公司銷(xiāo)售發(fā)票管理制度

1、創(chuàng)維集團(tuán)營(yíng)營(yíng)銷(xiāo)總部部財(cái)會(huì)制制度創(chuàng)銷(xiāo)財(cái)20008-0422銷(xiāo)售發(fā)票管管理制度度版別：A生效：200080401本版修改記記錄修改狀態(tài)日期修改條款記記錄修改人審核人批準(zhǔn)人A1A2A3A4責(zé)任人簽名日期受控文件印印章修改人唐康康審核人徐 彬批準(zhǔn)人劉先文主送部門(mén)抄送部門(mén)互動(dòng)記錄修改和增補(bǔ)補(bǔ)文件索索引制度反饋條條目索引引1122334455銷(xiāo)售發(fā)票管理制度目的規(guī)范空白銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)票票的購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)、領(lǐng)用用、保管程程序。規(guī)范銷(xiāo)售發(fā)發(fā)票的申申請(qǐng)、開(kāi)開(kāi)具。規(guī)范發(fā)票的的傳遞交交接跟蹤蹤處理流程程。加強(qiáng)紅字發(fā)發(fā)票開(kāi)具具，丟失失發(fā)票的的處理。規(guī)范指令與與發(fā)票系系統(tǒng)的銜銜接。明確注冊(cè)分分公司、分分公司、辦事處銷(xiāo)售發(fā)票的管理。加

2、強(qiáng)銷(xiāo)售發(fā)發(fā)票報(bào)驗(yàn)驗(yàn)、存檔、發(fā)發(fā)票登記記簿的管管理。明確銷(xiāo)售發(fā)發(fā)票的管管理責(zé)任任。適用范圍總部、注冊(cè)冊(cè)分公司司開(kāi)給客客戶(hù)的銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)票票、銷(xiāo)售退退回?？偛块_(kāi)發(fā)票票給注冊(cè)冊(cè)分公司司。核心條款銷(xiāo)售發(fā)票的的種類(lèi)增值稅專(zhuān)用用發(fā)票：基本聯(lián)聯(lián)次為三三聯(lián)，分分別為記記賬聯(lián)、發(fā)發(fā)票聯(lián)和和抵扣聯(lián)聯(lián)。增值稅普通通發(fā)票：基本聯(lián)聯(lián)次為兩兩聯(lián)，分分別為記記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)聯(lián)?？瞻卒N(xiāo)售發(fā)發(fā)票的購(gòu)購(gòu)買(mǎi)、保保管、領(lǐng)領(lǐng)用空白銷(xiāo)售發(fā)發(fā)票的購(gòu)購(gòu)買(mǎi)財(cái)務(wù)部設(shè)置置專(zhuān)職發(fā)發(fā)票管理理崗位，負(fù)負(fù)責(zé)空白白銷(xiāo)售發(fā)發(fā)票的管管理工作作；注冊(cè)分分公司需需落實(shí)專(zhuān)專(zhuān)人管理理空白發(fā)發(fā)票。做好普通銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)票票印量的的年度預(yù)預(yù)算，在在發(fā)票用用完前22個(gè)月申申請(qǐng)印刷刷新的

3、普普通銷(xiāo)售售發(fā)票；注冊(cè)分分公司需需根據(jù)稅稅務(wù)部門(mén)門(mén)規(guī)定的的流程及及時(shí)購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)普通銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)票票，以確確保開(kāi)票票的需要要。做好增值稅稅專(zhuān)用發(fā)發(fā)票、普普通發(fā)票票購(gòu)買(mǎi)的的月度預(yù)預(yù)算，分分次購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)發(fā)票，銷(xiāo)銷(xiāo)售旺季季發(fā)票使使用超過(guò)過(guò)用量限限制的要要提前110天申申請(qǐng)；注冊(cè)分分公司需需根據(jù)稅稅務(wù)部門(mén)門(mén)規(guī)定的的流程及及時(shí)購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)增值稅稅專(zhuān)用發(fā)發(fā)票，以以確保開(kāi)開(kāi)票的需需要?？瞻卒N(xiāo)售發(fā)發(fā)票的保保管印刷、購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)的空白白銷(xiāo)售發(fā)發(fā)票由發(fā)發(fā)票管理理人員專(zhuān)人人專(zhuān)柜保保管，防防止丟失失、毀損損。每次購(gòu)買(mǎi)（印印刷）發(fā)發(fā)票后，對(duì)對(duì)空白銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)票票的購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)（印刷刷）類(lèi)別別、數(shù)量量、起訖訖號(hào)進(jìn)行行登記，總部及注冊(cè)分公司須編制發(fā)票購(gòu)用存報(bào)

4、表，電子版購(gòu)票記錄，要進(jìn)行編號(hào)、打印、裝訂。發(fā)票領(lǐng)用人人員負(fù)責(zé)責(zé)妥善保保管領(lǐng)用用的發(fā)票票，未用用完的發(fā)發(fā)票、作作廢的發(fā)發(fā)票、發(fā)發(fā)票存根根聯(lián)要交交給發(fā)票票管理員員并做好好交接登登記，登登記記錄定期期裝訂成成冊(cè)，未未使用完完的發(fā)票票（尤其其是專(zhuān)用用發(fā)票）需需上鎖保保管?？瞻卒N(xiāo)售發(fā)發(fā)票的領(lǐng)領(lǐng)用開(kāi)票人員向向發(fā)票管管理員領(lǐng)領(lǐng)用增值值稅專(zhuān)用用發(fā)票和和普通銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)票票時(shí)，要要登記所所領(lǐng)用發(fā)發(fā)票的數(shù)數(shù)量、起起訖號(hào)、領(lǐng)領(lǐng)用日期期等，發(fā)發(fā)票領(lǐng)用用人要親親筆簽名名。空白銷(xiāo)售發(fā)發(fā)票領(lǐng)用用記錄要要定期整整理裝訂訂，年度度終了送送財(cái)務(wù)部部檔案室室存檔；注冊(cè)分分公司的的自行存檔檔保管。銷(xiāo)售發(fā)票的的申請(qǐng)、開(kāi)開(kāi)具基本原則：開(kāi)給

5、客客戶(hù)的銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)票票抬頭名名稱(chēng)與出出庫(kù)指令令單客戶(hù)戶(hù)抬頭名名稱(chēng)必須須一致（工工程機(jī)、零零售戶(hù)除除外），不不允許甲甲客戶(hù)提提貨開(kāi)發(fā)發(fā)票給乙乙客戶(hù)，嚴(yán)禁任任何形式式的掛戶(hù)戶(hù)、并戶(hù)戶(hù)操作，嚴(yán)禁虛開(kāi)、代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票?？蛻?hù)立戶(hù)與與納稅資資料新客戶(hù)立戶(hù)戶(hù)或老客客戶(hù)名稱(chēng)稱(chēng)發(fā)生變變更，由由辦事處處負(fù)責(zé)指指令與發(fā)發(fā)票申請(qǐng)請(qǐng)的財(cái)務(wù)務(wù)人員根根據(jù)客戶(hù)戶(hù)提供的的“營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照”復(fù)印件件向財(cái)務(wù)務(wù)部申請(qǐng)請(qǐng)立戶(hù)，要要開(kāi)增值值稅專(zhuān)用用發(fā)票的的客戶(hù)須須同時(shí)提提供國(guó)稅稅局為其其發(fā)放的的具有一一般納稅稅人資格格的文件件之復(fù)印印件，營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照與國(guó)國(guó)稅局為為客戶(hù)頒頒發(fā)證照照的單位位全稱(chēng)必必須相同同。老客戶(hù)的開(kāi)開(kāi)票資料料發(fā)生變變更，凡凡

6、客戶(hù)名名稱(chēng)變更更，則必必須重新新立戶(hù)，禁禁止直接接修改系系統(tǒng)中客客戶(hù)名稱(chēng)稱(chēng)；如果名名稱(chēng)沒(méi)變變而稅號(hào)號(hào)變更，則需要要客戶(hù)出出具國(guó)稅稅局的文文件，否則須須重新立立戶(hù)。發(fā)票類(lèi)類(lèi)型、開(kāi)票資資料變更更需辦事事處通知知分公司司財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理修改改，其他他資料變變更需由由辦事處處自行修修改。銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)開(kāi)票地點(diǎn)點(diǎn)分東莞莞營(yíng)銷(xiāo)總總部、深圳RRGB及及注冊(cè)分分公司，所所有發(fā)票票在申請(qǐng)請(qǐng)前須在在“系統(tǒng)統(tǒng)”客戶(hù)戶(hù)檔案中中選擇“東東莞普票票東莞莞增值稅稅票RRGB普普票RRGB增增值稅票票 分公司司普票分公司司增值稅稅票”,一旦確定，不不得隨意意變更。注冊(cè)分分公司開(kāi)開(kāi)票的客客戶(hù)對(duì)應(yīng)應(yīng)的回款款應(yīng)打入入注冊(cè)分公公司收款款賬戶(hù)，

7、總部部開(kāi)票的的客戶(hù)回回款應(yīng)打打入總部部賬戶(hù)。經(jīng)商務(wù)部批批準(zhǔn)銷(xiāo)售售的的工工程機(jī)統(tǒng)統(tǒng)一以“辦工工程機(jī)”申請(qǐng)出出庫(kù)與開(kāi)開(kāi)票，未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的工程程機(jī)不得得以工程程名義申申請(qǐng)，只只能以一一次性客客戶(hù)名義義申請(qǐng)，工工程機(jī)客客戶(hù)視同同批發(fā)客客戶(hù)，代代碼為辦辦事處代代碼+118899，如東東莞辦工工程機(jī)戶(hù)戶(hù)為DGG18889，湖湖南分公公司長(zhǎng)沙沙辦工程程機(jī)戶(hù)為為VCSSBB118899，工程程機(jī)客戶(hù)戶(hù)有特殊殊開(kāi)票要要求的，須須在報(bào)商商務(wù)部的的“工程機(jī)機(jī)請(qǐng)示報(bào)報(bào)告單”中“開(kāi)發(fā)票票特殊要要求”一欄內(nèi)內(nèi)注明具具體“單位全全稱(chēng)、發(fā)發(fā)票種類(lèi)類(lèi)”，開(kāi)具具專(zhuān)用發(fā)發(fā)票的還還需注明明客戶(hù)一一般納稅稅人資料料，嚴(yán)禁禁以工程程機(jī)的

8、名名義代開(kāi)開(kāi)、虛開(kāi)開(kāi)增值稅稅專(zhuān)用發(fā)發(fā)票。直接售給消消費(fèi)者的的商品（含含未經(jīng)商商務(wù)部批批準(zhǔn)的團(tuán)團(tuán)購(gòu)機(jī)）以以一次性性客戶(hù)或或直銷(xiāo)戶(hù)戶(hù)申請(qǐng)，通通常開(kāi)具普通通銷(xiāo)售發(fā)發(fā)票，開(kāi)開(kāi)票名稱(chēng)稱(chēng)為“一次性性客戶(hù)”或“直銷(xiāo)客客戶(hù)”，需改改變發(fā)票票類(lèi)型和和客戶(hù)名名稱(chēng)的，由分公公司財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理批批準(zhǔn)，嚴(yán)嚴(yán)禁虛開(kāi)開(kāi)、代開(kāi)開(kāi)。直接售給消消費(fèi)者的的商品（含含未經(jīng)行行銷(xiāo)部團(tuán)團(tuán)購(gòu)科批批準(zhǔn)銷(xiāo)售售機(jī)關(guān)、企企事業(yè)單單位的工工程機(jī)）以以零售戶(hù)戶(hù)申請(qǐng)，開(kāi)開(kāi)具普通通銷(xiāo)售發(fā)發(fā)票。用戶(hù)為一般般納稅人人需要增增值稅專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票票的，于于申請(qǐng)指指令的同同時(shí)在客客戶(hù)特殊殊要求里里輸入開(kāi)開(kāi)票資料料。個(gè)人賠機(jī)、火燒機(jī)、贈(zèng)送機(jī)、獎(jiǎng)品機(jī)、作促銷(xiāo)用的廣告機(jī)等均以非

9、正常銷(xiāo)售代碼（辦事處代碼+1890）申請(qǐng)出庫(kù)，開(kāi)具普通銷(xiāo)售發(fā)票。注冊(cè)分公司司向總部部申請(qǐng)購(gòu)進(jìn)進(jìn)發(fā)票注冊(cè)分公司司購(gòu)買(mǎi)集集團(tuán)內(nèi)部部的產(chǎn)品品，購(gòu)進(jìn)進(jìn)發(fā)票只只能從“深圳創(chuàng)創(chuàng)維RRGB電電子有限限公司”和“創(chuàng)維電電子（內(nèi)內(nèi)蒙古）有有限公司司”取得，不不得直接接從其他他單位取取得（內(nèi)內(nèi)蒙創(chuàng)維維除外）。對(duì)于可以在在每月最最后一天天根據(jù)總總部開(kāi)具具的購(gòu)進(jìn)進(jìn)發(fā)票的的傳真件件自行掃掃描、電電子認(rèn)證證并在當(dāng)月抵抵扣的注冊(cè)分分公司，開(kāi)具銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)票票以及向向RGBB申請(qǐng)購(gòu)購(gòu)進(jìn)發(fā)票票的截止止時(shí)間，可以最遲遲截止于于每月倒倒數(shù)第二二天晚上上24：000時(shí)。必須根據(jù)1-25日銷(xiāo)售開(kāi)票數(shù)、25-扎賬日銷(xiāo)售開(kāi)票數(shù)分2次分別在25

10、日、每月倒數(shù)第二天晚上24：00時(shí)前報(bào)出購(gòu)進(jìn)數(shù)據(jù)，申請(qǐng)購(gòu)進(jìn)發(fā)票，當(dāng)月掃描認(rèn)證抵扣，RGB財(cái)務(wù)科需在月末及時(shí)開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票并傳真相關(guān)分公司。必須憑發(fā)票票原件掃掃描認(rèn)證證的注冊(cè)冊(cè)分公司司，開(kāi)具銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)票票以及向向RGBB申請(qǐng)購(gòu)購(gòu)進(jìn)發(fā)票票的截止止時(shí)間為為每月225日晚晚上244：000時(shí)。必必須根據(jù)據(jù)1-220日銷(xiāo)銷(xiāo)售開(kāi)票票數(shù)、221-225日銷(xiāo)銷(xiāo)售開(kāi)票票數(shù)分22次分別別在200日、225日晚晚上244：000時(shí)報(bào)出出購(gòu)進(jìn)數(shù)數(shù)據(jù)，申申請(qǐng)購(gòu)進(jìn)進(jìn)發(fā)票，當(dāng)當(dāng)月掃描描認(rèn)證抵抵扣（22月份需需提前）。注冊(cè)分公司司要保證證購(gòu)進(jìn)發(fā)發(fā)票能當(dāng)當(dāng)月認(rèn)證證抵扣，稅負(fù)不能大幅度波動(dòng)，同時(shí)要保持庫(kù)存為0。注冊(cè)分公司司向總部部申

11、請(qǐng)購(gòu)購(gòu)進(jìn)發(fā)票票應(yīng)使用RGGB財(cái)務(wù)務(wù)科要求求的格式式，同時(shí)時(shí)必須報(bào)報(bào)送“注冊(cè)分分公司進(jìn)進(jìn)銷(xiāo)存報(bào)報(bào)表（附附表4）”至總部RGB財(cái)務(wù)科和工商稅務(wù)科。注冊(cè)分公司司開(kāi)票情情況月度度匯報(bào)（見(jiàn)見(jiàn)附件11），于于次月33日前報(bào)報(bào)總部財(cái)財(cái)務(wù)部RRGB財(cái)財(cái)務(wù)科和和工商稅稅務(wù)科。銷(xiāo)售發(fā)票申申請(qǐng)依據(jù)據(jù)采取委托鋪鋪底模式式銷(xiāo)售的的客戶(hù)，其其銷(xiāo)售發(fā)發(fā)票根據(jù)據(jù)客戶(hù)提提供的銷(xiāo)銷(xiāo)售清單單通過(guò)系系統(tǒng)申請(qǐng)請(qǐng)開(kāi)具發(fā)發(fā)票。其他客戶(hù)的的銷(xiāo)售發(fā)發(fā)票依據(jù)客戶(hù)收收貨憑證證通過(guò)系系統(tǒng)申請(qǐng)請(qǐng)開(kāi)具銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)票票：對(duì)客客戶(hù)自提提的依據(jù)據(jù)客戶(hù)本本人或其其授權(quán)提提貨委托托人簽字字的出庫(kù)庫(kù)單；對(duì)對(duì)辦事處處送貨或或物流配配送的依依據(jù)客戶(hù)戶(hù)收貨憑憑證或電電腦打印

12、印的入庫(kù)庫(kù)單開(kāi)具具銷(xiāo)售發(fā)發(fā)票。依據(jù)結(jié)算清清單通過(guò)過(guò)系統(tǒng)申申請(qǐng)開(kāi)具具銷(xiāo)售發(fā)發(fā)票：如如國(guó)美提提貨要核核銷(xiāo)當(dāng)期期返利，依依據(jù)客戶(hù)戶(hù)結(jié)算清清單開(kāi)票票并在發(fā)發(fā)票中核核銷(xiāo)返利利。銷(xiāo)售發(fā)票的的開(kāi)具價(jià)價(jià)格委托鋪底模模式客戶(hù)戶(hù)的銷(xiāo)售售發(fā)票開(kāi)開(kāi)具價(jià)格格應(yīng)高于于所銷(xiāo)產(chǎn)產(chǎn)品的內(nèi)內(nèi)部核算算價(jià)，其其他客戶(hù)戶(hù)的銷(xiāo)售售發(fā)票開(kāi)開(kāi)具價(jià)格格原則應(yīng)等等于當(dāng)時(shí)時(shí)出庫(kù)開(kāi)開(kāi)單的價(jià)價(jià)格，對(duì)對(duì)于訂單單型客戶(hù)戶(hù)，發(fā)票票價(jià)格應(yīng)應(yīng)等于客客戶(hù)收貨貨單上價(jià)價(jià)格。分公司向總總部申請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)進(jìn)價(jià)價(jià)格的確確定辦法法：根據(jù)據(jù)稅負(fù)計(jì)計(jì)劃，先計(jì)算總購(gòu)購(gòu)進(jìn)金額額占總銷(xiāo)銷(xiāo)售金額額的百分分比，再計(jì)算每個(gè)個(gè)型號(hào)本本月向客客戶(hù)開(kāi)具具發(fā)票（或或出庫(kù)）的的平均價(jià)價(jià)格，乘以該百分分比

13、取整整數(shù)后，作為每個(gè)型號(hào)的購(gòu)進(jìn)價(jià)格。銷(xiāo)售發(fā)票的的開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票通通過(guò)系統(tǒng)統(tǒng)申請(qǐng)后后，由開(kāi)票票人員在在24小小時(shí)內(nèi)開(kāi)開(kāi)出發(fā)票票，開(kāi)票數(shù)數(shù)據(jù)通過(guò)過(guò)接口從從網(wǎng)上系系統(tǒng)導(dǎo)入入金稅系系統(tǒng)。其他業(yè)務(wù)收收入發(fā)票票可以當(dāng)當(dāng)月集中中開(kāi)具但但不能跨跨月。從金稅系統(tǒng)統(tǒng)中導(dǎo)出出開(kāi)票明明細(xì)，可可以修改改的只有有備注信信息，其其它均不不得修改改作任何何修改。已開(kāi)銷(xiāo)售發(fā)發(fā)票數(shù)據(jù)據(jù)從網(wǎng)上上系統(tǒng)導(dǎo)導(dǎo)入用友友系統(tǒng)核核算。過(guò)渡期注冊(cè)冊(cè)分公司司銷(xiāo)售發(fā)發(fā)票的開(kāi)開(kāi)具過(guò)渡期（指指注冊(cè)分公公司不能能及時(shí)從從稅務(wù)局局領(lǐng)購(gòu)增增值稅專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票票滿(mǎn)足日日常業(yè)務(wù)務(wù)需要的的期間），開(kāi)票原則是：由分公司開(kāi)票的客戶(hù)打款到分公司賬戶(hù)，由總部開(kāi)票的客戶(hù)應(yīng)打款到總

14、部賬戶(hù)。第一階段僅僅選取注注冊(cè)分公公司所在在地轄區(qū)區(qū)內(nèi)不能能通過(guò)銀銀行結(jié)算算方式向向營(yíng)銷(xiāo)總總部支付付貨款的的客戶(hù)，由由分公司司開(kāi)具銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)票票。第二階段注注冊(cè)分公公司開(kāi)票票范圍應(yīng)應(yīng)擴(kuò)大到到注冊(cè)所在在地省會(huì)會(huì)辦全體客客戶(hù)。第三階段注注冊(cè)分公公司所在在省內(nèi)的的其他辦辦事處客客戶(hù)的業(yè)業(yè)務(wù)逐步步納入分分公司開(kāi)開(kāi)票、核核算，具具體執(zhí)行行由總部部根據(jù)分分公司的的運(yùn)作情情況確定定，再另另行書(shū)面面通知分分公司及及相應(yīng)的的辦事處處。第四階段分分公司所所在省內(nèi)內(nèi)的其他他辦事處處對(duì)應(yīng)的的業(yè)務(wù)全全部納入入分公司司開(kāi)票、核核算，具具體執(zhí)行行由總部部根據(jù)分分公司的的運(yùn)作情情況確定定，再另另行書(shū)面面通知分分公司及及相應(yīng)的的

15、辦事處處。注冊(cè)分公司司內(nèi)其他他客戶(hù)，特特別是連連鎖客戶(hù)戶(hù)在通過(guò)過(guò)分公司司直接開(kāi)開(kāi)票前，要要提前一一個(gè)月以以正式公公函書(shū)面面通知對(duì)對(duì)方?？蛻?hù)增值稅稅專(zhuān)用發(fā)發(fā)票數(shù)據(jù)據(jù)通過(guò)接接口從網(wǎng)網(wǎng)上系統(tǒng)統(tǒng)導(dǎo)入金金稅系統(tǒng)統(tǒng)，需購(gòu)購(gòu)買(mǎi)的軟軟件由各各注冊(cè)分分公司與與當(dāng)?shù)囟惗悇?wù)機(jī)關(guān)關(guān)協(xié)調(diào)，總總部信息息中心提提供技術(shù)術(shù)支援。增值稅專(zhuān)用用發(fā)票開(kāi)開(kāi)具的基基本要求求項(xiàng)目齊全，與與實(shí)際交交易相符符。字跡清楚，不不得壓線線、錯(cuò)格格。發(fā)票聯(lián)和抵抵扣聯(lián)加加蓋財(cái)務(wù)務(wù)專(zhuān)用章章或者發(fā)發(fā)票專(zhuān)用用章。按照增值稅稅納稅義義務(wù)的發(fā)發(fā)生時(shí)間間開(kāi)具。銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)開(kāi)票限制制深圳RGBB開(kāi)出的的電子版版銷(xiāo)售發(fā)發(fā)票，增增值稅專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票票開(kāi)票和和普通銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)票票

16、限額都都是10000萬(wàn)萬(wàn)元（價(jià)價(jià)稅合計(jì)計(jì)，不含含10000萬(wàn)）。注冊(cè)分公司司的開(kāi)票票限額會(huì)會(huì)隨著開(kāi)開(kāi)票量的的增加而而增大，具體限額由分公司開(kāi)票人員即時(shí)通知所轄辦事處。東莞創(chuàng)維開(kāi)開(kāi)出的電電子版銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)票票，單份份發(fā)票的的開(kāi)票限限額為增值稅稅專(zhuān)用發(fā)發(fā)票的價(jià)價(jià)稅合計(jì)計(jì)金額不不能超過(guò)過(guò)1000萬(wàn)元（價(jià)價(jià)稅合計(jì)計(jì)，不含含1000萬(wàn)）。普通發(fā)發(fā)票的合合計(jì)金額額不能超超過(guò)100萬(wàn)元（價(jià)價(jià)稅合計(jì)計(jì)，不含含10萬(wàn)萬(wàn)）?？蛻?hù)單次開(kāi)開(kāi)票/開(kāi)開(kāi)單金額額超過(guò)以以上限額額，必須須拆分成成幾單申申請(qǐng)，訂訂單型客客戶(hù)要從從客戶(hù)下下訂單時(shí)時(shí)開(kāi)始控控制。在東莞創(chuàng)維維開(kāi)具的的銷(xiāo)售發(fā)發(fā)票，如如果某型型號(hào)的數(shù)數(shù)量、金金額出現(xiàn)現(xiàn)負(fù)數(shù)，開(kāi)

17、開(kāi)票程序序會(huì)自動(dòng)動(dòng)開(kāi)出清清單，具具體型號(hào)號(hào)、數(shù)量量在清單單上顯示示，發(fā)票票上只有有該批商商品的總總金額。深圳創(chuàng)維RRGB開(kāi)開(kāi)具的銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)票票，所申申請(qǐng)商品品型號(hào)中中，如果果某型號(hào)號(hào)的數(shù)量量、金額額出現(xiàn)負(fù)負(fù)數(shù)申請(qǐng)開(kāi)開(kāi)具增值值稅專(zhuān)用用發(fā)票，申申請(qǐng)單上上商品型型號(hào)一定定要達(dá)到到9個(gè)（相相同型號(hào)號(hào)也可以以）。增增值稅專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票票票面上上金額不不得出現(xiàn)現(xiàn)負(fù)數(shù)，型型號(hào)達(dá)到到9個(gè)后后，發(fā)票票上只顯顯示總金金額，具具體型號(hào)號(hào)與數(shù)量量在發(fā)票票清單上上反映開(kāi)具具普通銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)票票，開(kāi)票票程序會(huì)會(huì)自動(dòng)開(kāi)開(kāi)出清單單，具體體型號(hào)、數(shù)數(shù)量在清清單上顯顯示，發(fā)發(fā)票上只只有該批批商品的的總金額額。實(shí)行訂單訂訂貨的客客戶(hù)，在在申

18、請(qǐng)?zhí)崽嶝浖吧暾?qǐng)開(kāi)開(kāi)具發(fā)票票時(shí)必須須在開(kāi)票票資料訂訂單欄里里注明訂訂單號(hào)碼碼及訂單單型客戶(hù)戶(hù)要求的的其他信信息。東莞開(kāi)票的的辦事處處可在備備注欄錄錄入的字字?jǐn)?shù)為775個(gè)字字節(jié)，RRGB開(kāi)開(kāi)票的辦辦事處只只能是554個(gè)字字符（11個(gè)漢字字占2個(gè)個(gè)字節(jié)，空空格占一一個(gè)字符符），特特別說(shuō)明明的是補(bǔ)補(bǔ)充備注注欄不允允許用特特殊符號(hào)號(hào)，如“/”、“+”、“”等。發(fā)票的傳遞遞交接跟跟蹤增值稅專(zhuān)用用發(fā)票于于開(kāi)具的的第二天天用特快快專(zhuān)遞寄寄出，辦辦事處在在正常的的時(shí)間內(nèi)內(nèi)（3-7天內(nèi)內(nèi)）若未未收到，要要主動(dòng)與與總部對(duì)對(duì)口開(kāi)票票人員聯(lián)聯(lián)系，注注冊(cè)分公公司需及及時(shí)將開(kāi)開(kāi)出的增增值稅專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票票轉(zhuǎn)交客客戶(hù)或所所轄辦事

19、事處，確確保專(zhuān)用用發(fā)票認(rèn)認(rèn)證抵扣扣以及與與客戶(hù)結(jié)結(jié)算貨款款的需要要。普通銷(xiāo)售發(fā)發(fā)票一般般隨增值值稅專(zhuān)用用發(fā)票寄寄出，每每月266日寄出出當(dāng)月已已開(kāi)的全全部銷(xiāo)售售發(fā)票，每每月3日日前寄出出上月所所有銷(xiāo)售售發(fā)票。有特殊要求求的銷(xiāo)售售發(fā)票（如如結(jié)款需需要），由由辦事處處財(cái)務(wù)人人員書(shū)面面通知總總部開(kāi)票票人員，總總部按辦辦事處書(shū)書(shū)面要求求時(shí)間寄寄出，注注冊(cè)分公公司在開(kāi)開(kāi)票的及及時(shí)性方方面更要要靈活主主動(dòng)，確確保銷(xiāo)售售網(wǎng)絡(luò)的的需要?？偛考某龅牡匿N(xiāo)售發(fā)發(fā)票須附附上“商商品銷(xiāo)售售發(fā)票跟跟蹤單” 或由開(kāi)票人員發(fā)所寄發(fā)票明細(xì)跟蹤單給辦事處財(cái)務(wù)郵箱，跟蹤單上寫(xiě)明EMS號(hào)碼、寄出日期、發(fā)票號(hào)碼、寄件人，辦事處收到后須

20、認(rèn)真核對(duì)跟蹤單，若發(fā)現(xiàn)所收的發(fā)票與跟蹤單不符，要及時(shí)回復(fù)，否則，視同收到無(wú)誤。辦事處財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月8日前集中將收到的發(fā)票跟蹤單簽名后寄給相關(guān)開(kāi)票人員或者電郵回復(fù)，注冊(cè)分公司開(kāi)出的銷(xiāo)售發(fā)票也必須填寫(xiě)“商品銷(xiāo)售發(fā)票跟蹤單”，切實(shí)將發(fā)票的傳遞責(zé)任落實(shí)到人。各分公司、辦辦事處在在郵寄發(fā)發(fā)票(通通知單）給給總部/注冊(cè)分公公司時(shí)必必須填寫(xiě)寫(xiě)附表5“辦事處處發(fā)票(通知單單)傳遞遞跟蹤單單”，如不不填寫(xiě)的的，發(fā)生生寄回發(fā)發(fā)票（通通知單）丟丟失的由由辦事處處自行承承擔(dān)?！稗k事處處發(fā)票(通知單單)傳遞遞跟蹤單單”項(xiàng)目需需填寫(xiě)齊齊全，如如內(nèi)容填填寫(xiě)不齊齊全，有有可能導(dǎo)導(dǎo)致無(wú)法法入賬或入賬錯(cuò)誤。退退回重開(kāi)開(kāi)的發(fā)票票

21、除在該該表中填填寫(xiě)外，還還需填寫(xiě)寫(xiě)沖紅重重開(kāi)確認(rèn)認(rèn)單(見(jiàn)見(jiàn)附表66)。為避避免入賬賬錯(cuò)誤，屬屬于費(fèi)用用的紅字字發(fā)票通通知單一一定要在在通知單單和跟蹤蹤單上寫(xiě)寫(xiě)客戶(hù)編編碼和產(chǎn)產(chǎn)業(yè)類(lèi)別別。各辦辦寄回退退機(jī)發(fā)票票時(shí)請(qǐng)務(wù)務(wù)必填寫(xiě)寫(xiě)退回發(fā)發(fā)票開(kāi)票票日期、重重開(kāi)出庫(kù)庫(kù)指令單單號(hào)及沖沖單原因因.。增值稅專(zhuān)用用發(fā)票的的傳遞總部和網(wǎng)絡(luò)絡(luò)財(cái)務(wù)人人員要加加快增值值稅專(zhuān)用用發(fā)票傳傳遞交接接速度，要要確?？涂蛻?hù)有充充足的時(shí)時(shí)間在稅稅務(wù)部門(mén)門(mén)規(guī)定的的時(shí)間之之內(nèi)進(jìn)行行抵扣。分公司、辦事處財(cái)務(wù)要建立發(fā)票登記簿（也可以購(gòu)買(mǎi)三欄式賬本替代，附表1），定期裝訂，嚴(yán)格增值稅專(zhuān)用發(fā)票交接、簽字手續(xù)，業(yè)務(wù)員代領(lǐng)的由業(yè)務(wù)員簽具其本人姓名，

22、事后由業(yè)務(wù)員必須取得客戶(hù)收到發(fā)票的憑證交財(cái)務(wù)。各分公司、辦辦事處要要定期清清理手頭頭的所有有已開(kāi)具具的增值值稅專(zhuān)用用發(fā)票，盡盡快轉(zhuǎn)交交客戶(hù)(不管客客戶(hù)是否否愿意接接收)。集集團(tuán)審計(jì)計(jì)部、片片財(cái)、分分財(cái)在審審計(jì)、檢檢查分公公司、辦辦事處財(cái)財(cái)務(wù)工作作時(shí)要把把發(fā)票轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交的及及時(shí)性納納入檢查查范圍，檢檢查結(jié)果果納入財(cái)財(cái)務(wù)人員員考核。各各注冊(cè)分分公司開(kāi)開(kāi)出的增增值稅專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票票也要全全部、及時(shí)交交給客戶(hù)戶(hù)，做好好發(fā)票交交接簽字字及客戶(hù)戶(hù)簽收紀(jì)紀(jì)錄，及及時(shí)裝訂訂、備查查。各分公司、辦辦事處經(jīng)經(jīng)理、財(cái)財(cái)務(wù)助理理及分管管業(yè)務(wù)人人員須特特別提醒醒客戶(hù)：在900天認(rèn)證證期內(nèi)務(wù)務(wù)必認(rèn)證證抵扣增增值稅專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票票，如

23、超超過(guò)900天認(rèn)證證期無(wú)法法抵扣，將將在金稅稅工程稽稽核系統(tǒng)統(tǒng)中形成成滯留票票，稅務(wù)務(wù)部門(mén)將將對(duì)購(gòu)銷(xiāo)銷(xiāo)雙方滯滯留票進(jìn)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)門(mén)檢查，從從而大大大增加了了工作量量并將面面臨處罰罰。目前前稅務(wù)總總局明文文規(guī)定超過(guò)過(guò)90天天認(rèn)證期期的增值值稅專(zhuān)用用發(fā)票不不能抵扣扣，也不不能沖紅紅重開(kāi)，勢(shì)勢(shì)必形成成17%的增值值稅稅金金損失，對(duì)對(duì)此，總總部將嚴(yán)嚴(yán)格跟蹤蹤，追究究相關(guān)人人員責(zé)任任，分公公司、辦辦事處財(cái)財(cái)務(wù)人員員需將本本文附件件5“給客戶(hù)戶(hù)的公函函”及時(shí)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交客戶(hù)戶(hù)，提醒醒客戶(hù)及及時(shí)認(rèn)證證。分公司、辦辦事處財(cái)財(cái)務(wù)必須須監(jiān)督將將所有銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)票票轉(zhuǎn)交給給客戶(hù)，禁禁止將發(fā)發(fā)票存放放于分公公司、辦辦事處或或滯留在

24、在業(yè)務(wù)人人員手上上，由業(yè)務(wù)務(wù)員轉(zhuǎn)交交給客戶(hù)戶(hù)的銷(xiāo)售售發(fā)票，業(yè)業(yè)務(wù)員必必須在發(fā)發(fā)票開(kāi)出出30天天內(nèi)取得得客戶(hù)簽簽收單并并交給辦辦事處財(cái)財(cái)務(wù)助理理，辦事處處財(cái)務(wù)助助理定期期檢查、收收回客戶(hù)戶(hù)簽收單單，未執(zhí)行行到位的的嚴(yán)加考考核（具具體見(jiàn)罰罰則）。需開(kāi)具紅字字發(fā)票的的處理沖紅（不重重開(kāi)）的處理理稅務(wù)部門(mén)禁禁止無(wú)差差異的沖沖紅重開(kāi)開(kāi)（但可以由由客戶(hù)提提供其主主管稅務(wù)務(wù)局開(kāi)出出的開(kāi)開(kāi)具紅字字增值稅稅專(zhuān)用發(fā)發(fā)票通知知單進(jìn)進(jìn)行沖紅紅）。增值稅專(zhuān)用用發(fā)票沖沖紅（不不重開(kāi)）必必須取得得客戶(hù)提提供的其其主管稅稅務(wù)局開(kāi)開(kāi)出的開(kāi)開(kāi)具紅字字增值稅稅專(zhuān)用發(fā)發(fā)票通知知單（開(kāi)具具紅字增增值稅專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票票通知單單所對(duì)對(duì)應(yīng)的藍(lán)藍(lán)

25、字專(zhuān)用用發(fā)票應(yīng)應(yīng)在900天認(rèn)證證期內(nèi)經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)認(rèn)證證，超過(guò)990天認(rèn)認(rèn)證期未未認(rèn)證抵抵扣的，將將不允許許抵扣，也無(wú)法開(kāi)出通知單沖紅，將造成17%的增值稅損失）。禁止分公司司、辦事事處為完完成銷(xiāo)售售或清庫(kù)庫(kù)任務(wù)，虛虛假申請(qǐng)請(qǐng)出庫(kù)開(kāi)開(kāi)票，導(dǎo)導(dǎo)致客戶(hù)戶(hù)拒收發(fā)發(fā)票，沖沖紅時(shí)無(wú)無(wú)法取得得客戶(hù)有有效證明明。根據(jù)廣東省省國(guó)家稅稅務(wù)局規(guī)規(guī)定，小小規(guī)模納納稅人（普普票）客客戶(hù)需退退回原普普通發(fā)票票或提供供下列有有效書(shū)面面證明材材料（1、我我公司的的退貨入庫(kù)庫(kù)單，2、購(gòu)貨貨方出具具的記載有有與原發(fā)發(fā)票和銷(xiāo)銷(xiāo)貨清單單內(nèi)容一一致的事事項(xiàng)包括括退貨原原因的書(shū)書(shū)面證明明（見(jiàn)附附件），3、原原發(fā)票聯(lián)聯(lián)的復(fù)印印件，44、

26、銀行行收款進(jìn)進(jìn)賬單，以上資資料必須須4項(xiàng)齊齊全，并并均需加蓋蓋購(gòu)貨方方單位印印章或財(cái)財(cái)務(wù)專(zhuān)用用章）。各注冊(cè)冊(cè)分公司司開(kāi)票的的小規(guī)模模納稅人人（普票票）客戶(hù)戶(hù)普票沖沖紅須退退回原普普通發(fā)票票原件。辦事處開(kāi)單單時(shí)向財(cái)財(cái)務(wù)部工工商稅務(wù)務(wù)科傳真真通知知單或或普票客客戶(hù)退機(jī)機(jī)的原普普通發(fā)票票或有效效書(shū)面證證明資料料。紅字專(zhuān)用發(fā)發(fā)票應(yīng)與與通知知單一一一對(duì)應(yīng)應(yīng)，通知知單應(yīng)應(yīng)加蓋主主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)印印章。總總部在開(kāi)開(kāi)具紅字字專(zhuān)用發(fā)發(fā)票后應(yīng)應(yīng)將該筆筆業(yè)務(wù)的的相應(yīng)記記賬憑證證復(fù)印件件報(bào)送主主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)備備案。特殊情況處處理：同同時(shí)滿(mǎn)足足以下幾幾個(gè)條件件的增值值稅專(zhuān)用用發(fā)票可可以作廢廢收到到退回的的發(fā)票聯(lián)聯(lián)、抵扣扣

27、聯(lián)時(shí)間間未超過(guò)過(guò)銷(xiāo)售方方開(kāi)票當(dāng)當(dāng)月；我我公司未未抄稅并并且未記記賬；客客戶(hù)方未未認(rèn)證或或者認(rèn)證證結(jié)果為為“納稅人人識(shí)別號(hào)號(hào)認(rèn)證不不符”及“專(zhuān)用發(fā)發(fā)票代碼碼、號(hào)碼碼認(rèn)證不不符”?？蛻?hù)不能提提供退機(jī)機(jī)的稅務(wù)務(wù)資料，若若客戶(hù)接接收“發(fā)發(fā)票票面面金額大大于零，發(fā)發(fā)票清單單中有負(fù)負(fù)數(shù)的型型號(hào)”，可可與客戶(hù)下下次提貨貨抵減退退機(jī)后的的數(shù)量合合并開(kāi)票票，合并后后的金額額必須大大于零。如果不能滿(mǎn)滿(mǎn)足以上上退機(jī)或或索取折折讓條款款，客戶(hù)戶(hù)又不接接受正負(fù)負(fù)合開(kāi)的的發(fā)票，在在辦理退退機(jī)時(shí)，必必須填寫(xiě)寫(xiě)“銷(xiāo)售售退回暫暫無(wú)退稅稅資料處處理承諾諾書(shū)”（下下稱(chēng)退機(jī)機(jī)承諾書(shū)書(shū)），總總部將對(duì)對(duì)此進(jìn)行行跟蹤，承承諾退機(jī)機(jī)客戶(hù)提提

28、供的開(kāi)開(kāi)具紅字字增值稅稅專(zhuān)用發(fā)發(fā)票通知知單期期限最長(zhǎng)長(zhǎng)不得超超過(guò)30天且必須在在發(fā)票開(kāi)具具日期起60天內(nèi)寄寄到總部部（注冊(cè)冊(cè)分公司司開(kāi)票的的郵寄到到注冊(cè)分分公司）。辦事處需及時(shí)跟催客戶(hù)，總部將跟催辦事處，超期總部憑退機(jī)承諾書(shū)將稅金的50%轉(zhuǎn)入相關(guān)責(zé)任人的個(gè)人往來(lái)?？蛻?hù)與我公公司終止止業(yè)務(wù)合合作時(shí)，退退回我公公司產(chǎn)品品抵欠款款，如果果不能提提供退稅稅資料，又又不能辦辦理正負(fù)負(fù)合開(kāi)，必必須經(jīng)總總部財(cái)務(wù)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)特批，憑憑批示和和維修人人員出具具的鑒定定單申請(qǐng)請(qǐng)退機(jī)，以以及客戶(hù)戶(hù)給我公公司開(kāi)具具增值稅稅專(zhuān)用發(fā)發(fā)票或普普通發(fā)票票，按退貨金金額的增增值稅金金額入費(fèi)費(fèi)用“退退機(jī)稅金金損失”。普通發(fā)票客客戶(hù)

29、停止止合作退退貨抵欠欠款的處處理辦法法以該客戶(hù)前前期所開(kāi)開(kāi)普通發(fā)發(fā)票辦理理空退貨到過(guò)過(guò)渡庫(kù)，只只需要普普通發(fā)票票金額大大于客戶(hù)戶(hù)本次實(shí)實(shí)際退貨貨金額，與與型號(hào)無(wú)無(wú)關(guān)。此此普通發(fā)發(fā)票需要要郵寄給給原開(kāi)票票開(kāi)具單位位（東莞莞、深圳圳或注冊(cè)冊(cè)分公司司）。將空退到過(guò)過(guò)渡庫(kù)的的產(chǎn)品空空出庫(kù)。將客戶(hù)本次次實(shí)際退退貨產(chǎn)品品退貨辦辦退。再將第（22）步空空出庫(kù)與與第（33）步實(shí)實(shí)退貨合合并申請(qǐng)請(qǐng)發(fā)票，公公司只需需要按照照合并開(kāi)開(kāi)具發(fā)票票后的金金額繳納納增值稅?？蛻?hù)退機(jī)給給我公司司開(kāi)具增增值稅專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票票或普通通發(fā)票雖雖是無(wú)效效退稅資資料。不不能用于于進(jìn)項(xiàng)抵抵扣、也也不能憑憑此開(kāi)出出紅字銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)票票沖減銷(xiāo)銷(xiāo)售，

30、但但可以作作為退機(jī)機(jī)稅金入入費(fèi)用的的依據(jù)。也也就是說(shuō)說(shuō)，客戶(hù)戶(hù)因退貨貨不能向向我公司司提供前前述兩種種合規(guī)的的退稅資資料時(shí)（通知知單或或普通發(fā)發(fā)票），也須須要求客客戶(hù)向我我公司開(kāi)開(kāi)具發(fā)票票或提供供不能向向我公司司開(kāi)具發(fā)發(fā)票的書(shū)書(shū)面公函函。對(duì)一般客戶(hù)戶(hù)（非超超市和家家電連鎖鎖客戶(hù)）退退機(jī)，一一般不允允許產(chǎn)生生退機(jī)稅稅金損失失。對(duì)超超市和家家電連鎖鎖客戶(hù)，非非不得已已不允許許申請(qǐng)無(wú)無(wú)有效退退稅資料料退機(jī)。申請(qǐng)退機(jī)指指令時(shí)，退退機(jī)指令令與退稅稅資料明明細(xì)必須須一致，金金額必須須完全相相符。客戶(hù)因退貨貨退回我我公司原原開(kāi)具的的普通銷(xiāo)售售發(fā)票時(shí)時(shí)，退機(jī)機(jī)指令的的金額、產(chǎn)產(chǎn)品明細(xì)細(xì)與退回回的原發(fā)發(fā)票記載載

31、的內(nèi)容容必須一一致，辦辦事處一一定要注注意不要要因?yàn)樗魉魅⊥硕惗愘Y料按按原價(jià)辦辦理退機(jī)機(jī)，忘記記扣除公公司已補(bǔ)補(bǔ)給客戶(hù)戶(hù)的返利利、補(bǔ)差差等。上述有效退退機(jī)單據(jù)據(jù)寄回時(shí)時(shí)，須將將退機(jī)指指令單復(fù)復(fù)印件與與退機(jī)單單據(jù)一起起寄回原原發(fā)票開(kāi)開(kāi)具單位位。上述退機(jī)資資料必須須于收到到后立即即用特快快專(zhuān)遞寄寄總部，每每月須將將當(dāng)月的的退貨發(fā)發(fā)票全部部寄出，以以保證總總部能在在當(dāng)月收收妥入賬賬。退機(jī)機(jī)資料寄寄出時(shí)要要附上跟跟蹤單（附附表5），總部人員收到后要認(rèn)真核對(duì)跟蹤單，若發(fā)現(xiàn)發(fā)票與跟蹤單不符，須及時(shí)通知辦事處，否則，視同收到無(wú)誤。未按總部要要求寄出出退機(jī)發(fā)發(fā)票，總總部在次次月中旬旬公布結(jié)結(jié)果并對(duì)對(duì)辦事處處進(jìn)

32、行考考核。開(kāi)票有誤需需沖紅重重開(kāi)的處處理因開(kāi)票有誤誤等原因因尚未將將增值稅稅專(zhuān)用發(fā)發(fā)票交付付客戶(hù)的，我方須收回回增值稅稅專(zhuān)用發(fā)發(fā)票發(fā)票票聯(lián)和抵抵扣聯(lián)，并并在發(fā)票開(kāi)開(kāi)具月份份的次月月10日日前郵寄寄回原發(fā)發(fā)票開(kāi)具具單位，以確保保總部、注冊(cè)分分公司有有足夠的的時(shí)間辦辦理開(kāi)開(kāi)具紅字字增值稅稅專(zhuān)用發(fā)發(fā)票通知知單?？偛肯蛑鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由我公司出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。我方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票（超過(guò)規(guī)定時(shí)間發(fā)票開(kāi)具月份的次月10日退回發(fā)票的，必須取得客戶(hù)蓋公章的發(fā)票開(kāi)

33、具錯(cuò)誤拒收證明單（附表3），具體參照下款辦理）。因開(kāi)票有誤誤客戶(hù)拒拒收增值值稅專(zhuān)用用發(fā)票的的，我方方須收回回原增值值稅專(zhuān)用用發(fā)票發(fā)發(fā)票聯(lián)和和抵扣聯(lián)聯(lián)，取得得客戶(hù)蓋蓋公章的的發(fā)票開(kāi)開(kāi)具錯(cuò)誤誤拒收證證明單（附附表3），并并必須在在發(fā)票開(kāi)開(kāi)具日期期60日日內(nèi)郵寄回回原發(fā)票票開(kāi)具單單位，由由總部向向主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)填報(bào)申申請(qǐng)單，并并在申請(qǐng)請(qǐng)單上填填寫(xiě)具體體原因以以及相對(duì)對(duì)應(yīng)藍(lán)字字專(zhuān)用發(fā)發(fā)票的信信息,主主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)審審核確認(rèn)認(rèn)后出具具通知單單。我方方憑通知知單開(kāi)具具紅字專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票票。除以上兩種種情況外外，因其其它原因因增值稅稅專(zhuān)用發(fā)發(fā)票需退退回沖紅紅重開(kāi)的的（如發(fā)發(fā)票無(wú)差差異沖紅紅重開(kāi)的的），必須盡快

34、快將客戶(hù)方方稅務(wù)局局出具的的“開(kāi)具紅紅字發(fā)票票通知單單”郵寄到到總部。嚴(yán)禁月月底為完完成任務(wù)務(wù)虛假出出庫(kù)、虛虛假開(kāi)票票，后期期沖紅的的做法，禁禁止發(fā)票票無(wú)差異異沖紅重重開(kāi)。提示：專(zhuān)用用發(fā)票抵抵扣聯(lián)無(wú)無(wú)法認(rèn)證證的，可可使用專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票票發(fā)票聯(lián)聯(lián)到主管管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)認(rèn)證證。專(zhuān)用用發(fā)票發(fā)發(fā)票聯(lián)復(fù)復(fù)印件留留存?zhèn)洳椴?。增值稅普通通發(fā)票需需沖紅重重開(kāi)的，辦辦事處需需向開(kāi)票票單位傳傳真普通通發(fā)票客客戶(hù)退機(jī)機(jī)的原普普通發(fā)票票或有效效書(shū)面證證明資料料。因開(kāi)票有誤誤，銷(xiāo)售售發(fā)票退退回重開(kāi)開(kāi)須填寫(xiě)寫(xiě)沖紅重重開(kāi)確認(rèn)認(rèn)單(見(jiàn)附附表6)，并要要由退票票責(zé)任人人在沖紅紅重開(kāi)確確認(rèn)單上上簽名，簽簽名不能能使用草草書(shū)或其其它不易易

35、辨別的的字體，否否則按無(wú)無(wú)確認(rèn)單單處理。嚴(yán)禁以客戶(hù)戶(hù)退機(jī)名名義申請(qǐng)請(qǐng)退機(jī)指指令來(lái)處處理退票票，逃避避總部的的退票考考核，否否則總部部將予以以重罰并并對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)人員進(jìn)進(jìn)行考核核。收回的增值值稅專(zhuān)用用發(fā)票發(fā)發(fā)票聯(lián)和和抵扣聯(lián)聯(lián)以及開(kāi)開(kāi)具紅字字發(fā)票通通知單的的復(fù)印件件作為紅紅字發(fā)票票的附件件。開(kāi)具紅字發(fā)發(fā)票通知知單的裝訂保管管按增值稅專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票票管理，總部、分公司相關(guān)人員將通知單每25份裝訂成一冊(cè)，并比較增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)申報(bào)明細(xì)清單編制打印明細(xì)清單。作為重要資料，妥善保管，以備稅務(wù)部門(mén)檢查，工作人員工作交接時(shí)，作為重要票據(jù)交接。本文附件55給客客戶(hù)的函函件已已將發(fā)票票沖紅流流程詳細(xì)細(xì)解釋給給客戶(hù)，各

36、各辦事處處財(cái)務(wù)助助理務(wù)必必將本函函件發(fā)給給每個(gè)業(yè)業(yè)務(wù)人員員，收回回全部客客戶(hù)簽字字接收的的回執(zhí)（連連鎖超市市等特殊殊客戶(hù)可可以放寬寬）。丟失增值稅稅專(zhuān)用發(fā)發(fā)票處理理流程辦事處向總總部財(cái)務(wù)務(wù)部出具具書(shū)面報(bào)報(bào)告（必必須有丟丟票責(zé)任任人員以以及辦事事處財(cái)務(wù)務(wù)助理簽簽字確認(rèn)認(rèn)），轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)總部領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批示示處罰事事項(xiàng)以及及相關(guān)稅稅務(wù)處理理費(fèi)用的的分配。由工商稅務(wù)務(wù)科、注冊(cè)分分公司到到國(guó)稅機(jī)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)發(fā)票進(jìn)行行掛失處處理。由工商稅務(wù)務(wù)科、注冊(cè)分分公司到到國(guó)稅機(jī)機(jī)關(guān)開(kāi)具具“增值稅稅一般納納稅人丟丟失防偽偽稅控開(kāi)開(kāi)具增值值稅專(zhuān)用用發(fā)票已已抄報(bào)稅稅證明單單”（以下下簡(jiǎn)稱(chēng)“證證明”）并并復(fù)印記記賬聯(lián)給給辦事處處。開(kāi)具“證

37、明明”有嚴(yán)嚴(yán)格的時(shí)時(shí)間限制制，即在在發(fā)票開(kāi)開(kāi)具日期期90天天之內(nèi)。辦事處將記記賬聯(lián)復(fù)復(fù)印件及及“證明”交給購(gòu)購(gòu)貨單位位，由購(gòu)購(gòu)貨單位位持記賬賬聯(lián)復(fù)印印件到當(dāng)當(dāng)?shù)刂鞴芄芏悇?wù)機(jī)機(jī)關(guān)進(jìn)行行認(rèn)證（如如果該發(fā)發(fā)票丟失失前已通通過(guò)當(dāng)?shù)氐刂鞴芏惗悇?wù)機(jī)關(guān)關(guān)防偽稅稅控認(rèn)證證系統(tǒng)的的認(rèn)證則則可以不不再進(jìn)行行本步操操作）。購(gòu)貨單位憑憑我公司司出具的的“記賬賬聯(lián)復(fù)印印件”及及“證明明”，經(jīng)經(jīng)購(gòu)貨單單位主管管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)審核核批準(zhǔn)后后，作為為增值稅稅進(jìn)項(xiàng)稅稅額抵扣扣的合法法憑證抵抵扣進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額。辦事處應(yīng)確確認(rèn)客戶(hù)戶(hù)確實(shí)沒(méi)沒(méi)有抵扣扣所丟失失的發(fā)票票，才能能申請(qǐng)辦辦理丟票票證明。國(guó)家稅務(wù)總總局相關(guān)關(guān)文件規(guī)規(guī)定一般納稅人人丟失

38、發(fā)票票聯(lián)和抵抵扣聯(lián)，如如果丟失失前已認(rèn)認(rèn)證相符符的，購(gòu)購(gòu)買(mǎi)方憑憑銷(xiāo)售方方提供的的相應(yīng)專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票票記賬聯(lián)聯(lián)復(fù)印件件及銷(xiāo)售售方所在在地主管管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)出具具的丟丟失增值值稅專(zhuān)用用發(fā)票已已報(bào)稅證證明單，經(jīng)經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方方主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)審核同同意后，可可作為增增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額額的抵扣扣憑證；如果丟丟失前未未認(rèn)證的的，購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)方憑銷(xiāo)銷(xiāo)售方提提供的相相應(yīng)專(zhuān)用用發(fā)票記記賬聯(lián)復(fù)復(fù)印件到到主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)進(jìn)行認(rèn)認(rèn)證，認(rèn)認(rèn)證相符符的憑該該專(zhuān)用發(fā)發(fā)票記賬賬聯(lián)復(fù)印印件及銷(xiāo)銷(xiāo)售方所所在地主主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)出出具的丟丟失增值值稅專(zhuān)用用發(fā)票已已報(bào)稅證證明單，經(jīng)經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方方主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)審核同同意后，可可作為增增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額額的抵

39、扣扣憑證。一般納稅人人丟失已已開(kāi)具專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票票的抵扣扣聯(lián)，如如果丟失失前已認(rèn)認(rèn)證相符符的，可可使用專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票票發(fā)票聯(lián)聯(lián)復(fù)印件件留存?zhèn)鋫洳?；如如果丟失失前未認(rèn)認(rèn)證的，可可使用專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票票發(fā)票聯(lián)聯(lián)到主管管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)認(rèn)證證，專(zhuān)用用發(fā)票發(fā)發(fā)票聯(lián)復(fù)復(fù)印件留留存?zhèn)洳椴?。一般納稅人人丟失已已開(kāi)具專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票票的發(fā)票票聯(lián)，可可將專(zhuān)用用發(fā)票抵抵扣聯(lián)作作為記賬賬憑證，專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票票抵扣聯(lián)聯(lián)復(fù)印件件留存?zhèn)鋫洳椤Ｖ噶钆c發(fā)票票系統(tǒng)的銜銜接開(kāi)發(fā)票模塊塊對(duì)需要開(kāi)具具發(fā)票的的出庫(kù)單單，驗(yàn)收收后由財(cái)財(cái)務(wù)助理理在開(kāi)發(fā)發(fā)票模塊塊內(nèi)進(jìn)行行申請(qǐng)?？蛻?hù)收貨與與出庫(kù)單單數(shù)量、金金額完全全一致，由由辦事處處財(cái)務(wù)助助理將該該出庫(kù)單單轉(zhuǎn)入待待開(kāi)發(fā)票

40、票內(nèi)，如如果有多多張出庫(kù)庫(kù)單合并并開(kāi)票，可可以選擇擇多張出出庫(kù)單合合并開(kāi)發(fā)發(fā)票。但但不能選選擇一張張出庫(kù)庫(kù)庫(kù)對(duì)應(yīng)多多張發(fā)票票。對(duì)客戶(hù)收貨貨與出庫(kù)庫(kù)單不一一致，即即客戶(hù)少少收貨，由由配送中中心單證證員系統(tǒng)統(tǒng)中收貨貨情況進(jìn)進(jìn)行操作作，按退退回?cái)?shù)量量生成相相應(yīng)入庫(kù)庫(kù)單，辦辦理入庫(kù)庫(kù)手續(xù)，辦辦事處財(cái)財(cái)務(wù)將入入庫(kù)單轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入銷(xiāo)售售清單，辦辦事處財(cái)財(cái)務(wù)只能能選擇該該入庫(kù)單單與原出出庫(kù)單合合并開(kāi)具具發(fā)票，并并轉(zhuǎn)入待待開(kāi)發(fā)票票，系統(tǒng)統(tǒng)按客戶(hù)戶(hù)實(shí)際收收貨數(shù)量量調(diào)整客客戶(hù)往來(lái)來(lái)可用余余額。對(duì)配貨數(shù)量量不等于于送達(dá)數(shù)數(shù)量加退退回?cái)?shù)量量的（即即途損），由由系統(tǒng)生生成“發(fā)貨差差異處理理單”，由發(fā)發(fā)貨方處處理并確確定賠償償金

41、額，該該“發(fā)貨差差異處理理單”轉(zhuǎn)入待待開(kāi)發(fā)票票，系統(tǒng)統(tǒng)按客戶(hù)戶(hù)實(shí)際收收貨數(shù)量量調(diào)整客客戶(hù)往來(lái)來(lái)可用余余額。計(jì)劃單開(kāi)出出后，辦辦事處財(cái)財(cái)務(wù)助理理必須在在10日日內(nèi)收回客戶(hù)戶(hù)的收貨貨憑證（國(guó)國(guó)美是結(jié)結(jié)算清單單），在在系統(tǒng)中申申請(qǐng)開(kāi)票票。開(kāi)票人人員每115天跟蹤清理理一次，對(duì)對(duì)未及時(shí)時(shí)申請(qǐng)開(kāi)開(kāi)票的將將提交總總監(jiān)室進(jìn)進(jìn)行公告告處罰。開(kāi)票人員將將待開(kāi)發(fā)發(fā)票數(shù)據(jù)據(jù)導(dǎo)入稅稅控機(jī)，開(kāi)開(kāi)具銷(xiāo)售售發(fā)票，將發(fā)票票寄相關(guān)關(guān)辦事處處并收集集辦事處處回傳的的發(fā)票跟跟蹤單。對(duì)因發(fā)票價(jià)價(jià)格或折折扣錯(cuò)誤誤等原因因，客戶(hù)戶(hù)拒收發(fā)發(fā)票，需需要沖紅紅重開(kāi)發(fā)發(fā)票，總總部開(kāi)票票人員/注冊(cè)分分公司開(kāi)開(kāi)票人員員依據(jù)“開(kāi)具紅紅字增值值稅專(zhuān)用用

42、發(fā)票通通知單”（簡(jiǎn)稱(chēng)稱(chēng)通知單單），在在待開(kāi)發(fā)發(fā)票內(nèi)找找出原開(kāi)開(kāi)票數(shù)據(jù)據(jù)，選擇擇生成與與原開(kāi)票票數(shù)據(jù)一一樣的負(fù)負(fù)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)，同時(shí)時(shí)再生成成一張正正數(shù)的開(kāi)開(kāi)票數(shù)據(jù)據(jù)，將負(fù)負(fù)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)更改成成與通知知單數(shù)據(jù)據(jù)一致，原原發(fā)票與與重新開(kāi)開(kāi)具發(fā)票票之間差差異金額額調(diào)整客客戶(hù)往來(lái)來(lái)。需要沖紅的的，分公公司、辦辦事處財(cái)財(cái)務(wù)必須須在收到到“開(kāi)具紅紅字增值值稅專(zhuān)用用發(fā)票通通知單”（簡(jiǎn)稱(chēng)稱(chēng)通知單單）后，將該客客戶(hù)對(duì)應(yīng)應(yīng)的銷(xiāo)售售退貨計(jì)計(jì)劃單轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入待開(kāi)開(kāi)發(fā)票，要確保“通知單”與轉(zhuǎn)入待開(kāi)發(fā)票的銷(xiāo)售退貨計(jì)劃單無(wú)差異（否則按50元/張?zhí)幜P應(yīng)負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)人員），并當(dāng)天將“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”郵寄發(fā)票開(kāi)具單位，確保三天內(nèi)收到

43、。發(fā)票開(kāi)具單位開(kāi)具紅字發(fā)票后做好跟蹤。禁止未收到“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”就先將客戶(hù)對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售退貨計(jì)劃單轉(zhuǎn)入待開(kāi)發(fā)票，否則造成的稅務(wù)罰款和損失由相關(guān)人員承當(dāng)。分公司、辦辦事處退退機(jī)時(shí)向向總部工工商稅務(wù)務(wù)科傳真真合格退退稅資料料，開(kāi)單單時(shí)不能能取得合合格退稅稅資料，要要填寫(xiě)“銷(xiāo)售退退回暫無(wú)無(wú)退稅資資料處理理承諾書(shū)書(shū)”（見(jiàn)創(chuàng)創(chuàng)維財(cái)分分公司、辦辦事處庫(kù)庫(kù)存商品品管理操操作指引引附表）。發(fā)票開(kāi)具后后由開(kāi)票票人員次次日回寫(xiě)寫(xiě)到信息息系統(tǒng)，對(duì)對(duì)沖紅重重開(kāi)發(fā)票票的存在在多張發(fā)發(fā)票對(duì)應(yīng)應(yīng)一張出出庫(kù)單，則則導(dǎo)入最最后一張張開(kāi)發(fā)票票號(hào)碼。注冊(cè)分公司司、分公公司、辦辦事處銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)票票的管理理發(fā)票登記與與領(lǐng)取注

44、冊(cè)分公司司、分公公司、辦辦事處財(cái)財(cái)務(wù)助理理必須根根據(jù)銷(xiāo)售售發(fā)票申申請(qǐng)資料料“按客客戶(hù)”建建立銷(xiāo)售售發(fā)票備備查登記記簿，登登記銷(xiāo)售售發(fā)票的的申請(qǐng)、接接收及客客戶(hù)簽領(lǐng)領(lǐng)情況。銷(xiāo)售發(fā)票備備查登記記簿須登登記銷(xiāo)售售發(fā)票號(hào)號(hào)碼、總總臺(tái)數(shù)、總總金額、收收票時(shí)間間、客戶(hù)戶(hù)領(lǐng)票時(shí)時(shí)間、領(lǐng)領(lǐng)票人簽簽名等內(nèi)內(nèi)容。業(yè)務(wù)人員代代領(lǐng)銷(xiāo)售售發(fā)票，由由業(yè)務(wù)人人員在發(fā)發(fā)票登記記簿領(lǐng)票票人處簽簽名，業(yè)業(yè)務(wù)人員員將銷(xiāo)售售發(fā)票交交給客戶(hù)戶(hù)時(shí)，必必須向客客戶(hù)索取取有客戶(hù)戶(hù)簽名的的簽收單單。注冊(cè)分公司司、分公公司、辦辦事處財(cái)財(cái)務(wù)助理理要及時(shí)時(shí)跟蹤業(yè)業(yè)務(wù)人員員代領(lǐng)銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)票票情況，尤尤其是將將銷(xiāo)售發(fā)發(fā)票作為為結(jié)算貨貨款依據(jù)據(jù)的客戶(hù)戶(hù)，要

45、主主動(dòng)向業(yè)業(yè)務(wù)人員員索取客客戶(hù)的簽簽收單；每份銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)票票必須有有客戶(hù)的的簽收，客客戶(hù)的發(fā)發(fā)票簽收收單（也也可以向向總部檔檔案室領(lǐng)領(lǐng)取，附表22）要按按月裝訂訂，妥善善保管。注冊(cè)分公司司、分公公司、辦辦事處銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)票票的保管管注冊(cè)分公司司、分公公司、辦辦事處人人員必須須妥善保保管銷(xiāo)售售發(fā)票，發(fā)發(fā)票交給給客戶(hù)前前，不得得損（撕撕）毀、丟丟失?？蛻?hù)不領(lǐng)取取的普通通銷(xiāo)售發(fā)發(fā)票或以以零售戶(hù)戶(hù)名義申申請(qǐng)的普普通銷(xiāo)售售發(fā)票，辦辦事處財(cái)財(cái)務(wù)人員員應(yīng)用信信封或公公文袋集集中妥善善保管，按按月集中中裝訂。注冊(cè)分公司司/分公公司發(fā)票票管理人人員、辦辦事處財(cái)財(cái)務(wù)助理理為銷(xiāo)售售發(fā)票保保管的第第一責(zé)任任人，辦辦事處財(cái)財(cái)務(wù)助理理發(fā)生人人事變動(dòng)動(dòng)，應(yīng)做做好發(fā)票票登記簿簿及未領(lǐng)領(lǐng)銷(xiāo)售發(fā)發(fā)票的移移交工作作。注冊(cè)分公司司指定專(zhuān)門(mén)人員保管專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票票和專(zhuān)用用設(shè)備；按稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)要要求存放放專(zhuān)用發(fā)發(fā)票和專(zhuān)專(zhuān)用設(shè)備備；認(rèn)證證相符的的專(zhuān)用發(fā)發(fā)票抵