財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目策劃書(shū)

1、“七彩熊”烘焙屋屋 財(cái)務(wù)策策劃書(shū)分 院 經(jīng)濟(jì)濟(jì)管理分分院 專(zhuān)業(yè)班級(jí) 學(xué)生姓名 （小小組成員員） 學(xué) 號(hào) 指導(dǎo)老師 成 績(jī) 年 月 日 “七彩熊熊”烘焙屋屋財(cái)務(wù)分分析與策策劃*班 姓名一、項(xiàng)目概概述（一）項(xiàng)目目的基本本情況1.項(xiàng)目名名稱(chēng)：“七彩熊熊”烘焙屋屋2.項(xiàng)目?jī)?nèi)內(nèi)容：七七彩熊烘烘焙糕點(diǎn)點(diǎn)，倡導(dǎo)導(dǎo)天然的的烘焙品品牌。堅(jiān)堅(jiān)持只選選用最優(yōu)優(yōu)質(zhì)原料料、堅(jiān)持持不添加加任何人人工添加加劑、堅(jiān)堅(jiān)持純手手工制作作，每一一份送到到你面前前的糕點(diǎn)點(diǎn)，都具具有獨(dú)一一無(wú)二的的氣質(zhì)。注注：因糕糕點(diǎn)品種種比較多多，在項(xiàng)項(xiàng)目分析析時(shí)選取取烘焙屋屋的兩款款典型代代表糕點(diǎn)點(diǎn)：堅(jiān)果果曲奇和和六寸生生日蛋糕糕。（二）項(xiàng)目目的公

2、司司性質(zhì)1.公司性性質(zhì)：個(gè)個(gè)體工商商戶(hù)2.注冊(cè)資資本金：由于是是個(gè)體工工商戶(hù)，根根據(jù)經(jīng)濟(jì)濟(jì)法和網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)查詢(xún)?cè)兊弥獩](méi)沒(méi)有特別別的規(guī)定定要注冊(cè)冊(cè)資本金金，只要要能滿(mǎn)足足企業(yè)自自身經(jīng)營(yíng)營(yíng)需求即即可。3.所得稅稅：由于于是個(gè)體體工商戶(hù)戶(hù)，按個(gè)個(gè)體工商商戶(hù)經(jīng)營(yíng)營(yíng)五級(jí)超超額累進(jìn)進(jìn)稅率計(jì)計(jì)算個(gè)人人所得稅稅，只需需繳納個(gè)個(gè)人所得得稅，每每月預(yù)繳繳，年終終匯算清清繳。（三）項(xiàng)目目的規(guī)模模和資金金量的規(guī)規(guī)模1.項(xiàng)目的的規(guī)模（1）店面面大小：30平方方米左右右（2）項(xiàng)目目業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售高高品質(zhì)、健健康的無(wú)無(wú)人工添添加劑糕糕點(diǎn)2.資金量量的規(guī)模模項(xiàng)目初始投投資100萬(wàn)，固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資22.2萬(wàn)萬(wàn)，店面面裝修等等開(kāi)辦費(fèi)費(fèi)2

3、.222萬(wàn)，流流動(dòng)資金金投資55.588萬(wàn)元。二、資金籌籌集（一）籌資資途徑的的選擇根據(jù)所學(xué)知知識(shí)可知知，籌集集方式有有吸收直直接投資資，發(fā)行行股票，銀銀行借款款，利用用留存收收益，發(fā)發(fā)行債券券，商業(yè)業(yè)信用和和融資租租賃這七七種方式式，而我我們的項(xiàng)項(xiàng)目屬于于個(gè)體經(jīng)經(jīng)營(yíng)戶(hù)，所所以發(fā)行行股票，發(fā)發(fā)行債券券，融資資租賃這這三種方方式不適適合，而而公司是是首次成成立還沒(méi)沒(méi)有商業(yè)業(yè)信用和和利潤(rùn)來(lái)來(lái)源，利利用留存存收益，商商業(yè)信用用這兩種種方式也也應(yīng)該排排除在外外，而自自籌和銀銀行貸款款算是比比較可以以有實(shí)際際可行性性的方案案了，因因此我們們選擇自自籌和銀銀行借款款這兩種種方式來(lái)來(lái)籌資。 (二)籌籌資方案

4、案的設(shè)計(jì)計(jì)表2.1 烘焙屋屋資金籌籌資方案案設(shè)計(jì)籌資方式方案一方案二方案三自籌10萬(wàn)4萬(wàn)銀行貸款10萬(wàn)6萬(wàn)第一種組合合籌資方方案的加加權(quán)平均均資本成成本:假假如自籌籌的資金金沒(méi)有用用于投資資而是用用于銀行行存款,因此要要求的最最低回報(bào)報(bào)率不得得低于銀銀行存款款利率55%。第二種組合合籌資方方案的加加權(quán)平均均資本成成本：從從公司償償債能力力及對(duì)公公司盈利利能力的的預(yù)測(cè)和和分析,選用向向銀行借借款為11年的短短期籌資資方式,通過(guò)調(diào)調(diào)查得知知,選擇擇郵政儲(chǔ)儲(chǔ)蓄銀行行的小額額貸款，貸貸款利率率為6%。其籌資方案案的加權(quán)權(quán)平均資資本成本本為:110/1106%=6%第三種組合合籌資方方案的加加權(quán)平均均資

5、本成成本： 4/1105%+6/1106%=5.66% (三)籌籌資方案案的評(píng)價(jià)價(jià) 第一種種籌資方方案它完完全采用用自籌方方式，無(wú)無(wú)需花費(fèi)費(fèi)籌資費(fèi)費(fèi)用。 第三種種籌資方方案綜合合資本成成本率次次之，它它用了自自籌和銀銀行貸款款兩種籌籌資方式式 。第二種籌資資方案綜綜合資本本成本率率最高，它它只用銀銀行貸款款如果我我們公司司出現(xiàn)暫暫時(shí)的出出現(xiàn)財(cái)務(wù)務(wù)困難，將將造成不不可忽視視的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。綜上所述，如如果我們們資金充充足情況況下，籌籌資方案案一為首首選。如如果資金金不是很很充足，繼繼而采用用方法三三，最后后為方案案二。因因目前資資金不充充裕，選選擇方案案三。三、項(xiàng)目銷(xiāo)銷(xiāo)售與成成本預(yù)測(cè)測(cè)（一）項(xiàng)目目銷(xiāo)售

6、預(yù)預(yù)測(cè)由于烘焙屋屋銷(xiāo)售的的高品質(zhì)質(zhì)糕點(diǎn)目目前實(shí)體體市場(chǎng)上上沒(méi)有銷(xiāo)銷(xiāo)售，有有一家網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)銷(xiāo)售售。因此此對(duì)餅干干和蛋糕糕的銷(xiāo)售售預(yù)測(cè)參參考目前前市場(chǎng)上上糕點(diǎn)店店的銷(xiāo)售售情況，并并選擇33-111歲的小小孩家長(zhǎng)長(zhǎng)作為重重點(diǎn)調(diào)查查對(duì)象了了解消費(fèi)費(fèi)者的購(gòu)購(gòu)買(mǎi)預(yù)期期。首先，根據(jù)據(jù)自己和和周?chē)笈笥哑綍r(shí)時(shí)的消費(fèi)費(fèi)情況，調(diào)調(diào)查相關(guān)關(guān)烘焙的的統(tǒng)計(jì)數(shù)數(shù)據(jù)（統(tǒng)統(tǒng)計(jì)資料料），估估計(jì)平均均的日銷(xiāo)銷(xiāo)售量為為40盒。然后進(jìn)行市市場(chǎng)調(diào)查查：調(diào)查查對(duì)象只只要為家家長(zhǎng)和工工薪階層層。對(duì)5520調(diào)調(diào)查對(duì)象象進(jìn)行進(jìn)進(jìn)行了問(wèn)問(wèn)卷和面面談。有有3700位（接接近711%）對(duì)對(duì)這種產(chǎn)產(chǎn)品產(chǎn)生生了興趣趣，但這這部分人人可以接接受的價(jià)價(jià)格是33

7、5元（一一盒2000克）。訪訪問(wèn)時(shí)提提出的平平均價(jià)格格是477元，而而這個(gè)價(jià)價(jià)格會(huì)使使40%的受訪訪者失去去興趣。在在零售價(jià)價(jià)為555元的時(shí)時(shí)候，只只有500%人表表示有興興趣購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)這種產(chǎn)產(chǎn)品。在在結(jié)合過(guò)過(guò)去和當(dāng)當(dāng)前的銷(xiāo)銷(xiāo)售趨勢(shì)勢(shì)，考慮慮了競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)者的預(yù)預(yù)期變化化、顧客客的預(yù)期期變化，以以及外部部需求趨趨勢(shì)的變變化后， 銷(xiāo)售潛力大概為日銷(xiāo)售量20盒。經(jīng)過(guò)網(wǎng)絡(luò)試試銷(xiāo)，根根據(jù)試銷(xiāo)銷(xiāo)期的銷(xiāo)銷(xiāo)售情況況進(jìn)行定定量分析析，采用用加權(quán)平平均法，預(yù)預(yù)測(cè)出平平均月銷(xiāo)銷(xiāo)售額為為6000盒。平平均月銷(xiāo)銷(xiāo)售增長(zhǎng)長(zhǎng)率為110%。表3.1 七七彩熊烘烘焙屋銷(xiāo)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)測(cè)堅(jiān)果曲奇600盒/月6寸生日蛋蛋糕98個(gè)/月月（二）項(xiàng)目

8、目成本分分析 第第一個(gè)月月發(fā)生的的成本主主要包括括烘焙屋屋的籌建建費(fèi)用，即即開(kāi)辦費(fèi)費(fèi)；烘焙焙屋各種種固定資資產(chǎn)、制制作工具具、材料料的采購(gòu)購(gòu)；人員員的招聘聘；餅干干、蛋糕糕制作成成本等。對(duì)對(duì)烘焙屋屋的發(fā)生生第一個(gè)個(gè)月的成成本內(nèi)容容分析如如下表。表3.2 七七彩熊烘烘焙屋第第一個(gè)月月成本分分析項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額工商執(zhí)照辦辦公費(fèi)800開(kāi)辦費(fèi)期間費(fèi)用黃油7960直接材料面點(diǎn)師培訓(xùn)訓(xùn)費(fèi)2 5000雞蛋3980燈箱制作費(fèi)費(fèi)2 8000低筋面粉548裝修費(fèi)12 0000糖796保潔費(fèi)300堅(jiān)果等6 0000宣傳單設(shè)計(jì)計(jì)與印刷刷3 5000奶油980宣傳單的發(fā)發(fā)放300蛋糕盒子的的制作1690老板工資2 00

9、00管理費(fèi)用電費(fèi)、水費(fèi)費(fèi)1 3000變動(dòng)制造費(fèi)費(fèi)蛋糕模子400固定制造費(fèi)費(fèi)低值易耗品品攤銷(xiāo)煤氣費(fèi)600蛋糕制作工工具1 5000兩營(yíng)業(yè)員工工資2 0000直接人工一次性餐具具2 5000工作服400桌椅1 2000房租（一個(gè)個(gè)月）4 0000固定制造費(fèi)費(fèi)兩營(yíng)業(yè)員的的住宿費(fèi)費(fèi)1 0000大熊烤箱8 5000固定制造費(fèi)費(fèi)小熊烤箱4 0000冰柜兩臺(tái)7 0000收銀機(jī)2 5000固定成本變動(dòng)成本對(duì)餅干、蛋蛋糕成本本分析計(jì)計(jì)算如下下：糕點(diǎn)單位成成本=單單位原材材料成本本+單位位人工成成本+單單位變動(dòng)動(dòng)制作費(fèi)費(fèi)用+單單位固定定成本其中：原材材料成本本和其他他變動(dòng)成成本分析析如下。表3.3 曲曲奇餅干干的

10、單位位原料成成本1盒餅干（克克）單價(jià)（元/克）1盒餅干（元元）黃油1000.110雞蛋500.15低筋面粉1500.00550.75糖1000.011堅(jiān)果等500.210蛋糕盒子1個(gè)2.02.0成本28.755表3.4 生日日蛋糕（66寸）的的單位原原料成本本1個(gè)蛋糕（克克）單價(jià)（元/克）1個(gè)蛋糕（元元）黃油2000.120雞蛋1000.110低筋面粉2000.00551糖2000.012奶油1000.110蛋糕盒子1個(gè)5.05.0成本48表3.5 烘烘焙屋的的其他變變動(dòng)成本本項(xiàng)目金額電費(fèi)、水費(fèi)費(fèi)1 3000煤氣費(fèi)600兩營(yíng)業(yè)員工工資2 0000成本3 90003900元元的變動(dòng)動(dòng)成本按按產(chǎn)品

11、的的銷(xiāo)售量量在餅干干和蛋糕糕間進(jìn)行行分?jǐn)偙?.6 烘焙屋屋其他變變動(dòng)成本本分?jǐn)傢?xiàng)目銷(xiāo)售量占銷(xiāo)售比例例分?jǐn)偟淖儎?dòng)動(dòng)成本單位的其他他變動(dòng)成成本曲奇餅干600盒86%3900*86%=333543354/6000=5.59生日蛋糕98個(gè)14%3900*14%=5446546/998=55.577表3.7 烘焙屋屋糕點(diǎn)的的總單位位變動(dòng)成成本原材料變動(dòng)動(dòng)成本其他變動(dòng)成成本總變動(dòng)成本本曲奇餅干28.7555.5934.344元/盒生日蛋糕485.5753.577元/個(gè)糕點(diǎn)的固定定成本主主要包括括固定資資產(chǎn)的折折舊、蛋蛋糕制作作工具等等低值易易耗品的的攤銷(xiāo)、房房租和員員工的住住宿費(fèi)。首先分析固固定資產(chǎn)產(chǎn)的折

12、舊舊，按稅稅法規(guī)定定的折舊舊期限進(jìn)進(jìn)行直線線折舊。表3.8 烘焙屋屋固定資資產(chǎn)折舊舊期限分分析稅法規(guī)定的的折舊期期限烘焙屋房屋建筑物物20年租的房子，不不適用機(jī)器設(shè)備10年烤箱與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)有關(guān)的的器具、工工具、家家具5年冰柜除飛機(jī)火車(chē)車(chē)輪船以以外的運(yùn)運(yùn)輸工具具4年沒(méi)有電子設(shè)備3年收銀機(jī)表3.9 烘焙屋屋固定資資產(chǎn)月折折舊額分分析固定資產(chǎn)原值折舊期間（月月）月折舊額（元元）大熊烤箱8 500010*122=12208500/1200=700.833小熊烤箱4 000012033.333大冰柜4 00006066.677小冰柜3 00006050.000收銀機(jī)2 50003669.444合計(jì)290

13、.228表3.100 烘焙焙屋固定定成本明明細(xì)表金額低值易耗品品攤銷(xiāo)（1年）6000/12=5000房租3 0000營(yíng)業(yè)員住宿宿費(fèi)1 0000設(shè)備折舊290.228合計(jì)4 7900.288表3.111 烘焙焙屋固定定成本分分?jǐn)傢?xiàng)目銷(xiāo)售量占銷(xiāo)售比例例分?jǐn)偟墓潭ǘǔ杀痉謹(jǐn)偟膯挝晃还潭ǔ沙杀厩骘灨?00盒86%4790.28*86%=41119.644119.91/6000=6.87生日蛋糕98個(gè)14%4790.28*14%=6770.664670.664/998=66.844 經(jīng)經(jīng)以上餅餅干和蛋蛋糕成本本分析，得得出產(chǎn)品品成本匯匯總表。表3.122 烘烘焙屋糕糕點(diǎn)成本本匯總表表項(xiàng)目銷(xiāo)售數(shù)量（4）

14、單位變動(dòng)成成本 （1）單位固定成成本（2）單位總成本本（3）=（1）+（2）總成本（3）*（4）曲奇餅干600盒34.344元/盒6.87元元/盒41.211247266生日蛋糕98個(gè)53.577元/個(gè)6.84元元/個(gè)60.4115920.18 除除了需要要進(jìn)行產(chǎn)產(chǎn)品成本本分析，還還要進(jìn)行行烘焙屋屋其他期期間費(fèi)用用分析，通通過(guò)表33.2得得知，主主要期間間費(fèi)用有有老板工工資20000元元。因開(kāi)開(kāi)辦費(fèi)一一次性計(jì)計(jì)入當(dāng)月月的管理理費(fèi)用，以以后不再再發(fā)生，因因此不列列入正常常的期間間費(fèi)用發(fā)發(fā)生分析析。表3.133 烘焙焙屋期間間費(fèi)用分分?jǐn)偯骷?xì)細(xì)表項(xiàng)目銷(xiāo)售數(shù)量占銷(xiāo)售比例例分?jǐn)偟钠陂g間費(fèi)用分?jǐn)偟膯挝晃黄?/p>

15、間費(fèi)費(fèi)用曲奇餅干600盒86%2000*86%=177201720/6000=2.87生日蛋糕98個(gè)14%2000*14%=2880280/998=22.866 將將產(chǎn)品成成本和期期間費(fèi)用用進(jìn)行匯匯總，可可得出烘烘焙屋每每月發(fā)生生的成本本總額表3.144 烘焙焙屋月成成本匯總總表項(xiàng)目銷(xiāo)售數(shù)量單位產(chǎn)品成成本單位期間費(fèi)費(fèi)用單位成本曲奇餅干600盒41.2112.8744.088生日蛋糕98個(gè)60.4112.8663.377（三）項(xiàng)目目產(chǎn)品價(jià)價(jià)格預(yù)測(cè)測(cè) 由由于目前前市場(chǎng)上上同品質(zhì)質(zhì)的產(chǎn)品品幾乎沒(méi)沒(méi)有，網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)上一一家銷(xiāo)售售商，同同時(shí)產(chǎn)品品的成本本比較大大，在進(jìn)進(jìn)行價(jià)格格預(yù)測(cè)時(shí)時(shí)采用了了成本定定價(jià)法和和

16、競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)導(dǎo)向定價(jià)價(jià)法。具具體如下下：1保本價(jià)價(jià)：曲奇奇餅干=45元元/盒 生日蛋蛋糕=664元/個(gè)2目標(biāo)利利潤(rùn)定價(jià)價(jià)法：查查閱蛋糕糕行業(yè)的的統(tǒng)計(jì)數(shù)數(shù)據(jù)，目目前蛋糕糕行業(yè)的的平均銷(xiāo)銷(xiāo)售利潤(rùn)潤(rùn)為300%，因因產(chǎn)品成成本較高高又屬于于新產(chǎn)品品，因此此預(yù)計(jì)餅餅干目標(biāo)標(biāo)銷(xiāo)售利利潤(rùn)率為為20%，蛋糕糕目標(biāo)銷(xiāo)銷(xiāo)售利潤(rùn)潤(rùn)率為335%；同時(shí)參參考同類(lèi)類(lèi)競(jìng)爭(zhēng)者者的銷(xiāo)售售，計(jì)算算出產(chǎn)品品的單價(jià)價(jià)分別如如下： 曲曲奇餅干干單價(jià)=44.08/(1-20%)=54.88元元 蛋蛋糕單價(jià)價(jià)=63.37/(1-35%)=977.699元（四）項(xiàng)目目的銷(xiāo)售售成本計(jì)計(jì)劃根據(jù)以上的的項(xiàng)目的的銷(xiāo)售預(yù)預(yù)測(cè)與產(chǎn)產(chǎn)品成本本分析，制制定項(xiàng)目目

17、的銷(xiāo)售售成本計(jì)計(jì)劃表3.155 烘焙焙屋1-10年年銷(xiāo)售成成本計(jì)劃劃表對(duì)銷(xiāo)售成本本計(jì)劃做做以下幾幾點(diǎn)說(shuō)明明：（1）項(xiàng)目目適用的的所得稅稅為：個(gè)個(gè)人所得得稅（2）項(xiàng)目目需要交交納小規(guī)規(guī)模納稅稅人增值值稅：按按銷(xiāo)售收收入的33%，按按照增值值稅還需需要交納納城建稅稅和教育育費(fèi)附加加（3）項(xiàng)目目的月銷(xiāo)銷(xiāo)售增長(zhǎng)長(zhǎng)率為110%，根根據(jù)糕點(diǎn)點(diǎn)行業(yè)的的銷(xiāo)售特特點(diǎn)，66個(gè)月的的銷(xiāo)售后后進(jìn)入平平穩(wěn)發(fā)展展期。四、項(xiàng)目的的現(xiàn)金流流量分析析（一）項(xiàng)目目的計(jì)算算期和資資金投放放分析項(xiàng)目投資總總額為110萬(wàn)元元，其中中固定資資產(chǎn)投資資2.22萬(wàn)元，建建設(shè)期為為0年，于于建設(shè)起起點(diǎn)投入入；流動(dòng)動(dòng)資金投投資5.58萬(wàn)萬(wàn)元，于

18、于投產(chǎn)開(kāi)開(kāi)始?jí)|付付；開(kāi)辦辦費(fèi)2.22萬(wàn)萬(wàn)元，于于建設(shè)起起點(diǎn)投入入。流動(dòng)動(dòng)資金在在項(xiàng)目終終結(jié)時(shí)可可一次全全部收回回,無(wú)殘殘值回收收。該項(xiàng)目的固固定投資資使用年年限分別別有3、55、100年，確確定項(xiàng)目目經(jīng)營(yíng)期期與主要要固定資資產(chǎn)即烤烤箱的使使用期限限一致。（二）項(xiàng)目目的現(xiàn)金金流量分分析 在在銷(xiāo)售成成本計(jì)劃劃分析的的基礎(chǔ)上上進(jìn)行現(xiàn)現(xiàn)金流量量分析，如如下表。表4.1 烘焙屋屋現(xiàn)金流流量分析析年份012345678910一、初始現(xiàn)現(xiàn)金流量量1.固定資資產(chǎn)投資資-2.9-0.255-0.7-0.255-0.2552.無(wú)形資資產(chǎn)投資資03.流動(dòng)資資產(chǎn)投資資-5.588 4.其他 -2.222合計(jì)-10-0

19、.255-0.7-0.255-0.255二、營(yíng)業(yè)現(xiàn)現(xiàn)金流量量1.主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入入（收到的現(xiàn)現(xiàn)金）74.04482.34482.34482.34482.34482.34482.34482.34482.34482.344-經(jīng)營(yíng)成本本55.37758.21158.21158.21158.21158.21158.21158.21158.21158.2112.稅前利利潤(rùn)18.67724.12224.12224.12224.12224.12224.12224.12224.12224.122-所得稅5.066.976.976.976.976.976.976.976.976.973.稅后利利潤(rùn)13.61117

20、.15517.15517.15517.15517.15517.15517.15517.15517.1554.折舊等等非付現(xiàn)現(xiàn)成本0.950.950.950.950.950.950.950.950.950.95合計(jì)（3+4）14.56618.10018.10018.10018.10018.10018.10018.10018.10018.100三、終結(jié)現(xiàn)現(xiàn)金流量量1.固定資資產(chǎn)殘值值02.流動(dòng)資資產(chǎn)的回回收5.58四、各期凈凈現(xiàn)金流流量-1014.56618.10017.85518.10017.40017.85518.10018.10017.85523.433（三）項(xiàng)目目的現(xiàn)金金流量決決策1項(xiàng)目靜靜態(tài)投資資回收期期=100/144.566=0.6