VT-CB-QP001工程成本管理規(guī)程

1、北京萬通地產(chǎn)股份有限公司 項(xiàng)目管理手冊 成本管理規(guī)程 工程成本管理規(guī)程編號：VT/CB/QP001版號：A0文件頁碼：第15頁 共15頁工程成本管管理規(guī)程程編輯 霍新新華 日期期20007-111-228 審審核 于琛、楊楊毅清 日日期20007-111-228 批準(zhǔn)準(zhǔn) 許立 日日期 20007-11-28修訂記錄日 期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人 為了對工程項(xiàng)目進(jìn)行有效的成本控制，并實(shí)施有計(jì)劃按程序管理，以控制工程造價(jià)、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本管理規(guī)程。該規(guī)程適應(yīng)于公司所有項(xiàng)目的成本管理工作?？倓t成本：是項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)營營思想的的量化結(jié)結(jié)果，需需要通過過執(zhí)行來來實(shí)現(xiàn)。所有開發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目的

2、成成本管理理必須明明確目標(biāo)標(biāo)成本，并并進(jìn)行動動態(tài)成本本統(tǒng)計(jì)分分析，確確保項(xiàng)目目成本控控制在規(guī)規(guī)定的范范圍內(nèi)。為保證對實(shí)實(shí)際發(fā)生生成本的的有效監(jiān)監(jiān)控，所所有與項(xiàng)項(xiàng)目開發(fā)發(fā)相關(guān)的的工程成成本和非非工程成成本中的的工程類類成本必必須經(jīng)項(xiàng)項(xiàng)目公司司成本部部審核。項(xiàng)目開發(fā)過過程中，項(xiàng)目公司成本部持續(xù)參與各階段工作，統(tǒng)計(jì)分析項(xiàng)目成本變化，調(diào)整成本細(xì)項(xiàng)，及時發(fā)現(xiàn)、糾正異常成本情況，以保證對項(xiàng)目成本的有效控制。成本管理的的基本原原則強(qiáng)化項(xiàng)目全全過程成成本控制制原則。強(qiáng)化成本管管理的計(jì)計(jì)劃性原原則。體現(xiàn)目標(biāo)成成本的合合理性和和可追溯溯性原則則。強(qiáng)化目標(biāo)成成本的嚴(yán)嚴(yán)肅性原原則，保保證各階階段成本本可控。成本管理重

3、重點(diǎn)加強(qiáng)事前控控制，提提高可行行性研究究階段的的成本估估算準(zhǔn)確確度。強(qiáng)化三階段段設(shè)計(jì)的的成本控控制，各各階段設(shè)設(shè)計(jì)過程程中動態(tài)態(tài)修正估估算及概概算，不不突破成成本控制制線。強(qiáng)化動態(tài)成成本管理理，招標(biāo)標(biāo)采購及及施工過過程管理理不突破破目標(biāo)成成本。職責(zé)事業(yè)部負(fù)責(zé)擬建新新項(xiàng)目可可行性報(bào)報(bào)告，負(fù)負(fù)責(zé)向投投資評價(jià)價(jià)委員會會匯報(bào)并并組織與協(xié)調(diào)項(xiàng)目目立項(xiàng)工工作。負(fù)責(zé)收集擬擬建新項(xiàng)項(xiàng)目的市市場、客客戶、市市政配套套等相關(guān)關(guān)資料 ?？偛砍杀竟芄芾碇行男墓芾砺氊?zé)：為各項(xiàng)目成成本管理理提供建建議和相相關(guān)信息息、技術(shù)術(shù)支持。負(fù)責(zé)健全公公司成本本操作流流程,完完善成本本控制體體系。定期總結(jié)、反反映各項(xiàng)目成本本管理狀狀況

4、，并并提供成成本管理理建議。負(fù)責(zé)對各項(xiàng)項(xiàng)目公司司成本部部進(jìn)行年年度成本本考評。負(fù)責(zé)項(xiàng)目公公司成本本部經(jīng)理理的調(diào)度度、任免免及專業(yè)業(yè)管理人人員的儲儲備。業(yè)務(wù)職能：審核并調(diào)整整項(xiàng)目可可研階段段前期成成本估算算。審核各項(xiàng)目目公司成本本部各階階段工程程成本測測算。審核各項(xiàng)目目公司成本本部編制制的各各階段成成本控制制建議書書。負(fù)責(zé)定期對對各項(xiàng)目目公司的的成本工工作檢查查?？偛吭O(shè)計(jì)中中心提供項(xiàng)目可可研、投投資分析析、控規(guī)規(guī)及方案案設(shè)計(jì)、擴(kuò)初設(shè)設(shè)計(jì)、施施工圖設(shè)設(shè)計(jì)階段段進(jìn)行成成本測算算所需的的資料。參考總部成成本管理理中心的的成本控控制建議議指導(dǎo)設(shè)設(shè)計(jì)單位位進(jìn)行限限額設(shè)計(jì)計(jì)?？偛坎少徶兄行膮⑴c材料部部品以及

5、及設(shè)備選選型的優(yōu)優(yōu)化、評評審和確確定。提供材料和和設(shè)備市市場價(jià)格格的咨詢詢。組織集中采采購招標(biāo)標(biāo)，并協(xié)協(xié)調(diào)各部部門進(jìn)行行評標(biāo)、定定標(biāo)工作作。項(xiàng)目公司成成本部全面承擔(dān)項(xiàng)項(xiàng)目成本本管理工工作并對對項(xiàng)目公公司總經(jīng)經(jīng)理及總總部成本本管理中中心負(fù)責(zé)，重大大成本問問題要及及時向項(xiàng)項(xiàng)目總經(jīng)經(jīng)理及總總部成本本管理中中心匯報(bào)報(bào)。負(fù)責(zé)編制及及動態(tài)調(diào)調(diào)整三階段設(shè)設(shè)計(jì)的工工程成本本測算，提提出成本本建議書書。施工圖完成成后按項(xiàng)目目標(biāo)標(biāo)成本確確定操作作指導(dǎo)書書VT-CB-WI0004要求編編制目標(biāo)標(biāo)成本，由公司司總經(jīng)理理辦公會會審批。對設(shè)計(jì)變更更及現(xiàn)場場簽證、工工程業(yè)務(wù)務(wù)指令的的經(jīng)濟(jì)性性、合理理性進(jìn)行行分析評審審。施工

6、過程中中反映成成本的動動態(tài)情況況，對成成本進(jìn)行行動態(tài)分分析。工程竣工后后辦理工工程竣工工結(jié)算。完成竣工后后的項(xiàng)目目成本總總結(jié)與評評估工作作。執(zhí)行總部成成本管理理中心發(fā)發(fā)布的工工作指令令。項(xiàng)目公司工工程部對設(shè)計(jì)變更更及現(xiàn)場場簽證單單、工程程業(yè)務(wù)指指令單的的技術(shù)性性、合理理性進(jìn)行行初審。參與工程采采購與招招投標(biāo)的的技術(shù)標(biāo)標(biāo)評審工工作。目標(biāo)成本的的確定總部成本管管理中心心及項(xiàng)目目公司成成本部負(fù)負(fù)責(zé)制訂訂的目標(biāo)標(biāo)成本范范圍是指：項(xiàng)目前前期成本本、工程程建安成成本、配配套基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施成成本、公公共配套套設(shè)施成成本及基基本預(yù)備備費(fèi)用。目標(biāo)成本的的編制必必須按項(xiàng)目目標(biāo)成本確定操作指導(dǎo)書VT-CB-WI004的

7、規(guī)定進(jìn)行，在不同的階段形成相應(yīng)的目標(biāo)成本，并完成規(guī)定的報(bào)批程序，包括：可研目標(biāo)成成本：項(xiàng)項(xiàng)目可研研階段，依依據(jù)項(xiàng)目目策劃方方案和經(jīng)經(jīng)營思想想及成本本控制要要點(diǎn)編制制投資估估算，作作為項(xiàng)目目可研目目標(biāo)成本本。原則則上，以以后各階段的的目標(biāo)成成本均應(yīng)應(yīng)小于可可研目標(biāo)標(biāo)成本。計(jì)劃目標(biāo)成成本：項(xiàng)項(xiàng)目前期期估算確確定之后后，在方方案設(shè)計(jì)計(jì)階段，依據(jù)董事事會批準(zhǔn)準(zhǔn)的可研研目標(biāo)成成本、深深化的控控規(guī)及方方案設(shè)計(jì)計(jì)和建筑筑設(shè)計(jì)思思想、方方案設(shè)計(jì)計(jì)匯報(bào)成成果以及及進(jìn)一步步的市場場調(diào)研結(jié)結(jié)果等條條件，修修編可研研目標(biāo)成成本，形形成計(jì)劃劃目標(biāo)成成本，作作為擴(kuò)初初設(shè)計(jì)階段段工作的的成本控控制指標(biāo)標(biāo)。如計(jì)計(jì)劃目標(biāo)標(biāo)成本

8、超超出可研研目標(biāo)成成本，報(bào)報(bào)總部總總經(jīng)理辦辦公會批批準(zhǔn)。目標(biāo)控制成成本：在在擴(kuò)初設(shè)設(shè)計(jì)階段段，依據(jù)據(jù)擴(kuò)初設(shè)設(shè)計(jì)成果果，項(xiàng)目目公司成成本部修修編計(jì)劃劃目標(biāo)成成本，形形成目標(biāo)標(biāo)控制成成本，由由總部成成本管理理中心組組織審核核，作為為施工圖圖設(shè)計(jì)階階段工作作的成本本控制指指標(biāo)，如如目標(biāo)控控制成本本超出計(jì)計(jì)劃目標(biāo)標(biāo)成本時時，報(bào)總總部總經(jīng)經(jīng)理辦公公會審批批。目標(biāo)成本：在工程開工前前，原則則上應(yīng)完完成施工工圖設(shè)計(jì)計(jì)，項(xiàng)目目公司成成本部負(fù)負(fù)責(zé)細(xì)化化及修訂訂目標(biāo)控控制成本本中的工工程成本本部分和和成本分分配，形形成目標(biāo)標(biāo)成本；如特殊殊原因不不能完成成施工圖圖設(shè)計(jì)，則必須完成較完整的擴(kuò)初設(shè)計(jì)，達(dá)到可對目標(biāo)控制成

9、本中工程成本進(jìn)一步細(xì)化的目的，確定目標(biāo)成本中工程成本部分，并形成目標(biāo)成本，由總部成本管理中心組織審核，如目標(biāo)成本超出目標(biāo)控制成本，報(bào)總部總經(jīng)理辦公會審批。各階段的目目標(biāo)成本本應(yīng)遵循循目標(biāo)標(biāo)成本確確定操作作指導(dǎo)書書的規(guī)規(guī)定，使使用正式式的目標(biāo)標(biāo)成本表表單。限額設(shè)計(jì)總成本控制制：根據(jù)據(jù)可研目目標(biāo)成本本及其限限額指標(biāo)標(biāo)，各階階段設(shè)計(jì)計(jì)確定的的項(xiàng)目總總成本原原則上不不得超出出可研目目標(biāo)成本本，并優(yōu)優(yōu)化和完完善限額額指標(biāo)，圍圍繞目標(biāo)標(biāo)成本，設(shè)設(shè)計(jì)優(yōu)化化、動態(tài)態(tài)成本控控制應(yīng)貫貫穿項(xiàng)目目開發(fā)建建設(shè)的全全過程。低效資產(chǎn)設(shè)設(shè)計(jì)指標(biāo)標(biāo)的控制制：規(guī)劃劃階段設(shè)設(shè)計(jì)優(yōu)化化重點(diǎn)關(guān)關(guān)注并控控制配套套公建設(shè)設(shè)施，如如學(xué)校、幼

10、幼兒園、物物業(yè)管理理用房、人防工工程等政政府法規(guī)規(guī)強(qiáng)制要要求建設(shè)設(shè)的內(nèi)容容以及地地下室的的面積指指標(biāo)、會會所、商商業(yè)、娛娛樂等公公共配套套施設(shè)的的建筑規(guī)規(guī)模。三階段設(shè)計(jì)計(jì)成本控控制方案設(shè)計(jì)階階段：項(xiàng)項(xiàng)目公司司成本部部編制方方案設(shè)計(jì)計(jì)成本控控制建議議書，總部設(shè)計(jì)中心參照方案設(shè)計(jì)成本控制建議書指導(dǎo)設(shè)計(jì)單位完成方案設(shè)計(jì)，項(xiàng)目公司成本部根據(jù)方案設(shè)計(jì)成果完成計(jì)劃目標(biāo)成本，定稿后報(bào)總部成本管理中心審核，總部審核批準(zhǔn)通過后確定控規(guī)及方案設(shè)計(jì)。初步設(shè)計(jì)階階段（確確定部品品方案）：項(xiàng)目公公司成本本部編制制初步步設(shè)計(jì)階階段成本本控制建建議書，總部設(shè)計(jì)中心參照初步設(shè)計(jì)階段成本控制建議書指導(dǎo)設(shè)計(jì)單位進(jìn)行初步設(shè)計(jì)，總部

11、設(shè)計(jì)中心組織成本、采購、工程、市場營銷討論確定材料部品方案，項(xiàng)目公司成本部根據(jù)初步設(shè)計(jì)成果完成目標(biāo)控制成本，定稿后報(bào)總部成本管理中心審核，總部審核批準(zhǔn)通過后確定初步設(shè)計(jì)方案。施工圖設(shè)計(jì)計(jì)階段：項(xiàng)目公司成成本部編編制施施工圖設(shè)設(shè)計(jì)階段段成本控控制建議議書，總部設(shè)計(jì)中心應(yīng)組織設(shè)計(jì)、采購、工程、成本各專業(yè)對工程的結(jié)構(gòu)方案、基礎(chǔ)方案、設(shè)備方案進(jìn)行論證，選擇最優(yōu)方案后方可進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)?？偛吭O(shè)計(jì)中中心應(yīng)組組織設(shè)計(jì)計(jì)、工程程、成本本各專業(yè)業(yè)對各分分項(xiàng)工程程的施工工圖紙或或方案進(jìn)進(jìn)行評估估，優(yōu)化化后方可可實(shí)施。工程施工過過程中的成本本控制目標(biāo)成本確確定后，項(xiàng)項(xiàng)目公司司成本部部負(fù)責(zé)組組織編寫寫合約規(guī)規(guī)劃，報(bào)報(bào)

12、總部設(shè)設(shè)計(jì)中心心、總部采采購中心心、總部成成本管理理中心、總部工工程管理理中心討討論合約約規(guī)劃，具具體操作作參見合合約規(guī)劃劃編制操操作指導(dǎo)導(dǎo)書，總部采購中心根據(jù)合約規(guī)劃、項(xiàng)目總控進(jìn)度計(jì)劃及進(jìn)場計(jì)劃編制招標(biāo)采購計(jì)劃。集中采購工作由總部采購中心負(fù)責(zé)，總部成本管理中心負(fù)責(zé)采購過程額中的經(jīng)濟(jì)評審。由項(xiàng)目公司司負(fù)責(zé)的獨(dú)立工工程招標(biāo)標(biāo)采購由由項(xiàng)目公公司負(fù)責(zé)責(zé)組織實(shí)實(shí)施，項(xiàng)目公公司成本本部負(fù)責(zé)責(zé)經(jīng)濟(jì)標(biāo)標(biāo)評審。相相關(guān)資料料報(bào)總部部采購中中心和總總部成本本管理中中心備案案。在工程施工工過程中中出現(xiàn)設(shè)設(shè)計(jì)變更更、現(xiàn)場場簽證后后，項(xiàng)目目公司成成本部負(fù)負(fù)責(zé)變更更簽證的的估算，具具體操作作見設(shè)設(shè)計(jì)變更更及現(xiàn)場場簽證管管

13、理操作作指導(dǎo)書書。項(xiàng)目公司每每月編制制動態(tài)成成本月報(bào)報(bào)，客觀觀、真實(shí)實(shí)地反映映報(bào)告期期的動態(tài)態(tài)成本，簡簡述動態(tài)態(tài)成本變變化的原原因；各各項(xiàng)成本本測算的的專題分分析；提提出近期期成本控控制的出出現(xiàn)的問問題及解解決建議議；并報(bào)報(bào)送總部部成本管管理中心心匯總并并審核，具具體操作作見動動態(tài)成本本管理操操作指導(dǎo)導(dǎo)書。 項(xiàng)目公司成成本部根根據(jù)總控控進(jìn)度計(jì)計(jì)劃，編編制及修修訂年度度工程款款支付計(jì)計(jì)劃，由由項(xiàng)目公公司財(cái)務(wù)務(wù)部報(bào)總部資金金規(guī)劃部部、會計(jì)計(jì)與財(cái)務(wù)務(wù)控制部部審核確確認(rèn)后，抄送送總部成成本管理理中心備備案。 項(xiàng)目公司成成本部應(yīng)應(yīng)于工程程實(shí)施過過程中根根據(jù)各項(xiàng)項(xiàng)招標(biāo)采采購工作作的進(jìn)展展及簽約約進(jìn)度，動動

14、態(tài)修正正年度工工程款支支付計(jì)劃劃，每月月編制月月度工程程款支付付調(diào)整計(jì)計(jì)劃，按按上述審審核流程程進(jìn)行審審核確認(rèn)認(rèn)。 總部會計(jì)與與財(cái)務(wù)控控制部及及項(xiàng)目公公司財(cái)務(wù)務(wù)部動態(tài)態(tài)監(jiān)控工工程款支支付計(jì)劃劃的執(zhí)行行情況，每每月由項(xiàng)項(xiàng)目公司司財(cái)務(wù)部部編制月月度工程程款實(shí)際際支付匯匯總表報(bào)報(bào)項(xiàng)目公公司成本本部備案案?？偛砍杀竟芄芾碇行男臅偛坎坎少徶兄行亩ㄆ谄趯Ω黜?xiàng)項(xiàng)目公司司招標(biāo)采采購落實(shí)實(shí)情況進(jìn)進(jìn)行檢查查。動態(tài)成本控控制項(xiàng)目公司必必須依據(jù)據(jù)批準(zhǔn)的的不同階階段的目目標(biāo)成本本，對項(xiàng)項(xiàng)目開發(fā)發(fā)過程中中各階段段的業(yè)務(wù)務(wù)活動進(jìn)進(jìn)行連續(xù)續(xù)監(jiān)控，制制定控制制成本的的措施。總部成本管管理中心心/項(xiàng)目公公司成本本部必須須參與

15、和和控制所所有影響響項(xiàng)目成成本的業(yè)業(yè)務(wù)活動動，包括括但不限限于：限額指標(biāo)的的確定；設(shè)計(jì)方案優(yōu)優(yōu)化和施施工圖會會審；招標(biāo)采購的的比價(jià)、限限價(jià)；合同簽訂；設(shè)計(jì)變更和和現(xiàn)場簽簽證；合同付款等等。項(xiàng)目施工過過程中發(fā)發(fā)生的現(xiàn)現(xiàn)場簽證證（包括括工程量量變更和和材料設(shè)設(shè)備差價(jià)價(jià)等）和和設(shè)計(jì)變變更（包包括圖紙紙會審），必必須執(zhí)行行設(shè)計(jì)計(jì)變更及及現(xiàn)場簽簽證管理理操作指指導(dǎo)書，嚴(yán)嚴(yán)格進(jìn)行行事前預(yù)預(yù)算、事事中跟蹤蹤和事后后結(jié)算的的審查，實(shí)實(shí)行對內(nèi)內(nèi)一單一一估算，對對外一單單一確認(rèn)認(rèn)，最后后結(jié)算。項(xiàng)目公司成成本部負(fù)負(fù)責(zé)建立立工程成成本臺帳帳（合同同臺帳、設(shè)設(shè)計(jì)變更更及現(xiàn)場場簽證臺臺帳、成成本預(yù)警警臺帳）。項(xiàng)目公司動動

16、態(tài)成本本控制報(bào)報(bào)表，應(yīng)應(yīng)每月225日前前提交總總部成本本管理中中心備案，作作為總部部成本管管理中心心復(fù)核的的依據(jù)，是是評價(jià)項(xiàng)項(xiàng)目公司司成本控控制執(zhí)行行優(yōu)劣的的條件之之一。成本核算與與分析項(xiàng)目公司必必須按動態(tài)成本管理操作指導(dǎo)書的規(guī)定，每季度進(jìn)行成本核算和經(jīng)濟(jì)活動分析，若發(fā)生較大成本變動時，應(yīng)于當(dāng)月及時進(jìn)行成本核算及分析，對目標(biāo)成本的執(zhí)行情況進(jìn)行階段性的檢查和總結(jié)，分析成本發(fā)生增減動態(tài)和趨勢，并通過分析成本細(xì)項(xiàng)超支發(fā)生的原因，及時制定控制成本措施。項(xiàng)目公司成成本核算算與分析析報(bào)告，作作為總部部季度度成本管管理中心心工作報(bào)告告的組組成部分分。項(xiàng)目成本超超支處理理及調(diào)整整成本超支的的處理措措施由項(xiàng)項(xiàng)目

17、公司司提出建建議，并并按動動態(tài)成本本管理操操作指導(dǎo)導(dǎo)書的的規(guī)定，以以書面形形式報(bào)總部成成本管理理中心及及總部各中中心審批批。不使用預(yù)備備費(fèi)，需需按項(xiàng)項(xiàng)目成本本細(xì)項(xiàng)超超支預(yù)警警報(bào)批表表的要要求，超超出細(xì)項(xiàng)項(xiàng)目標(biāo)成成本100%以內(nèi)內(nèi)的（含含10%），工工程類需需總部成成本管理理中心審審核；超超出細(xì)項(xiàng)項(xiàng)目標(biāo)成成本100%以外外的，報(bào)報(bào)總部成成本管理理中心審審核后，報(bào)報(bào)總部主主管副總總經(jīng)理批批準(zhǔn)。同同時需在在備注中中明確超超支部分分的成本本來源（成成本細(xì)項(xiàng)項(xiàng)）。使用預(yù)備費(fèi)費(fèi)，需按按項(xiàng)目目成本細(xì)細(xì)項(xiàng)超支支預(yù)警報(bào)報(bào)批表的的要求，且且項(xiàng)目公公司須報(bào)報(bào)送詳細(xì)細(xì)的相關(guān)關(guān)依據(jù)資資料。工工程類需需報(bào)總部部成本管管理

18、中心心審核，由由總部主主管副總總經(jīng)理批批準(zhǔn)，在在動態(tài)態(tài)成本控控制表列列出具體體的調(diào)整整明細(xì)。經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后報(bào)總部部成本管管理中心心備案。調(diào)增目標(biāo)成成本，需需按項(xiàng)項(xiàng)目成本本細(xì)項(xiàng)超超支預(yù)警警報(bào)批表表的要要求，且且項(xiàng)目公公司須報(bào)報(bào)送詳細(xì)細(xì)的相關(guān)關(guān)依據(jù)資資料。工工程類需需報(bào)總部部成本管管理中心心審核，非非工程類類需總部部財(cái)務(wù)部部審核，由由總部主主管副總總經(jīng)理審審批，公公司總經(jīng)經(jīng)理辦公公會批準(zhǔn)準(zhǔn)，在動動態(tài)成本本控制表表列出出具體的的調(diào)整明明細(xì)。在項(xiàng)目實(shí)施施過程中中，因經(jīng)經(jīng)營方針針調(diào)整引引起成本本增加或或減少，應(yīng)應(yīng)及時報(bào)報(bào)總部成成本管理理中心審審查并根根據(jù)5.1條規(guī)規(guī)定進(jìn)行行處理。項(xiàng)目結(jié)算項(xiàng)目工程結(jié)結(jié)算由項(xiàng)項(xiàng)目公司司成本部部組織，項(xiàng)目公司工程部、前期部、總部采購中心、總部設(shè)計(jì)中心配合，總部成本管理中心隨時抽查和監(jiān)督。如結(jié)算值超出目標(biāo)成本，報(bào)總部成本管理中心審核，經(jīng)總部主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可完成結(jié)算手續(xù)。項(xiàng)目結(jié)算完完成后，總部成本管理中心進(jìn)行復(fù)核，形成工