山東注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)備辦法

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)附件：山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備管理辦法（征求意見稿）第一章總 則第一條為加強(qiáng)我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠信建設(shè)，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱“事務(wù)所”）和注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)行為，避免不法分子和非法中介機(jī)構(gòu)假冒事務(wù)所出具虛假鑒證報(bào)告，維護(hù)社會(huì)公眾利益和行業(yè)合法權(quán)益，全面提升行業(yè)社會(huì)公信力，根據(jù)中注協(xié)的有關(guān)要求，結(jié)合我省實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“省注協(xié)”）根據(jù)本辦法引入并使用業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“防偽報(bào)備系統(tǒng)”），并進(jìn)行自律管理。

2、第三條本辦法適用于山東省范圍內(nèi)依法設(shè)立的事務(wù)所或分所（含外省事務(wù)所在山東省設(shè)立的分所）出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，以及省外事務(wù)所或分所在我省執(zhí)行業(yè)務(wù)出具的業(yè)務(wù)報(bào)告。第四條防偽報(bào)備系統(tǒng)使用的防偽標(biāo)識(shí)是用以證明業(yè)務(wù)報(bào)告是由經(jīng)依法批準(zhǔn)設(shè)立的、具有法定執(zhí)業(yè)資格的事務(wù)所出具的特定標(biāo)記，包括防偽二維碼和防偽編號(hào)。業(yè)務(wù)報(bào)告的法律責(zé)任主體是簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在事務(wù)所，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)不承擔(dān)業(yè)務(wù)報(bào)告的任何法律責(zé)任。第五條事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)使用防偽標(biāo)識(shí)。事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師為業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備的第一責(zé)任人，對(duì)事務(wù)所上報(bào)的相關(guān)業(yè)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。第六條防偽報(bào)備系統(tǒng)開發(fā)、維護(hù)、管理人員，業(yè)務(wù)報(bào)備信息錄入、修

3、改、傳輸人員，以及報(bào)備信息日常管理、匯總分析人員等，對(duì)防偽報(bào)備系統(tǒng)涉及的相關(guān)信息負(fù)有保密責(zé)任。第二章 防偽報(bào)備系統(tǒng)的建立、使用與管理第七條省注協(xié)負(fù)責(zé)開發(fā)、建設(shè)、維護(hù)防偽報(bào)備系統(tǒng)，并在運(yùn)用實(shí)施過程中不斷加以完善。第八條防偽報(bào)備系統(tǒng)分為二個(gè)模塊：一是省內(nèi)事務(wù)所（含分所，下同）使用模塊；二是省外事務(wù)所使用模塊。（一）省內(nèi)事務(wù)所進(jìn)行報(bào)備時(shí)，在省注協(xié)網(wǎng)站“省注協(xié)行業(yè)管理與服務(wù)平臺(tái)”窗口下，輸入事務(wù)所代碼、密碼登錄，進(jìn)入業(yè)務(wù)報(bào)備下的“報(bào)告防偽報(bào)備”模塊，根據(jù)執(zhí)行業(yè)務(wù)情況逐項(xiàng)填列。（二）省外事務(wù)所進(jìn)行報(bào)備時(shí)，在省注協(xié)網(wǎng)站“省外事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備”模塊進(jìn)行；填寫基本資料、報(bào)備業(yè)務(wù)信息，點(diǎn)擊提交，進(jìn)行手機(jī)驗(yàn)

4、證碼驗(yàn)證（統(tǒng)一手機(jī)號(hào)碼一天只能驗(yàn)證兩次），在通過手機(jī)驗(yàn)證后獲得隨機(jī)防偽碼，請(qǐng)事務(wù)所在該報(bào)告封面或報(bào)告第一頁標(biāo)示該防偽碼。第九條業(yè)務(wù)報(bào)告報(bào)備分為七類：即財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、驗(yàn)資、證券審計(jì)、司法鑒定、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、其他專項(xiàng)審計(jì)、其他業(yè)務(wù)。事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)各類業(yè)務(wù)報(bào)備設(shè)置的指標(biāo)要求分別填列。（一）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)：是指以被審計(jì)單位整體財(cái)務(wù)報(bào)告為鑒證對(duì)象、以通用目的為財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告整體發(fā)表審計(jì)意見的審計(jì)項(xiàng)目，包括年報(bào)審計(jì)、中報(bào)審計(jì)、季報(bào)審計(jì)、月報(bào)審計(jì)、基準(zhǔn)日?qǐng)?bào)表審計(jì)等。（二）驗(yàn)資業(yè)務(wù)：包括設(shè)立、變更驗(yàn)資項(xiàng)目。（三）證券審計(jì)：必須由證券期貨審計(jì)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具報(bào)告的上市公司審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)、

5、債券發(fā)行審計(jì)、IPO審計(jì)、新三板審計(jì)等。（四）司法鑒定：是指接受司法機(jī)關(guān)、仲裁機(jī)構(gòu)或當(dāng)事人的委托，依照法律規(guī)定的條件和程序，運(yùn)用專門知識(shí)和技能對(duì)訴訟、仲裁等活動(dòng)中所涉及的某些專門性問題進(jìn)行檢驗(yàn)、判定的審計(jì)業(yè)務(wù)。（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：指企事單位的法定代表人或經(jīng)營承包人在任期內(nèi)或承包期內(nèi)應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況所進(jìn)行的審計(jì)。（六）其他專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)：是指除（四）（五）項(xiàng)以外，以部分財(cái)務(wù)指標(biāo)為鑒證對(duì)象、或以特殊目的為財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)，對(duì)個(gè)別或部分財(cái)務(wù)指標(biāo)發(fā)表審計(jì)意見，或通過個(gè)別或部分財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)專門事項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定并發(fā)表意見的審計(jì)項(xiàng)目。（七）其他業(yè)務(wù)：是指除以上六種業(yè)務(wù)類型以外的其他鑒證業(yè)務(wù)。第十條事務(wù)所應(yīng)當(dāng)

6、建立防偽報(bào)備系統(tǒng)專人管理制度，指定專人負(fù)責(zé)。第十一條事務(wù)所防偽報(bào)備采用網(wǎng)上實(shí)時(shí)報(bào)備方式，即事務(wù)所在業(yè)務(wù)完成、出具業(yè)務(wù)報(bào)告前，實(shí)時(shí)將有關(guān)業(yè)務(wù)信息錄入防偽報(bào)備系統(tǒng)，獲取防偽標(biāo)識(shí)。第十二條事務(wù)所終止時(shí)，省注協(xié)將停止該事務(wù)所使用防偽報(bào)備系統(tǒng)。第三章 防偽報(bào)備數(shù)據(jù)的修改與撤銷第十三條事務(wù)所錄入報(bào)備信息需要修改的，實(shí)時(shí)或首次報(bào)備的資料，在報(bào)備信息上報(bào)后30天內(nèi)可自行修改；超過30天的，事務(wù)所應(yīng)向省注協(xié)提交經(jīng)主任會(huì)計(jì)師簽名并加蓋事務(wù)所公章的業(yè)務(wù)報(bào)備修改申請(qǐng)書，說明申請(qǐng)修改報(bào)備信息的原因，報(bào)省注協(xié)審核后由省注協(xié)修改。第十四條事務(wù)所將業(yè)務(wù)報(bào)備信息錄入防偽報(bào)備系統(tǒng)，并已獲取防偽標(biāo)識(shí)的，原則上不予撤銷。如事務(wù)所和委

7、托人達(dá)成解除服務(wù)協(xié)議的，事務(wù)所應(yīng)提交雙方簽署的解除該項(xiàng)服務(wù)的證明及相關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)告復(fù)印件，報(bào)省注協(xié)審核撤銷。第四章 異常報(bào)備情形的處理第十五條 省注協(xié)對(duì)防偽報(bào)備系統(tǒng)設(shè)置異常情況預(yù)警指標(biāo)，出現(xiàn)異常情況系統(tǒng)將自動(dòng)提示。第十六條 省注協(xié)對(duì)防偽報(bào)備系統(tǒng)的有關(guān)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。對(duì)存在異常報(bào)備情形的事務(wù)所，給予提醒、約談、暫停使用防偽報(bào)備系統(tǒng)、實(shí)地調(diào)查等處理。第十七條事務(wù)所在防偽報(bào)備中存在以下情形的，由省注協(xié)給予書面或電話提醒：（一）防偽報(bào)備系統(tǒng)啟用3個(gè)月內(nèi)未報(bào)備的；（二）業(yè)務(wù)報(bào)備數(shù)據(jù)存在較多錯(cuò)漏的；（三）出具報(bào)告數(shù)量異常的；（四）其他應(yīng)當(dāng)給予書面提醒處理的情形。第十八條書面或電話提醒一個(gè)月后，事務(wù)所仍存在第

8、十七條所述情形的，由省注協(xié)對(duì)事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談。第十九條事務(wù)所存在下列情形之一的，暫停事務(wù)所使用防偽報(bào)備系統(tǒng)，事務(wù)所通過提交相關(guān)材料到省注協(xié)進(jìn)行人工審核報(bào)備：（一）通過錄入虛假信息等不正當(dāng)手段獲取業(yè)務(wù)報(bào)告二維碼的；（二）將同一二維碼用于不同內(nèi)容報(bào)告的；（三）存在報(bào)備異常情況，經(jīng)書面提醒、約談后仍不予改正的；（四）其他應(yīng)當(dāng)暫停使用防偽報(bào)備系統(tǒng)的情形。第二十條事務(wù)所出具業(yè)務(wù)報(bào)告不錄入防偽報(bào)備系統(tǒng)或者錄入報(bào)備數(shù)據(jù)異常的，省注協(xié)將責(zé)令其整改，列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象。對(duì)拒不整改的，給予相應(yīng)的行業(yè)懲戒。第二十一條事務(wù)所采取虛報(bào)、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)等方式錄入報(bào)備信息，逃避省注協(xié)日常監(jiān)管的，視其情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行業(yè)懲戒。第五章 防偽報(bào)備成果匯總與運(yùn)用第二十二條省注協(xié)網(wǎng)站建立業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備的查詢系統(tǒng)，供業(yè)務(wù)報(bào)告使用人及其他利益相關(guān)者查詢事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備的基礎(chǔ)信息，包括事務(wù)所名稱、服務(wù)對(duì)象名稱、報(bào)告文號(hào)、項(xiàng)目合伙人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。第