青鋼成本深入分析

1、青鋼成本深入分析一、青鋼成本及復(fù)星系鋼鐵對標(biāo)分析1、及南鋼聯(lián)對比焦化工序青鋼焦化2006 年2007 年2008 年 1-6月2008 年 7月2008 年 8月2008 年 1-8月一、原料1,111.371,133.721,968.852,514.222,610.482,120.97二、熔劑三、燃料四、動力48.0041.5640.1045.0950.0542.01電34.6833.3132.8036.3340.4534.23水13.328.257.308.769.607.78五、職工薪酬14.6218.8822.6119.2326.4822.67六、制造費(fèi)用106.1487.66104.

2、94131.57148.13113.88折舊6.1171.3180.0085.00七、扣除項目-179.34-191.38-211.06-231.84-259.22-219.89八、成本1,100.791,090.441,925.442,478.272,575.922,079.64南鋼焦化2008 年1-6月2008年7月2008年8月2008 年 1-8 月一、煉焦煤耗用1,847.292,490.032,686.622,030.95二、加工成本227.83242.60253.09232.79其中：制造費(fèi)用55.9161.1562.6157.39工資及附加38.9136.4837.2438.

3、40電23.5326.9429.1324.65三、減回收380.98441.68449.56397.02成本合計1,694.142,290.952,490.141,866.722008年1-8月青鋼及南鋼成本差異焦化成本項目南鋼青鋼青鋼-南鋼一、煉焦煤耗用2,030.952,120.9790.02二、加工成本232.79178.56-54.23其中：制造費(fèi)用57.39113.8856.49工資及附加38.4022.67-15.73電、水24.6542.0117.36三、減回收397.02219.89-177.13成本合計1,866.722,079.64212.92青鋼的成本主要高在回收、煉焦煤

4、及能源（水電）上面，回收項目成本高出177元，煉焦煤成本高出90元，能源（水電）高出17元，合計高出284元。但青鋼加工成本低于南鋼54元。燒結(jié)工序燒結(jié)青鋼2006年2007年2008 年1-6月2008 年 7月2008 年 8月2008 年1-8月一、原料463.82579.26830.72979.51908.87840.54二、熔劑24.8930.0737.4940.3239.1937.70三、燃料35.3532.9369.7089.0887.9571.99四、動力22.7124.6825.3424.6725.5225.36其中：電22.5024.3725.0124.3525.1825.

5、03水0.210.310.330.320.340.33五、職工薪酬5.626.076.875.388.907.12六、制造費(fèi)用15.3318.7627.4640.3649.5330.23七、成本扣除八、成本567.72691.77997.581,179.321,119.961,012.94南鋼燒結(jié)2008 年 1-6 月2008 年 7月2008年8月2008 年 1-8 月一、原料792.42890.99955.90822.03二、混勻料加工費(fèi)17.6317.3818.8217.73三、加工成本121.69139.26154.31127.35其中：制造費(fèi)用25.8524.8127.3325.

6、88工資及附加11.6613.2316.5612.38電18.8120.9618.9619.09成本合計931.751,047.631,129.03967.122008年1-8月青鋼及南鋼成本差異燒結(jié)成本項目南鋼青鋼青鋼-南鋼一、原料822.03950.23128.20二、混勻料加工費(fèi)17.73-17.73三、加工成本127.3562.71-64.64其中：制造費(fèi)用25.8830.234.35工資及附加12.387.12-5.26電、水19.0925.366.27成本合計967.121,012.9445.82青鋼的成本主要高在原料成本上面，成本高出128元，但青鋼加工費(fèi)7氏于南鋼82元。煉鐵工

7、序青鋼煉鐵2006 年2007 年2008 年1-6月2008 年7月2008 年8月2008 年1-8月一、原料1095.941285.431841.912257.362,221.81,941.112二、熔劑三、燃料457.34614.621085.101544.881,331.411,174.04四、動力94.4894.8497.75102.3598.3298.42其中：電70.49076.44077.8183.2483.0979.14水3.052.242.202.361.812.17五、職工薪酬6.247.0510.557.0311.6810.23六、制造費(fèi)用51.8454.46110.

8、9161.6628.6994.70其中：折舊七、成本扣除項目八、成本1705.842056.403146.223973.283,691.923,318.506/13南鋼小高爐2008 年 1-6月2008年7月2008年8月2008 年 1-8月一、原料1,846.122,022.292,040.551,890.89二、燃料988.701,358.431,419.471,085.37三、加工成本281.12316.17329.32291.16其中：制造費(fèi)用81.62108.38112.9388.63工資及附加17.8719.3622.8018.64電66.5869.6468.6167.19四、

9、減回收138.43138.74136.11138.19成本合計2,977.503,558.153,653.233,129.232008年1-8月青鋼及南鋼成本差異煉鐵成本項目南鋼青鋼青鋼-南鋼一、原料1,890.891,941.1150.22二、燃料1,085.371,174.0488.67三、加工成本291.16203.35-87.81其中：制造費(fèi)用88.6394.706.07工資18.6410.23-8.41及附加電、水67.1998.4231.23四、減回收138.19_-138.19成本合計3,129.233,318.50189.27青鋼的煉鐵成本主要高在原料、燃料和回收及能耗上面，回

10、收項目成本高 出138元，原料成本高出50元，燃料成本高出89元，能源（水電）高出 31元，合計高出308元。但青鋼加工成本彳氐于南鋼88元。煉鋼工序青鋼煉鋼2006 年2007 年08 年 1-6月08年7月2008 年 8月08 年 1-8月一、原料2,039.572,476.923,731.234,614.014,339.473,920.35二、輔助材料69.4872.9475.7079.8590.9178.07三、燃料5.064.858.649.8611.319.12四、動力90.6597.64102.42100.9994.38101.27其中：電37.9141.7544.1047.4

11、850.4245.31五、水3.313.593.703.333.133.58南鋼小轉(zhuǎn)爐2008 年1-6月2008年7月2008年8月2008 年 1-8 月一、鋼鐵料3,273.903,919.284,018.583,451.59二、合金198.77245.99258.21212.40三、加工成本256.80272.96253.97258.52其中：造渣料32.6133.8629.7032.40耐材43.3755.5545.6245.22電23.4127.0326.7624.30氧氣34.5234.9135.4734.69工資及附加20.3420.0919.4520.19制造費(fèi)用85.168

12、3.8077.6584.03成本合計3,729.474,438.244,530.763,922.5119.7921.2427.9523.3234.2157.9765.2181.7562.0879.5219.7921.2427.9523.3234.2157.9765.2181.7562.0879.522,285.832,742.394,031.394,893.444,652.93六、職工薪七、制造費(fèi)八、成本4,219.3728.0978.89煉鋼成本項南鋼青鋼青鋼-南鋼目一、鋼鐵料3,451.593,920.35468.76二、合金212.4087.19-125.21三、加工成本258.5221

13、1.83-46.69其中：造渣料32.409.12-23.28電、水24.3048.4424.14工資及附加20.1928.097.90制造費(fèi)用84.0378.89-5.14成本合計3,922.514,219.37296.86青鋼的煉鋼成本主要高在鋼鐵料上面，成本高出469元。但青鋼的合金和加工成本分別低于南鋼125元和47元。2、及建龍鋼鐵對標(biāo)分析二、費(fèi)用情況分析1、財務(wù)費(fèi)用分析2005 年2006 年2007 年2008 年 1-8 月財務(wù)費(fèi)用15,123,581.84227,665,690.17220,263,037.71248,776,091.94鋼材銷售量3,000,000.003,

14、250,000.003,270,000.001,955,300.00噸材財務(wù)費(fèi)用5.0470.0567.36127.23南鋼噸材財務(wù)費(fèi)用123.91124.38150.83青鋼-南鋼-53.86-57.0223.60分析：青鋼噸材財務(wù)費(fèi)用呈逐年遞增之勢，2008年公司流動資金短缺造成 短期負(fù)債居高不下。青鋼同南鋼相比，噸材財務(wù)費(fèi)用低于南鋼。2、管理費(fèi)用分析2005 年2006 年2007 年2008 年 1-8 月管理費(fèi)用488,599,380.41585,248,302.89630,103,565.26514,360,620.69鋼材銷售量3,000,000.003,250,000.003,

15、270,000.001,955,300.00噸材管理費(fèi)用162.87180.08192.69263.06南鋼噸材管理費(fèi)用102.7098.69140.28青鋼-南鋼71.3894.00122.78分析：噸材管理費(fèi)用呈逐年遞增之勢，2008年公司管理費(fèi)用控制力度不夠造成管理費(fèi)嚴(yán)重超支。青鋼同南鋼相比，2008年噸材管理費(fèi)用高于南鋼100元/噸以上。3、營業(yè)費(fèi)用分析2005 年2006 年2007 年2008 年 1-8 月營業(yè)費(fèi)用116,685,004.90121,874,957.5494,918,837.0065,284,032.43鋼材銷售量3,000,000.003,250,000.003

16、,270,000.001,955,300.00噸材營業(yè)費(fèi)用38.9037.5029.0333.39南鋼噸材管理費(fèi)用41.5947.8562.71青鋼-南鋼-4.09-18.82-29.32分析：青鋼噸材營業(yè)費(fèi)用較為穩(wěn)定，在40元/噸以下的可控范圍內(nèi)。青鋼 同南鋼相比，噸材營業(yè)費(fèi)用低于南鋼。三、成本管理的問題1、焦化工序青鋼的成本主要高在回收沖抵成本、煉焦煤成本及能源（水電）消耗 較大。在焦化產(chǎn)生的聯(lián)產(chǎn)品、副產(chǎn)品方面欠缺，青鋼僅回收焦末、發(fā)電， 同行業(yè)其他單位一般回收焦油、粗苯、煤氣等，扣除了焦末、發(fā)電，同行 業(yè)平均水平可沖減成本381元/噸，而青鋼沒有這一塊，影響成本比同行 業(yè)高381元/噸左右。采購的原料煤的價格由于距離山西等焦煤產(chǎn)地路途遙遠(yuǎn)等原因，價格 比同行業(yè)的高50元/噸左右，影響成本高75元/噸左右。2、煉鐵工序青鋼的煉鐵成本主要高在原料、燃料和回收及能耗上