出納實務-其他支付結(jié)算實務課件

1、出納實務其他支付結(jié)算實務出納實務01知識目標1了解其他支付結(jié)算的種類和適用范圍。2掌握其他支付結(jié)算方式的程序。01知識目標1了解其他支付結(jié)算的種類和適用范圍。02能力目標1熟悉其他支付結(jié)算方式的結(jié)算流程程序。2掌握其他支付結(jié)算單據(jù)的正確填寫方法。02能力目標1熟悉其他支付結(jié)算方式的結(jié)算流程程序。03案例導入2014 年8 月4 日，黔華公司向銀行申領了信用卡。黔華公司于2015 年9 月11 日，銷售了甲產(chǎn)品一批，貨款為50000 元。陸右將該筆銷售收入貨款存入該單位卡。根據(jù)支付結(jié)算辦法及銀行卡業(yè)務管理辦法相關規(guī)定，陸右的行為是否正確？分析：陸右的行為是錯誤的，單位卡中其賬戶的資金一律從其基本

2、存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。03案例導入2014 年8 月4 日，黔華公司向銀行申領了信任務一匯兌結(jié)算實務任務二委托收款結(jié)算實務任務三托收承付結(jié)算實務任務四信用卡結(jié)算實務目錄CONTENT任務一匯兌結(jié)算實務目錄任務一匯兌結(jié)算實務任務一匯兌結(jié)算實務匯兌概述匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌適用于單位和個人的各種款項的結(jié)算，且不受金額起點的限制。匯兌分為信匯和電匯兩種。信匯是以郵寄方式將匯款憑證轉(zhuǎn)給外地收款人指定的匯入行，電匯是以電匯方式將匯款憑證轉(zhuǎn)發(fā)給收款人指定的匯入行。一電匯、信匯憑證格式分別如圖5-1、圖5-2 所示。圖5-2 信匯

3、憑證圖5-1 電匯憑證匯兌概述匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式匯兌的基本流程二（1）匯款人按要求簽發(fā)匯兌憑證。（2）匯出銀行受理、審查匯款人簽發(fā)的匯兌憑證。審查無誤后，辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。（3）匯入銀行接收匯出銀行的匯兌憑證，經(jīng)審核無誤后，辦理付款手續(xù)。（4）收款人開戶銀行通知收款人匯款已到。匯兌業(yè)務的基本流程如圖5-3 所示。匯兌的基本流程二（1）匯款人按要求簽發(fā)匯兌憑證。匯兌業(yè)務的基匯兌憑證的填寫三匯款人簽發(fā)匯兌憑證時，必須記載相關事項并簽章。匯兌憑證上記載收款人為個人的，收款人需要到匯入銀行領取匯款，匯款人應在匯兌憑證上注明“留行待取”字樣。匯款回單只能

4、作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。收賬通知才是銀行將款項確已收入賬戶的憑據(jù)。未在銀行開立存款賬戶的收款人，憑信匯、電匯的取款通知或“留行待取”的，向匯入銀行支取款項，必須交驗本人的身份證件，在信匯、電匯憑證上注明身份證名稱、號碼及發(fā)證機關，并在收款人簽章處簽章；信匯憑簽章支取的，收款人的簽章必須與預留信匯憑證上的簽章相符。銀行審查無誤后，以收款人的姓名開立應解匯款及臨時存款賬戶，該賬戶只付不收，付完清戶，不計付利息。支取現(xiàn)金的，信匯、電匯憑證上必須有按規(guī)定填明的“現(xiàn)金”字樣，才能辦理。未填明“現(xiàn)金”字樣，需要支取現(xiàn)金的，由匯入銀行按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。

5、匯兌憑證的填寫三匯款人簽發(fā)匯兌憑證時，必須記載相關事項并簽章案例2015 年6 月15 日，黔華公司上半年訂購湖南省張家界市向陽印染廠的棉麻布料已到貨并驗收入庫，以匯兌（電匯）辦理支付結(jié)算。貨款價稅合計共3 5000元。（向陽印染廠開戶銀行：中國農(nóng)業(yè)銀行張家界市東方支行，賬號：100232636 ；黔華公司開戶銀行：中國建設銀行貴陽市京瑞支行，賬號：5876325149）。請根據(jù)上述內(nèi)容填制電匯憑證，如圖5-4 所示。案例2015 年6 月15 日，黔華公司上半年訂購湖南省張家任務二委托收款結(jié)算實務任務二委托收款結(jié)算實務委托收款概述委托收款是收款人受托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。委托收款結(jié)

6、算款項的劃回方式分為郵寄和電報兩種。托收憑證如圖5-5、圖5-6 所示。一圖5-5 托收憑證（回單）圖5-6 托收憑證（收賬通知）委托收款概述委托收款是收款人受托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方委托收款的適用范圍和基本流程二委托收款的適用范圍十分廣泛，無論是同城還是異地都可以辦理。單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。（1）收款人辦理委托收款，向銀行提交所填寫的委托收款憑證和有關債務證明。有關債務證明是指能夠證明付款人到期并應向收款人支付一定款項的證明，如水電費單、電話費單、已承兌的商業(yè)匯票等。（2）收款人開戶行受理，退回委托收款憑證回單

7、給收款人留用。（3）收款人開戶銀行向付款人開戶銀行傳遞委托收款憑證。（4）收款人開戶銀行通知付款人付款。（5）付款人承認付款。（6）銀行間劃轉(zhuǎn)。（7）收款人開戶銀行通知收款人款項已收妥入賬。委托收款業(yè)務的基本流程如圖5-7 所示。委托收款的適用范圍和基本流程二委托收款的適用范圍十分廣泛，無委托收款憑證的填寫三委托收款以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱；以銀行以外的單位或在銀行開立存款賬戶的個人為收款人的，委托收款憑證必須記載收款人開戶銀行名稱；以未在銀行開立存款賬戶的個人為收款人的，委托收款憑證必須記載委托銀行名稱。欠缺上述記載的，銀行不予受理。委托收款憑證的填

8、寫三委托收款以銀行以外的單位為付款人的，委托案例2015 年9 月15 日，中國移動公司貴陽分公司劃轉(zhuǎn)黔華公司的電話費3 690 元，采用委托收款方式結(jié)算。根據(jù)上述內(nèi)容，請以中國移動公司的財務人員身份填寫托收憑證（如圖5-8 所示）。（中國移動公司貴陽分公司開戶銀行：中國工商銀行貴陽市東方大道支行，賬號：2323032356656），相關印章如下：案例2015 年9 月15 日，中國移動公司貴陽分公司劃轉(zhuǎn)黔任務三托收承付結(jié)算實務任務三托收承付結(jié)算實務托收承付概述一托收承付是指根據(jù)買賣合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。托收承付結(jié)算款項的劃回方法，分

9、郵寄和電報兩種。托收承付結(jié)算托收憑證格式與委托收款結(jié)算方式相同。拒絕付款理由書如圖5-9 所示。圖5-9 拒付理由書托收承付概述一托收承付是指根據(jù)買賣合同由收款人發(fā)貨后委托銀行托收承付的適用范圍二托收承付結(jié)算每筆的金額起點1 萬元（新華書店系統(tǒng)為1 000 元）。支付結(jié)算辦法對托收承付的適用范圍規(guī)定了較為嚴格的條件： 使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)； 辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易以及因商品交易產(chǎn)生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算； 收付雙方使用托收承付結(jié)

10、算必須簽有符合法律規(guī)定的買賣合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式； 收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運的證件（包括鐵路、航運、公路等運輸部門簽發(fā)的運單、運單副本和郵局包裹回執(zhí)）。沒有發(fā)運證件，可憑其他有關證件辦理； 收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。如果收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3 次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人向付款人辦理托收；付款人累計3 次提出無理由拒付，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。托收承付的適用范圍二托收承付結(jié)算每筆的金額起點1 萬元（新華托收承付的基本流程三（1）收款人向付款人提供商品、勞務等，取得發(fā)運證件。（2）收款人根據(jù)買賣合同發(fā)貨后

11、，委托銀行向付款人收取款項。（3）收款人開戶銀行審核同意后，將托收承付結(jié)算憑證回單退給收款人留用。（4）收款人開戶銀行向付款人開戶銀行寄遞委托收款憑證及單據(jù)。（5）付款人開戶銀行通知付款人付款。（6）付款人承認付款。（7）銀行間劃轉(zhuǎn)。（8）收款人開戶銀行通知收款人款項已收妥入賬。托收承付的基本流程如圖5-10 所示。托收承付的基本流程三（1）收款人向付款人提供商品、勞務等，取任務四信用卡結(jié)算實務任務四信用卡結(jié)算實務信用卡概述一信用卡是指記錄持卡人賬戶相關信息，具備銀行授信額度和透支功能，并為持卡人提供相關銀行服務的各類介質(zhì)。信用卡屬于銀行卡的一種。信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒?，分為貸記卡、

12、準貸記卡兩類： 貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡； 準貸記卡是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。按照適用對象的不同，信用卡又可分為單位卡和個人卡。單位卡是指商業(yè)銀行向企業(yè)、事業(yè)單位、學校、機關、團體、部隊等單位發(fā)行的信用卡；個人卡是指商業(yè)銀行向個人發(fā)行的信用卡。信用卡概述一信用卡是指記錄持卡人賬戶相關信息，具備銀行授信額信用卡的申領、掛失與銷戶二（一）申 領1單位卡單位卡可以申領若干張，持卡人的資格由申領單位法定代表人或其委托代理人書面指定和注銷。凡申領單位

13、卡的單位，必須在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶，憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領單位卡。銀行審查符合條件后可為申領人開立銀行卡存款賬戶，并發(fā)給信用卡。在單位卡的使用過程中，其賬戶的資金一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。單位卡的持卡人不得用于10 萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。2個人卡凡具有完全民事行為能力的公民可申領個人卡。發(fā)卡銀行審查合格后，為其開立記名賬戶，并發(fā)給銀行卡。個人卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其收入轉(zhuǎn)賬存入。嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶。個人卡在使用過程中僅限于合法持卡人使用，不得轉(zhuǎn)借或出租。（二）

14、掛 失信用卡喪失后，持卡人應立即持本人身份證或其他有效證明，并按規(guī)定提供相關情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失。（三）銷 戶持卡人不需要繼續(xù)使用信用卡的，可到發(fā)卡銀行辦理銷戶。信用卡賬戶兩年（含）以上未發(fā)生交易，發(fā)卡銀行可以直接辦理銷戶。銷戶時，發(fā)卡銀行應當收回信用卡。有效信用卡無法收回的，應當將其止付。信用卡的申領、掛失與銷戶二（一）申 領2個人卡（二）掛 失信用卡的計息和收費三（一）準貸記卡發(fā)卡銀行對準貸記卡賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。（二）貸記卡發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款不計付利息。貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易，持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項可享受免息還款期待遇，無須支付非現(xiàn)金交易的利息。免息還款期最長為60 天。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項有困難的，可按照發(fā)卡銀行規(guī)定的最低還款額還款。但是選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，應當支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計算的透支利息，并且分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5% 收取滯納金和超限費。貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇。信用卡的計息和收費三（一）準貸記卡持卡人在到期還款日前償還所信用卡結(jié)算過程四使用信用卡結(jié)算，一般涉及三方當事人，即銀行、持卡人和特約單位（