審計工作計劃

1、2016審計工作計劃凡事預則立不預則廢，為了更好地睜開今后的審計工作，現(xiàn)安排計劃以下：一、完滿審計內控制度,促進企業(yè)內控管理健全與完滿第一完滿企業(yè)企業(yè)內審制度，做到審計工作有據(jù)可依，依照審計業(yè)務種類，準備建立企業(yè)企業(yè)內部控制制度審計方法、企業(yè)企業(yè)估量執(zhí)行情況審計方法、企業(yè)企業(yè)合同管理審計方法三項內審制度。內控制度是指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障財富完滿、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而擬定的一種內部協(xié)調、組織、限制、檢查的控制系統(tǒng)，201x年內審工作應該建立在企業(yè)內部控制的基礎上，對其執(zhí)行情況進行檢查與議論，主若是議論內控可否健全、有效，可依賴程度如何;議論在其內控制度健全、有效、可依

2、賴的前提下，在運行中可否獲取認真的貫徹和執(zhí)行，可否有利于企業(yè)的經(jīng)營活動、促進企業(yè)的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的單薄環(huán)節(jié)，進而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計建議，促進手下企業(yè)健全和完滿內控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。經(jīng)過估量審計促進估量管理思想看法轉變。目前企業(yè)花銷開支的相關制度還沒有健全，部分單位即以估量作為花銷開支的標準(而非以花銷制度為估量標準)，因此，花銷開支喪失了計劃性，部分項目打破估量范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項花銷管理方法，擬定相關花銷開支標準，同時使之成為估量編制指引、規(guī)范性文件。二、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結合經(jīng)濟責任審計

3、。內部審計必定以企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主若是對手下企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(估量執(zhí)行)審計，經(jīng)過經(jīng)營業(yè)績審計不但要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐漸實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，解析原因，抓住重點，提出建講和建議，進而促進手下企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。在睜開經(jīng)營業(yè)績審計時，內部審計應注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計必然要與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結合，經(jīng)濟責任審計也就是對手下企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務完成情況以及真實性進行審計。企業(yè)企業(yè)不但要加強辭職審計，還應搞好任中審計，側重對手下企業(yè)領導干部任中經(jīng)營績效的議論。對手下企業(yè)經(jīng)營業(yè)

4、績審計(年度審計、半年度審計)：經(jīng)過對手下企業(yè)201x年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交企業(yè)企業(yè)核查小組，作為對各手下企業(yè)核查的依照。經(jīng)過對201x年的半年度估量執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)估量執(zhí)行過程與內控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行企業(yè)經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞企業(yè)年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。結合經(jīng)營睜開經(jīng)營專項審計，促進內控制度貫徹與執(zhí)行收入合同審計企業(yè)實行資本集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入估量管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對手下企業(yè)的各項收入項目可否納入估量管理，收入金額全部入賬，以及收入內控可否健全、有效進行審計。在各項成本花銷支出進行追蹤審計企業(yè)企業(yè)與手下企業(yè)簽訂經(jīng)營責任書

5、，但主營業(yè)務成本其實不納入業(yè)績核查，并在erp中實行估量控制，因此，對手下企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定手下企業(yè)各項成本花銷支出的真實、合法性。工程項目的竣工結算審計近來幾年來企業(yè)企業(yè)不斷有一些修葺工程竣工結算，工程竣工結算均邀請擁有資級的工程造價資質的咨詢企業(yè)審計，因此，主若是對工程招標、合同簽訂、竣工查收、付款進行審計。三、依照審后要追究、審后要整改、審后要運用的原則，建立審計結果落實反響制度，加強對審計建議落實情況的追蹤，并如期組織睜開審計成就運用執(zhí)行情況的檢查。1、對下發(fā)整改通知責令限時整改的手下企業(yè)，要及時進行回訪，督查審計建議的落實，使企業(yè)存在的

6、問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現(xiàn)，進而達到查違糾偏、防范未然、加強管理、閃避風險的目的。2、與企業(yè)企業(yè)各職能部門，特別是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通知，防范管理、督查、核查脫節(jié)。四、加大宣傳力度，改進內審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。1、XX年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位裝備不足，以致年度工作目標未能全部落實，201x年，需要領導支持與相關部門配合，按崗位設置裝備審計人員，充分審計隊伍力量。2、協(xié)助與配合相關部門健全與完滿內控制度，使管理有制度，審計有依照，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計預先、事中、事后參加經(jīng)營管理作用。3、利用企業(yè)刊宣傳內審

7、，報道一些經(jīng)過內審使被審計單位增加效益的事例，或如期與企業(yè)各職能部門及手下企業(yè)老總、相關部門進行會商，讓全部員工認識內審在企業(yè)中的作用，特別是讓手下企業(yè)領導從認識、重視到全全力支持內審工作，為內審工作的進一步睜開打下更好的基礎。4、經(jīng)過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門認識手下企業(yè)訴求、解決問題存在困難，深層次認識企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務企業(yè)。5、要對現(xiàn)有的內審人員進行業(yè)務培訓，組織參加國際內審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務知識，提高審計人員自己素質，適應新形勢、新任務的需要。凡事預則立不預則廢，為了更好地睜開今后的審計工作，現(xiàn)安排計劃以下：一、完滿審計內控制度,促進企業(yè)內控管理健全與完滿

8、第一完滿企業(yè)企業(yè)內審制度，做到審計工作有據(jù)可依，依照審計業(yè)務種類，準備建立企業(yè)企業(yè)內部控制制度審計方法、企業(yè)企業(yè)估量執(zhí)行情況審計方法、企業(yè)企業(yè)合同管理審計方法三項內審制度。內控制度是指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障財富完滿、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而擬定的一種內部協(xié)調、組織、限制、檢查的控制系統(tǒng)，201x年內審工作應該建立在企業(yè)內部控制的基礎上，對其執(zhí)行情況進行檢查與議論，主若是議論內控可否健全、有效，可依賴程度如何;議論在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中可否獲取認真的貫徹和執(zhí)行，可否有利于企業(yè)的經(jīng)營活動、促進企業(yè)的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的單薄環(huán)節(jié)，進而確定審計重

9、點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計建議，促進手下企業(yè)健全和完滿內控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。經(jīng)過估量審計促進估量管理思想看法轉變。目前企業(yè)花銷開支的相關制度還沒有健全，部分單位即以估量作為花銷開支的標準(而非以花銷制度為估量標準)，因此，花銷開支喪失了計劃性，部分項目打破估量范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項花銷管理方法，擬定相關花銷開支標準，同時使之成為估量編制指引、規(guī)范性文件。二、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結合經(jīng)濟責任審計。內部審計必定以企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主若是對手下企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(估量執(zhí)行)審計，經(jīng)過經(jīng)營業(yè)績審計不但要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問

10、題并予以糾正，逐漸實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，解析原因，抓住重點，提出建講和建議，進而促進手下企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。在睜開經(jīng)營業(yè)績審計時，內部審計應注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計必然要與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結合，經(jīng)濟責任審計也就是對手下企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務完成情況以及真實性進行審計。企業(yè)企業(yè)不但要加強辭職審計，還應搞好任中審計，側重對手下企業(yè)領導干部任中經(jīng)營績效的議論。對手下企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：經(jīng)過對手下企業(yè)201x年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交企業(yè)企業(yè)核查小組，作為對各手下企業(yè)核查的依照

11、。經(jīng)過對201x年的半年度估量執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)估量執(zhí)行過程與內控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行企業(yè)經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞企業(yè)年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。結合經(jīng)營睜開經(jīng)營專項審計，促進內控制度貫徹與執(zhí)行收入合同審計企業(yè)實行資本集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入估量管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對手下企業(yè)的各項收入項目可否納入估量管理，收入金額全部入賬，以及收入內控可否健全、有效進行審計。在各項成本花銷支出進行追蹤審計企業(yè)企業(yè)與手下企業(yè)簽訂經(jīng)營責任書，但主營業(yè)務成本其實不納入業(yè)績核查，并在erp中實行估量控制，因此，對手下企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，

12、以確定手下企業(yè)各項成本花銷支出的真實、合法性。工程項目的竣工結算審計近來幾年來企業(yè)企業(yè)不斷有一些修葺工程竣工結算，工程竣工結算均邀請擁有資級的工程造價資質的咨詢企業(yè)審計，因此，主若是對工程招標、合同簽訂、竣工查收、付款進行審計。三、依照審后要追究、審后要整改、審后要運用的原則，建立審計結果落實反響制度，加強對審計建議落實情況的追蹤，并如期組織睜開審計成就運用執(zhí)行情況的檢查。1、對下發(fā)整改通知責令限時整改的手下企業(yè)，要及時進行回訪，督查審計建議的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現(xiàn)，進而達到查違糾偏、防范未然、加強管理、閃避風險的目的。2、與企業(yè)企業(yè)各職能部門，特別是財務部要進一

13、步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通知，防范管理、督查、核查脫節(jié)。四、加大宣傳力度，改進內審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。1、XX年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位裝備不足，以致年度工作目標未能全部落實，201x年，需要領導支持與相關部門配合，按崗位設置裝備審計人員，充分審計隊伍力量。2、協(xié)助與配合相關部門健全與完滿內控制度，使管理有制度，審計有依照，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計預先、事中、事后參加經(jīng)營管理作用。3、利用企業(yè)刊宣傳內審，報道一些經(jīng)過內審使被審計單位增加效益的事例，或如期與企業(yè)各職能部門及手下企業(yè)老總、相關部門進行會商，讓全部員工認識內審在企業(yè)中的作用

14、，特別是讓手下企業(yè)領導從認識、重視到全全力支持內審工作，為內審工作的進一步睜開打下更好的基礎。4、經(jīng)過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門認識手下企業(yè)訴求、解決問題存在困難，深層次認識企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務企業(yè)。5、要對現(xiàn)有的內審人員進行業(yè)務培訓，組織參加國際內審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務知識，提高審計人員自己素質，適應新形勢、新任務的需要。凡事預則立不預則廢，為了更好地睜開今后的審計工作，現(xiàn)安排計劃以下：一、完滿審計內控制度,促進企業(yè)內控管理健全與完滿第一完滿企業(yè)企業(yè)內審制度，做到審計工作有據(jù)可依，依照審計業(yè)務種類，準備建立企業(yè)企業(yè)內部控制制度審計方法、企業(yè)企業(yè)估量執(zhí)行情況審計方法、

15、企業(yè)企業(yè)合同管理審計方法三項內審制度。內控制度是指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障財富完滿、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而擬定的一種內部協(xié)調、組織、限制、檢查的控制系統(tǒng)，201x年內審工作應該建立在企業(yè)內部控制的基礎上，對其執(zhí)行情況進行檢查與議論，主若是議論內控可否健全、有效，可依賴程度如何;議論在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中可否獲取認真的貫徹和執(zhí)行，可否有利于企業(yè)的經(jīng)營活動、促進企業(yè)的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的單薄環(huán)節(jié)，進而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計建議，促進手下企業(yè)健全和完滿內控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。經(jīng)過估量審計促

16、進估量管理思想看法轉變。目前企業(yè)花銷開支的相關制度還沒有健全，部分單位即以估量作為花銷開支的標準(而非以花銷制度為估量標準)，因此，花銷開支喪失了計劃性，部分項目打破估量范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項花銷管理方法，擬定相關花銷開支標準，同時使之成為估量編制指引、規(guī)范性文件。二、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結合經(jīng)濟責任審計。內部審計必定以企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主若是對手下企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(估量執(zhí)行)審計，經(jīng)過經(jīng)營業(yè)績審計不但要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐漸實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，解析原因，抓住重點，提出建講和建議，進而促進手下

17、企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。在睜開經(jīng)營業(yè)績審計時，內部審計應注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計必然要與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結合，經(jīng)濟責任審計也就是對手下企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務完成情況以及真實性進行審計。企業(yè)企業(yè)不但要加強辭職審計，還應搞好任中審計，側重對手下企業(yè)領導干部任中經(jīng)營績效的議論。對手下企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：經(jīng)過對手下企業(yè)201x年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交企業(yè)企業(yè)核查小組，作為對各手下企業(yè)核查的依照。經(jīng)過對201x年的半年度估量執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)估量執(zhí)行過程與內控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行企業(yè)經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞

18、企業(yè)年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。結合經(jīng)營睜開經(jīng)營專項審計，促進內控制度貫徹與執(zhí)行收入合同審計企業(yè)實行資本集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入估量管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對手下企業(yè)的各項收入項目可否納入估量管理，收入金額全部入賬，以及收入內控可否健全、有效進行審計。在各項成本花銷支出進行追蹤審計企業(yè)企業(yè)與手下企業(yè)簽訂經(jīng)營責任書，但主營業(yè)務成本其實不納入業(yè)績核查，并在erp中實行估量控制，因此，對手下企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定手下企業(yè)各項成本花銷支出的真實、合法性。工程項目的竣工結算審計近來幾年來企業(yè)企業(yè)不斷有一些修葺工程竣工結算，工程竣工結算均邀請擁

19、有資級的工程造價資質的咨詢企業(yè)審計，因此，主若是對工程招標、合同簽訂、竣工查收、付款進行審計。三、依照審后要追究、審后要整改、審后要運用的原則，建立審計結果落實反響制度，加強對審計建議落實情況的追蹤，并如期組織睜開審計成就運用執(zhí)行情況的檢查。1、對下發(fā)整改通知責令限時整改的手下企業(yè)，要及時進行回訪，督查審計建議的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現(xiàn)，進而達到查違糾偏、防范未然、加強管理、閃避風險的目的。2、與企業(yè)企業(yè)各職能部門，特別是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通知，防范管理、督查、核查脫節(jié)。四、加大宣傳力度，改進內審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一

20、步提高審計工作質量。1、XX年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位裝備不足，以致年度工作目標未能全部落實，201x年，需要領導支持與相關部門配合，按崗位設置裝備審計人員，充分審計隊伍力量。2、協(xié)助與配合相關部門健全與完滿內控制度，使管理有制度，審計有依照，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計預先、事中、事后參加經(jīng)營管理作用。3、利用企業(yè)刊宣傳內審，報道一些經(jīng)過內審使被審計單位增加效益的事例，或如期與企業(yè)各職能部門及手下企業(yè)老總、相關部門進行會商，讓全部員工認識內審在企業(yè)中的作用，特別是讓手下企業(yè)領導從認識、重視到全全力支持內審工作，為內審工作的進一步睜開打下更好的基礎。4、經(jīng)過審計回訪，落實審計問題整改，同時

21、也使審計部門認識手下企業(yè)訴求、解決問題存在困難，深層次認識企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務企業(yè)。5、要對現(xiàn)有的內審人員進行業(yè)務培訓，組織參加國際內審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務知識，提高審計人員自己素質，適應新形勢、新任務的需要。凡事預則立不預則廢，為了更好地睜開今后的審計工作，現(xiàn)安排計劃以下：一、完滿審計內控制度,促進企業(yè)內控管理健全與完滿第一完滿企業(yè)企業(yè)內審制度，做到審計工作有據(jù)可依，依照審計業(yè)務種類，準備建立企業(yè)企業(yè)內部控制制度審計方法、企業(yè)企業(yè)估量執(zhí)行情況審計方法、企業(yè)企業(yè)合同管理審計方法三項內審制度。內控制度是指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障財富完滿、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而擬定的

22、一種內部協(xié)調、組織、限制、檢查的控制系統(tǒng)，201x年內審工作應該建立在企業(yè)內部控制的基礎上，對其執(zhí)行情況進行檢查與議論，主若是議論內控可否健全、有效，可依賴程度如何;議論在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中可否獲取認真的貫徹和執(zhí)行，可否有利于企業(yè)的經(jīng)營活動、促進企業(yè)的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的單薄環(huán)節(jié)，進而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計建議，促進手下企業(yè)健全和完滿內控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。經(jīng)過估量審計促進估量管理思想看法轉變。目前企業(yè)花銷開支的相關制度還沒有健全，部分單位即以估量作為花銷開支的標準(而非以花銷制度為估量標準)，因此，花

23、銷開支喪失了計劃性，部分項目打破估量范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項花銷管理方法，擬定相關花銷開支標準，同時使之成為估量編制指引、規(guī)范性文件。二、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結合經(jīng)濟責任審計。內部審計必定以企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主若是對手下企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(估量執(zhí)行)審計，經(jīng)過經(jīng)營業(yè)績審計不但要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐漸實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，解析原因，抓住重點，提出建講和建議，進而促進手下企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。在睜開經(jīng)營業(yè)績審計時，內部審計應注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計必然要與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結合，

24、經(jīng)濟責任審計也就是對手下企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務完成情況以及真實性進行審計。企業(yè)企業(yè)不但要加強辭職審計，還應搞好任中審計，側重對手下企業(yè)領導干部任中經(jīng)營績效的議論。對手下企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：經(jīng)過對手下企業(yè)201x年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交企業(yè)企業(yè)核查小組，作為對各手下企業(yè)核查的依照。經(jīng)過對201x年的半年度估量執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)估量執(zhí)行過程與內控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行企業(yè)經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞企業(yè)年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。結合經(jīng)營睜開經(jīng)營專項審計，促進內控制度貫徹與執(zhí)行收入合同審計企業(yè)實行資本集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入

25、估量管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對手下企業(yè)的各項收入項目可否納入估量管理，收入金額全部入賬，以及收入內控可否健全、有效進行審計。在各項成本花銷支出進行追蹤審計企業(yè)企業(yè)與手下企業(yè)簽訂經(jīng)營責任書，但主營業(yè)務成本其實不納入業(yè)績核查，并在erp中實行估量控制，因此，對手下企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定手下企業(yè)各項成本花銷支出的真實、合法性。工程項目的竣工結算審計近來幾年來企業(yè)企業(yè)不斷有一些修葺工程竣工結算，工程竣工結算均邀請擁有資級的工程造價資質的咨詢企業(yè)審計，因此，主若是對工程招標、合同簽訂、竣工查收、付款進行審計。三、依照審后要追究、審后要整改、審后要運

26、用的原則，建立審計結果落實反響制度，加強對審計建議落實情況的追蹤，并如期組織睜開審計成就運用執(zhí)行情況的檢查。1、對下發(fā)整改通知責令限時整改的手下企業(yè)，要及時進行回訪，督查審計建議的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現(xiàn)，進而達到查違糾偏、防范未然、加強管理、閃避風險的目的。2、與企業(yè)企業(yè)各職能部門，特別是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通知，防范管理、督查、核查脫節(jié)。四、加大宣傳力度，改進內審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。1、XX年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位裝備不足，以致年度工作目標未能全部落實，201x年，需要領導支持與相關部門

27、配合，按崗位設置裝備審計人員，充分審計隊伍力量。2、協(xié)助與配合相關部門健全與完滿內控制度，使管理有制度，審計有依照，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計預先、事中、事后參加經(jīng)營管理作用。3、利用企業(yè)刊宣傳內審，報道一些經(jīng)過內審使被審計單位增加效益的事例，或如期與企業(yè)各職能部門及手下企業(yè)老總、相關部門進行會商，讓全部員工認識內審在企業(yè)中的作用，特別是讓手下企業(yè)領導從認識、重視到全全力支持內審工作，為內審工作的進一步睜開打下更好的基礎。4、經(jīng)過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門認識手下企業(yè)訴求、解決問題存在困難，深層次認識企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務企業(yè)。5、要對現(xiàn)有的內審人員進行業(yè)務培訓，組織參加國際

28、內審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務知識，提高審計人員自己素質，適應新形勢、新任務的需要。凡事預則立不預則廢，為了更好地睜開今后的審計工作，現(xiàn)安排計劃以下：一、完滿審計內控制度,促進企業(yè)內控管理健全與完滿第一完滿企業(yè)企業(yè)內審制度，做到審計工作有據(jù)可依，依照審計業(yè)務種類，準備建立企業(yè)企業(yè)內部控制制度審計方法、企業(yè)企業(yè)估量執(zhí)行情況審計方法、企業(yè)企業(yè)合同管理審計方法三項內審制度。內控制度是指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障財富完滿、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而擬定的一種內部協(xié)調、組織、限制、檢查的控制系統(tǒng)，201x年內審工作應該建立在企業(yè)內部控制的基礎上，對其執(zhí)行情況進行檢查與議論，主若是議論內控

29、可否健全、有效，可依賴程度如何;議論在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中可否獲取認真的貫徹和執(zhí)行，可否有利于企業(yè)的經(jīng)營活動、促進企業(yè)的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的單薄環(huán)節(jié)，進而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計建議，促進手下企業(yè)健全和完滿內控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。經(jīng)過估量審計促進估量管理思想看法轉變。目前企業(yè)花銷開支的相關制度還沒有健全，部分單位即以估量作為花銷開支的標準(而非以花銷制度為估量標準)，因此，花銷開支喪失了計劃性，部分項目打破估量范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項花銷管理方法，擬定相關花銷開支標準，同時使之成為估量

30、編制指引、規(guī)范性文件。二、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結合經(jīng)濟責任審計。內部審計必定以企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主若是對手下企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(估量執(zhí)行)審計，經(jīng)過經(jīng)營業(yè)績審計不但要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐漸實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，解析原因，抓住重點，提出建講和建議，進而促進手下企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。在睜開經(jīng)營業(yè)績審計時，內部審計應注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計必然要與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結合，經(jīng)濟責任審計也就是對手下企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務完成情況以及真實性進行審計。企業(yè)企業(yè)不但要加強辭職審計，還應搞好任中

31、審計，側重對手下企業(yè)領導干部任中經(jīng)營績效的議論。對手下企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：經(jīng)過對手下企業(yè)201x年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交企業(yè)企業(yè)核查小組，作為對各手下企業(yè)核查的依照。經(jīng)過對201x年的半年度估量執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)估量執(zhí)行過程與內控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行企業(yè)經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞企業(yè)年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。結合經(jīng)營睜開經(jīng)營專項審計，促進內控制度貫徹與執(zhí)行收入合同審計企業(yè)實行資本集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入估量管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對手下企業(yè)的各項收入項目可否納入估量管理，收入金額全部入賬，以及收入內控可否健全、有效進行審計

32、。在各項成本花銷支出進行追蹤審計企業(yè)企業(yè)與手下企業(yè)簽訂經(jīng)營責任書，但主營業(yè)務成本其實不納入業(yè)績核查，并在erp中實行估量控制，因此，對手下企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定手下企業(yè)各項成本花銷支出的真實、合法性。工程項目的竣工結算審計近來幾年來企業(yè)企業(yè)不斷有一些修葺工程竣工結算，工程竣工結算均邀請擁有資級的工程造價資質的咨詢企業(yè)審計，因此，主若是對工程招標、合同簽訂、竣工查收、付款進行審計。三、依照審后要追究、審后要整改、審后要運用的原則，建立審計結果落實反響制度，加強對審計建議落實情況的追蹤，并如期組織睜開審計成就運用執(zhí)行情況的檢查。1、對下發(fā)整改通知責令限時

33、整改的手下企業(yè)，要及時進行回訪，督查審計建議的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現(xiàn)，進而達到查違糾偏、防范未然、加強管理、閃避風險的目的。2、與企業(yè)企業(yè)各職能部門，特別是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通知，防范管理、督查、核查脫節(jié)。四、加大宣傳力度，改進內審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。1、XX年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位裝備不足，以致年度工作目標未能全部落實，201x年，需要領導支持與相關部門配合，按崗位設置裝備審計人員，充分審計隊伍力量。2、協(xié)助與配合相關部門健全與完滿內控制度，使管理有制度，審計有依照，處罰有規(guī)定，進一步

34、發(fā)揮審計預先、事中、事后參加經(jīng)營管理作用。3、利用企業(yè)刊宣傳內審，報道一些經(jīng)過內審使被審計單位增加效益的事例，或如期與企業(yè)各職能部門及手下企業(yè)老總、相關部門進行會商，讓全部員工認識內審在企業(yè)中的作用，特別是讓手下企業(yè)領導從認識、重視到全全力支持內審工作，為內審工作的進一步睜開打下更好的基礎。4、經(jīng)過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門認識手下企業(yè)訴求、解決問題存在困難，深層次認識企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務企業(yè)。5、要對現(xiàn)有的內審人員進行業(yè)務培訓，組織參加國際內審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務知識，提高審計人員自己素質，適應新形勢、新任務的需要。凡事預則立不預則廢，為了更好地睜開今后的審計工作，

35、現(xiàn)安排計劃以下：一、完滿審計內控制度,促進企業(yè)內控管理健全與完滿第一完滿企業(yè)企業(yè)內審制度，做到審計工作有據(jù)可依，依照審計業(yè)務種類，準備建立企業(yè)企業(yè)內部控制制度審計方法、企業(yè)企業(yè)估量執(zhí)行情況審計方法、企業(yè)企業(yè)合同管理審計方法三項內審制度。內控制度是指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障財富完滿、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而擬定的一種內部協(xié)調、組織、限制、檢查的控制系統(tǒng)，201x年內審工作應該建立在企業(yè)內部控制的基礎上，對其執(zhí)行情況進行檢查與議論，主若是議論內控可否健全、有效，可依賴程度如何;議論在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中可否獲取認真的貫徹和執(zhí)行，可否有利于企業(yè)的經(jīng)營活動

36、、促進企業(yè)的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的單薄環(huán)節(jié)，進而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計建議，促進手下企業(yè)健全和完滿內控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。經(jīng)過估量審計促進估量管理思想看法轉變。目前企業(yè)花銷開支的相關制度還沒有健全，部分單位即以估量作為花銷開支的標準(而非以花銷制度為估量標準)，因此，花銷開支喪失了計劃性，部分項目打破估量范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項花銷管理方法，擬定相關花銷開支標準，同時使之成為估量編制指引、規(guī)范性文件。二、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結合經(jīng)濟責任審計。內部審計必定以企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主若是對手下企業(yè)的每半年度經(jīng)營

37、業(yè)績(估量執(zhí)行)審計，經(jīng)過經(jīng)營業(yè)績審計不但要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐漸實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，解析原因，抓住重點，提出建講和建議，進而促進手下企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。在睜開經(jīng)營業(yè)績審計時，內部審計應注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計必然要與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結合，經(jīng)濟責任審計也就是對手下企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務完成情況以及真實性進行審計。企業(yè)企業(yè)不但要加強辭職審計，還應搞好任中審計，側重對手下企業(yè)領導干部任中經(jīng)營績效的議論。對手下企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：經(jīng)過對手下企業(yè)201x年度經(jīng)營業(yè)績審計

38、，出具審計報告，提交企業(yè)企業(yè)核查小組，作為對各手下企業(yè)核查的依照。經(jīng)過對201x年的半年度估量執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)估量執(zhí)行過程與內控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行企業(yè)經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞企業(yè)年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。結合經(jīng)營睜開經(jīng)營專項審計，促進內控制度貫徹與執(zhí)行收入合同審計企業(yè)實行資本集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入估量管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對手下企業(yè)的各項收入項目可否納入估量管理，收入金額全部入賬，以及收入內控可否健全、有效進行審計。在各項成本花銷支出進行追蹤審計企業(yè)企業(yè)與手下企業(yè)簽訂經(jīng)營責任書，但主營業(yè)務成本其實不納入業(yè)績核查，并在erp中實行估量控制，因此，對

39、手下企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定手下企業(yè)各項成本花銷支出的真實、合法性。工程項目的竣工結算審計近來幾年來企業(yè)企業(yè)不斷有一些修葺工程竣工結算，工程竣工結算均邀請擁有資級的工程造價資質的咨詢企業(yè)審計，因此，主若是對工程招標、合同簽訂、竣工查收、付款進行審計。三、依照審后要追究、審后要整改、審后要運用的原則，建立審計結果落實反響制度，加強對審計建議落實情況的追蹤，并如期組織睜開審計成就運用執(zhí)行情況的檢查。1、對下發(fā)整改通知責令限時整改的手下企業(yè)，要及時進行回訪，督查審計建議的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現(xiàn)，進而達到查違糾偏、防范未然、加強管

40、理、閃避風險的目的。2、與企業(yè)企業(yè)各職能部門，特別是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通知，防范管理、督查、核查脫節(jié)。四、加大宣傳力度，改進內審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。1、XX年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位裝備不足，以致年度工作目標未能全部落實，201x年，需要領導支持與相關部門配合，按崗位設置裝備審計人員，充分審計隊伍力量。2、協(xié)助與配合相關部門健全與完滿內控制度，使管理有制度，審計有依照，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計預先、事中、事后參加經(jīng)營管理作用。3、利用企業(yè)刊宣傳內審，報道一些經(jīng)過內審使被審計單位增加效益的事例，或如期與企業(yè)各職能部門及

41、手下企業(yè)老總、相關部門進行會商，讓全部員工認識內審在企業(yè)中的作用，特別是讓手下企業(yè)領導從認識、重視到全全力支持內審工作，為內審工作的進一步睜開打下更好的基礎。4、經(jīng)過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門認識手下企業(yè)訴求、解決問題存在困難，深層次認識企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務企業(yè)。5、要對現(xiàn)有的內審人員進行業(yè)務培訓，組織參加國際內審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務知識，提高審計人員自己素質，適應新形勢、新任務的需要。凡事預則立不預則廢，為了更好地睜開今后的審計工作，現(xiàn)安排計劃以下：一、完滿審計內控制度,促進企業(yè)內控管理健全與完滿第一完滿企業(yè)企業(yè)內審制度，做到審計工作有據(jù)可依，依照審計業(yè)務種類，準備

42、建立企業(yè)企業(yè)內部控制制度審計方法、企業(yè)企業(yè)估量執(zhí)行情況審計方法、企業(yè)企業(yè)合同管理審計方法三項內審制度。內控制度是指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障財富完滿、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而擬定的一種內部協(xié)調、組織、限制、檢查的控制系統(tǒng)，201x年內審工作應該建立在企業(yè)內部控制的基礎上，對其執(zhí)行情況進行檢查與議論，主若是議論內控可否健全、有效，可依賴程度如何;議論在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中可否獲取認真的貫徹和執(zhí)行，可否有利于企業(yè)的經(jīng)營活動、促進企業(yè)的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的單薄環(huán)節(jié)，進而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計建議，促進手

43、下企業(yè)健全和完滿內控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。經(jīng)過估量審計促進估量管理思想看法轉變。目前企業(yè)花銷開支的相關制度還沒有健全，部分單位即以估量作為花銷開支的標準(而非以花銷制度為估量標準)，因此，花銷開支喪失了計劃性，部分項目打破估量范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項花銷管理方法，擬定相關花銷開支標準，同時使之成為估量編制指引、規(guī)范性文件。二、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結合經(jīng)濟責任審計。內部審計必定以企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主若是對手下企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(估量執(zhí)行)審計，經(jīng)過經(jīng)營業(yè)績審計不但要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐漸實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績

44、提高的主要因素，解析原因，抓住重點，提出建講和建議，進而促進手下企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。在睜開經(jīng)營業(yè)績審計時，內部審計應注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計必然要與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結合，經(jīng)濟責任審計也就是對手下企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務完成情況以及真實性進行審計。企業(yè)企業(yè)不但要加強辭職審計，還應搞好任中審計，側重對手下企業(yè)領導干部任中經(jīng)營績效的議論。對手下企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：經(jīng)過對手下企業(yè)201x年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交企業(yè)企業(yè)核查小組，作為對各手下企業(yè)核查的依照。經(jīng)過對201x年的半年度估量執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)估量執(zhí)行過程與內控管理中存

45、在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行企業(yè)經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞企業(yè)年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。結合經(jīng)營睜開經(jīng)營專項審計，促進內控制度貫徹與執(zhí)行收入合同審計企業(yè)實行資本集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入估量管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對手下企業(yè)的各項收入項目可否納入估量管理，收入金額全部入賬，以及收入內控可否健全、有效進行審計。在各項成本花銷支出進行追蹤審計企業(yè)企業(yè)與手下企業(yè)簽訂經(jīng)營責任書，但主營業(yè)務成本其實不納入業(yè)績核查，并在erp中實行估量控制，因此，對手下企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定手下企業(yè)各項成本花銷支出的真實、合法性。工程項目的竣工結算審計近

46、來幾年來企業(yè)企業(yè)不斷有一些修葺工程竣工結算，工程竣工結算均邀請擁有資級的工程造價資質的咨詢企業(yè)審計，因此，主若是對工程招標、合同簽訂、竣工查收、付款進行審計。三、依照審后要追究、審后要整改、審后要運用的原則，建立審計結果落實反響制度，加強對審計建議落實情況的追蹤，并如期組織睜開審計成就運用執(zhí)行情況的檢查。1、對下發(fā)整改通知責令限時整改的手下企業(yè)，要及時進行回訪，督查審計建議的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現(xiàn)，進而達到查違糾偏、防范未然、加強管理、閃避風險的目的。2、與企業(yè)企業(yè)各職能部門，特別是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通知，防范管理、督查、

47、核查脫節(jié)。四、加大宣傳力度，改進內審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。1、XX年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位裝備不足，以致年度工作目標未能全部落實，201x年，需要領導支持與相關部門配合，按崗位設置裝備審計人員，充分審計隊伍力量。2、協(xié)助與配合相關部門健全與完滿內控制度，使管理有制度，審計有依照，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計預先、事中、事后參加經(jīng)營管理作用。3、利用企業(yè)刊宣傳內審，報道一些經(jīng)過內審使被審計單位增加效益的事例，或如期與企業(yè)各職能部門及手下企業(yè)老總、相關部門進行會商，讓全部員工認識內審在企業(yè)中的作用，特別是讓手下企業(yè)領導從認識、重視到全全力支持內審工作，為內審工作的進

48、一步睜開打下更好的基礎。4、經(jīng)過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門認識手下企業(yè)訴求、解決問題存在困難，深層次認識企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務企業(yè)。5、要對現(xiàn)有的內審人員進行業(yè)務培訓，組織參加國際內審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務知識，提高審計人員自己素質，適應新形勢、新任務的需要。凡事預則立不預則廢，為了更好地睜開今后的審計工作，現(xiàn)安排計劃以下：一、完滿審計內控制度,促進企業(yè)內控管理健全與完滿第一完滿企業(yè)企業(yè)內審制度，做到審計工作有據(jù)可依，依照審計業(yè)務種類，準備建立企業(yè)企業(yè)內部控制制度審計方法、企業(yè)企業(yè)估量執(zhí)行情況審計方法、企業(yè)企業(yè)合同管理審計方法三項內審制度。內控制度是指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標，

49、保障財富完滿、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而擬定的一種內部協(xié)調、組織、限制、檢查的控制系統(tǒng)，201x年內審工作應該建立在企業(yè)內部控制的基礎上，對其執(zhí)行情況進行檢查與議論，主若是議論內控可否健全、有效，可依賴程度如何;議論在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中可否獲取認真的貫徹和執(zhí)行，可否有利于企業(yè)的經(jīng)營活動、促進企業(yè)的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的單薄環(huán)節(jié)，進而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計建議，促進手下企業(yè)健全和完滿內控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。經(jīng)過估量審計促進估量管理思想看法轉變。目前企業(yè)花銷開支的相關制度還沒有健全，部分單位

50、即以估量作為花銷開支的標準(而非以花銷制度為估量標準)，因此，花銷開支喪失了計劃性，部分項目打破估量范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項花銷管理方法，擬定相關花銷開支標準，同時使之成為估量編制指引、規(guī)范性文件。二、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結合經(jīng)濟責任審計。內部審計必定以企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主若是對手下企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(估量執(zhí)行)審計，經(jīng)過經(jīng)營業(yè)績審計不但要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐漸實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，解析原因，抓住重點，提出建講和建議，進而促進手下企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。在睜開經(jīng)營業(yè)績審計時，內部審計應注意的

51、問題是：經(jīng)營業(yè)績審計必然要與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結合，經(jīng)濟責任審計也就是對手下企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務完成情況以及真實性進行審計。企業(yè)企業(yè)不但要加強辭職審計，還應搞好任中審計，側重對手下企業(yè)領導干部任中經(jīng)營績效的議論。對手下企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：經(jīng)過對手下企業(yè)201x年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交企業(yè)企業(yè)核查小組，作為對各手下企業(yè)核查的依照。經(jīng)過對201x年的半年度估量執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)估量執(zhí)行過程與內控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行企業(yè)經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞企業(yè)年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。結合經(jīng)營睜開經(jīng)營專項審計，促進內控制度貫

52、徹與執(zhí)行收入合同審計企業(yè)實行資本集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入估量管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對手下企業(yè)的各項收入項目可否納入估量管理，收入金額全部入賬，以及收入內控可否健全、有效進行審計。在各項成本花銷支出進行追蹤審計企業(yè)企業(yè)與手下企業(yè)簽訂經(jīng)營責任書，但主營業(yè)務成本其實不納入業(yè)績核查，并在erp中實行估量控制，因此，對手下企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定手下企業(yè)各項成本花銷支出的真實、合法性。工程項目的竣工結算審計近來幾年來企業(yè)企業(yè)不斷有一些修葺工程竣工結算，工程竣工結算均邀請擁有資級的工程造價資質的咨詢企業(yè)審計，因此，主若是對工程招標、合同簽訂、

53、竣工查收、付款進行審計。三、依照審后要追究、審后要整改、審后要運用的原則，建立審計結果落實反響制度，加強對審計建議落實情況的追蹤，并如期組織睜開審計成就運用執(zhí)行情況的檢查。1、對下發(fā)整改通知責令限時整改的手下企業(yè)，要及時進行回訪，督查審計建議的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現(xiàn)，進而達到查違糾偏、防范未然、加強管理、閃避風險的目的。2、與企業(yè)企業(yè)各職能部門，特別是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通知，防范管理、督查、核查脫節(jié)。四、加大宣傳力度，改進內審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。1、XX年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位裝備不足，

54、以致年度工作目標未能全部落實，201x年，需要領導支持與相關部門配合，按崗位設置裝備審計人員，充分審計隊伍力量。2、協(xié)助與配合相關部門健全與完滿內控制度，使管理有制度，審計有依照，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計預先、事中、事后參加經(jīng)營管理作用。3、利用企業(yè)刊宣傳內審，報道一些經(jīng)過內審使被審計單位增加效益的事例，或如期與企業(yè)各職能部門及手下企業(yè)老總、相關部門進行會商，讓全部員工認識內審在企業(yè)中的作用，特別是讓手下企業(yè)領導從認識、重視到全全力支持內審工作，為內審工作的進一步睜開打下更好的基礎。4、經(jīng)過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門認識手下企業(yè)訴求、解決問題存在困難，深層次認識企業(yè)經(jīng)營情況

55、，更好服務企業(yè)。5、要對現(xiàn)有的內審人員進行業(yè)務培訓，組織參加國際內審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務知識，提高審計人員自己素質，適應新形勢、新任務的需要。凡事預則立不預則廢，為了更好地睜開今后的審計工作，現(xiàn)安排計劃以下：一、完滿審計內控制度,促進企業(yè)內控管理健全與完滿第一完滿企業(yè)企業(yè)內審制度，做到審計工作有據(jù)可依，依照審計業(yè)務種類，準備建立企業(yè)企業(yè)內部控制制度審計方法、企業(yè)企業(yè)估量執(zhí)行情況審計方法、企業(yè)企業(yè)合同管理審計方法三項內審制度。內控制度是指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障財富完滿、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而擬定的一種內部協(xié)調、組織、限制、檢查的控制系統(tǒng)，201x年內審工作應該建立在

56、企業(yè)內部控制的基礎上，對其執(zhí)行情況進行檢查與議論，主若是議論內控可否健全、有效，可依賴程度如何;議論在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中可否獲取認真的貫徹和執(zhí)行，可否有利于企業(yè)的經(jīng)營活動、促進企業(yè)的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的單薄環(huán)節(jié)，進而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計建議，促進手下企業(yè)健全和完滿內控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。經(jīng)過估量審計促進估量管理思想看法轉變。目前企業(yè)花銷開支的相關制度還沒有健全，部分單位即以估量作為花銷開支的標準(而非以花銷制度為估量標準)，因此，花銷開支喪失了計劃性，部分項目打破估量范圍。審計將配合財務等相關部門，建

57、立與健全各項花銷管理方法，擬定相關花銷開支標準，同時使之成為估量編制指引、規(guī)范性文件。二、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結合經(jīng)濟責任審計。內部審計必定以企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主若是對手下企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(估量執(zhí)行)審計，經(jīng)過經(jīng)營業(yè)績審計不但要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐漸實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，解析原因，抓住重點，提出建講和建議，進而促進手下企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。在睜開經(jīng)營業(yè)績審計時，內部審計應注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計必然要與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結合，經(jīng)濟責任審計也就是對手下企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務完成

58、情況以及真實性進行審計。企業(yè)企業(yè)不但要加強辭職審計，還應搞好任中審計，側重對手下企業(yè)領導干部任中經(jīng)營績效的議論。對手下企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：經(jīng)過對手下企業(yè)201x年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交企業(yè)企業(yè)核查小組，作為對各手下企業(yè)核查的依照。經(jīng)過對201x年的半年度估量執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)估量執(zhí)行過程與內控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行企業(yè)經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞企業(yè)年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。結合經(jīng)營睜開經(jīng)營專項審計，促進內控制度貫徹與執(zhí)行收入合同審計企業(yè)實行資本集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入估量管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對手下企業(yè)的各項收入項目可否納

59、入估量管理，收入金額全部入賬，以及收入內控可否健全、有效進行審計。在各項成本花銷支出進行追蹤審計企業(yè)企業(yè)與手下企業(yè)簽訂經(jīng)營責任書，但主營業(yè)務成本其實不納入業(yè)績核查，并在erp中實行估量控制，因此，對手下企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定手下企業(yè)各項成本花銷支出的真實、合法性。工程項目的竣工結算審計近來幾年來企業(yè)企業(yè)不斷有一些修葺工程竣工結算，工程竣工結算均邀請擁有資級的工程造價資質的咨詢企業(yè)審計，因此，主若是對工程招標、合同簽訂、竣工查收、付款進行審計。三、依照審后要追究、審后要整改、審后要運用的原則，建立審計結果落實反響制度，加強對審計建議落實情況的追蹤，并如

60、期組織睜開審計成就運用執(zhí)行情況的檢查。1、對下發(fā)整改通知責令限時整改的手下企業(yè)，要及時進行回訪，督查審計建議的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現(xiàn)，進而達到查違糾偏、防范未然、加強管理、閃避風險的目的。2、與企業(yè)企業(yè)各職能部門，特別是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通知，防范管理、督查、核查脫節(jié)。四、加大宣傳力度，改進內審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。1、XX年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位裝備不足，以致年度工作目標未能全部落實，201x年，需要領導支持與相關部門配合，按崗位設置裝備審計人員，充分審計隊伍力量。2、協(xié)助與配合相關部門