內(nèi)部審計(jì)人力資源審計(jì)程序

1、（內(nèi)部審計(jì)）人力資源審計(jì)程序?qū)徲?jì)目標(biāo)：1、對(duì)人力資源流程有個(gè)全面的理解；2、評(píng)價(jià)人力資源流程和相關(guān)內(nèi)部控制的效果和效率；3、對(duì)支持人力資源流程的信息系統(tǒng)的可靠性和質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。審計(jì)程序：一、準(zhǔn)備階段：時(shí)間 程序 簽名 索引1、和內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理召開(kāi)計(jì)劃會(huì)議,對(duì)范圍、方法和時(shí)間進(jìn)行討論,確定被審單位的期望；確 定恰當(dāng)?shù)穆?lián)絡(luò)人。2、對(duì)審計(jì)的領(lǐng)域有充分的了解：A獲得和討論任何與人力資源有關(guān)的材料；B考慮在計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)階段和人力資源專家討論的必要性；C和審計(jì)組其他成員討論他們?cè)谶@個(gè)領(lǐng)域已經(jīng)完成的工作；D 了解人力資源最正確實(shí)務(wù),另外查閱以前有關(guān)人力資源方面的審計(jì)報(bào)告；E查閱永久的政策和程序,例如書(shū)面的規(guī)

2、定,以獲得全面的了解。3、發(fā)出包括了審計(jì)范圍、途徑和時(shí)間的審計(jì)通知書(shū)以及具體的文件需求清單到恰當(dāng)?shù)穆?lián)絡(luò) 人,清單應(yīng)包括以下方面：A現(xiàn)存的人力資源政策和程序的拷貝；B組織結(jié)構(gòu)圖和流程圖；C新雇員的名單；D離職員工名單；E進(jìn)入人力資源系統(tǒng)的用戶名和密碼；F查閱人事檔案的權(quán)限。4、計(jì)劃和召開(kāi)和人力資源經(jīng)理的見(jiàn)面會(huì),重新說(shuō)明審計(jì)范圍和時(shí)間安排,確保上述事項(xiàng)的恰 當(dāng)并且達(dá)到了人力資源職能和內(nèi)部審計(jì)職能的要求。確定交流會(huì)議的時(shí)間表以及溝通方 式。二、現(xiàn)場(chǎng)階段一招募 時(shí)間 程序 簽名 索引1、記錄對(duì)招募流程的理解；2、對(duì)以下進(jìn)行確定/詢問(wèn)：A是否使用了新雇員文件清單來(lái)保證所有必須的文件都已取得并保存在員工檔

3、案中;B每個(gè)新員工是否都完成了 I-9 （移民）表？C是否有最新的與ADA相一致的職位說(shuō)明？D新員工的檔案是否被復(fù)核以保證所有的文件均已保存在檔案中；E員工檔案是否放置在上鎖的文件柜抽屜中；F是否設(shè)立簽名權(quán)限系統(tǒng)來(lái)保證招募活動(dòng)得到批準(zhǔn)。3、查閱人事招募報(bào)告,并且隨機(jī)選擇15個(gè)新雇員樣本進(jìn)行測(cè)試：A追蹤新員工信息到員工檔案的支持文件和在線系統(tǒng),確保信息的一致；B確保恰當(dāng)?shù)墓芾韺优鷾?zhǔn)了新招募的員工；C確保人力資源部門及時(shí)地將新雇員的附加信息輸入到系統(tǒng)；D確保新雇員的檔案有恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)并且應(yīng)包括以下內(nèi)容：錄用信,任職申請(qǐng),個(gè)人資料, 保密協(xié)議,員工登記表,期權(quán)要求表（假如有）,遷移協(xié)議（假如需要）,獎(jiǎng)

4、金計(jì)劃（假如 有）,背景審查批準(zhǔn)書(shū),薪酬分析,面試評(píng)價(jià)表,證明材料,職業(yè)道德和價(jià)值觀申明, W4、I-9表,查閱公司的有關(guān)政策與程序,修改有關(guān)資料要求以確保所有附加的文件 均包含在檔案中。三、現(xiàn)場(chǎng)階段一離職時(shí)間 程序 簽名 索引1、記錄對(duì)離職處理流程的理解；2、對(duì)以下進(jìn)行確定/詢問(wèn)：A人力資源部門如何知曉員工的離職/辭職？B離職信息如何傳遞到工資部門？C當(dāng)前的人員流動(dòng)率是多少？說(shuō)明20%25%或者更高的流動(dòng)率意味著員工較高的不滿 意,甚至有潛在的訴訟可能。D人力資源部門開(kāi)展離職面談嗎？或者離職后的面談？E是否有程序保證所有大額的借出資產(chǎn)（例如筆記本電腦、公司信用卡）在員工離開(kāi)之 前全部收回？F

5、遷移計(jì)劃或獎(jiǎng)金計(jì)劃是否被復(fù)核以保證在員工離開(kāi)之前這些成本均已被收回。參考4。 2-B。G人力資源部門在員工決定離開(kāi)之前與員工談話嗎？H員工在離開(kāi)之前是否完成了包含有特定的離職原因的調(diào)查表嗎？如果有,這些情況落 實(shí)沒(méi)有？I對(duì)于非自愿的離職,是否在員工離職檔案中包含有個(gè)人提高計(jì)劃？J是否設(shè)置離職程序表以確保所有需要的文件均已完備并保存在員工檔案中？3、查閱關(guān)于員工離職的報(bào)告并隨機(jī)抽取10個(gè)離職員工樣本測(cè)試：A追蹤離職信息到員工檔案的支持文件和在線系統(tǒng)保證一致性？B確保恰當(dāng)?shù)墓芾韺优鷾?zhǔn)了員工離職；C驗(yàn)證在線系統(tǒng)中員工的離職是否在同日記錄在檔案中？D確保離職雇員的檔案有恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)并且應(yīng)包括以下內(nèi)容：證

6、明已離職的表,離職文件 清單,辭職信,離職調(diào)查問(wèn)卷,借出資產(chǎn)備忘錄,對(duì)于非自愿離職員工的個(gè)人提高計(jì) 劃以及最終的付款單據(jù)的復(fù)印件。查閱公司的有關(guān)政策與程序,修改有關(guān)資料要求以 確保所有附加的文件均包含在檔案中。四、現(xiàn)場(chǎng)階段-遷移費(fèi)用/錄用獎(jiǎng)金時(shí)間 程序 簽名 索引1、記錄對(duì)遷移和錄用獎(jiǎng)金計(jì)劃處理流程的理解2、確定/詢問(wèn)以下事項(xiàng)：A有什么措施可以保證發(fā)給員工的報(bào)酬沒(méi)有超過(guò)規(guī)定的金額？B有什么措施可以保證遷移和錄用獎(jiǎng)金計(jì)劃被復(fù)核以保證員工離職前這些成本被收回？3、查閱關(guān)于遷移和錄用獎(jiǎng)金的人力資源報(bào)告,隨機(jī)抽取5個(gè)遷移的雇員和5個(gè)錄用獎(jiǎng)金的 雇員進(jìn)行測(cè)試：A追蹤遷移/簽約獎(jiǎng)金的信息到員工檔案的支持文

7、件和在線系統(tǒng)確認(rèn)一致? B驗(yàn)證在錄用信上列明的遷移費(fèi)用/簽約獎(jiǎng)金的金額C確認(rèn)實(shí)際支付金額沒(méi)有超過(guò)規(guī)定的金額D確認(rèn)在檔案中包含了遷移/錄用獎(jiǎng)金的協(xié)議。五、現(xiàn)場(chǎng)階段一工資變化 時(shí)間 程序 簽名 索引1、記錄對(duì)工資變化處理流程的理解2、確認(rèn)/詢問(wèn)以下的事項(xiàng)：A是否存在一個(gè)自動(dòng)的措施來(lái)批準(zhǔn)員工工資變化？B是否有簽名授權(quán)系統(tǒng)來(lái)保證員工工資變化得到了恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)？3、查閱工資變化的報(bào)告,隨機(jī)抽取5個(gè)工資變化的雇員進(jìn)行測(cè)試：A追蹤工資變動(dòng)的信息到員工檔案的支持文件和在線系統(tǒng)確認(rèn)一致? B確保恰當(dāng)?shù)墓芾韺优鷾?zhǔn)了員工工資的變化；C確認(rèn)變化以后的工資發(fā)放按照新的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行？D確認(rèn)工資的變化及時(shí)計(jì)入了信息系統(tǒng)。六、現(xiàn)場(chǎng)

8、階段一績(jī)效評(píng)估/培訓(xùn) 時(shí)間 程序 簽名 索引1、記錄對(duì)工資變化處理流程的理解2、確認(rèn)/詢問(wèn)以下的事項(xiàng)：A采取了何種績(jī)效評(píng)估系統(tǒng),是自動(dòng)的嗎？B是否以年度的評(píng)估來(lái)決定薪水？C是否有正式的穩(wěn)定的程序？D主管是否被訓(xùn)練以有效的對(duì)他們管轄內(nèi)的員工進(jìn)行評(píng)估？E自下而上的反饋有用嗎？F實(shí)行什么樣的評(píng)估方法？3、查閱以前年度招募的員工的樣本以測(cè)試是否有恰當(dāng)?shù)目?jī)效評(píng)估程序?七、現(xiàn)場(chǎng)階段一其他 時(shí)間 程序 簽名 索引確認(rèn)/詢問(wèn)以下的事項(xiàng)：法務(wù)：A過(guò)去是否有和人力相關(guān)的法律訴訟？B當(dāng)前是否有現(xiàn)實(shí)或潛在的法律訴訟？外部化：A人力資源職能的哪個(gè)部分是外部化的？這些外部化的職能如何監(jiān)控？人力資源的效果：B他們能夠識(shí)別3

9、個(gè)最強(qiáng)的領(lǐng)域和3個(gè)最有機(jī)會(huì)發(fā)展或提高的領(lǐng)域嗎？C人力資源部門職員的技能和資格如何？他們是不是屬于多面手進(jìn)入人力資源部門,有 沒(méi)有經(jīng)過(guò)專門的訓(xùn)練？D其他公司如何管理人力資源,有可以做基準(zhǔn)比較的機(jī)會(huì)嗎？訓(xùn)練和發(fā)展：E有正式的培訓(xùn)和發(fā)展機(jī)會(huì)嗎？F員工可以接受所有可以使他們?cè)诠ぷ髦懈行У呐嘤?xùn)嗎？人力資源信息系統(tǒng)：G人力資源信息系統(tǒng)和工資簿連接嗎？H人力資源信息系統(tǒng)可以覆蓋年度薪水管理、預(yù)算、市場(chǎng)薪水行情跟蹤、崗位評(píng)估、薪 水歷史、更新薪水結(jié)構(gòu)嗎？I在員工離職信息進(jìn)入系統(tǒng)之前,離職支票會(huì)通過(guò)工資簿被簽發(fā)嗎？J人力資源系統(tǒng)的密碼是否受保護(hù)？如是,密碼多久會(huì)被更換？密碼長(zhǎng)度是多少？ 屏幕反應(yīng)時(shí)間？報(bào)酬：K要求查閱按照薪水級(jí)別排列的薪水清單,是否在薪水級(jí)別上有重要的不公平或支付的 薪水超出了合理的范圍？L有確定的薪級(jí)和浮動(dòng)的范圍嗎？M有沒(méi)有定期與市場(chǎng)薪水進(jìn)行比較？N薪資調(diào)查是最新的嗎？招募和保持：O填補(bǔ)空缺的時(shí)間和成本是多少,有度量嗎？注意；6個(gè)月太長(zhǎng)了.P人力資源部門如何知道需要招募新的員工？Q人員流動(dòng)率是否過(guò)高/R空缺職位信息是否在內(nèi)部公開(kāi),還是在互聯(lián)網(wǎng)上？S在錄用前有沒(méi)有測(cè)試？T有沒(méi)有全面的面談？U是否根據(jù)證明及背景調(diào)查來(lái)確定錄用？V有沒(méi)有錄用推薦程序？W有沒(méi)有團(tuán)隊(duì)整合項(xiàng)目（例如目標(biāo)澄清,共同觀點(diǎn)等）？八、報(bào)告階段時(shí)間 程序 簽名 索引1、準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告初稿,包括以下內(nèi)容：A以高級(jí)的方式描