財務(wù)管理項目策劃書

1、“七彩熊”烘焙屋屋 財務(wù)策策劃書分 院 經(jīng)濟(jì)濟(jì)管理分分院 專業(yè)班級 學(xué)生姓名 （小小組成員員） 學(xué) 號 指導(dǎo)老師 成 績 年 月 日 “七彩熊熊”烘焙屋屋財務(wù)分分析與策策劃*班 姓名一、項目概概述（一）項目目的基本本情況1.項目名名稱：“七彩熊熊”烘焙屋屋2.項目內(nèi)內(nèi)容：七七彩熊烘烘焙糕點(diǎn)點(diǎn)，倡導(dǎo)導(dǎo)天然的的烘焙品品牌。堅堅持只選選用最優(yōu)優(yōu)質(zhì)原料料、堅持持不添加加任何人人工添加加劑、堅堅持純手手工制作作，每一一份送到到你面前前的糕點(diǎn)點(diǎn)，都具具有獨(dú)一一無二的的氣質(zhì)。注注：因糕糕點(diǎn)品種種比較多多，在項項目分析析時選取取烘焙屋屋的兩款款典型代代表糕點(diǎn)點(diǎn)：堅果果曲奇和和六寸生生日蛋糕糕。（二）項目目的公

2、司司性質(zhì)1.公司性性質(zhì)：個個體工商商戶2.注冊資資本金：由于是是個體工工商戶，根根據(jù)經(jīng)濟(jì)濟(jì)法和網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)查詢詢得知沒沒有特別別的規(guī)定定要注冊冊資本金金，只要要能滿足足企業(yè)自自身經(jīng)營營需求即即可。3.所得稅稅：由于于是個體體工商戶戶，按個個體工商商戶經(jīng)營營五級超超額累進(jìn)進(jìn)稅率計計算個人人所得稅稅，只需需繳納個個人所得得稅，每每月預(yù)繳繳，年終終匯算清清繳。（三）項目目的規(guī)模模和資金金量的規(guī)規(guī)模1.項目的的規(guī)模（1）店面面大?。?0平方方米左右右（2）項目目業(yè)務(wù)：銷售高高品質(zhì)、健健康的無無人工添添加劑糕糕點(diǎn)2.資金量量的規(guī)模模項目初始投投資100萬，固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資22.2萬萬，店面面裝修等等開辦費(fèi)費(fèi)2

3、.222萬，流流動資金金投資55.588萬元。二、資金籌籌集（一）籌資資途徑的的選擇根據(jù)所學(xué)知知識可知知，籌集集方式有有吸收直直接投資資，發(fā)行行股票，銀銀行借款款，利用用留存收收益，發(fā)發(fā)行債券券，商業(yè)業(yè)信用和和融資租租賃這七七種方式式，而我我們的項項目屬于于個體經(jīng)經(jīng)營戶，所所以發(fā)行行股票，發(fā)發(fā)行債券券，融資資租賃這這三種方方式不適適合，而而公司是是首次成成立還沒沒有商業(yè)業(yè)信用和和利潤來來源，利利用留存存收益，商商業(yè)信用用這兩種種方式也也應(yīng)該排排除在外外，而自自籌和銀銀行貸款款算是比比較可以以有實際際可行性性的方案案了，因因此我們們選擇自自籌和銀銀行借款款這兩種種方式來來籌資。 (二)籌籌資方案

4、案的設(shè)計計表2.1 烘焙屋屋資金籌籌資方案案設(shè)計籌資方式方案一方案二方案三自籌10萬4萬銀行貸款10萬6萬第一種組合合籌資方方案的加加權(quán)平均均資本成成本:假假如自籌籌的資金金沒有用用于投資資而是用用于銀行行存款,因此要要求的最最低回報報率不得得低于銀銀行存款款利率55%。第二種組合合籌資方方案的加加權(quán)平均均資本成成本：從從公司償償債能力力及對公公司盈利利能力的的預(yù)測和和分析,選用向向銀行借借款為11年的短短期籌資資方式,通過調(diào)調(diào)查得知知,選擇擇郵政儲儲蓄銀行行的小額額貸款，貸貸款利率率為6%。其籌資方案案的加權(quán)權(quán)平均資資本成本本為:110/1106%=6%第三種組合合籌資方方案的加加權(quán)平均均資

5、本成成本： 4/1105%+6/1106%=5.66% (三)籌籌資方案案的評價價 第一種種籌資方方案它完完全采用用自籌方方式，無無需花費(fèi)費(fèi)籌資費(fèi)費(fèi)用。 第三種種籌資方方案綜合合資本成成本率次次之，它它用了自自籌和銀銀行貸款款兩種籌籌資方式式 。第二種籌資資方案綜綜合資本本成本率率最高，它它只用銀銀行貸款款如果我我們公司司出現(xiàn)暫暫時的出出現(xiàn)財務(wù)務(wù)困難，將將造成不不可忽視視的風(fēng)險險。綜上所述，如如果我們們資金充充足情況況下，籌籌資方案案一為首首選。如如果資金金不是很很充足，繼繼而采用用方法三三，最后后為方案案二。因因目前資資金不充充裕，選選擇方案案三。三、項目銷銷售與成成本預(yù)測測（一）項目目銷售

6、預(yù)預(yù)測由于烘焙屋屋銷售的的高品質(zhì)質(zhì)糕點(diǎn)目目前實體體市場上上沒有銷銷售，有有一家網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)銷售售。因此此對餅干干和蛋糕糕的銷售售預(yù)測參參考目前前市場上上糕點(diǎn)店店的銷售售情況，并并選擇33-111歲的小小孩家長長作為重重點(diǎn)調(diào)查查對象了了解消費(fèi)費(fèi)者的購購買預(yù)期期。首先，根據(jù)據(jù)自己和和周圍朋朋友平時時的消費(fèi)費(fèi)情況，調(diào)調(diào)查相關(guān)關(guān)烘焙的的統(tǒng)計數(shù)數(shù)據(jù)（統(tǒng)統(tǒng)計資料料），估估計平均均的日銷銷售量為為40盒。然后進(jìn)行市市場調(diào)查查：調(diào)查查對象只只要為家家長和工工薪階層層。對5520調(diào)調(diào)查對象象進(jìn)行進(jìn)進(jìn)行了問問卷和面面談。有有3700位（接接近711%）對對這種產(chǎn)產(chǎn)品產(chǎn)生生了興趣趣，但這這部分人人可以接接受的價價格是33

7、5元（一一盒2000克）。訪訪問時提提出的平平均價格格是477元，而而這個價價格會使使40%的受訪訪者失去去興趣。在在零售價價為555元的時時候，只只有500%人表表示有興興趣購買買這種產(chǎn)產(chǎn)品。在在結(jié)合過過去和當(dāng)當(dāng)前的銷銷售趨勢勢，考慮慮了競爭爭者的預(yù)預(yù)期變化化、顧客客的預(yù)期期變化，以以及外部部需求趨趨勢的變變化后， 銷售潛力大概為日銷售量20盒。經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)試試銷，根根據(jù)試銷銷期的銷銷售情況況進(jìn)行定定量分析析，采用用加權(quán)平平均法，預(yù)預(yù)測出平平均月銷銷售額為為6000盒。平平均月銷銷售增長長率為110%。表3.1 七七彩熊烘烘焙屋銷銷售預(yù)測測堅果曲奇600盒/月6寸生日蛋蛋糕98個/月月（二）項目

8、目成本分分析 第第一個月月發(fā)生的的成本主主要包括括烘焙屋屋的籌建建費(fèi)用，即即開辦費(fèi)費(fèi)；烘焙焙屋各種種固定資資產(chǎn)、制制作工具具、材料料的采購購；人員員的招聘聘；餅干干、蛋糕糕制作成成本等。對對烘焙屋屋的發(fā)生生第一個個月的成成本內(nèi)容容分析如如下表。表3.2 七七彩熊烘烘焙屋第第一個月月成本分分析項目金額項目金額工商執(zhí)照辦辦公費(fèi)800開辦費(fèi)期間費(fèi)用黃油7960直接材料面點(diǎn)師培訓(xùn)訓(xùn)費(fèi)2 5000雞蛋3980燈箱制作費(fèi)費(fèi)2 8000低筋面粉548裝修費(fèi)12 0000糖796保潔費(fèi)300堅果等6 0000宣傳單設(shè)計計與印刷刷3 5000奶油980宣傳單的發(fā)發(fā)放300蛋糕盒子的的制作1690老板工資2 00

9、00管理費(fèi)用電費(fèi)、水費(fèi)費(fèi)1 3000變動制造費(fèi)費(fèi)蛋糕模子400固定制造費(fèi)費(fèi)低值易耗品品攤銷煤氣費(fèi)600蛋糕制作工工具1 5000兩營業(yè)員工工資2 0000直接人工一次性餐具具2 5000工作服400桌椅1 2000房租（一個個月）4 0000固定制造費(fèi)費(fèi)兩營業(yè)員的的住宿費(fèi)費(fèi)1 0000大熊烤箱8 5000固定制造費(fèi)費(fèi)小熊烤箱4 0000冰柜兩臺7 0000收銀機(jī)2 5000固定成本變動成本對餅干、蛋蛋糕成本本分析計計算如下下：糕點(diǎn)單位成成本=單單位原材材料成本本+單位位人工成成本+單單位變動動制作費(fèi)費(fèi)用+單單位固定定成本其中：原材材料成本本和其他他變動成成本分析析如下。表3.3 曲曲奇餅干干的

10、單位位原料成成本1盒餅干（克克）單價（元/克）1盒餅干（元元）黃油1000.110雞蛋500.15低筋面粉1500.00550.75糖1000.011堅果等500.210蛋糕盒子1個2.02.0成本28.755表3.4 生日日蛋糕（66寸）的的單位原原料成本本1個蛋糕（克克）單價（元/克）1個蛋糕（元元）黃油2000.120雞蛋1000.110低筋面粉2000.00551糖2000.012奶油1000.110蛋糕盒子1個5.05.0成本48表3.5 烘烘焙屋的的其他變變動成本本項目金額電費(fèi)、水費(fèi)費(fèi)1 3000煤氣費(fèi)600兩營業(yè)員工工資2 0000成本3 90003900元元的變動動成本按按產(chǎn)品

11、的的銷售量量在餅干干和蛋糕糕間進(jìn)行行分?jǐn)偙?.6 烘焙屋屋其他變變動成本本分?jǐn)傢椖夸N售量占銷售比例例分?jǐn)偟淖儎觿映杀締挝坏钠渌儎映沙杀厩骘灨?00盒86%3900*86%=333543354/6000=5.59生日蛋糕98個14%3900*14%=5446546/998=55.577表3.7 烘焙屋屋糕點(diǎn)的的總單位位變動成成本原材料變動動成本其他變動成成本總變動成本本曲奇餅干28.7555.5934.344元/盒生日蛋糕485.5753.577元/個糕點(diǎn)的固定定成本主主要包括括固定資資產(chǎn)的折折舊、蛋蛋糕制作作工具等等低值易易耗品的的攤銷、房房租和員員工的住住宿費(fèi)。首先分析固固定資產(chǎn)產(chǎn)的折

12、舊舊，按稅稅法規(guī)定定的折舊舊期限進(jìn)進(jìn)行直線線折舊。表3.8 烘焙屋屋固定資資產(chǎn)折舊舊期限分分析稅法規(guī)定的的折舊期期限烘焙屋房屋建筑物物20年租的房子，不不適用機(jī)器設(shè)備10年烤箱與生產(chǎn)經(jīng)營營有關(guān)的的器具、工工具、家家具5年冰柜除飛機(jī)火車車輪船以以外的運(yùn)運(yùn)輸工具具4年沒有電子設(shè)備3年收銀機(jī)表3.9 烘焙屋屋固定資資產(chǎn)月折折舊額分分析固定資產(chǎn)原值折舊期間（月月）月折舊額（元元）大熊烤箱8 500010*122=12208500/1200=700.833小熊烤箱4 000012033.333大冰柜4 00006066.677小冰柜3 00006050.000收銀機(jī)2 50003669.444合計290

13、.228表3.100 烘焙焙屋固定定成本明明細(xì)表金額低值易耗品品攤銷（1年）6000/12=5000房租3 0000營業(yè)員住宿宿費(fèi)1 0000設(shè)備折舊290.228合計4 7900.288表3.111 烘焙焙屋固定定成本分分?jǐn)傢椖夸N售量占銷售比例例分?jǐn)偟墓潭ǘǔ杀痉謹(jǐn)偟膯挝晃还潭ǔ沙杀厩骘灨?00盒86%4790.28*86%=41119.644119.91/6000=6.87生日蛋糕98個14%4790.28*14%=6770.664670.664/998=66.844 經(jīng)經(jīng)以上餅餅干和蛋蛋糕成本本分析，得得出產(chǎn)品品成本匯匯總表。表3.122 烘烘焙屋糕糕點(diǎn)成本本匯總表表項目銷售數(shù)量（4）

14、單位變動成成本 （1）單位固定成成本（2）單位總成本本（3）=（1）+（2）總成本（3）*（4）曲奇餅干600盒34.344元/盒6.87元元/盒41.211247266生日蛋糕98個53.577元/個6.84元元/個60.4115920.18 除除了需要要進(jìn)行產(chǎn)產(chǎn)品成本本分析，還還要進(jìn)行行烘焙屋屋其他期期間費(fèi)用用分析，通通過表33.2得得知，主主要期間間費(fèi)用有有老板工工資20000元元。因開開辦費(fèi)一一次性計計入當(dāng)月月的管理理費(fèi)用，以以后不再再發(fā)生，因因此不列列入正常常的期間間費(fèi)用發(fā)發(fā)生分析析。表3.133 烘焙焙屋期間間費(fèi)用分分?jǐn)偯骷?xì)細(xì)表項目銷售數(shù)量占銷售比例例分?jǐn)偟钠陂g間費(fèi)用分?jǐn)偟膯挝晃黄?/p>

15、間費(fèi)費(fèi)用曲奇餅干600盒86%2000*86%=177201720/6000=2.87生日蛋糕98個14%2000*14%=2880280/998=22.866 將將產(chǎn)品成成本和期期間費(fèi)用用進(jìn)行匯匯總，可可得出烘烘焙屋每每月發(fā)生生的成本本總額表3.144 烘焙焙屋月成成本匯總總表項目銷售數(shù)量單位產(chǎn)品成成本單位期間費(fèi)費(fèi)用單位成本曲奇餅干600盒41.2112.8744.088生日蛋糕98個60.4112.8663.377（三）項目目產(chǎn)品價價格預(yù)測測 由由于目前前市場上上同品質(zhì)質(zhì)的產(chǎn)品品幾乎沒沒有，網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)上一一家銷售售商，同同時產(chǎn)品品的成本本比較大大，在進(jìn)進(jìn)行價格格預(yù)測時時采用了了成本定定價法和和

16、競爭導(dǎo)導(dǎo)向定價價法。具具體如下下：1保本價價：曲奇奇餅干=45元元/盒 生日蛋蛋糕=664元/個2目標(biāo)利利潤定價價法：查查閱蛋糕糕行業(yè)的的統(tǒng)計數(shù)數(shù)據(jù)，目目前蛋糕糕行業(yè)的的平均銷銷售利潤潤為300%，因因產(chǎn)品成成本較高高又屬于于新產(chǎn)品品，因此此預(yù)計餅餅干目標(biāo)標(biāo)銷售利利潤率為為20%，蛋糕糕目標(biāo)銷銷售利潤潤率為335%；同時參參考同類類競爭者者的銷售售，計算算出產(chǎn)品品的單價價分別如如下： 曲曲奇餅干干單價=44.08/(1-20%)=54.88元元 蛋蛋糕單價價=63.37/(1-35%)=977.699元（四）項目目的銷售售成本計計劃根據(jù)以上的的項目的的銷售預(yù)預(yù)測與產(chǎn)產(chǎn)品成本本分析，制制定項目目

17、的銷售售成本計計劃表3.155 烘焙焙屋1-10年年銷售成成本計劃劃表對銷售成本本計劃做做以下幾幾點(diǎn)說明明：（1）項目目適用的的所得稅稅為：個個人所得得稅（2）項目目需要交交納小規(guī)規(guī)模納稅稅人增值值稅：按按銷售收收入的33%，按按照增值值稅還需需要交納納城建稅稅和教育育費(fèi)附加加（3）項目目的月銷銷售增長長率為110%，根根據(jù)糕點(diǎn)點(diǎn)行業(yè)的的銷售特特點(diǎn)，66個月的的銷售后后進(jìn)入平平穩(wěn)發(fā)展展期。四、項目的的現(xiàn)金流流量分析析（一）項目目的計算算期和資資金投放放分析項目投資總總額為110萬元元，其中中固定資資產(chǎn)投資資2.22萬元，建建設(shè)期為為0年，于于建設(shè)起起點(diǎn)投入入；流動動資金投投資5.58萬萬元，于

18、于投產(chǎn)開開始墊付付；開辦辦費(fèi)2.22萬萬元，于于建設(shè)起起點(diǎn)投入入。流動動資金在在項目終終結(jié)時可可一次全全部收回回,無殘殘值回收收。該項目的固固定投資資使用年年限分別別有3、55、100年，確確定項目目經(jīng)營期期與主要要固定資資產(chǎn)即烤烤箱的使使用期限限一致。（二）項目目的現(xiàn)金金流量分分析 在在銷售成成本計劃劃分析的的基礎(chǔ)上上進(jìn)行現(xiàn)現(xiàn)金流量量分析，如如下表。表4.1 烘焙屋屋現(xiàn)金流流量分析析年份012345678910一、初始現(xiàn)現(xiàn)金流量量1.固定資資產(chǎn)投資資-2.9-0.255-0.7-0.255-0.2552.無形資資產(chǎn)投資資03.流動資資產(chǎn)投資資-5.588 4.其他 -2.222合計-10-0

19、.255-0.7-0.255-0.255二、營業(yè)現(xiàn)現(xiàn)金流量量1.主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入（收到的現(xiàn)現(xiàn)金）74.04482.34482.34482.34482.34482.34482.34482.34482.34482.344-經(jīng)營成本本55.37758.21158.21158.21158.21158.21158.21158.21158.21158.2112.稅前利利潤18.67724.12224.12224.12224.12224.12224.12224.12224.12224.122-所得稅5.066.976.976.976.976.976.976.976.976.973.稅后利利潤13.61117

20、.15517.15517.15517.15517.15517.15517.15517.15517.1554.折舊等等非付現(xiàn)現(xiàn)成本0.950.950.950.950.950.950.950.950.950.95合計（3+4）14.56618.10018.10018.10018.10018.10018.10018.10018.10018.100三、終結(jié)現(xiàn)現(xiàn)金流量量1.固定資資產(chǎn)殘值值02.流動資資產(chǎn)的回回收5.58四、各期凈凈現(xiàn)金流流量-1014.56618.10017.85518.10017.40017.85518.10018.10017.85523.433（三）項目目的現(xiàn)金金流量決決策1項目靜靜態(tài)投資資回收期期=100/144.566=0.6