公司經(jīng)銷(xiāo)商品采購(gòu)管理制度

1、公司經(jīng)銷(xiāo)商品采購(gòu)管理制度經(jīng)銷(xiāo)商品采購(gòu)預(yù)算管理制度制度名稱經(jīng)銷(xiāo)商品采購(gòu)預(yù)算管理制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門(mén)第 1 監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)為了避免盲目采購(gòu)，從總體上統(tǒng)籌使用資金，提高資金的使用效率，確保采購(gòu)資金合理的需要，特制定本制度。第 2 條 采購(gòu)預(yù)算管理的含義式進(jìn)行具體、系統(tǒng)反映的數(shù)量計(jì)劃，以利于公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及其資源的合理配置。動(dòng)，反映公司管理的成績(jī)，保證管理政策的落實(shí)和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促使公司不斷提高效率和效益。3 條 編制采購(gòu)預(yù)算1編制采購(gòu)預(yù)算是指根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定采購(gòu)預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，采用一定的編制方法和程序，將公司在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)達(dá)到的具體采購(gòu)目標(biāo)以數(shù)量和貨幣的形式表現(xiàn)出來(lái)。根

2、據(jù)公司年度銷(xiāo)售計(jì)劃，由相關(guān)銷(xiāo)售部門(mén)填寫(xiě)本部門(mén)的采購(gòu)預(yù)算申請(qǐng)單，上交采購(gòu)部。經(jīng)理室逐一核準(zhǔn)，采購(gòu)員調(diào)整、完善采購(gòu)預(yù)算，上交總經(jīng)理審批。第 4 條 執(zhí)行采購(gòu)預(yù)算將審批的各項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)及時(shí)地下達(dá)給相關(guān)責(zé)任部門(mén)及人員。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控。第 5 條 分析和調(diào)整采購(gòu)預(yù)算差異預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較，編制預(yù)決算分析報(bào)告。如果有差異，要分析差異產(chǎn)生的原因和責(zé)任歸屬，制定控制差異或調(diào)整預(yù)算的具體措施。第 6 第 6 條 采購(gòu)預(yù)算資金控制在采購(gòu)預(yù)算資金控制中，必須對(duì)采購(gòu)預(yù)算資金實(shí)行限額審批制度。部門(mén)負(fù)責(zé)人只能在自己的權(quán)限內(nèi)進(jìn)行審批，限額以上的采購(gòu)申請(qǐng)應(yīng)按公司請(qǐng)購(gòu)審批制度辦理請(qǐng)購(gòu)，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。3對(duì)于預(yù)算

3、內(nèi)的采購(gòu)項(xiàng)目，請(qǐng)購(gòu)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。4對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，采購(gòu)部及財(cái)務(wù)部對(duì)需求部門(mén)提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核，最終由總經(jīng)理審批后才能給予辦理。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期經(jīng)銷(xiāo)商品采購(gòu)管控制度受控狀態(tài)受控狀態(tài)制度名稱經(jīng)銷(xiāo)商品采購(gòu)管控制度文件編號(hào)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)第 1 為明確經(jīng)銷(xiāo)商品采購(gòu)到付款全過(guò)程的權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購(gòu)到付款業(yè)務(wù)的職權(quán)范圍和工作要求，特制定本制度。第 2 條 進(jìn)行授權(quán)審批采購(gòu)業(yè)務(wù)中審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。第 3 條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)1采購(gòu)員應(yīng)當(dāng)在職權(quán)

4、范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。2對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，采購(gòu)員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。第 4 條 專家論證適用情形對(duì)于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，采購(gòu)部應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批，防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。第 5 條 采購(gòu)方式分類(lèi)1訂單采購(gòu)方式*萬(wàn)元內(nèi)；3）贈(zèng)品。4）經(jīng)總經(jīng)批準(zhǔn)的臨時(shí)性、突發(fā)性需求商品。數(shù)量、交貨時(shí)間等，送交供應(yīng)商并表明購(gòu)買(mǎi)意愿。供應(yīng)商按照訂單上面的要求生產(chǎn)和供應(yīng)商品。訂單在提交給供應(yīng)商之前應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)檢查訂單的合理性。2合同訂貨方式適用范圍：1）孕裝；2）童裝；3）食品類(lèi)；3）其他商品金額*萬(wàn)元以上達(dá)成

5、一致，并且以購(gòu)銷(xiāo)合同的形式確定下來(lái)，采購(gòu)部再根據(jù)公司銷(xiāo)售和庫(kù)存情況，分期分批下訂單。（2）供應(yīng)商按合同和分訂單提供商品并取得貨款，公司按合同驗(yàn)收商品并支付款項(xiàng)。第 6 條 采購(gòu)數(shù)量應(yīng)該嚴(yán)格按照采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行確定。第 7 條 采購(gòu)員應(yīng)審查每一份請(qǐng)購(gòu)單的請(qǐng)購(gòu)數(shù)量是否在控制限額的范圍內(nèi)。第 8 條 對(duì)于需大量采購(gòu)的商品等，必須做各種采購(gòu)數(shù)量對(duì)成本影響的分析，將各種請(qǐng)購(gòu)進(jìn)行有效的歸類(lèi)，然后利用經(jīng)濟(jì)批量法來(lái)測(cè)算成本。第9 條 對(duì)于請(qǐng)購(gòu)數(shù)量不大或者零星采購(gòu)的商品采購(gòu)批量的成本分析控制可對(duì)照資金預(yù)算來(lái)執(zhí)行第10 條根據(jù)銷(xiāo)售、庫(kù)存、資金及供應(yīng)商情況合理安排采購(gòu)時(shí)間，采購(gòu)時(shí)間包括請(qǐng)購(gòu)單的報(bào)送審批時(shí)間、訂單處理時(shí)間

6、、供應(yīng)商備貨時(shí)間、運(yùn)貨時(shí)間、驗(yàn)收時(shí)間和入庫(kù)時(shí)間等。第11 條對(duì)采購(gòu)時(shí)間的控制是防止正常的業(yè)務(wù)活動(dòng)被推遲或者過(guò)早地使現(xiàn)金被使用而形成過(guò)大的量資產(chǎn)。第12 條采購(gòu)時(shí)間的控制由倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)批量法和分析最低存貨點(diǎn)來(lái)進(jìn)行但當(dāng)請(qǐng)購(gòu)單已提出，采購(gòu)員應(yīng)及時(shí)處理請(qǐng)購(gòu)單，并將處理結(jié)果及時(shí)通知倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)。第14 條供應(yīng)商選擇名單，交采購(gòu)經(jīng)理審核。選擇供應(yīng)商標(biāo)準(zhǔn)供應(yīng)商應(yīng)有合法的經(jīng)營(yíng)許可證，應(yīng)有必要的資金能力。供應(yīng)商按國(guó)家（國(guó)際）標(biāo)準(zhǔn)建立質(zhì)量體系并已通過(guò)認(rèn)證。有良好的售前、售后服務(wù)措施和服務(wù)意識(shí)。具有足夠的生產(chǎn)能力，能滿足本公司經(jīng)營(yíng)需要。同等價(jià)格擇其優(yōu)，同等質(zhì)量擇其廉，同價(jià)同質(zhì)擇其近。對(duì)于食品類(lèi)，需要求供應(yīng)商

7、提供相關(guān)證明文件。第15 條供應(yīng)商現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審建議。供應(yīng)商評(píng)價(jià)內(nèi)容采購(gòu)部主要負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)供應(yīng)商的資質(zhì)、經(jīng)營(yíng)狀況、信用等級(jí)及服務(wù)等方面。財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)供應(yīng)商要求的付款條件等。銷(xiāo)售部門(mén)、質(zhì)量管理部門(mén)主要負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)供應(yīng)商提供商品的質(zhì)量。上述所有部門(mén)共同對(duì)采購(gòu)的價(jià)格、交貨時(shí)間進(jìn)行評(píng)價(jià)。適用范圍（1）必須對(duì)提供合同訂購(gòu)的商品供應(yīng)商進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審。對(duì)于訂單訂購(gòu)商品的供應(yīng)商，一般無(wú)需進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審。經(jīng)采購(gòu)經(jīng)理審批后，進(jìn)行采購(gòu)。第16 條“供應(yīng)商質(zhì)量保證協(xié)議”的簽定“供應(yīng)商質(zhì)量保證協(xié)議”或“食品安全保證協(xié)議”一式兩份，雙方各執(zhí)一份，作為供應(yīng)商提供合第17 條樣品需求與供應(yīng)商送樣詳細(xì)的質(zhì)量要求，如品名、規(guī)格、包裝方式等。

8、樣品應(yīng)為供應(yīng)商正常經(jīng)營(yíng)情況下的具有代表性的商品，數(shù)量應(yīng)多于兩件第18 條樣品確認(rèn)收依據(jù)。合格的樣件至少為兩件，一件返還供應(yīng)商，一件留在采購(gòu)部作為今后檢驗(yàn)的依據(jù)。第19 條確定合格供應(yīng)商名單應(yīng)商名單后，交采購(gòu)經(jīng)理審核。采購(gòu)經(jīng)理審核無(wú)誤后，交總經(jīng)理審核。原則上一種商品需兩家或兩家以上的合格供應(yīng)商，以供采購(gòu)時(shí)選擇。第20 條選定合格的供應(yīng)商后，采購(gòu)部在合格的供應(yīng)商名單內(nèi)找出合適的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)第21 條采購(gòu)價(jià)格審核 1財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)審核采購(gòu)價(jià)格，并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批。2對(duì)所有超過(guò)規(guī)定價(jià)格的訂單必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理特殊審批第22 條條款審核財(cái)務(wù)部門(mén)、辦公室對(duì)采購(gòu)訂單、合同條款進(jìn)行審核，

9、重要、特殊合同條款必須由法律顧問(wèn)把關(guān)第23 條合同審批根據(jù)采購(gòu)授權(quán)審批的相關(guān)規(guī)定，報(bào)相關(guān)人員按權(quán)限進(jìn)行審批。第23 條請(qǐng)購(gòu)銷(xiāo)售部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)根據(jù)公司采購(gòu)預(yù)算、實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要等提出采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后， 及時(shí)向采購(gòu)部門(mén)提出采購(gòu)申請(qǐng)。第 24 條 請(qǐng)購(gòu)單的開(kāi)列和遞送。請(qǐng)購(gòu)單的開(kāi)列。請(qǐng)購(gòu)經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)商品庫(kù)存量管理基準(zhǔn)、預(yù)算以及庫(kù)存情況開(kāi)立請(qǐng)購(gòu)單。（4）請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，依請(qǐng)購(gòu)核準(zhǔn)權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，并根據(jù)內(nèi)部管理要求編號(hào)，送采購(gòu)部門(mén)。購(gòu)。緊急請(qǐng)購(gòu)時(shí)，由請(qǐng)購(gòu)部門(mén)于請(qǐng)購(gòu)單中注明原因，并加蓋“緊急采購(gòu)”章。商品及檢驗(yàn)有特別要求的，請(qǐng)購(gòu)部門(mén)應(yīng)于請(qǐng)購(gòu)單上注明要求第25 條請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)的撤銷(xiāo)

10、。12 采購(gòu)部門(mén)撤銷(xiāo)請(qǐng)購(gòu)時(shí)，注意辦理以下事項(xiàng)。采購(gòu)部門(mén)在原請(qǐng)購(gòu)單加蓋“撤銷(xiāo)”章后，送回原請(qǐng)購(gòu)部門(mén)。退回原請(qǐng)購(gòu)部門(mén)。原請(qǐng)購(gòu)單未能撤銷(xiāo)時(shí)，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)通知原請(qǐng)購(gòu)部門(mén)。第26 條采購(gòu)申請(qǐng)單審批采購(gòu)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理根據(jù)規(guī)定的職責(zé)權(quán)限和程序?qū)Σ少?gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核、審批。-萬(wàn)元以上的，由采購(gòu)經(jīng)理報(bào)分管副總理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理 審批。采購(gòu)預(yù)算及計(jì)劃外采購(gòu)項(xiàng)目均由采購(gòu)經(jīng)理報(bào)分管副總理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。對(duì)不符合規(guī)定的采購(gòu)申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)要求請(qǐng)購(gòu)人員調(diào)整采購(gòu)內(nèi)容或拒絕批準(zhǔn)第27 條采購(gòu)部經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過(guò)審批的采購(gòu)申請(qǐng)單組織采購(gòu)員進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)部應(yīng)該根據(jù)審批采購(gòu)申請(qǐng)按編號(hào)編制采購(gòu)訂單。采購(gòu)訂單一式四聯(lián)。一

11、聯(lián)發(fā)給供應(yīng)商。一聯(lián)留存采購(gòu)部（質(zhì)量管理員，一聯(lián)提交倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)，作為驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn)。一聯(lián)提交財(cái)務(wù)部，作為入賬憑證。定期匯總所有被取消和修改過(guò)的訂單，并編制報(bào)表。定期匯總所有未完成的采購(gòu)申請(qǐng)，并編制報(bào)表。第 28 條.訂單跟蹤、催貨。審核無(wú)誤的訂單發(fā)給供應(yīng)商后，應(yīng)要求供應(yīng)商簽章回傳（寄，并,應(yīng)與供應(yīng)商保持聯(lián)系做好跟單催貨,及時(shí)報(bào)告采購(gòu)部經(jīng)理,購(gòu)部經(jīng)理報(bào)分管副總理組織視情組織人員討論決定處理方案，采購(gòu)部負(fù)責(zé)處理，必要請(qǐng)法律顧問(wèn)參與。第29 條收貨準(zhǔn)備。于交貨前安排存放的庫(kù)位以方便收貨作業(yè)。收，不得虛估。第30 條商品的驗(yàn)收由質(zhì)量管理專員主導(dǎo)會(huì)同倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)和采購(gòu)員根據(jù)商品購(gòu)銷(xiāo)合同和公司有關(guān)驗(yàn)收規(guī)定對(duì)采購(gòu)的

12、商品進(jìn)行驗(yàn)收，對(duì)于在驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告采購(gòu)部經(jīng)理，采購(gòu)部經(jīng)理根據(jù)驗(yàn)收情況進(jìn)行辦理。食品類(lèi)商品實(shí)行索證索票，依法查驗(yàn)食品供應(yīng)商者及食品安全的有效證明文件， 留存相關(guān)票證文件的復(fù)印件備查。29 第31 條待驗(yàn)商品處理。已經(jīng)到貨等待驗(yàn)收的商品，必須在商品的外包裝上貼上商品標(biāo)簽并詳細(xì)注明貨號(hào)、品名、規(guī)格、數(shù)量及到貨日期，并且應(yīng)與已驗(yàn)收的商品分開(kāi)儲(chǔ)存，并規(guī)劃出“待驗(yàn)區(qū)”以示區(qū)分。第32 條實(shí)施驗(yàn)收。商品到貨后，商品驗(yàn)收人員應(yīng)會(huì)同銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)“裝箱單寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單并在上面簽字。商品驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)使用按順序編號(hào)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，對(duì)那些沒(méi)有對(duì)應(yīng)采購(gòu)申請(qǐng)的商品，一律不得簽收。供應(yīng)商名稱、收貨日期、商品名稱、數(shù)量和

13、質(zhì)量以及運(yùn)貨人名稱、原購(gòu)貨訂單編號(hào)等，作為驗(yàn)收商品的依據(jù)，并及時(shí)報(bào)告采購(gòu)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)。驗(yàn)收過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)所載的商品與“裝箱單員及相關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理。驗(yàn)收過(guò)程發(fā)現(xiàn)商品有傾覆、破損、變質(zhì)、受潮等異常情況而且達(dá)到一定程度時(shí)，驗(yàn)收人員應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)人員聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商和承運(yùn)人前來(lái)處理。如供應(yīng)商和承運(yùn)人不及時(shí)前來(lái)處理，及時(shí)提前按估損鑒定機(jī)構(gòu)前來(lái)鑒定，在供應(yīng)商和承運(yùn)人或鑒定機(jī)構(gòu)未來(lái)處理前，盡可能維持其狀態(tài)以利于處理或鑒定作業(yè)。部門(mén)辦理。第33 條超交處理。交貨數(shù)量超過(guò)訂購(gòu)量的部分應(yīng)退回供貨商。進(jìn)行收貨，并通知采購(gòu)人員。第34 條短交處理。交貨數(shù)量末達(dá)到訂購(gòu)數(shù)量，以要求補(bǔ)足為原則，由驗(yàn)收人員通知采購(gòu)部門(mén)聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商進(jìn)

14、行處理，要求供應(yīng)商予以補(bǔ)足，或價(jià)款上予以扣減。需要增減貨款的要在付款前或有效承付期內(nèi)通知財(cái)務(wù)部門(mén)第35 條急用品驗(yàn)收。緊急商品到貨后若尚未收“請(qǐng)購(gòu)單驗(yàn)收人員應(yīng)先與采購(gòu)部核對(duì)確認(rèn)無(wú)誤后按收貨作業(yè)辦理第36 條商品驗(yàn)收規(guī)范。采購(gòu)、質(zhì)量管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)商品的重要性及特性等，適時(shí)召集銷(xiāo)售部門(mén)及其他有關(guān)部門(mén)，按照所需商品制定“商品驗(yàn)收規(guī)范”作為采購(gòu)及驗(yàn)收的依據(jù)第37 條商品檢驗(yàn)結(jié)果處理。根據(jù)不同檢驗(yàn)結(jié)果可做以下兩個(gè)方面處理。檢驗(yàn)合格的商品，檢驗(yàn)人員于外包裝上貼上合格標(biāo)簽，倉(cāng)庫(kù)人員再將合格品入庫(kù)定位。經(jīng)負(fù)責(zé)人核實(shí)后通知采購(gòu)部經(jīng)理處理，同時(shí)通知請(qǐng)購(gòu)部門(mén)。第38 條不合格商品處理。商品檢驗(yàn)報(bào)告單附不合格商品明

15、細(xì)由采購(gòu)部經(jīng)理報(bào)銷(xiāo)售部、財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)商形成處理方案分管副總經(jīng)理決定后，與供應(yīng)商聯(lián)系處理事宜，必要請(qǐng)法律顧問(wèn)參與。需要增減貨款的要在付款前或有效承付期內(nèi)通知財(cái)務(wù)部門(mén)。采購(gòu)的商品存在重大質(zhì)量問(wèn)題，采購(gòu)部經(jīng)理報(bào)分管副總理組織由分管采購(gòu)員、質(zhì)量管理、財(cái)務(wù)部、法律顧問(wèn)等部門(mén)開(kāi)會(huì)共同討論解決，解決方案報(bào)總經(jīng)理審批后，采購(gòu)部和法律顧問(wèn)負(fù)責(zé)處理。第39 條退貨商品出庫(kù)。當(dāng)決定退貨時(shí)，采購(gòu)員編制退貨通知單及退貨商品明細(xì)，并授權(quán)運(yùn)輸部門(mén)將商品退回，同時(shí)將退貨通知單副本及退貨商品明細(xì)寄給供應(yīng)商。運(yùn)輸部門(mén)應(yīng)于商品退回并取得退回商品供應(yīng)商收簽確認(rèn)后，將簽收單采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部。第40 條退貨款項(xiàng)回收。額等。采購(gòu)部經(jīng)理審批借項(xiàng)

16、憑單后，交財(cái)務(wù)部相關(guān)人員審核，由財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理按權(quán)限審批。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)借項(xiàng)憑單調(diào)整應(yīng)付賬款或辦理退貨貨款的回收手續(xù)第41 條折扣事宜。采購(gòu)員因?qū)?gòu)貨質(zhì)量不滿意而向供應(yīng)商提出的折扣，需要同供應(yīng)商談判來(lái)最終確定。折扣金額必須由財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后交總經(jīng)理批準(zhǔn)。折扣金額審批后，采購(gòu)部應(yīng)編制借項(xiàng)憑單。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)借項(xiàng)憑證來(lái)調(diào)整應(yīng)付賬款。42 的要負(fù)責(zé)聯(lián)系維修、更換、折扣、退貨及索賠，索賠收入連同賠償物品清單及賠償原因說(shuō)明等全部上繳財(cái)務(wù)部門(mén)。第43 條公司應(yīng)當(dāng)按照合同規(guī)定和公司財(cái)務(wù)規(guī)定等規(guī)定辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)。第44 條采購(gòu)員在付款時(shí)，應(yīng)得到采購(gòu)經(jīng)理、驗(yàn)收儲(chǔ)存、財(cái)務(wù)部門(mén)等部門(mén)負(fù)責(zé)人的相應(yīng)確認(rèn)或批準(zhǔn)

17、第45 條收到商品并驗(yàn)收后，驗(yàn)收員應(yīng)編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告必須按順序編號(hào)，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告副本應(yīng)時(shí)送交采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部。第46 條收到供應(yīng)商發(fā)票后，采購(gòu)員將供應(yīng)商發(fā)票與購(gòu)貨訂單及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行比較，確認(rèn)商品種類(lèi)數(shù)量、價(jià)格、折扣條件、付款金額及方式等是否相符，核對(duì)無(wú)誤后交財(cái)務(wù)部。第47 條財(cái)務(wù)部將收到購(gòu)貨發(fā)票、驗(yàn)收證明、結(jié)算憑證與購(gòu)貨訂單、購(gòu)貨合同等進(jìn)行復(fù)核，檢查其實(shí)性、合法性、合規(guī)性和正確性。第48 條采購(gòu)付款實(shí)行付款憑單制。有關(guān)現(xiàn)金支付須經(jīng)采購(gòu)部門(mén)填制應(yīng)付憑單，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核按規(guī)定按權(quán)限審批。第49 條付款審批應(yīng)付賬款在萬(wàn)元以內(nèi)的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；應(yīng)付賬款在-萬(wàn)元的，由總經(jīng)理審批。報(bào)分管總經(jīng)理審批，在

18、萬(wàn)元以上的，由總經(jīng)理審批。50 條 已確認(rèn)的負(fù)債應(yīng)及時(shí)支付，以便按規(guī)定獲得現(xiàn)金折扣，加強(qiáng)與供應(yīng)商的良好關(guān)系，并維持公司信用。第 51 條 賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部在采購(gòu)單據(jù)齊全的情況下，按照會(huì)計(jì)核算規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記賬憑證。記賬憑證的后面，如憑證資料較多，也可另外裝訂成冊(cè)，注明索引號(hào)后存檔。第52 條對(duì)賬分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬按月結(jié)賬，并且互相核對(duì)，出現(xiàn)差異時(shí)應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。取得供應(yīng)商對(duì)賬單，將其與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對(duì)，審核其余額與公司“應(yīng)付賬款”余額是否一致，并查明發(fā)生差異的原因。在考慮買(mǎi)賣(mài)雙方在收發(fā)商品上可能存在時(shí)間差等因素之后，公司與供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一致。編制日期修改標(biāo)記審核日期修改處數(shù)批準(zhǔn)日期修改日期商品應(yīng)付賬款管理制度受控狀態(tài)受控狀態(tài)制度名稱商品應(yīng)付賬款管理制度文件編號(hào)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)第 1 條 商品應(yīng)付賬款是公司因購(gòu)買(mǎi)商品等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。第 2 條 應(yīng)付賬款必須由財(cái)務(wù)部應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)管理1應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨(dú)立于請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收付款職能以外的財(cái)務(wù)部的應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)專門(mén)負(fù)責(zé)。2按付款日期、折扣條件等項(xiàng)規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購(gòu)付款內(nèi)部控制的有效實(shí)施。第 3 條 應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)真實(shí)和可靠票、質(zhì)量管理部門(mén)的驗(yàn)收證明、銀行轉(zhuǎn)來(lái)的結(jié)算憑證等。3應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)須審核這些