碧桂園物業(yè)：會(huì)計(jì)科目6801所得稅費(fèi)用

1、Word - 3 -碧桂園物業(yè)：會(huì)計(jì)科目6801所得稅費(fèi)用本科目核算管理公司中有盈利的分公司舉行分配的所得稅費(fèi)用，沒有利潤的分公司即便有比率要交所得稅也不核算所得稅費(fèi)用。分配方式：（某盈利分公司利潤總額所有盈利公司利潤總額合計(jì)） （當(dāng)期合并報(bào)表利潤總額 25）某盈利分公司確認(rèn)的所得稅費(fèi)用當(dāng)期計(jì)算應(yīng)交所得稅，50由總公司交納，另50由各分公司按各自當(dāng)期的分配率計(jì)算交納。所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理：例：2022年第一季度，管理公司合并58家報(bào)表，利潤總額為9969093.59元，其中29家分公司盈利，盈利公司利潤總額合計(jì)為17626104.58元，計(jì)算其中三家分公司相應(yīng)的分配。選增城分公司、臺(tái)山分公

2、司和蕪湖分公司，按08年三項(xiàng)分配率計(jì)算本期所得稅分配率：增城是0.2092、臺(tái)山是0.0058、蕪湖是0，本期利潤總額：增城是3846087.21元、臺(tái)山是-135324.03、蕪湖是55251.99，分離計(jì)算并填寫各家的所得稅相關(guān)分錄：增城：因增城本期有利潤也有所得稅分配率，因此要計(jì)算分配的所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅、當(dāng)期分配所得稅費(fèi)用（3846087.2117626104.58） （9969093.59 25%）0.21820404 2492273.40543824.12元（為保證數(shù)據(jù)的精確性，比率取8位小數(shù)計(jì)算）、當(dāng)期分配應(yīng)交所得稅（9969093.59 25%）0.50.209226069

3、1.80元、當(dāng)期所得稅往來調(diào)節(jié)差異260691.80543824.12283132.32元借：所得稅費(fèi)用 543824.12其他應(yīng)收款所得稅往來款（順碧） 283132.32貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 260691.80臺(tái)山：因臺(tái)山本期為虧損不分配所得稅費(fèi)用，但臺(tái)山按08年三項(xiàng)分配率計(jì)算有所得稅分配率，因此只計(jì)算應(yīng)交所得稅。、當(dāng)期分配應(yīng)交所得稅（9969093.59 25%）0.50.00587227.59元、當(dāng)期所得稅往來調(diào)節(jié)差異7227.5907227.59元借：其他應(yīng)收款所得稅往來款（順碧） 7227.59貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 7227.59蕪湖：因蕪湖本期盈利要計(jì)算所得稅分配，但蕪湖按08年三項(xiàng)分配率計(jì)算無分配率，所以不用交稅，只分配所得稅費(fèi)用。、當(dāng)期分配所得稅費(fèi)用（55251.9917626104.58） （9969093.59 25%）0.003134672492273.407812.45元、當(dāng)期所得稅往來調(diào)節(jié)差異07812.457812.45元借：所得稅費(fèi)用 7812.45貸：