷單據(jù)要嚴(yán)格審查，符合規(guī)定手續(xù)，方可報(bào)銷。否則，拒絕報(bào)銷；3.負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金，進(jìn)行與現(xiàn)金相關(guān)的本崗位的業(yè)務(wù)處理工作；4負(fù)責(zé)銀行存款賬戶資金的管理，按照規(guī)定開具支票和保存支票；5.負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)；6.嚴(yán)格簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票手續(xù)，領(lǐng)用支票要辦好支票登記手續(xù)，不得簽發(fā)空頭支票；7.做好財(cái)務(wù)印鑒的保管及空白收據(jù)和支票的保管工

5、作；8.嚴(yán)格執(zhí)行總公司“收、支兩條線”的各項(xiàng)規(guī)定，確保當(dāng)日收到的現(xiàn)金、支票及時(shí)存入銀行；9.不得以“白條”抵庫，不得坐支，更不得挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁將公款與私款混淆、混用，嚴(yán)禁挪用公款。10.對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的行為應(yīng)予以抵制七、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人權(quán)限：1參加總經(jīng)理辦公會(huì)議，參與公司重大決策；2、進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負(fù)擔(dān)；3有權(quán)組織對(duì)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析與評(píng)估，設(shè)定財(cái)務(wù)預(yù)警紅線。4與工商、稅務(wù)、銀行等外部機(jī)構(gòu)建立有效的交流渠道，提高財(cái)務(wù)部綜合管理能力；5有權(quán)制定本部門績效方案，并依據(jù)績效方案對(duì)下屬的業(yè)績進(jìn)行考核，并根據(jù)考核結(jié)果和實(shí)際工作表現(xiàn)實(shí)施溝通、獎(jiǎng)懲和工作調(diào)整，建立有效的激勵(lì)約

6、束機(jī)，對(duì)其晉、降職（級(jí)）有重要建議權(quán)；6對(duì)公司辦公會(huì)中討論的事務(wù)具有建議權(quán)；7對(duì)部門內(nèi)的工作計(jì)劃和預(yù)算有制定、審核權(quán)；8對(duì)公司財(cái)務(wù)事務(wù)，有權(quán)要求公司相關(guān)人員予以配合。第四章流動(dòng)資產(chǎn)的管理流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。一、現(xiàn)金管理：1現(xiàn)金為公司的核心資產(chǎn)，各公司出納人員要嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。2、及時(shí)查收自營站點(diǎn)和加盟站點(diǎn)代收款及其它款項(xiàng)的到款情況，如有異常及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理和運(yùn)營經(jīng)理。按合同規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確計(jì)算、支付上游公司的代收款項(xiàng)；及時(shí)、準(zhǔn)確計(jì)算、收回公司的投遞費(fèi)及其它款項(xiàng)。3嚴(yán)格控制公司費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款手續(xù)，費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款須經(jīng)

7、辦人、經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理同時(shí)簽字出納方可付款?？偨?jīng)理外出時(shí)，根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可簽批，但是總經(jīng)理回來后須補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。大額借款支出須先電話（或傳真）向總經(jīng)理申請，待總經(jīng)理通過OA辦公系統(tǒng)簽批方可執(zhí)行，未上系統(tǒng)前由總經(jīng)理用其本人手機(jī)發(fā)送短信批復(fù)，但是總經(jīng)理回來后須立即補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。4出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。5日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，每月月末與公司總帳相核對(duì)。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。6出納可根據(jù)業(yè)務(wù)大、小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及

8、時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保公司資金的安全。公司員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除其借款，各種借款在發(fā)工資時(shí)必須清帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行前帳未了后帳不借的原則。二、銀行存款管理1出納人員要認(rèn)真執(zhí)行公司關(guān)于銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒須分開保管。2出納人員要嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款支出手續(xù)，銀行付款必須經(jīng)申請人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理同時(shí)簽批后，方可開具銀行支票。3銀行存款日記帳逐筆、逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，出現(xiàn)長期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。 三、應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理 1

9、公司要根據(jù)代收款和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按公司確定的站點(diǎn)收款人，加盟站點(diǎn)合同簽定人，債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須要有收取款項(xiàng)的原始憑據(jù)。應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款必須采用誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)收回的原則，并且如果造成公司經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失。對(duì)于自營站點(diǎn)和加盟站點(diǎn)的代收款回收，公司出納為第一責(zé)任人，如果出現(xiàn)異常情況出納必須在第一時(shí)間內(nèi)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理反映，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到情況反映后必須在第一時(shí)間上報(bào)并與運(yùn)營部門協(xié)調(diào)處理。凡出納和財(cái)務(wù)人員未及時(shí)上報(bào)對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的由其承擔(dān)損失的連帶賠償責(zé)任并處失每次200

10、元的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者將追究相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。2各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行二次發(fā)函或派員核對(duì)，內(nèi)部進(jìn)行財(cái)務(wù)、信息、市場、物流等相關(guān)板塊相互核對(duì)確認(rèn)，要編制帳齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。3各經(jīng)辦人收回的款項(xiàng)要及時(shí)上交公司財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)不交或者私自挪用者公司視為職務(wù)侵占，視其情況追究法律責(zé)任，并予開除處理。 支付預(yù)付帳款、保證金必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、總經(jīng)理審批后后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供有關(guān)合同協(xié)議書原件等材料，并及時(shí)取得對(duì)方的相關(guān)內(nèi)容收據(jù)。4公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收帳款

11、余額的5計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金年終調(diào)整。四、存貨的管理1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的流動(dòng)資產(chǎn)，包括公司已辦理承運(yùn)或入庫手續(xù)的上游公司在途、在庫的貨物。2上游公司發(fā)來的未包裝的散貨只在公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)庫存中核算數(shù)量，收貨時(shí)開具入庫單一聯(lián)交信息平臺(tái)記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財(cái)務(wù)、一聯(lián)交送貨人。散貨發(fā)給站點(diǎn)時(shí)在財(cái)務(wù)軟件開數(shù)量出庫，一聯(lián)交信息平臺(tái)記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財(cái)務(wù)，面單貼好后在物流軟件中掃描進(jìn)入物流軟件系統(tǒng)，站點(diǎn)退回有面單的散貨，開包驗(yàn)貨后公司財(cái)務(wù)軟件開具入庫單，一聯(lián)交信息平臺(tái)記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財(cái)務(wù)。信息中心作為與上游公司對(duì)結(jié)的平臺(tái)，每月應(yīng)與上游公司和倉庫核對(duì)好庫存，倉庫庫存如有差異應(yīng)及時(shí)

12、通知倉庫和財(cái)務(wù)人員核對(duì)，核對(duì)不清的由經(jīng)辦人按責(zé)任承擔(dān)。3、公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)每月末要督促信息中心人員與上游公司、倉庫核對(duì)好散貨庫存和已包裝好的包裹庫存，如有差異及時(shí)查找原因，如不能查清原因的分清責(zé)任由經(jīng)辦人按上游公司的賠償標(biāo)準(zhǔn)承擔(dān)。經(jīng)辦人的賠償在當(dāng)月工資中扣除。4入庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門處理，一聯(lián)交信息平臺(tái)，一聯(lián)給交貨人。5倉庫部門要做到見單發(fā)貨，及時(shí)登記有關(guān)帳簿，設(shè)立產(chǎn)品收、發(fā)、存明細(xì)帳或暫收貨臺(tái)帳，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。公司存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，月末定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)、每半年進(jìn)行一次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤盈

13、、盤虧的產(chǎn)品要及時(shí)查明原因，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整帳務(wù)，以保證帳實(shí)相符；對(duì)于盤虧、毀損物資不能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。對(duì)于上游公司已停售或未能妥投的產(chǎn)品應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清退，清退時(shí)必須附有詳盡清單（包含內(nèi)在產(chǎn)品及附件）。清退后須有專人負(fù)責(zé)跟蹤及時(shí)取得對(duì)方書面確認(rèn)。對(duì)于不按流程和要求所產(chǎn)生的損失和賠款，由相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。6因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要的產(chǎn)品出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。7、存貨削價(jià)準(zhǔn)備因自身不存在存貨，但有賠償上游公司短缺、破損之無法確定責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)，但需按接單金額的1%計(jì)提。第五章固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、設(shè)備、運(yùn)輸工具、電腦等其

14、他與公司經(jīng)營有關(guān)的單位價(jià)值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；一、公司要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度、維修保養(yǎng)制度、定期盤點(diǎn)制度、折舊計(jì)提制度和報(bào)廢制度。二、公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)使用登記卡。各資產(chǎn)（含辦公用品）使用人員負(fù)有保管和保養(yǎng)固定資產(chǎn)的義務(wù)，如發(fā)生資產(chǎn)丟失、毀損、報(bào)廢使用人員須按責(zé)任承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。三、固定資產(chǎn)分類目錄：01房屋及建筑物主要是指有所有權(quán)的房屋建筑設(shè)施02信息設(shè)備計(jì)算機(jī)、服務(wù)器、打印機(jī)、采集器、掃描槍、信息軟件03物流及機(jī)械設(shè)備電子磅秤、手動(dòng)液壓車、叉車、貨架、監(jiān)控設(shè)備、千斤頂04運(yùn)輸設(shè)備廂式貨車、普通客車、

15、轎車05辦公及行政設(shè)備復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、保險(xiǎn)柜、辦公家具、電話設(shè)備、空調(diào)、冰箱、電視機(jī)、影碟機(jī)、打卡機(jī)、電熱水器、照相機(jī)、投影儀、掃描儀等四、固定資產(chǎn)的取得計(jì)價(jià)一般核算遵循實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量；車輛的原價(jià)應(yīng)包含車輛購置稅。五、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計(jì)提。根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率確定折舊率。六、固定資產(chǎn)后續(xù)支出固定資產(chǎn)的更新改建支出、大修理費(fèi)用，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入損益。七、各類資產(chǎn)折舊情況具體如下：類 別預(yù)計(jì)使用年限凈殘值率年折舊率房屋及建筑物20年3%信息設(shè)備5年3%物流及機(jī)械設(shè)

16、備5年3%運(yùn)輸設(shè)備6年3%辦公及行政設(shè)備3年3%固定資產(chǎn)折舊要分具體明細(xì)分門別類計(jì)提折舊，不能籠統(tǒng)的以固定資產(chǎn)原值與折舊率相乘。原有折舊率與此不同按原有比率提取，新增加的按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,由省公司行政部門牽頭其他部門配合。八、固定資產(chǎn)處理： 1、固定資產(chǎn)非正常報(bào)廢處理必須先由各省公司財(cái)務(wù)部向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心提出書面申請，由省公司總經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)審核，最后由集團(tuán)總裁審批后方可執(zhí)行。嚴(yán)禁賤賣固定資產(chǎn)。處置金額與凈值之間的差額記入營業(yè)外支出。2、固定資產(chǎn)正常報(bào)廢處理：先由省公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出書面申請報(bào)公司總經(jīng)理審核，再報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心復(fù)核，經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)

17、后方可報(bào)廢，處置金額與凈值之間的差額記入營業(yè)支出，處置金額大于凈值的記入營業(yè)外收入。第六章負(fù)債管理一、公司的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。二、公司按期償還各種流動(dòng)負(fù)債，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因員工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高員工的積極性，增加公司凝聚力。三、工資發(fā)放由各?。ㄊ校┴?cái)務(wù)根據(jù)相關(guān)薪酬、提成、考核、計(jì)單標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行獨(dú)立核算，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)審批后按時(shí)發(fā)放，所有員工入職、轉(zhuǎn)正、晉降級(jí)、離職必須以行政人事管理中心書面通知為準(zhǔn)，并扣除相關(guān)公司為員工代墊、代扣的各項(xiàng)稅費(fèi)。第七章成本費(fèi)用的核

18、算管理一、成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提及攤銷。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。二、對(duì)于分公司只設(shè)營業(yè)費(fèi)用科目。三、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目為：工資、福利、辦公費(fèi)用、租金、維修費(fèi)用、油料費(fèi)用、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、路橋費(fèi)等。第八章稅金的管理公司要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金及附加的提取和上交。按時(shí)、足額提取、上繳地方政府、行業(yè)協(xié)會(huì)規(guī)定需要支付的相關(guān)基金、管理費(fèi)用。每月10號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。第九章投遞費(fèi)用及運(yùn)費(fèi)的核算投遞費(fèi)作為公司收入主要來源，關(guān)系到公司正常

19、運(yùn)轉(zhuǎn)和長久發(fā)展。每個(gè)省公司財(cái)務(wù)人員及相關(guān)人員在核算投遞費(fèi)用和收取代墊運(yùn)費(fèi)時(shí)，實(shí)行物流、信息、結(jié)算、會(huì)計(jì)、出納多級(jí)復(fù)核制，要認(rèn)真、細(xì)仔、及時(shí)、準(zhǔn)確地核算投遞費(fèi)用和代墊運(yùn)費(fèi)并及時(shí)予以收回。因錯(cuò)算而給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，如不能按期追回將由責(zé)任人承擔(dān)損失，并對(duì)責(zé)任人每次罰款200元。對(duì)于月結(jié)代墊的運(yùn)費(fèi)，公司財(cái)務(wù)人員要在次月12號(hào)前將上月的應(yīng)收代墊運(yùn)費(fèi)收回，對(duì)于異常情況須立即上報(bào)給公司總經(jīng)理。對(duì)于未上報(bào)而且給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，將由責(zé)任人承擔(dān)損失，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以每次200元的罰款，造成重大損失后果者另行處置。第十章財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和單據(jù)的管理一、根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性原則，本公司結(jié)帳時(shí)間為每月末最后一

20、天，資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、費(fèi)用明細(xì)表，財(cái)務(wù)分析報(bào)告次月（10）號(hào)前（含10號(hào)）上報(bào)總公司財(cái)務(wù)管理中心。分析報(bào)告的內(nèi)容另行通知二、各公司之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。公司之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。三、省公司所有面單、領(lǐng)款單、費(fèi)用報(bào)銷單、借款單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)由總公司統(tǒng)一印制，采取領(lǐng)用登記制度，由總公司財(cái)務(wù)管理中心發(fā)放，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。四、所有公司涉及往來的憑證(如款、貨的收條、借條、欠條、領(lǐng)條、結(jié)算依據(jù)等等)管理，未到期的應(yīng)把憑證復(fù)

21、印件做帳務(wù)處理，原件單獨(dú)編號(hào)保管，并另行造冊編號(hào)登記管理。第十一章會(huì)計(jì)檔案管理一、搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。二、財(cái)務(wù)部門要建立會(huì)計(jì)檔案目錄，要嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。未經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司所有財(cái)務(wù)人員嚴(yán)禁私自將公司財(cái)務(wù)檔案外借或給無關(guān)人員查閱。公司一經(jīng)發(fā)現(xiàn)從重處理，并處以500元及以上罰款，情節(jié)嚴(yán)重者予失開除處理，并追究其相經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任。三、財(cái)務(wù)人員、保管員、信息員及其他相關(guān)人員，調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)必須辦理相關(guān)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。四、會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類15年；總帳

22、15年、明細(xì)帳15年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；會(huì)計(jì)移交清冊15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊永久。五、公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)守公司商業(yè)密秘和財(cái)務(wù)機(jī)密。第十二章借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序?yàn)檫M(jìn)一步完善、規(guī)范公司 HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù)管理，保證借款、費(fèi)用審批手續(xù)嚴(yán)格有序進(jìn)行，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。一、借款及報(bào)銷審批程序：出差人員借款，必須先填寫出差申請單，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、出差事由、借款金額，先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字同意，再到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款申請單”，原則上按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額；填寫好該憑證后，經(jīng)部門

23、負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理審批流程后，方可到公司出納處借支。出差歸來后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算?；毓緢?bào)帳程序先行政部門核銷考勤部門負(fù)責(zé)人核實(shí)簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理審核公司總經(jīng)理審批最后到出納處銷帳。 2凡員工因公借款者，在原借款未還清前，不得再借。3其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，由經(jīng)辦人先填定“請購審批單”審批程序?yàn)椋翰块T經(jīng)理簽批財(cái)務(wù)經(jīng)理審核公司總經(jīng)理審批。同時(shí)填寫借款憑證并按此程序簽批。4試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由其試用人員負(fù)責(zé)人簽字擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。5、原則上公司不允許因私借款。確有困

24、難需要借款的，超過1500元的借款需經(jīng)總裁批準(zhǔn)。借款額度最高不得超過本人兩個(gè)月的工資標(biāo)準(zhǔn)，借款須在三個(gè)月內(nèi)還清。借款必須有公司認(rèn)可的擔(dān)保人擔(dān)保，公司總經(jīng)理對(duì)此承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任。如當(dāng)事人出現(xiàn)不還款時(shí)，擔(dān)保人要承擔(dān)還款的連帶責(zé)任。1500元以內(nèi)的借款由總經(jīng)理審批，但需部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理擔(dān)保，在一個(gè)月內(nèi)收回。借款總次數(shù)不得超過正式員工總?cè)藬?shù)的5%，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)此承擔(dān)控管責(zé)任。6借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)清欠款金額；三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回，相關(guān)人員不得再借新款。 7購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)帳審批程序，先部門負(fù)責(zé)人簽批財(cái)務(wù)審核公司總經(jīng)理審批

25、出納處銷帳。8、業(yè)務(wù)開支5000元以內(nèi)的借款，由公司總經(jīng)理簽批。超過5000元以上需傳真至總公司財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)簽批。二、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：1、公司總經(jīng)理：A、省會(huì)城市，每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為200元（住宿補(bǔ)貼160元，誤餐補(bǔ)貼40元）；地、縣級(jí)城市，每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為160元（住宿補(bǔ)貼130元，誤餐補(bǔ)貼30元）。蘇州、無錫、寧波、溫州180元（住宿補(bǔ)貼150元，誤餐補(bǔ)貼30元）。B、廣州、深圳、上海、北京等城市每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為210元（住宿補(bǔ)貼170元，誤餐補(bǔ)貼40元）；2、副總理、A、省會(huì)城市，每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為180元（住宿補(bǔ)貼150元，誤餐補(bǔ)貼30元）；地縣級(jí)城市，每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為150

26、元（住宿補(bǔ)貼120元，誤餐補(bǔ)貼30元）。蘇州、無錫、寧波、溫州160元（住宿補(bǔ)貼130元，誤餐補(bǔ)貼30元）。B、廣州、深圳、上海、北京等城市每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為200元（住宿補(bǔ)貼160元，誤餐補(bǔ)貼40元）；3、部門經(jīng)理：A、省會(huì)城市，每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為170元（住宿補(bǔ)貼140元，誤餐補(bǔ)貼30元）；地縣級(jí)城市，每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為140元（住宿補(bǔ)貼110元，誤餐補(bǔ)貼30元）。蘇州、無錫、寧波、溫州標(biāo)準(zhǔn)為150元（住宿補(bǔ)貼120元，誤餐補(bǔ)貼30元）。B、廣州、深圳、上海、北京等城市每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為190元（住宿補(bǔ)貼150元，誤餐補(bǔ)貼40元）；4、主管及一般員工：A、省會(huì)城市，每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為140

27、元（住宿補(bǔ)貼110元，誤餐補(bǔ)貼30元）；地、縣級(jí)城市，每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為120元（住宿補(bǔ)貼100元，誤餐補(bǔ)貼20元）。B、廣州、深圳、上海、北京等城市每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為160元（住宿補(bǔ)貼130元，誤餐補(bǔ)貼30元）；5、因商務(wù)等特殊情況需改變住宿條件的人員由總經(jīng)理(總經(jīng)理級(jí)由分管付總裁)電話短信核批，并由當(dāng)事人轉(zhuǎn)發(fā)至財(cái)務(wù)經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)備案。 三、出差報(bào)銷注意事項(xiàng)：1.乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的，可購火車硬臥鋪票。2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的

28、50%發(fā)給;動(dòng)車、高鐵在以上規(guī)定時(shí)間，達(dá)到6小時(shí)以上的按本人實(shí)際乘坐的火車票價(jià)的25%發(fā)給。3.公司人員出差，事先經(jīng)公司批準(zhǔn)就近省親辦事的，不發(fā)繞道回家和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)、路費(fèi)。4.公司人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。5.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)住宿費(fèi)。6.公司人員參加在外地召開的各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不報(bào)。 7.出差人員出差時(shí)一律不準(zhǔn)乘坐黑車,凡私自乘坐的其費(fèi)用自行承擔(dān)公司不予報(bào)銷，由此產(chǎn)生的事故及經(jīng)濟(jì)糾紛公司不予

29、承擔(dān)。8除公司副總經(jīng)理級(jí)以上人員出差可乘座飛機(jī)外，其他出差人員超標(biāo)乘坐飛機(jī)的，其超額部分自行承擔(dān)。部門經(jīng)理級(jí)人員可乘座折以下機(jī)票的飛機(jī)。9車、船票及住宿票按實(shí)際出差地的憑證 HYPERLINK t _blank 報(bào)銷。不得張冠李戴以其他地方的票據(jù)替代。 10出差期間的宴請費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。 11同性別兩人一起出差，只能住雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。 12報(bào)銷車票中只報(bào)往返的長途車票、市內(nèi)公交票，的士票不予報(bào)銷。13各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對(duì)出差人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行

30、解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。14出差人員回公司的當(dāng)天沒有住宿補(bǔ)助。15、公司人員出差有食、宿接待的一律不得報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（含送禮開支）標(biāo)準(zhǔn)及審批1因公司業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)審核，然后由總經(jīng)理審批，方能出納處報(bào)帳。3、超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加以簽注。4、公司大額招待活動(dòng)及單筆金額超過2000元的招待費(fèi)用，須報(bào)集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)。凡未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開支的其費(fèi)用超標(biāo)部分自行承擔(dān)。5、凡單筆送禮在800元(含實(shí)物或現(xiàn)金)以上，節(jié)日批次送禮須報(bào)總裁簽批后方可執(zhí)行。6、所有送禮必須由兩人及以上同時(shí)操作，報(bào)銷時(shí)兩人均需簽字證實(shí)。人員組成為相關(guān)部門聯(lián)系人和相關(guān)主管負(fù)責(zé)人，或總經(jīng)理，或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。五、固定資產(chǎn)、用其他資產(chǎn)購置審批程序1、省公司購置資產(chǎn)總價(jià)在1500元（含1500）以下的，由省公司可自行購買。2、省公司購置資產(chǎn)總價(jià)在1500元以上10000元以下，由集團(tuán)公司相關(guān)業(yè)務(wù)對(duì)口管理中心審核，財(cái)務(wù)管理中心復(fù)核，集團(tuán)公司總裁（或分管付總裁）審批。3、省公司購